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学习兴税非税收入练习测试题一、非税收入拓展提升知识练习题1.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号),增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可以叠加享受增值税小规模纳税人在()的税额幅度内减征的优惠政策。
A 0.5B 0.3C 0.4D 0.6【正确答案】A【试题解析】《财政部税务总局关于实施小微企普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019]13号)第四条:增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的,可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
2.自2020年1月1日起至()年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
A 2020B 2021C 2022D 2023【正确答案】C【试题解析】自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
3.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的()%计征A 1B 2C 3D 4【正确答案】 B【试题解析】地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征4.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的()%计征A 3B 5D 2【正确答案】A【试题解析】教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的3%计征5.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的()比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
A 0.5B 0.3C 0.4D 0.6【正确答案】 B【试题解析】纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,兴办职业教育的投资符合规定的,可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。
关于征收2017年度残疾人就业保障金的通知各有关单位：根据《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（沪财社〔2017〕69号）、《关于实施<上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>有关问题的通知》（沪财社〔2018〕34号）的规定，本市辖区范围内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业（以下简称单位）均须按在职职工1.5%的比例安排残疾人就业，对未达比例的单位征收2017年度残疾人就业保障金。
具体通知如下：一、申报资料：1、《单位残疾职工名册》；2、新增残疾职工第二代《中华人民共和国残疾人证》原件和复印件；3、如安置法定就业年龄内，毕业未满5年的全日制普通中高等院校残疾人毕业生，还需要提供：（1）居民身份证复印件、学历证书复印件；（2）《学历证明》（普通中专、职业高中）原件、复印件或《学历鉴定证书》（大专及以上学历）原件、复印件。
4、对于符合不缴条件的福利企业，应按规定每年提出不缴申请，除了提供申报资料1-3，还须提供：（1）市民政部门颁布的福利企业有效证明；（2）《单位不缴残保金审批表》。
5、对于符合免征条件即2015年1月1日（含）后在工商部门登记注册，且“在职职工年平均人数”30人以下（含30人）的小型微型企业，应按规定每年提出免征申请，并提供：（1）企业法人营业执照（或营业执照）复印件；（2）《小型微型企业免缴残疾人就业保障金申请表》。
（注：上述原件、复印件均需加盖公章。
）二、申报时间：2018年8月1日至2018年8月31日（节假日、双休日除外）。
逾期未办理申报手续的单位，将依法征收残疾人就业保障金。
三、申报地点：单位参保所在地的残疾人就业服务机构（具体地址详见背面）。
四、征收时间安排：2018年9月，对安排残疾人就业未达到1.5%比例的单位，将寄发年度残疾人就业保障金缴纳通知书，并在9月按照单位约定的缴费方式征缴残疾人就业保障金。
五、征收机构：社会保险经办机构。
国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告国家税务总局公告2017年第18号发文日期：2017年05月22日【全文有效】【主动公开】显示明细字号：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号，以下简称《通知》)和《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号，以下简称《评价办法》)的规定，现就提高科技型中小企业研究开发费用(以下简称“研发费用”)税前加计扣除比例有关问题公告如下：一、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。
二、企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、第十一条、第十二条规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。
企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受《通知》规定的优惠政策。
三、科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照《评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)”栏次。
