城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表

税金缴纳明细表
缴纳各项税费会计分录：
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
应交税费-未交增值税，
应交税费-消费税，
应交税费-车船税，
应交税费-资源税，
应交税费-企业所得税，
应交税费-个人所得税，
应交税费-房产税，
应交税费-土地使用税，
应交税费-环境保护税等，
贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

《税友龙版》标准化质量管理表证单书2013版SB002浙江省地方税（费）纳税综合申报表浙江省地方税务局《地方税（费）综合纳税申报表》填表说明一、本表适用于营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、资源税、房产税、土地增值税（预征部分）、城镇土地使用税、车船税（未代收部分）、印花税（仅限汇总缴纳和核定征收两种方式预征部分）、文化事业建设费、水利建设专项资金的申报。

二、表中各栏的填写说明如下：1.税种：指纳税人向主管税务机关申报缴纳的营业税、房产税、城镇土地使用税、资源税、车船税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加等。

2.征收品目：指每一种税的具体征税对象或范围，即在各税条例中规定的税目、类别或等级等。

城镇土地使用税的“征收品目”为相应的“土地等级”。

车船税为相应车辆类型的“计税标准”。

3.税款所属时期：指本期申报的税（费）款属于某月、季、半年、年度的款项。

4.应税收入：填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（不包括免税收入），分营业税税目填报。

房产税从价计征的相关税目的“应税收入”表示应税的自用房产原值。

城镇土地使用税的“应税收入”表示为“应税的土地面积”。

车船税的“应税收入”表示为“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。

5.应税减除项目金额：纳入营业税差额征收管理的纳税人，需要填报《扣除项目明细申报表》，此附表中扣除项目的金额合计将自动匹配对应应税减除项目金额。

6.计征依据(金额或数量)：根据税法规定填写，其中营业税：第4栏和第5栏的差额资源税：应税产品的销售数量、自用数量文化事业费：同营业税。

房产税：应税房产余值（即应税的自用房产原值-“应税扣除项目余额”-{1-政策规定的扣除率}）（该政策规定的扣除率可由系统维护和修改，默认为30%）。

城镇土地使用税：应税的土地面积。

车船税：“应税的车船辆数”或“应税的车船吨位数”。

7.免税收入：按照税收法规规定的免税收入，其中营业税：应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，同一税目下如果有两个或两个以上不同的减免项目的应分行填写。

额”3个项目；
5.烟类应税消费品消费
增加了“简城市维护建设税本期应补（退税）纳税税申报表 额”、“教育并费附加本期应补（退）费额”、 “地方教育附优加本期应补（退）费额” 3个项目
化
6.涂料消费税纳税申报表
1张通用主表： 《消费税及附加税费申
报表》
7.小汽车消费税纳税申 报表
8.其他应税消费品消费 税纳税申报表
点击对应报表后的“填写申报表” 按钮，进入报表填写页面
2 电子税务局操作
依次进入附表，进行填报
2 电子税务局操作
当纳税人填写附列资料（五）保存后，需再次打开主表， 点击“提取数据”保存报表。
2 电子税务局操作
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1 报表整合后的变化
新申报表中，除实行主税附加税费合并申报外，增值税申报也进行了优化调整。
一、一般纳税人增值税纳税申报内容的变化
表名调整为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》
原《增值税纳税申报表（一 般纳税人适用）》主表
原《增值税纳税申报表附列 资料（二）》（本期进项税 额明细）
增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次
其他进项税务转出的情况填写在23b栏。
1 变化
1 报表整合后的变化
二、小规模纳税人增值税纳税申报的变化 第2、5栏次“税务机关代开的增值税专用发票不含 税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”
原《增值税纳税 申报表（小规模 纳税人适用）》 主表
1、表第3名、调6、整8为、《14增栏值次税“税及控附器加具税开费具申的报普表通（发票一般纳税 不人含适税用销）售》额”调整为“其他增值税发票不含税销售
1 报表整合后的变化
报表整合后，纳税人申报增值税、消费税时，应一并申报附征的城市维护建 设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费

附件4：车船税、烟叶税、城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加税（费）申报表1 / 18车船税纳税申报表本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

2 / 18填表说明：1. 《车船税纳税申报表》适用于中华人民共和国境内自行申报车船税的纳税人填报。

本表分为一主表两附表，车辆车船税纳税人填报纳税申报表和税源明细表（车辆），船舶车船税纳税人填报纳税申报表和税源明细表（船舶）。

2. 对首次进行车船税纳税申报的纳税人，需要申报其全部车船的主附表信息。

此后办理纳税申报时，如果纳税人的车船及相关信息未发生变化的，可不再填报信息，仅提供相关证件，由税务机关按上次申报信息生成申报表后，纳税人进行签章确认即可。

对车船或纳税人有关信息发生变化的，纳税人仅就变化的内容进行填报。

已获取第三方信息的地区，税务机关可将第三方信息导入纳税申报系统，直接生成申报表由纳税人进行签章确认。

3. 税款所属期限：填报纳税年度的1月1日至12月31日。

4. 纳税人识别号：单位纳税人填报，自然人纳税人不必填报。

5. 纳税人身份证照类型：（1）组织机构代码（2）居民身份证或临时居民身份证（3）有效军人身份证件（4）香港、澳门特别行政区居民身份证明（5）台湾地区居民身份证明（6）外国人护照或居留许可（7）外交部核发的外国驻华使馆、领馆人员、国际组织驻华代表机构人员的有效身份证（8）其他6. 纳税人身份证照号码：是单位的，填报含所属行政区域代码的组织机构代码。

是个人的，填报身份证照号码。

7. 征收品目：（1）1.0升（含）以下的乘用车（2）1.0升以上至1.6升（含）的乘用车（3）1.6升以上至2.0升（含）的乘用车（4）2.0升以上至2.5升（含）的乘用车（5）2.5升以上至3.0升（含）的乘用车（6）3.0升以上至4.0升（含）的乘用车（7）4.0升以上的乘用车（8）核定载客人数9人以上20人以下的中型客车（9）核定载客人数20人（含）以上的大型客车（10）货车（11）挂车（12）专用作业车（13）轮式专用机械车（14）摩托车（15）净吨位不超过200吨的机动船舶3 / 18（16）净吨位超过200吨但不超过2000吨的机动船舶（17）净吨位超过2000吨但不超过10000吨的机动船舶（18）净吨位超过10000吨的机动船舶（19）艇身长度不超过10米的游艇（20）艇身长度超过10米但不超过18米的游艇（21）艇身长度超过18米但不超过30米的游艇（22）艇身长度超过30米的游艇8. 计税单位：（1）乘用车、客车、摩托车子税目，填报辆（2）货车、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、机动船舶子税目，填报吨（保留两位小数）（3）游艇子税目，填报米9. 计税单位的数量：车辆按辆征收的，填报1；车辆按整备质量以及船舶按净吨位征收的，填报吨数；游艇按米征收的，填报总长的米数。