台湾2017年上半年内审师内部审计基础三个要素考试试卷
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台湾省2017年上半年内审师《内部审计基础》：三个要素考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1 .个人电脑程序的密码用来阻止
A：不精确的数据处理；
B：对计算机的非法进入；
C：对数据文件的不完整更新；
D：非法的使用软件。
2 .下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
3 .审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委
员会提供给内部审计活动的最明显好处是：
A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：审核年度审计计划并监控审计结果；
C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
4 .地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最
好程序是
A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情
况；
B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
5 .对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？
A： a.实用软件。
B： b.数据库软件。
C： c.电子表格软件。
D： d.文字处理软件。
6 .在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审
计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是 A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
B：将这一要求交由审计委员会或董事会
C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
D：以调查不全面而推托
7 .为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 8 .某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全
和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最
佳办法？
A： a.对知识库进行检查。
B： b.对开发和生产中的控制进行测试。
C： c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D： &为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
9 .目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资
源时，感到最困难的是下列哪一项？
A： a.无法获得所需的设备。
B： b.无法获得访问的授权。
C： c.无法实现物理连接。
D： &很难定位最好的信息源。
10 .根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需
要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记
入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以
下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
11 .为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
12 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B：对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。
13 .某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计
师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方
式方法。
14 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计
报告时，考虑被审计单位的评价意见；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，
以确定应对哪些部门进行审计。
A：只有I是对的。
B：只有I是对的。 C：I和n都对。
D：以上说法都不对。
15 .内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的
信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
16 . 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统
的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A： a.需要将就诊费用汇总时。
B： b.当对余额进行更新时。
C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D： d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
17 .投资组合的变动还是其它原因
A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
B：对各月投资组合的变动进行比率分析
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
18 .由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
19 .对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
20 .在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计 时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
21 .鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划
中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的 相关需求
B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
22 . ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九
罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值
的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是
A： 0.0577
B： 0.0612
C： 0.0316
D： 0.00375
23 .下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A： a.ROM
B： b.CD-ROM
C： c.WORM
D： d.RAM
24 .以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：及时记录客户的订单。
3：已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
25 .内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的
信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
26 .下列哪种情况是上述病毒出现的征兆
A：电压猛增，从而损坏计算机设备；
B：未知原因的数据丢失和改变；
C：不完全的备份、恢复和权变计划；
D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
27 .厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助
审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
28 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期
限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论
A：银行对账单与机构的账簿记录一致
B：全年支付的发票被适当地批准和归档
C：保证及时支付的控制按预期执行
D： b 和 c
29 .在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季
