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当前票据业务发展中存在的问题及建议[摘要]由于现行票据业务相关制度严重滞后于票据业务发展实际。
存在银行信贷风险难抑制、真实交易背景难落实等问题，并且票据相关制度的不完善在一定程度上抑制了票据业务的流转、发展与创新。
为此。
笔者在山西省范围内进行了调研，以期对票据业务制度的修改提供有价值的建议。
[关键词]票据；难点；流转；建议一、当前票据使用中存在的难点及建议(一)结算手续费率偏低，保证金制度“空白”，银行信贷风险难抑制一是结算手续费率偏低。
《支付结算办法》规定：办理银行承兑汇票的手续费为票面金额的万分之五。
这与贷款利率相差悬殊。
而对于超过保证金的部分。
金融机构实际上承担着与发放贷款同样的风险。
造成银行承兑汇票的风险与收益不对称。
二是保证金制度存在“空白”。
目前，在人民银行并没有对银行承兑汇票保证金的收取做出任何具体的交存比例规定的情况下，各签发银行普遍已经采取收取保证金的方式签发银行承兑汇票。
但是各行对交存的比例规定却参差不齐，既可以为100％，也可为O。
极易形成不正当竞争局面。
也加大了银行信贷的风险。
建议：适当提高结算手续费率并尽快建立保证金制度。
(二)票据的无因性与票据基础关系相矛盾，真实交易背景难落实按照现有制度规定：出票人不得签发贴现无对价的、无真实交易背景的银行承兑汇票。
但在实际操作中，一是受部分银行为完成存款、贷款等“硬性指标”，提高工作业绩等主观因素影响，在办理贴现业务时只注重汇票本身的真实性，放松对企业提交的增值税发票、商品交易合同的审查；二是受客观因素制约。
如免税单位无增值税发票、真伪鉴别技术手段滞后等，使这一真实性控制措施流于形式。
建议：以立法形式严格将票据的基础关系与票据关系区别开来。
强化票据的无因性，使票据的信用功能合法化。
(三)签发票据金额上限不明确。
巨额票据签发难控制现行票据管理办法虽然对单张票据的金额规定了上限，但对同一企业同一天共计可以签发多少金额的票据并没有明确规定，给个别企业利用制度漏洞、通过化整为零的手段，在同一天开出巨额银行承兑汇票提供了机会。
票据业务发展中存在的问题及对策摘要：商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
关键词：票据业务问题及对策0 引言商业汇票是重要的资金融通工具，不仅能满足供求双方的资金需求，而且能有效缓解货币供应的结构性矛盾，促进货币市场规范发展。
2003年以来，基层票据市场在国家宏观调控政策的背景下，经历了超常发展、业务萎缩到理性复苏的过程。
1 当前票据业务发展中存在的问题1.1 票据业务市场创新不足，过分依赖于银行承兑汇票。
由于受企业信用状况的制约，金融机构出于规避业务风险的目的更加愿意办理银行承兑业务，商业承兑业务基本上不予办理，签票、用票环境的信息不对称，致使商业承兑汇票业务发展缓慢。
人民银行再贴现窗口指导作用减弱，再贴现政策功能没有充分发挥。
1.2 票据职能异化严重，扭曲了票据的本质内涵。
一是“以票引存”情况突出。
即在企业存入一定比例保证金，有的甚至是100%保证金的前提下银行为企业开出承兑汇票，金融机构获得了保证金存款，而且保证金存款的比例占整个存款的比例呈上升趋势。
二是连环套开票据。
企业取得票据后，又将持有的汇票在其他金融机构贴现取得资金，再以存款的形式转入承兑银行再开出票据，这种方式影响了存款统计数据的真实性，造成了社会信用虚增。
三是“多头”开票。
一些企业为了取得资金，同时在多家银行申请承兑汇票业务，由于银行之间缺少沟通，导致企业多头开票，风险高度集中。
一些关联企业采取相互背书的方式，在各关系企业之间来回“倒票”，套取银行资金。
四是成为降低不良贷款比例的工具。
由于目前金融统计口径将贴现纳入贷款指标统计，加之与贷款相比，贴现业务风险低、审批手续简便，部分银行通过大量办理贴现，以达到扩大贷款基数、降低不良资产占比的目的。
