关于明确重大财务事项审批权限的通知

财务审核审批制度财务审核审批制度1. 概述财务审核审批制度是指公司内部对财务相关事项进行审核和审批的制度。

通过建立和执行财务审核审批制度，可以确保财务活动的合规性、准确性和有效性，减少潜在风险和错误发生的可能性，保护公司的财务利益。

本文档旨在说明公司财务审核审批制度的内容、流程和要求，以指导公司各部门在财务审核审批过程中的行为准则。

2. 审核和审批权限的分配为了确保财务审核审批制度的有效执行，公司需明确各级别员工的审核和审批权限，以及对应权限的操作限制。

具体权限分配如下：- 部门主管：负责部门内部相关财务事项的审核和审批。

- 财务主管：负责公司整体财务事项的审核和审批。

- 高级管理层：负责特殊和重大财务事项的审核和审批。

公司应根据职位和责任的不同，制定相应的权限分层，并明确各级别员工在财务审核审批中的权限和职责。

3. 财务审核和审批流程3.1 提交审核和审批申请财务审核和审批流程的开始是由员工提交审核和审批申请。

员工应填写指定的申请表格，并提供所需的相关财务文件和凭证。

申请表格应包括以下必要信息：- 申请人姓名和部门。

- 申请事项的具体描述。

- 相关财务文件和凭证的附件。

3.2 部门主管审核和审批部门主管在收到申请后，负责审核申请表格和相关财务文件和凭证的完整性和准确性。

如果发现问题或者需要更多信息，部门主管可以要求申请人提供补充或者修改。

如果一切正常，部门主管将进行审核并做出决策。

3.3 财务主管审核和审批经过部门主管审核和审批的申请，将提交给财务主管进行最终的审核和审批。

财务主管将对申请进行全面评估，并进行必要的财务分析和风险评估。

在审核过程中，财务主管必须确保申请的合规性、准确性和合理性。

审核完成后，财务主管将做出最终的决策并签署相应文件。

3.4 高级管理层审核和审批对于特殊和重大财务事项，需要高级管理层的审核和审批。

高级管理层将对财务主管的决策进行再次评估，并针对公司战略和风险进行综合考虑。

湖北省财政厅关于印发《关于加强行政单位财务管理的意见》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 湖北省财政厅关于印发《关于加强行政单位财务管理的意见》的通知（鄂财行发〔2014〕29号）各市、州、县财政局，省直各行政单位：为推进现代财政制度建设，加强行政单位财务管理，规范财务行为，降低行政成本，提高资金使用效益，构建清廉透明、高效节约的服务型行政机关，省财政厅制定了《关于加强行政单位财务管理的意见》，现印发给你们，请认真执行。

各地各部门可结合本地实际，制定实施细则。

附件：关于加强行政单位财务管理的意见湖北省财政厅2014年5月28日关于加强行政单位财务管理的意见为深入贯彻落实党的十八大和十八届三中全会精神，按照建立现代财政制度的要求，进一步加强行政单位财务管理，明确财务主体责任，规范财务行为，降低行政成本，提高资金使用效益，构建清廉透明、高效节约的服务型行政机关。

根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定，结合我省实际，现提出如下意见：一、强化行政单位财务管理的主体责任行政单位是独立的法人机构，是承担一定法律责任的主体。

行政单位使用财政资金就应对纳税人负责，独立承担财务管理的主体责任。

行政单位应当承担的财务管理主体责任主要包括：单位预算编制、预算执行、政府采购行为的主体责任；执行国家政策，规范支出行为、维护财经纪律的主体责任；加强和规范单位资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整的主体责任；及时、完整、细化单位预决算及“三公”经费（指因公出国费、公务接待费、公务用车费）公开的主体责任；以提高预算资金使用效益和政府工作效率为先导的项目绩效管理的主体责任；职权分离、权责对等、风险可控、监督有力的内部控制主体责任。

天津市人力资源和社会保障局关于印发局机关财务管理办法的通知文章属性•【制定机关】天津市人力资源和社会保障局•【公布日期】2017.06.19•【字号】津人社局发〔2017〕63号•【施行日期】2017.06.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文天津市人力资源和社会保障局关于印发局机关财务管理办法的通知津人社局发〔2017〕63号局机关各处室，市公务员局、市外国专家局：《天津市人力资源和社会保障局机关财务管理办法》已经2017年6月10日第20次局党组会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。

