酒店成本会计做账流程

会计实务：酒店会计账务处理

在当今的商业环境中，酒店行业作为服务业的重要组成部分，其经营管理和财务核算具有独特的特点和复杂性。酒店会计账务处理不仅关系到酒店的日常运营和财务状况的准确反映，还对酒店的决策制定、成本控制和盈利能力产生重要影响。

一、酒店会计核算的特点

酒店的经营活动具有多样性和综合性，这使得酒店会计核算与其他行业存在显著差异。

1、 收入项目繁多

酒店的收入来源广泛，包括客房收入、餐饮收入、会议及宴会收入、娱乐设施收入等。每种收入的确认方式和核算方法都有所不同，需要分别进行准确的计量和记录。

2、 成本构成复杂

酒店的成本不仅包括食材、物料等直接成本，还包括人工成本、能源费用、设备折旧、维修保养等间接成本。而且，不同部门的成本核算方式也有所差异，例如客房部门的成本主要是清洁用品和布草的消耗，而餐饮部门则需要重点关注食材的采购和加工成本。

3、 存货管理特殊 酒店需要管理大量的存货，如食品、酒水、客房用品等。存货的采购、库存管理和盘点都需要严格的制度和规范，以确保存货的安全和合理利用。

4、 固定资产种类多

酒店拥有大量的固定资产，如房屋建筑物、设备设施、家具等。这些固定资产的折旧计算和维护费用的核算需要准确无误，以反映资产的真实价值和使用情况。

二、酒店会计账务处理的主要流程

1、 收入核算

（1）客房收入

客房收入通常根据客人的入住记录和房价进行确认。每天，前台会将客人的入住和退房信息传递给财务部门，财务人员根据这些信息计算客房收入，并记录在账。对于预收款和押金，要进行单独核算，待客人退房结算时进行冲抵或退还。

（2）餐饮收入

餐饮收入的核算需要根据点菜单、收银系统的记录以及发票等凭证。对于宴会和会议的餐饮服务，可能需要提前签订合同，根据合同约定的价格和服务内容确认收入。

（3）其他收入 会议及宴会收入、娱乐设施收入等其他收入，也要按照相关的业务流程和合同约定进行确认和核算。

2、 成本核算

*欧阳光明*创编 2021.03.07

*欧阳光明*创编 2021.03.07 超市会计怎么做账,成本会计做账流程

欧阳光明（2021.03.07）

第一篇 每月会计作帐流程总括

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

第二篇 记账凭证

1、必须具备如下内容

（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容： *欧阳光明*创编 2021.03.07

*欧阳光明*创编 2021.03.07 （1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原

1 酒店会计做账流程及会计分录

酒店会计做账流程

首先，什么是街账，什么是客账？

街帐是散客,客帐是协议客户 酒店会计财务帐务处理

每个行业都需要设置会计岗位，且各个行业的会计处理略有不同，因此会计人员在掌握基本会计处理方法的基础上还要能结合实际情况做好自身企业的会计处理工作。

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收账款——客账

应收账款——街账——明细

应收账款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付账—电话费

2、街账、客账分配表统计

街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分 2 配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。

3、客人清算应收款后账务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内 容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂账催款

根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况 向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。

5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。

二、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

1.审核原始凭证

(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。

5.编制会计报表

(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。

(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

6.纳税申报

1)增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为3%。

2)营业税：

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

3)地税：

还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。