四、因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的企业，相应年度不得享受《通知》规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。
五、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理事项仍按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)和《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)的规定执行。
六、本公告适用于2017年—2019年度企业所得税汇算清缴。
天水市人民政府办公室关于转发天水市残疾人就业保障金征收使用管理实施细则的通知文章属性•【制定机关】天水市人民政府办公室•【公布日期】2018.08.13•【字号】天政办发〔2018〕159号•【施行日期】2018.08.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】残疾人保障正文天水市人民政府办公室关于转发天水市残疾人就业保障金征收使用管理实施细则的通知各县区人民政府，开发区管委会，市政府各部门，市属及驻市各单位：市财政局、市税务局、市残联、人行天水中心支行制定的《天水市残疾人就业保障金征收使用管理实施细则》已经市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。
天水市人民政府办公室2018年8月13日目录第一章总则第二章征收缴库第三章使用管理第四章法律责任第五章附则天水市残疾人就业保障金征收使用管理实施细则（市财政局市税务局市残联人行天水中心支行）第一章总则第一条为进一步规范我市残疾人就业保障金征收使用管理，促进残疾人就业，根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》（国务院令第488号）、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）、《甘肃省残疾人就业办法》（省政府令第100号）和《甘肃省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》（甘政办发〔2017〕105号）等法律法规和政策规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条残疾人就业保障金（以下简称“保障金”）是指为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称“用人单位”）缴纳的资金。
第三条保障金的征收、使用和管理，适用本办法。
第四条本办法所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》（以下简称《残疾人证》）上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（以下简称《残疾军人证》）（1至8级）的人员。
财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征
范围的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2016.01.29
•【文号】财税[2016]12号
•【施行日期】2016.02.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收优惠
正文
关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
财税[2016]12号教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务总局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。
三、本通知自2016年2月1日起执行。
财政部国家税务总局
2016年1月29日。
财税知识竞赛答题判断题附答案判断题（50道）1.排污权出让收入属于政府非税收入，全额上缴中央国库，纳入中央财政预算管理A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《国务院办公厅关于进一步推进排污权有偿使用和交易试点工作的指导意见》（国办发（2014）38号）文规定：排污权出让收入属于政府非税收入，全额上缴地方国库，纳入地方财政预算管理2.对电器电子产品生产者销售台式微型计算机整机要征收废弃电器电子产品处理基金A正确B错误【正确答案】B【试题解析】《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》对电器电子产品生产者销售台式微型计算机整机不征收基金，但台式微型计算机显示器生产者将其生产的显示器组装成计算机整机销售的除外3.土地闲置费不得列入生产成本A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《闲置土地处置办法》（国土资源部令第53号）第十四条第（一）项原文4非税收入票据使用完毕，使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。
非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁A正确B错误【正确答案】A【试题解析】非税收入票据使用完毕，使用单位应当按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。
非税收入票据存根的保存期限一般为5年。
保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门蛰验后销毁5.国有土地使用权出让收入全部缴入财政专户，支出一律通过地方政府基金预算从土地出让收入中予以安排，实行彻底的"收支两条线"管理A正确B错误【正确答案】B【试题解析】缴入“地方国库”。
《财政部国土资源部关于落实规范土地收支管理文件等有关问题的通知》（财综[2007]49号）第二条原文6.水土保持补偿费自2021年1月1日起，由缴费人向税务部门自行申报缴纳。
