安徽2016年上半年内审师内部审计基础三个要素试题

安徽省2016年上半年内审师《内部审计基础》：三个要素试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1 .在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该 I、确认加密密

钥符合ISO标准。考试用书 II、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 m、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 w、核实服务供应商的合同

是否包含了必要的条款，如审计权力等。

A：I和I。

B：I和W。

C：II和mi。

D：II和w。

2 .以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映

A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%, (2)销售成本增长25%；

B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的40%, (2)行业平均销售成本占 销售额的50%

D：同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销 售额的40%。

3 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

口：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

4 .内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是

A：分析；

B：评价；

C：确认；

D：观察。

5 .下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：控制重复处理。

6 .以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A：长期日程安排表。

B：审计方案。

C：审计部门的预算。

D：内部审计章程。

7 .销售税随收入呈递减的趋势，因为

A：当收入提高时，收取更高的税额

B：税率对穷人来说更高

C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税

8 .应该包含在内部审计部门章程—中的一项权利要素是

A： a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B： b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C： c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D： d.接触外部审计师的工作底稿。

9 .在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？

A：系统需要的计算机设备。

B：竞争对手使用的处理系统类型。

C：管理者为进行计划和控制所需的信息。

D：现有系统的控制。

10 .控制自评的要素包括I将参与员工视为过程的拥有者；II接受员工有关风险和控制的

调研；m在本领域对员工进行单独地面谈。

A：仅有I；

B：仅有I；

C：仅有n和m；

D：I,II和m。

11 .在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

A：不享受年假；

B：对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

C：将高质量生活水平归因于成功的投资；

D：提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。

12 .对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内

容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

13 .现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确

提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当

A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；

B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道 德标准》中相关内涵开展行动；

C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；

D：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道

德标准》。

14 .内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全

部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线

经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是

A：主管的做法是正确的。

B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

C：主管人员应当直接实施调查；

D：主管人员应当解雇嫌疑人 15 .内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活

动的是

A： 一个程序

B： 一个系统

C： 一个帐户

D：以上三项都是。

16 .计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立

目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A： a.使命描述

B：b目标

C： c.优先次序

D： d.计划/控制循环

17 .文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定

发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得

的截止日银行对账单中；

C：应付账款明细账列示了对发票的付款；

口：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

18 .过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子

运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I出 售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料 与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公 司的将为一笔固定费用而非佣金。

A： II 和 III；

B：仅有I；

C： II 和 IV；

D： I, III 和 IV。

19 . 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统

20 .公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰 当的业务程序是

A：审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准

确的支付；

C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退

休时都还有效；

D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人 是否得到了恰当的福利。

21 .在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机

应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项？ A： a.杂数代码。

B： b.访问代码。

C：二目标代码。

D： d.源代码。

22 .管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A： a.编制人力资源计划

B： b.判断组织员工是否称职

C： c.预测将来的人事需要

D： d.决定将要提升的员工

23 .公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范

例？

A：预防型控制

B：检查型控制

C：纠正型控制

D：监测型控制

24 .银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请

交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时， 最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

3：已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合

银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

25 .内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活

动的是

A： 一个程序

B： 一个系统

C： 一个帐户

D：以上三项都是。

26 .某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标

志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。

由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最

适合应用

八：自由联想法；

B：价值分析法；

C：头脑风暴法；

D：属性列表法。

27 .根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即

A：可衡量的和可实现的。

B：经预算和被批准。

C：经计划和可实现性。

D：应要求和经批准。

28 .如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一