1.3 票据市场的转贴现业务存在着不可忽视的风险点。
转贴现业务票据买卖双方都是金融机构，风险要大大低于票据直贴，但是仍存在着风险点。
我国票据市场存在的问题及对策建议
我国票据市场是金融市场中的重要组成部分，是企业融资、资金融通的重要渠道。
然而，近年来我国票据市场也存在一些问题，需要采取对策加以解决，具体如下：
一、问题
1.票据市场缺乏信任机制，信用风险高。
2.票据市场监管不够严格，违规行为较多，影响市场秩序。
3.票据市场发债积极性不高，规模较小，难以满足企业融资需求。
4.票据市场运作效率低下，流动性较差。
二、对策建议
1.建立完善的信任机制，提高票据市场的信用度。
可以通过建立票据登记机构、加强信息披露等方式实现。
2.加强票据市场监管，规范市场秩序。
可以加强对票据市场从业人员的培训和监管，加大对违规行为的惩罚力度。
3.鼓励企业发债，扩大票据市场规模。
可以采取税收优惠政策、降低融资成本等措施，吸引企业发债。
4.提高票据市场的运作效率和流动性。
可以采用电子化票据、票据互换等现代化工具，提高票据市场的流通性。
总之，我国票据市场的发展还面临着一些问题，需要政府、监管机构、企业等各方共同努力，采取有效的对策加以解决，推动票据市场的健康发展。
- 1 -。
行政事业单位票据使用和管理中存在的问题及应对措施据使用和管理中及应对措施高均良行政事业单位建立健全的财务制度,规范票据使用和管理制度,有助于单位强化内部监管,保障国家的利益.随着我国社会主义市场经济的发展,行政事业单位的改革不断深入,行政事业单位运行模式更加科学,财务管理水平显着提高,然而目前一些行政事业单位的票据管理工作仍须加强.本文就当前行政事业单位票据使用和管理中存在的问题进行探讨,并提出解决对策.一,在票据使用和管理方面存在的主要问题1.缺乏足够的重视,制度不完善一些行政事业单位对票据的使用和管理工作不够重视,在单位内部也没有相应的管理制度.规范票据管理是单位财务管理的重要组成部分,也是是规范收费行为,维护国家和人民利益的有效途径.有些国家行政事业单位缺乏这样的意识,没有建立健全票据管理制度,导致票据使用混乱,票据管理缺乏有效监督.2.票据管理程序不规范首先在票据的印制和购领中,没有按照严格的程序和规范,记录不全,收取资金所使用的票据比较随意,有些票据的使用范围规定不清晰,收费项目与票据规定内容不符.其次,在使用中,填开票据不严谨,有随意涂改现象,比如票据金额大小写不符,填开不清晰或字迹不工整,难以识别;或者项目代码不填或错填项目代码.在票据保管方面,票据的保管重视不够,保管方法不当,用途混淆,存放不整齐,票据存根联没有做到专人专库管理,票据外带或不按规定保管,票据遗失现象时有发生. 因为管理不善,容易导致行政事业单位收入不入账,保留小金库,造成贪污挪用公款等现象.3.票据管理方法落后我国财会信息化管理已有三t年的发展,电子计算机广泛应用于财会领域,多种会计软件不断涌现,随着我国财会信息化的快速发展,会计电算化替代手工记账,算账和报账等__[作的进程也会加快.但是目前一些行政事业单位,在进行票据的领用,发放,查询等管理工作时,仍然采用传统的手工操作方式,票据管理员要继续从事重复性劳动,他们工作量大,效率低,准确度不较低,不可避免的出现差错.这样的管理手段已经不符合现代财务管理理念,也不符合行政事业单位改革发展的要求1144.票据管理人员素质参差不齐部分票据管理人员业务水平不高,责任心不强.他们既缺乏必要的财务税收知识,又没有加强职业道德建设,使得票据管理人员在管理过程中一方面对收入支出认识不清,记录混乱,另一方面他们责任心不强,疏于职守,掉以轻心,导致了使用和管理中的不当行为.更有甚者一部分票据管理人员的法制观念淡薄,使用,转借票据等违章违规现象时有发生.5.缺乏有效的稽核与监管票据稽核与监管可以对票据的使用情况进行检查和控制,以确保行政事业单位票据使用行为的规范性, 防止贪污挪用等行为的发生.