公司发票管理制度

1 公司发票管理制度

第一章 总则

第一条 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管和使用

第三条 领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。

第四条 财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。

第五条 已缴销或使用完毕的发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第六条 填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

2 第七条 各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

第八条 开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。

1 发票、收据管理制度

1. 总则

1.1 为了规范发票、收据的使用和管理，依据财政部颁发的《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

1.2 在*****管理有限公司范围内发票、收据的管理和审核，适用本制度。

2. 术语解释

2.1 发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。

2.2 收据是指暂时性或非经营性活动中，开具、收取的收付款凭证。

3. 管理职能

3.1 财务部负责向税务局申请、办理、购置、印刷统一发票和统一收据。

3.2 财务部负责发票、收据的号码登记、发放、整理、回收、核销工作，并负责收据的开具和管理以及除商品零售以外其他对外业务所需发票的开具和管理工作。

3.3 财务部负责对作为付款原始凭证的发票、收据进行审核，辨明真伪，对不符合规定的一律不予付款。

3.4 各部门负责所领用发票的号码登记、回收上缴财务部的核销工作及协同财务部做好对工作人员合法使用发票的培训工作。

4. 管理程序

4.1 财务部负责发票、收据管理工作的人员不得同时保管“发票专用章”和“财务专用章”（非支票印鉴章）。

4.2 各部门可根据工作的需要领用手写发票和定额发票。

4.3 各部门须加强发票管理，指定专人负责。

4.4 各部门使用的发票须由财务部核准和发放。

4.5 各部门初次领用发票时，根据实际需要，向财务部提出申请领用数量，在核发数量内领用，以后按先还后领的管理程序进行申办。

4.6 发票、收据的开具必须按照规定的时限、顺序、逐栏、联次如实填写，并加盖“发票专用章”和“财务专用章”。

4.7 除财务部外，任何部门不得以公司名义对外开具收据。 2 4.8 各部门领用的发票使用完后，须将作废发票的号码及整本发票的总金额注明在发票本封面的醒目位置交财务人员复核。

发票管理制度

第一章 总则

第一条 为进一步规范公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》 、《中华人民共和国发票管理办法》 ，结合本公司的具体情况制定本制度。

第二条 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。包括：一是国税局出售的增值税专用发票、增值税普通发票、国税其他普通发票、定额发票等；二是地税出售建筑业统一发票、餐饮业发票、和其他地税收入类发票;三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有航空、铁路等行业自制票据；四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管、使用

第三条 领购发票由本单位的财务部门根据企业实际情况，按照发票领购有关规定和主管税务机关要求，统一向主管税务机关领取。

第四条 由财务部门税务会计专人负责保管领购的发票和开具发票的专用设备，并建立完整的发票开具登记簿，详细登记购货方单位、金额、开具日期、领取发票人签名等信息。如发票保管人工作变动，必须严格履行交接手续。

第五条 使用完毕的发票必须按照会计档案管理规定进行保管。发生发票丢失情形时，应当及时书面向单位领导汇报并报告税务机关，登报声明作废。发票丢失，由丢失责任人承担造成的一切经济损失。

第六条 公司需要开具发票（包含增值税专用发票和普通发票），首先由公司业务人员填写《发票开具申请表》，经业务部门经理签字审批后，连同购货单位开票信息（首次开具增值税专用发票提供购货单位营业执照、税务登记证及证明一般纳税人资格的证据、银行开户许可证）提交财务部，经财务相关人员及经理审批后，交开票人员开具发票。

第七条 发票开具时，应严格按照《中华人民共和国发票管理办法》规定开具。应按顺序全份打印，并加盖发票专用章，各发票要素应填写清晰、真实、完整。作废发票应整份保存，并注明“作废”字样。严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖和单联填写。

1 内蒙古东方汇泽测绘有限责任公司发票管理制度

第一条 为加强公司发票管理，维护经营秩序，有利于公司经济核算，

根据《中华人民共和国发票管理办法》及税务机关相关规定结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 本制度规定了发票的领用、填开及保管的方法和要求。

第三条 发票的领用

1. 目前，我公司使用的发票主要有两种：

（1）．陕西省国家税务局通用机打发票

（2）．陕西省国家税务局通用手工发票

2．发票统一由公司财务部到税务机关购领交各部门使用。

3．财务部设“发票领用登记薄”分栏登记领用时间、领用数量、发票起止号码、领用人。

4. 各部门确定专人负责发票的领用、退回、开具等工作。

5. 发票只限在本公司合法经营范围内使用，不得对外转让、出售。

6. 发票启用前要认真检查有无残缺、错号、缺联，如有问题应整本退回税务机关。

第五条 发票的填制

1．填开发票须在有销售行为发生时，不得多开虚开。

2．发票必须按时间、票号顺序填开；项目要求真实、齐全、准

2 确，字迹清晰不得涂改；全部联次内容一致。

3．手工发票不得拆本使用。

4．作废发票不得损毁，应加盖作废章或注明作废字样。

5. 应将所附销售小票粘贴在发票记账联右侧背面。

第六条 发票的保管

1．发票保管人应保证本部门空白发票、已开具发票、作废发票、发票存根联的安全、有序、完整。

2．已开具发票存根联由开票人按税务部门要求顺序装订成册，加盖封面，交由财务部存档。

3．发票存根联保管期为5年，期满保税务机关查验后销毁。

本办法由财务部负责起草并解释

本办法自颁发之日起执行