上海2017年内审师《内部审计基础》：三个要素试题
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上海2017年内审师《内部审计基础》：三个要素试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格.
一、单项选择题（共50题,每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1。如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B:绘制内部控制制度流程图
C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：实施理想的控制
2。审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金.上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C：员工积累大额的旅行预付款.
D:旅行预付款没有及时清理。
3。下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动,并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目. 完成该项目的最短时间是
A:18周
B:17周
C:16周
D：14周
4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A:提出改进建议。
B:识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：提供独立的评价。
5。 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了10年．却从未被评估.提供项目数据的组织生成数据不全.这是，审计师应当
A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见
B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性
C:不再进行分析
D:推迟分析过程，直到取得全面的数据
6. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷.调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答,有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查.在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点 2
A：回答率一般要高得多；
B：由于避免了邮费而成本更低；
C：询问者可以采用更多类型的问题；
D：调查员可以增加回答者对问题的理解。
7. 下面哪个例子属于或有负债？
A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B：公司在中期年报应计应付所得税。
C:公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高.
D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
8. 公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：
A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导
B:继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
C:告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
D:将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
9. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价.下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B：b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C：c。该建议能够提高工作效率和生产率。
D：d。该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
10. 在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
A：员工挑选阶段;
B：初步调查阶段；
C:编制工作方案阶段；
D:审计结果报告阶段.
11。 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：根据多年的经验做出的后备计划；
C：对人力资源挑选标准的很好设计；
D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案.
12. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？
A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；
C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；
D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
13. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF)的叙述中，哪项不正确
A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：ITF测试操作中的实际程序；
D：ITF方法也被称为小公司技术。
14。 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源.数据库管理系统支持用户使用第四代编程3
语言开发的软件.一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
B：存在实时更新控制措施；
C：使用关系数据库模型,使得多个用户可以同时获得服务.
D：在进入数据库之前,最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序;
15。 投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B:对各月投资组合的变动进行比率分析
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
16. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为90％，意味着有90%的机会是
A：估计值等于总体均值的真值；
B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限;
C:标准差不大于总体平均值的10％；
D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。
17. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：计算不正常数据的总数；
B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：确定计算的总数和进行的分析。
18。 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：销售退回增加,伴随着佣金增加。
C：佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。
19。 下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A：要求由订立合同之外的人批准付款。
B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C:由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票.]
20. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为＄750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额
A：＄7985 ＄31374
B：$4108 ＄35482
C：＄12305 ＄47787
D:$456 ＄48243
21. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A：只有I
B:只有III 4
C:只有II和III
D：I、II和III都对
22。 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录;
C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
D：某人可以单独接触到备用金。
23. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄
A:置信水平从95％增至99%
B：置信水平从95％下降至90%
C：误拒风险的可接受水平降低
D：精确度提高
24. 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户
A：存货年末余额
B：年度存货采购
C：年末总资产
D:年度运营成本
25。 投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B：对各月投资组合的变动进行比率分析
C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
26。根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数）审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高（3) 中等（2） 低(1） 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低（1) 高(3) 中等（2) 4 中等(2) 中等（2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
A：审计业务2和4。
B:审计业务1和2。
C：审计业务3和4。
D：审计业务1和3。
27。虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是
A：提高可靠性
B：降低成本
C：降低复杂性
D：提高安全性
28。为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资;
A:应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。