目前仍有部分单位由于对票据稽核与监管工作缺乏足够的认识,这方面的工作没有得到充分的实施.比如在单位内没有设置专门的稽核岗位,缺乏有效的监管和约束机制.因为票据管理体制不健全,部门配合不协调,再加上目前信息技术应用的局限性,各方都不能得到及时,准确的票据使用和管理信息,监督和检查工作不能有效做到经常化,制度化,无法约束票据使用,不能进行全方位的有效监督,容易导致收费员收款后票款不缴,收入私吞,私设小金库等贪污犯罪行为的发生.二,应采取的措施1.提高意识,建立健全票据管理制度通过不断加强宣传和培训,要使行政事业单位对票据管理有充足的认识,意识到票据使用和管理规定的必要性.以此来提高票据管理水平.同时应尽快建立健全票据的管理制度,促进票据使用和管理的发展.修订现有的制度,明确票据管理的职责和权限.提高制度的可操作性;由财政部门负责行政事业单位收费票据的管理,组织贯彻实施票据管理的相关制度,定期或不定期地进行监督检查,加大处罚力度,从而使行政事业单位的票据管理有章可循.使票据管理能够为维护经济秩序和促进社会发展发挥作用.2.加强票据管理工作首先,对各种票据的使用范围要严格区分.分清票据用途,针对不同性质的业务使用不同票据.加强票据审核工作,杜绝不合规定的票据进入会计核算中.其次. 票据的开具要符合标准,字迹数字清晰,内容真实.再谈中小企业陆金香会计法规定:会计的基本职能是核算与监督.由于受经营管理机制的限制,目前我国中小企业的会计核算并没有发挥其应有职能,究其原因主要是由于对会计使用的不规范造成的.现就目前中小企业会计的使用现况做一总结,并对其如何使用提出几点建议.一,目前我国中小企业会计的现状1.一般小企业缺乏会计内部控制制度,即便是有,也是形同虚设目前中小企业是自负盈亏,自主经营,只要经营不违法,围家一般不对其加于强制管理,因此企业有充分的经营自主权包括用人权.一般小型企业的老板在企业管理时,其核心管理机构人员往往都是老板的亲属,有的是会计,出纳合二为一,由一人担任,就这样亲亲相连,职责不分,严重违反会计制度的规定——管理层的直系亲属不得担任企业会计;会计,出纳要岗位分开. 2.会计核算不规范-—+一一—+一-+"十-+-+一+一+次,完善保管手段,建立票据保管专账,保管设施要完备,票据的保存要整齐有序.票据专管员应定期对库存票据盘存核实,做到账账相符,账票相符,账款相符.规定用票单位领导要加强对票据的监督与检查,并定期对票据进行盘点核实.最后,要严格执行票据管理制度,各单位对各类票据的领取,使用,保管要专人负责,明确责任,加大违规的惩处力度.3.推进票据管理电子化改革引用现代化管理方法与手段,进一步规范票据管理.比如科学合理归并财政票据种类,加强软件操作培训等.将票据使用和管理流程,入库,发放,核销,汇总,查询等全部纳入电子化管理.目前市场上已出现许多票据管理软件,均能对票据的领购,发放,使用等各个环节实行管理和控制,发现问题即时解决.推进电子化一是可以提高财政票据管理的及时性和准确性.电子化票据管理对票据使用过程进行了全程的监控管理,使票据的使用真正实现了由手工操作转为数据管理,切实解决票据手T管理的工作量大,效率低等问题,减少错误发生的概率,极大提高票据管理的及时性和准确性,更提高办事效率.二是可以完善事前,事中和事后监督,进一步规范了各用票单位的收费,开票行为,加强票据监控力度.4.力Ⅱ强业务培训,提高业务素质一般中小企业的管理者大多不懂财务,在利益的驱使下,只注重业务经营的管理,根本不抓财务的核算.他们认为会计只是管钱的,是靠业务人员养的后勤人员, 有没有会计无所谓,根本不重视会计工作.因此,在聘用会计时,对人员素质要求不高,有的是无证上岗,有的虽然有证,但根本没有实际经验,至于企业是否按规定设置账户,登记账薄,是否按国家规定结转账项,都不予考虑,更别说按规定程序结账和对账了,因此会计在账务处理上很难遵循会计法规的规定做到账账,账实,账表相符.