2017年6月19日天津市人力资源和社会保障局机关财务管理办法第一章总则第一条为加强局机关财务和资产管理，严肃财经纪律，规范财务收支行为，提高资金使用效益，确保经费使用公平、公正、合理，根据财政部《行政单位财务规则》，结合局机关实际，制定本办法。

第二条局机关各项资金管理应坚持“统一管理、集中核算、统筹使用、收支平衡”的原则。

第三条财务处负责对局机关财务活动进行全过程管理和监督。

主要职责是：合理编制各项预算，统筹安排使用各项资金;定期编制财务报告，进行财务分析；建立健全内部财务管理制度，加强财务监督；加强国有资产管理，防止国有资产流失。

第四条财务管理的范围包括，预决算管理、收入支出结余管理、重大财务事项管理、银行账户管理、往来款项管理、资产管理、财务报告与分析、会计基础工作管理、财务监督检查等。

第二章预决算管理第五条预算管理。

预算包括一般性支出预算和项目支出预算。

处室按要求申报下一年度支出预算，无预算的支出项目，财务处不予安排。

（一）一般性支出预算是保障机关基本运转、完成日常工作任务所需经费，由财务处负责编制。

（二）项目支出预算是为完成专项或特定工作任务而发生的支出计划，由处室上报项目，财务处审核汇总，具体程序：1．申报的项目应当符合以下条件：贯彻落实国家、我市有关方针政策和我局工作部署；符合人力社保事业发展任务需要；符合财政资金支持的方向和供给的范围；有明确的绩效目标、立项依据、实施计划和合理的项目预算，并经过评审论证。

财务部授权审批制度模板一、总则第一条为正确履行财务工作职责，规范财务授权范围、方式和审批程序，理顺财务工作关系，加强内部财务控制和监督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二条公司财务审批按照分级授权，谁主管谁负责的原则设置。

第三条根据经济业务类型和金额大小，对公司领导、公司各部门的财务审批权限作出相应的规定。

第四条具有财务审核、审批职责的人员因某种原因无法履行其职责时，可以通过书面或口头方式授权他人代为履行，口头授权的必须补办有关手续。

二、财务审批制度及流程第五条现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在摘要处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。

第六条申购物品须事先填制《物品申购单》，经部门经理、办公室签字后交财务部，物品单价在100元以上（含100元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。

财务人员审核时应对照已收到的申购单。

购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

第七条员工因工作需要外出联系工作，应乘坐公交车辆，按实报销，若有特殊情况，经部门经理事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。

第八条业务招待费：因工作需要招待客户或赠送礼品，须事先填写《业务招待申请表》，经部门经理审核签字后，报总经理审批。

审批通过后，按照规定的标准和程序进行业务招待，财务部进行审核报销。

三、财务审批权限第九条公司财务审批权限分为：审批权、审核权、审批签字权。

第十条公司财务审批权限的设置，按照公司管理层级和各部门职责进行划分，具体权限如下：1. 公司领导：负责对公司重大财务事项进行审批。

2. 财务部：负责对公司财务政策、财务预算、财务报告等进行审核，对各部门财务事项进行审批。

3. 各部门经理：负责本部门财务事项的审批和报销。

4. 财务人员：负责对财务报销单据进行审核，对符合报销规定的予以报销。

四、财务审批制度的管理与监督第十一条财务审批制度的管理与监督工作由公司财务部负责，对财务审批制度的执行情况进行检查、评价和反馈。

国家税务总局关于印发《国家税务局系统财务公开暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2006.12.07•【文号】国税发[2006]175号•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文国家税务总局关于印发《国家税务局系统财务公开暂行办法》的通知（国税发〔2006〕175号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：根据国家税务总局政务公开工作的部署，结合国家税务局系统财务管理的实际情况，总局制定了《国家税务局系统财务公开暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中遇有问题，请及时反馈国家税务总局（财务管理司）。

国家税务总局二○○六年十二月七日国家税务局系统财务公开暂行办法第一章总则第一条为建立健全国家税务局系统公开、透明、规范的财务监督机制，提高财务工作的透明度和办事效率，实现阳光财务建设，有利于落实税务干部职工对财务工作知情权、参与权和监督权，根据党中央、国务院有关推行政务公开的要求和《国家税务总局关于深入开展政务公开的意见》（国税发[2006]69号），制定本办法。

