内蒙古2015年下半年内审师《内部审计基础》：三个要素试题
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供学习参考 内蒙古2021年下半年内审师?内部审计根底?：三个要素试题
一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕
1、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使本钱节约，按照公司分部的奖励方案，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
2、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。编写详细的审计程序；Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。确定相关的审计目标。
A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
3、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势说明以下各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修工程清单，并与制造业维修指南进行比拟；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里平安部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序
A：①，⑥，和④；
B：④，⑤，和⑥；
C：⑥，⑤，和②；
D：②，③，和④。
4、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3
6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
A：提供的现金折扣增加；
B：信贷政策的放开；
C：缩短到期时间；
D：增加现金销售额。
5、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途供学习参考 中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的
A：时机本钱
B：会计本钱
C：显性本钱
D：隐形本钱
6、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
7、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否到达适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的根底。
C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
8、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。以下哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所标准的审计范围？
A：复核财务信息的可靠性与真实性。
B：复核为保证相关的政策、方案、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
C：评估资源利用是否经济、有效;
D：复核财务决策过程。
9、在审计一个计算时机计系统时，以下有关整合测试设施(ITF)的表达中，哪项不正确
A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：ITF测试操作中的实际程序；
D：ITF方法也被称为小公司技术。
10、以下哪一项不可能被认为是说明具有很高舞弊征兆的情况?
A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
11、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的； 供学习参考 B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
12、以职工的预期和感受为根底制定鼓励政策时，该政策的主要方面是
A：把职工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。
B：给予职工良好的福利待遇和职业保障。
C：向职工明确组织的总目标和具体目标。
D：给职工更多从事挑战性工作的时机，并鼓励其提高绩效。
13、内部审计师方案对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？
A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B：与类似组织比拟，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承当的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
14、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总本钱，那么最有可能发生以下哪种本钱变化组合？
A：采购本钱增加，缺货本钱降低
B：采购本钱增加，质量本钱降低
C：缺货本钱增加，储存本钱降低
D：质量本钱增加，订货本钱降低
15、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
A：它的目标与该组织整体目标一致；
B：它有大量技术人员；
C：在预算过程中被最优先考虑；
D：它运用最先进的技术。
16、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
B：确保不会发生舞弊；
C：认识到可能发生舞弊的活动；
D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
17、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：记录和数据的可获得程度。
B：风险的潜在影响。
C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。
18、在为某高风险领域的特定业务制定方案时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务方案原那么的最正确做法是:
A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
B：将该业务作为一次训练时机，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； 供学习参考 D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
19、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A：核查公司的收购清单；
B：与公司的出纳员和现金主管面谈；
C：获得外部银行确实认函；
D：通过分析性计算，比拟现在与以前会计期间的银行现金。
20、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作奉献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A：只有Ⅰ、Ⅳ
B：只有Ⅳ
C：只有Ⅱ和Ⅲ
D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
21、以下各项中属于灾难恢复方案的一项要素的是哪一项？
A：a.新开发应用程序的方案。
B：b.描述每一个组织单位的职责。
C：c.组织的系统开发标准。
D：d.操作系统的修改历史。
22、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应
A：从销售日记帐追查至应收帐款。
B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。
C：从应收帐款追查至销售凭证。
D：从现金收入凭证追查至应收帐款。
23、以下哪项不是利用期间报告的好处？
A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
24、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括
A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B：监督内部控制流程的建立；
C：保持组织的治理过程；
D：仅在内部审计活动的根底上做出个别的评估。
25、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取以下哪一措施？
A：进行调查以确定舞弊程度；
B：与副总裁面谈以获得重要证据；
C：通知执行部门和警察；
D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分〕
1、控制可根据其所实施的职能来分类，比方，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制