目前,会计制度规定的规范化和实际会计业务杂乱无章形成鲜明对比.会计核算随意性大,费用列支不准确,利润不实:如应计提的借款利息,不按时计提,应资本化的利息计入财务费用,利润水分很大;在建工程早已投入使用,却不转固定资产;在用的固定资产(或在建工程)不按规定计提折旧,应提而不提;存在费用不按配比原则计提,多提.—+一...+一.+.十-+"+一+一十一+-+-十-+若要充分发挥票据管理的作用,在实际工作中,票据人员不但应懂得业务知识,正确处理相关业务,而且还要掌握相关的理论知识和和新的政策法规.所以提高票据人员的业务素质至关重要.票据管理人员首先要加强理论学习,提高自身素质.通过组织参加学习班等形式,认真学习并掌握政府,财政部门关于票据管理方面的政策法规及管理规定,加强职业道德素养,提高管理人员的理论水平和职业道德素质.其次要通过参加财会培训班等继续学习的方法,学习业务基础知识,做到按规定使用开具各种票据,认真审核外来原始凭证,使票据管理规范化.培训中要注意时间安排要合理,内容要全面而丰富,培训方法要灵活而务实,提高票据管理人员的综合素质,使其严格执行票据管理规章制度,确保票据的使用,管理规范有序.5.加强票据监管要完善票据管理的监管机制,加强监督.单位内部要落实票据稽核工作,保证单位财务部门内部控制制度的实施;财政部门要实行定期检查审计制度,行政事业单位在检查中应如实反映情况,提供有关资料.检查部门对未按规定使用票据,偷税,贪污等给予处罚,加大行政事业单位违规成本.从而规范行政事业单位票据使用和管理,维护财政经济秩序.(作者单位:威海市城市管理行政执法局)115。
票据业务发展存在六个方面问题一是信用环境欠缺，票据风险不容忽视。
有相当一部分企业资产负债率高，难以办理商业承兑汇票业务，办理银行承兑汇票又不符合银行要求。
可是有的银行机构受手续费或吸存利益的诱惑仍然办理甚至超过自身能力签发银行承兑汇票，致使到期无款垫付，借故拖延或无理拒付，造成到期承付率下降，银行承兑汇票无条件到期付款加大经营风险。
另外，办理再贴现业务存在潜亏。
按照现行的再贴现制度规定，商业银行向人民银行办理再贴现时，扣除其应缴贴现利息收入营业税后，其贴现利率与再贴现利率可能倒挂，成为潜亏因素。
二是再贴现手续繁杂、票据真伪难辨。
一方面人行办理再贴现，需提供已贴现的商业汇票、商品交易合同或商品发运单据、贴现申请人和前手之间的增值税发票、查询书复印件等。
其中的承兑协议、交易合同、增值税发票，在现实中由于种种原因，持票人往往无法一一提供。
另一方面，商业汇票真伪难辨。
目前辨别票据真伪的方法比较原始，一般情况下，商业银行收到票据后采用实地查询或电报查询两种方式。
采用实地查询费用开支过大，商业银行难以承受，采用电报查询方式又难以查明票据的真伪。
基于上述原因，商业银行办理商业汇票业务时进退两难。
三是各商业银行间业务发展不平衡，票源不足矛盾突出。
各商业银行由于对票据业务的认识程度和起步早晚不同，票据业务的各项指标有着明显的差异。
如乌鲁木齐商业银行因起步早市场份额一直名列前茅，工商银行新疆分行营业部、建设银行新疆分行营业部也先后成立了票据中心，票据业务发展势迅猛。
而其他银行则显得势单力薄。
又由于票源不足，更使得业务发展不均衡。
如彩虹股份、渭电等企业的现金流量大、资金宽裕、经营效益好，基本不需要短期融资，而急需融通资金的企业苦于没有足够的票据来获得资金，造成"贫富不均"，特别是非公有制企业情况尤为突出。
此外，受地域影响，部分企业受低贴现利率诱惑，纷纷在异地贴现，造成票据流失，进一步加了票源不足的矛盾。
财政票据监管中心[财政票据监管中存在的问题及解决措施]一、财政票据管理中存在的主要问题尽管近几年，财政票据管理工作取得了一定成绩，但是随着财政管理职能和体制的不断完善，财政票据用量在不断增加，适用范围在不断扩大，财政监管难度在不断加大，票据管理还将面临许多新情况、新问题，需要在今后的工作中努力加以解决，主要表现在：1.财政票据管理制度体系需要进一步完善。