按次缴纳的，应于项目开工前或建设活动开始前，缴纳水土保持补偿费。
按期缴纳的，在期满之日起15日内申报缴纳水土保持补偿费A正确B错误【正确答案】A7.对分体式空调器，按室外机的数量计征废弃电器电子产品处理基金A正确B错误【正确答案】A8.因条件限制不能同步配套建设防空地下室的新建工业建筑的建设单位应按规定缴纳防空地下室易地建设费A正确B错误【正确答案】B【试题解析】新建民用建筑9.无居民海岛使用金按照批准的使用年限实行一次性计征A正确B错误【正确答案】A【试题解析】《无居民海岛使用金征收使用管理办法》（财综[2010]44号）第十条规定，无居民海岛使用金按照批准的使用年限实行一次性计征10.文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴义务人的增值税申报期限可以不同A正确B错误【正确答案】B【试题解析】申报期限相同11.当国际市场原油价格低于国家规定的成品油价格调控下限时，缴纳义务人应按照汽油、柴油的销售收入缴纳油价调控风险准备金。
财政部、发改委：取消停征41项行政事业性收费作者：暂无来源：《中国商界》 2017年第4期近日，财政部、发改委发布通知，经国务院批准，自2017年4月1日起，取消或停征41项中央设立的行政事业性收费，将商标注册收费标准降低50%。
通知要求，有关部门和单位应当到财政部门办理财政票据缴销手续。
以前年度欠缴的上述行政事业性收费，有关部门和单位应当足额征收，并按照财政部门规定的渠道全额上缴国库。
通知指出，取消、停征或减免上述行政事业性收费后，有关部门和单位依法履行管理职能所需相关经费，由同级财政预算予以保障，不得影响依法履行职责。
其中，行政单位和财政补助事业单位有关经费支出，纳入相关单位预算予以保障；经费自理事业单位有关经费支出，通过安排其上级主管部门项目支出的方式予以解决。
中央财政通过一般性转移支付妥善解决财政困难地区的经费保障问题。
通知指出，各省、自治区、直辖市财政部门会同有关部门要对本地区出台的行政事业性收费政策进行全面清理，并于2017年4月30日前，将清理规范情况报送财政部。
对确需保留的行政事业性收费项目，要实施目录清单管理，主动接受社会监督。
对中央设立的行政事业性收费，要严格按照国家规定执行，不得擅自改变征收范围、征收标准或另行加收任何费用。
通知强调，各地区、有关部门和单位应当严格按照行政事业性收费管理规定，对须取消、停征或减免的行政事业性收费，不得以任何理由拖延或者拒绝执行。
近两年，积极财政政策一个明显的变化就是更加注重做减法，即通过减税降负来降低企业负担、促进实体经济发展。
201 7年预算报告显示，今年我国将继续推行积极有效的财政政策，政策安排上继续保持两减（减轻企业税收和缴费负担），侧重点在降费，全年预计降费约2000亿元。
两会结束后，政府陆续出台相关降费措施。
该通知是继清理政府性基金政策出台之后的第二弹。
此次取消或停征的41项行政事业性收费中，包括35项涉企行政事业性收费和6项涉及个人等事项的行政事业性收费。
财税[2017]18号财政部关于取消、调整部分政府
性基金有关政策的通知
政策出台背景——十二届全国人大五次会议2017年3月5日9时在北京人民大会堂开幕，国务院总理李克强作政府工作报告，其中涉及税收政策方面的内容:增值税税率简并为三档、研发费用加计扣除提至7 5%、小微企业减半征收提高至50万
发展改革委、住房城乡建设部、商务部、水利部、税务总局、中国残联，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
为切实减轻企业负担，促进实体经济发展，经国务院批准，现就取消、调整部分政府性基金有关政策通知如下：
一、取消城市公用事业附加和新型墙体材料专项基金。
以前年度欠缴或预缴的上述政府性基金，相关执收单位应当足额征收或及时清算，并按照财政部门规定的渠道全额上缴国库或多退少补。
二、调整残疾人就业保障金征收政策
（一）扩大残疾人就业保障金免征范围。
将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人（含）以下小微企业，调整为在职职工总数30人（含）以下的企业。
调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。
（二）设置残疾人就业保障金征收标准上限。
用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资（用人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资）3倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资3倍以上的，按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。
用人单位在职职工年平均工资的计算口径，按照国家统计局关于工资总额组成的有关规定执行。
三、“十三五”期间，省、自治区、直辖市人民政府可以结合当地经济发展水平、相关公共事业和设施保障状况、社会承受能力等因素，自主决定免征、停征或减征地方水利建设基金、地方水库移民扶持基金。
各省、自治区、直辖市财政部门应当将本地区出台的减免政策报财政部备案。
四、各级财政部门要切实做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障其依法履行职责，积极支持相关事业发展。
五、各级地区、有关部门和单位要通过广播、电视、报纸、网络等媒体，加强政策宣传解读，及时发布信息，做好舆论引导。
六、各地区、有关部门和单位要严格执行政府性基金管理有关规定，对公布取消、调整或减免的政府性基金，不得以任何理由拖延或者拒绝执行。
有关部门要加强政策落实情况的监督检查，对违反规定的，应当按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规规定予以处理。
七、本通知自2017年4月1日起执行。
《财政部关于征收城市公用事业附加的几项规定》（〔64〕财预王字第380号）、《财政部国家发展改革委关于印发<新型墙体材料专项基金征收使用管理办法>的通知》（财综〔2007〕77号）同时废止。
财政部
2017年3月15日。
