公司费用发票管理制度

发票管理制度

第一章 总则

第一条 为进一步规范公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》 、《中华人民共和国发票管理办法》 ，结合本公司的具体情况制定本制度。

第二条 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。包括：一是国税局出售的增值税专用发票、增值税普通发票、国税其他普通发票、定额发票等；二是地税出售建筑业统一发票、餐饮业发票、和其他地税收入类发票;三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有航空、铁路等行业自制票据；四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管、使用

第三条 领购发票由本单位的财务部门根据企业实际情况，按照发票领购有关规定和主管税务机关要求，统一向主管税务机关领取。

第四条 由财务部门税务会计专人负责保管领购的发票和开具发票的专用设备，并建立完整的发票开具登记簿，详细登记购货方单位、金额、开具日期、领取发票人签名等信息。如发票保管人工作变动，必须严格履行交接手续。

第五条 使用完毕的发票必须按照会计档案管理规定进行保管。发生发票丢失情形时，应当及时书面向单位领导汇报并报告税务机关，登报声明作废。发票丢失，由丢失责任人承担造成的一切经济损失。

第六条 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写《发票开具申请表》，经业务部门经理签字审批后，连同购货单位开票信息（首次开具增值税专用发票提供购货单位营业执照、税务登记证及证明一般纳税人资格的证据、银行开户许可证）提交财务部，经财务相关人员及经理审批后，交开票人员开具发票。

第七条 发票开具时，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》规定开具。应按顺序全份打印，并加盖发票专用章，各发票要素应填写清晰、真实、完整。作废发票应整份保存，并注明“作废”字样。严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。

1 公司发票管理制度

第一章 总则

第一条 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管和使用

第三条 领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。

第四条 财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。

第五条 已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第六条 填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

2 第七条 各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

第八条 开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。

公司费用管理制度

为了节约开支，降低公司经营成本，少花钱，多办事，办好事，提高公司经济效益，制定本制度。

一、公司对各项费用开支实行计划管理，各项开支原则上必须先报计划，按批准的计划开支。各项费用开支都必须取得合法原始凭证，经办人必须在原始凭证上注明开支用途，财务部办理报销必须认真审核，保证开支凭证完整、准确、合法。

二、较大的费用开支实行先报计划后开支，具体分两种情况：1000元以上的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理、董事长批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。200——1000元的费用开支，由有关部门提出计划报告（须说明用途和详细预算），报总经理批准后开支，凭批准的计划经财务部经理审核后报销。

三、较小的费用开支实行审核报销，200元以下的费用开支，由经办人和部门负责人签字，经财务部经理审核，报总经理审批后，到财务部报销。

四、旅差费实行定额包干（标准另定），市内交通发给定额补助，不再报销出租车费，特殊情况报出租车费需总经理批准。市外出差，需提出书面报告，经部门经理签字，报总经理批准后，方可出差。出差回来后，凭批准的报告和差旅费报销单，经财务部经理审核后，报销差旅费。

办公室电话使用计费卡机，发卡定额。手机费实行限额报销，按照《基准外工资标准》执行。

五、加强水电费的管理。

水表、电表由行政部管理登记，负责与供水、供电部门核对数据，并按时交纳水电费，凭正式发票到财务部报销。

公司每个员工都要树立节约每一分钱的思想，办公室人离开后必须关掉用电设施（灯、电扇、空调等）电源，否则，每次罚款5元。防损值班人员在卖场关门、办公室下班后要对各区域水电进行检查，及时关电、关水，值班人员如未发现或发现后未及时处理的，每次罚款5元。

六、为了提高工作效率，费用报销实行定期办理（数额大，急需办理的除外），每周一、四上午办理费用报销手续。

费用开支管理制度

1 内蒙古东方汇泽测绘有限责任公司发票管理制度

第一条 为加强公司发票管理，维护经营秩序，有利于公司经济核算，

根据《中华人民共和国发票管理办法》及税务机关相关规定结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 本制度规定了发票的领用、填开及保管的方法和要求。

第三条 发票的领用

1. 目前，我公司使用的发票主要有两种：

（1）．陕西省国家税务局通用机打发票

（2）．陕西省国家税务局通用手工发票

2．发票统一由公司财务部到税务机关购领交各部门使用。

3．财务部设“发票领用登记薄”分栏登记领用时间、领用数量、发票起止号码、领用人。

4. 各部门确定专人负责发票的领用、退回、开具等工作。

5. 发票只限在本公司合法经营范围内使用，不得对外转让、出售。

6. 发票启用前要认真检查有无残缺、错号、缺联，如有问题应整本退回税务机关。

第五条 发票的填制

1．填开发票须在有销售行为发生时，不得多开虚开。

2．发票必须按时间、票号顺序填开；项目要求真实、齐全、准

2 确，字迹清晰不得涂改；全部联次内容一致。

3．手工发票不得拆本使用。

4．作废发票不得损毁，应加盖作废章或注明作废字样。

5. 应将所附销售小票粘贴在发票记账联右侧背面。

第六条 发票的保管

1．发票保管人应保证本部门空白发票、已开具发票、作废发票、发票存根联的安全、有序、完整。

2．已开具发票存根联由开票人按税务部门要求顺序装订成册，加盖封面，交由财务部存档。

3．发票存根联保管期为5年，期满保税务机关查验后销毁。

本办法由财务部负责起草并解释

本办法自颁发之日起执行