安徽2015年上半年内审师内部审计基础三个要素考试题

安徽省2015年上半年内审师《内部审计基础》：三个要素考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定； B：销售和生产目标的不合理；

C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D：部门会记政策的执行以样本为基础。

2 .在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计 内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是 A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定； D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

3 .内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该 电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门 员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴 (Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理 层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理 来估定。审计主管对各因素设定了 0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关

于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级

别不可量化；

C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

4 .某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行 审计，以下哪项因素应予以考虑I.地方习俗。II.内部审计师的语言能力。m.内部审计师的 经验。W.货币的汇率。

A：z,n,m； B：n,mi,w； C：仅有I和m； D：仅有I和I。 5.共同固定成本指 A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本 B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C：产成品的生产成本

D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

6 .以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A： 40 5% 2%

B： 60 5% 1%

C： 80 4% 3%

D： 100 1% 1%

7 .根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除

外？

A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。

8 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，

因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：只有I正确。

B： I、m正确。

c：n、m正确。

D： I、II和m都正确。

9 .某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大

多数的雇员。该经理的最合适的行动将是

A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

10 .在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主

要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到

零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是

A：立即为零售商品定价

3：自动地将商品运送到零售区域

C：将己收商品数与包装单数量进行对比

D：按主要的价格数据清单标出售价

11 .某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害

废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计

师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4. 作为有用产品进行回收；5.进行处理。

A：排列顺序应该是5, 2, 4, 1,和3

B：排列顺序应该是4, 2, 1, 3,和5

C：排列顺序应该是1, 3, 4, 2,和5

D：排列顺序应该是3, 4, 2, 5,和1

12 .保持工作底稿安全性的首要目标是

A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B：禁止业务客户看到工作底稿；

匚便于对同一部门的以后的审计；

口：便于外部审计师的工作。

13 . 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓

储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行

为的是

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

14 .某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的

检验是

A：比较成本数据和当前市价

B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。 C：使用权益法重新计算投资持有价值

D：计算折溢价的摊销。

15 .公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报, 以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是： A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告并请求后者提供职业道德解释和指导

B：继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实

C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告

D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

16 .关于足够的证据最好的定义为

A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

17 .下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A： a.新开发应用程序的计划。

B： b.描述每一个组织单位的职责。

C： c.组织的系统开发标准。

D： d.操作系统的修改历史。

18 .以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A： 一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使

用控制自我评价的意见；

B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

19 .下列哪一项是数据字典所具有的功能？

A： a.用来确定系统的用户。

B：皿为目标和资源确定优先级和安全规则。

C： c.可以划分两个连续业务的界限。

D： d.组织和共享有关对象和资源的信息。

20 .某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有

几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器

系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授

权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，

上述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：降低商品价格有时不太准确的风险；

D：增加商品价格有时不太准确的风险。

21 .机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停

工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用

A：作业研究法；

B：属性列表法； C：价值分析法；

D：头脑风暴法。

22 .公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

23 .计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，

那么必须确保

A：为网络工作的电话号码能够保密。

B：所有的终端都安装声音抑制设备。

C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。

D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

24 .应该包含在内部审计部门章程—中的一项权利要素是

A： a.确认审计部门必须审查的经营部门。

B： b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

C： c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

D： d.接触外部审计师的工作底稿。

25 .公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报， 以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行官可以采取的最恰当行动是： A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告并请求后者提供职业道德解释和指导

B：继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实

C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

26 .在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？ A：等可能性

B：期望货币价值

C：极大极大

D：最小遗憾

27 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下

哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。

28 .以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。

A：流程--质量

B：成本--生产时间

C：时间--质量

D：时间--成本

29 .为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。