第二条本办法适用于国家税务局系统各预算单位。

各预算单位应按本办法向本级及所属单位公开财务事项。

第三条财务公开应遵循以下原则：（一）依法公开。

财务公开工作应依照国家法律、法规和有关政策规定进行，正确处理公开和保密的关系。

（二）实事求是。

公开的内容必须真实可靠，防止和严禁任何弄虚作假行为。

（三）注重实效。

从实际出发，因地制宜，抓住与税务干部职工利益密切相关的问题，讲求实效，不搞形式主义。

（四）突出重点。

公开内容应以税务干部职工联系最密切、最直接，最关心的热点问题为重点，并根据职工的合理要求和财务公开的实践，不断充实完善。

第二章财务公开的内容第四条财务公开的内容包括财务管理相关规章制度以及预算管理、财务管理、资产管理、基本建设管理、内部审计等方面重大问题和税务干部职工关心的财务事项。

公司财务审批管理规定1. 简介公司财务审批管理规定是为了规范资金使用、提高审批效率、保障财务风险控制而制定的。

本规定适用于公司内各部门的财务审批工作。

2. 审批权限分级为了明确各级管理层的审批权限，减少审批层级，提高工作效率，公司财务审批权限分为以下几个级别：2.1 部门负责人审批权限部门负责人拥有对本部门各项财务事项的初步审批权限，包括但不限于项目预算、采购申请、出差费用等。

2.2 高级管理层审批权限公司高级管理层拥有对跨部门财务事项的审批权限，包括跨部门预算、大额采购、合同签订等。

2.3 董事会审批权限董事会拥有对重大财务事项的最终审批权限，包括投资计划、并购重组、资本运作等。

3. 审批流程为了确保审批工作的顺利进行，本公司规定以下审批流程：3.1 单据填写与提交申请人根据需要填写相应的申请单据，包括采购申请单、报销单、预算申请单等，并将其提交给部门负责人。

3.2 部门负责人审批部门负责人对所提交的单据进行初步审批，核实申请事项的合理性、准确性以及预算的可行性。

如果情况复杂，部门负责人可以请示高级管理层或董事会。

3.3 高级管理层审批高级管理层对部门负责人已审批的单据进行审批，确保跨部门事项的协调和整合。

审批结果将及时通知部门负责人和申请人。

3.4 董事会审批对于符合董事会审批权限的重大事项，需要提交给董事会审批。

董事会将综合各方意见，并对决策做出最终裁决。

4. 审批要求与注意事项为使审批工作更规范、高效，公司明确以下审批要求和注意事项：4.1 审批时间要求部门负责人在收到申请单据后，应在规定的时间内进行审批并及时反馈审批结果。

高级管理层和董事会也需尽快审批，并确保决策的及时性。

4.2 财务风险控制审批过程中，各级管理层需对申请单据中的财务风险进行分析和控制，确保资金使用的合理性和风险的可控性。

4.3 文件保存与归档公司要求各部门和管理层在审批完成后，将相关审批文件按照规定进行保存和归档，以备将来查询和审计需要。

关于建立内部重要事项报告审批制度暂行规定第一条为加强管理，严格程序，规范XX内部重要事项报告制度与审批权限，确保XX内部重要事项得以稳妥处理，结合XX实际，特制定本暂行规定。

第二条本规定适用于各部室、中心。

（以下简称各单位）第三条本规定中的“重要事项”主要包括财务类、项目采购类、固定资产处置、人事类、安全类。

具体程序及审批权限如下：财务类：1、酬金发放，须经分管领导审核，报总经理批准。

2、预算编制、调整，须经分管领导审核，并经XX预算工作领导小组批准后，报学校按程序审批。

采购类：1、10万元以上物资、服务、工程采购项目由XX党政联席会议同意，并报分管校领导审批；超过100万以上的项目报校长办公会议审批；超过200万以上的项目报学校党委常委会审批。

