公司财务学(张蕊)-财管答案（P180+206）1．（1）直线折旧法下的折旧和税后净利：折旧=（600-50）/5=110（万元）税后利润=（500-220-110）*（1-40%）=102（万元）年数总和法的折旧和税后净利：第一年折旧=（600-50）*（5/15）=183.33（万元）第二年折旧=（600-50）*（4/15）=146.67（万元）第三年折旧=（600-50）*（3/15）=110（万元）第四年折旧=（600-50）*（2/15）=73.33（万元）第五年折旧=（600-50）*（1/15）=36.67（万元）第一年税后利润=（500-220-183.33）*（1-40%）=58（万元）第二年税后利润=（500-220-146.67）*（1-40%）=79.998（万元）第三年税后利润=（500-220-110）*（1-40%）=102（万元）第四年税后利润=（500-220-73.33）*（1-40%）=124.002（万元）第五年税后利润=（500-220-36.67）*（1-40%）=145.998（万元）（2）直线法下的现金净流量：NCF0=-600+(-200)= -800（万元）NCF1-4=110+102=212（万元）NCF5=212+50+200=462（万元）年数总和法的现金净流量：NCF0= -800（万元）NCF1=188.33+55.002=243.332（万元）NCF2=146.67+79.998=226.668（万元）NCF3=110+102=212（万元）NCF4=73.33+124.002=197.332（万元）NCF5=36.67+145.998+50+200=432.668（万元）(3)用加速折旧法折旧对投资项目的影响:营业期年现金净流量逐年递减, 而直线折旧法对营业期现金流量的影响保持不变.（4）投资回收期PP=3+(164/212)=3.774＞3,方案不可行.(投资者应考虑其他指标,特别是贴现指标)净现值NPV=212*PVIFA6%,4+462*PVIF6%,5-800=279.8538（万元）＞0, 方案可行.获利指数PI=1+(NPV/C)=1+(279.8538/800)=1.3498＞1,方案可行.由表测算可知：当i=16%时，NPV=13.2;当i=17%时，NPV= -7.7.则NPV=0的内含报酬率r应在17%到16%之间。
公司财务会计制度 (最新)为规范公司法人管理结构，有效防范经营风险，促进公司经济及各项事业持续、稳步、快速发展，进一步健全公司各项管理制度和规范公司各项会议决策的内容和程序，根据《公司法》、特制定本工作。
公司应当依照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定建立本公司的财务、会计制度。
公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验证。
财务会计报告应当包括下列财务会计报表及附属明细表：1.资产负债表；2.损益表；3.债权债务明细表；4.费用明细表；公司应当每月 3 号前将财务会计报告送交董事长。
公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10％列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50％以上的，可再也不提取。
公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司在从税后利润中提取法定公积金后，可以由董事会决定提取任意公积金和公益金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余利润，按照股东的出资比例分配。
董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。
公司提取的法定公益金用于本公司职工的集体福利。
公司除法定的会计账册外，不得另立会计账册。
对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。
为了认真贯彻总公司各项制度，规范企业经营行为，防范违法违纪案件发生，规避资金风险，特制定此“不准”。
1、不许私自开立银行帐户，违反规定擅自为他人提供使用帐户；2、不许将单位现金收入以个人储蓄方式存入银行；3、不许帐外保管现金、帐外保留公款等私设“小金库”行为；4、不许拆借资金或者转移资金，授意部门隐匿问题；5、不许从事购买股票、国债、企业债券、国债回购、委托管理资金、期货交易等高风险行为；6、不许擅自对外借款、对外投资、对外担保、抵押。
公司财务学习计划一、引言作为一家企业，财务管理是至关重要的一环。
好的财务管理能够优化企业资源配置，降低财务风险，提高企业竞争力。
因此，为了不断提高企业的财务管理水平，我们制定了以下财务学习计划，旨在提高全公司员工的财务管理水平，进而提高公司整体的财务运营能力。
二、学习目标1. 全员了解公司财务管理理念和基本知识。
2. 了解公司的财务目标和财务策略。
3. 了解和熟练掌握财务报表的编制及其分析方法。
4. 提高成本控制、预算编制和成本分析的能力。
5. 加强财务风险管理的意识和能力。
6. 提高企业经营的盈利能力。
三、学习内容1. 财务管理理念和基本知识学习内容：财务管理的基本概念、财务管理的职能和目标、企业的财务制度建设等。
2. 公司的财务目标和财务策略学习内容：公司的财务目标和战略规划、公司的财务策略和业绩指标等。
3. 财务报表的编制与分析方法学习内容：资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制方法及分析技巧。
4. 成本控制、预算编制和成本分析学习内容：成本控制的概念和原则、预算编制的方法和程序、成本分析的技术和方法等。
5. 财务风险管理学习内容：企业的财务风险、财务风险管理的策略和方法、财务风险预警机制等。
6. 提高企业经营的盈利能力学习内容：提高企业盈利能力的方法、企业盈利模式的调整、提高企业价值的途径等。
四、学习方式1. 课堂学习：公司内部定期组织财务管理相关知识的培训，邀请专业的财务管理人员进行授课。
2. 线上学习：利用互联网学习资源，如财经网站、财经学习平台等进行网络学习。
3. 经验交流：鼓励员工之间进行财务管理经验的交流，分享财务管理的实战经验。
4. 实践操作：公司将提供实际的财务管理案例供员工进行实践操作，提高员工的财务管理技能。
五、学习措施1. 制定学习计划：每个员工都要根据公司的财务学习计划，制定个人的学习计划，并定期进行学习总结和自我反思。
2. 学习考核：公司将对员工的学习情况进行考核，通过考核的员工将获得相应的奖励和激励。