综合性财政票据管理制度体系尚不完善，一些管理办法落后于时代发展，亟待更新和修订；一些单项性财政票据管理制度。
2.财政票据电子化改革需要进一步深化。
今年起，为推进非税收入收缴管理改革，自治区研发建立了独立的财政票据管理系统。
但从全区范围来看，财政票据电子化管理改革工作还有待深入推进。
3.财政票据种类需要进一步压缩。
按照国务院和财政部的要求，去年，我们对11项行政事业性专用收费票据进行了压缩归并。
但总体上看，目前全区财政票据种类仍然偏多，不仅给管理带来诸多不便，而且也造成人力和资金的巨大浪费，存在较大的压缩空间。
4.财政票据领购发放制度需要进一步规范。
财政票据领购、发放坚持“凭证领购、验旧领新、定期限量”的原则，现行我区财政票据领购发放是无计划，即来即领，随意性大，且领购单位多、人员杂、次数多，未能严格按照票据领购发放原则执行，耗用人力、财力较大，不但提高了财政票据管理成本，而且加大了财政票据管理的风险。
5.财政票据管理培训宣传需要进一步加强。
按照要求各级财政部门和用票单位，应确定专人进行管理，并建立票据购领、使用、结存情况定期报告制度。
但由于部分地区票据管理人员变动频繁，在财政票据管理培训宣传工作方面做得还很不够。
同时，新的财政票据管理制度制定以后，也需要加强用票单位管理人员的培训宣传，使用票单位及相关管理人员尽快熟悉掌握财政票据管理，进一步增强财政票据管理政策的执行力度。
二、财政票据管理工作新举措针对当前财政票据管理存在的问题，结合近年来财政票据管理工作情况，今年及今后一段时期财政票据管理要重点做好以下几个方面的工作：1.继续完善财政票据管理制度。
票据业务存在的问题及审计方法□献利商业汇票不仅可作为支付、流通和结算工具，而且实际常常被用作重要的融资工具。
这一便捷的金融工具也常为社会上不法分子所觊觎。
笔者在对基层商业银行近两年来票据业务发展情况的调查中发现存在的“十五”大问题，应引起各方面的高度重视。
一、存在的问题(一)通过贷款和贴现资金充作银行承兑汇票保证金，形成“贷款资金作保证金——承兑——贴现——保证金——再承兑——贴现”的怪圈，并成为银行扩大存贷款和票据业务规模的一条捷径。
在上述方式不断循环的过程中，企业信用不断膨胀，银行的信贷泡沫也由此产生。
(二)利用银行承兑汇票置换资产、滚动签发银行承兑汇票。
部分商业银行为了掩盖不良资产，对于无力支付到期票据款项的企业，继续为其签发银行承兑汇票，由企业用贴现资金归还到期的银行承兑汇票款。
(三)随意放大银行信用，超规定限额签发银行承兑汇票。
为了逃避上级行对其授权限额的规定，有的基层行采取拆分等违规手法，将一笔银行承兑汇票拆成几笔签发。
有的基层行擅自放宽保证金的收取比例或放松抵押担保的条件，为一些资信度不符合规定的企业签发银行承兑汇票。
(四)在目前国家实行宏观调控，抑制部分行业投资过热的政策下，对国家明令禁止的“五小工业”签发银行承兑汇票，逃避宏观调控、变相套取银行信贷资金。
(五)关联企业串通，套取银行信用。
主要表现：集团公司申请签发银行承兑汇票后，由子公司或关联企业持票申请贴现，贴现资金直接或间接回流给出票人。
此类票据业务大都缺乏真实的贸易背景，实际为集团公司融资，套取银行信用。
(六)企业虚构合同，伪造增值税发票，骗开银行承兑汇票和贴现。
这种方式多表现为贴现申请人(收款方)与前手(付款方)之间无真实贸易背景，虚签交易合同，伪造增值税发票，对增值税发票进行挖补、粘贴、复制，达到骗开银行承兑汇票和骗取贴现资金的目的。
(七)部分银行与企业相互勾结，联手“包装”票据。
为了逃避监管和套取人民银行再贴现资金，银行与一些企业相互勾结，进行票据“包装”，即由银行将票据背书转让给与其有信贷关系、信用度较好的企业，由这些企业提供与该汇票无关的增值税发票、商品交易合同(复印件)，到银行办理贴现后，再将资金转回到真正的贴现企业账户之。