2、1万元以上，10万元以下物资、服务、工程采购项目由XX党政联席会议审批，由XX招标比选领导小组审批比选方案，按程序组织实施。

3、1万元以下的物资、服务、工程采购项目，2000元以内，由分管领导审批；2000以上5000元以下由总经理审批；5000元以上需XX党政联席会议批准。

4、紧急抢修项目，由分管领导、总经理审批后，按学校审批权限报备。

5、合同的签订程序，由分管领导同意后，按学校合同管理办法审批。

资产类：1、固定资产采购，一般应提前两个月上报计划，经分管领导审批并经资产领导小组研究决定后，由综合办公室报国资办执行。

2、固定资产处置，按照固定资产使用年限，经分管领导审批并经资产领导小组研究决定后，由综合办公室报国资办执行。

3、固定资产配置、调拨，参照《后勤服务XX资产设备管理制度》执行。

4、没有实际使用价值的可回收废旧物品、耗材等物资参照《后勤服务XX废旧物品、耗材等处置办法》处置。

人事类：1、内部机构增设、调整，部门经理及中层管理人员调整，须经党政联席会议研究决定。

2、部门经理级以下管理人员及一线正式工调整、须经分管领导同意，总经理审批；辞退或新聘临时用工人员，须经党政联席会议研究决定。

山东省国资委关于进一步加强和规范省管企业财务管理有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 山东省国资委关于进一步加强和规范省管企业财务管理有关问题的通知（鲁国资财监〔2011〕24号）各省管企业：近年来，随着国家新的企业会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，省管企业在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。

但是，仍有部分省管企业存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给企业的健康发展带来隐患，甚至造成损失。

为进一步加强和规范省管企业财务管理，根据《公司法》、《企业国有资产法》、《山东省企业国有资产监督管理条例》、《企业财务通则》和《企业内部控制基本规范》及配套指引等有关规定，现将有关要求通知如下：一、充分认识加强和规范财务管理的重要性财务管理是企业管理的核心内容和中心环节。

加强企业的科学管理特别是财务管理，是企业建立规范的现代企业制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理腐败和防范风险的制度性、机制性措施。

各省管企业要切实提高对加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期任务常抓不懈。

要按照国家统一的财务制度规定，不断完善并严格执行企业内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。

二、健全企业重大财务事项决策制度财务决策制度是企业财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。

各省管企业要建立健全财务决策制度，将财务决策制度贯穿财务管理的始终。

要按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》要求，根据《企业财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本企业筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。

财政部会计司关于就《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)征求意见的通知文章属性•【公布机关】财政部•【公布日期】2011.11.10•【分类】征求意见稿正文财政部会计司关于就《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）征求意见的通知（财会便[2011]68号）国务院各部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，我们拟定了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）。

现将征求意见稿及起草说明印发给你们。

请认真组织征求意见，并将汇总意见于2011年12月31日前反馈财政部会计司。

联系人：财政部会计司制度一处黄赟张象至联系地址：北京市西城区三里河南三巷三号，100820联系电话：************电子邮件：****************.cn附件：1．行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）2．关于《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》的说明财政部会计司二〇一一年十一月十日附件1：行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）第一章总则第一条为了促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于党政工作部门、检察机关、审判机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。

第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。

财政部关于印发《国有企业境外投资财务管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.06.12•【文号】财资〔2017〕24号•【施行日期】2017.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文财政部关于印发《国有企业境外投资财务管理办法》的通知财资〔2017〕24号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业：为加强国有企业境外投资财务管理，防范境外投资财务风险，提高投资效益，提升国有资本服务于“一带一路”、“走出去”等国家战略的能力，财政部制定了《国有企业境外投资财务管理办法》。

现予印发，请遵照执行。

财政部2017年6月12日国有企业境外投资财务管理办法第一章总则第一条为加强国有企业境外投资财务管理，防范境外投资财务风险，提高投资效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称国有企业，是指国务院和地方人民政府分别代表国家履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司以及国有资本控股公司，包括中央和地方国有资产监督管理机构和其他部门所监管的企业本级及其逐级投资形成的企业。

国有企业合营的企业以及国有资本参股公司可以参照执行本办法。

第三条本办法所称境外投资，是指国有企业在香港、澳门特别行政区和台湾地区，以及中华人民共和国以外通过新设、并购、合营、参股及其他方式，取得企业法人和非法人项目〔以下统称境外投资企业（项目）〕所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

未从事具体生产经营、投资、管理活动的境外投资企业（项目），不执行本办法。

第四条国有企业境外投资财务管理应当贯穿境外投资决策、运营、绩效评价等全过程。

国有企业应当建立责权利相统一、激励和约束相结合的境外投资管理机制，健全境外投资财务管理制度，提升境外投资财务管理水平，提高境外投资决策、组织、控制、分析、监督的有效性。