企业递延所得税资产管理表格

A03073《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》【分类索引】➢业务部门国际税务司➢业务域优惠➢业务类别税收优惠➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告》（税务总局公告2018年第3号）【表单】非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表填表日期：年月日货币单位：元人民币【表单说明】一、本表由境外投资者在按照《财政部 国家税务总局 国家发展改革委商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关问题的通知》（财税〔2017〕88号，以下称《通知》）第三条规定申报享受递延纳税政策时填报，并提交利润分配企业；由利润分配企业审核并补填相关信息后转报利润分配企业主管税务机关。

本表一式三份，境外投资者、利润分配企业和主管税务机关各执一份。

境外投资者按照《通知》第五条规定追补享受递延纳税政策的，也填报本表，并直接报送利润分配企业主管税务机关。

二、1栏下所属信息由境外投资者填报。

三、1.1.1栏填写境外投资者办理税务登记时生成的纳税人识别号。

截至填表时没有办理过纳税事项，无纳税人识别号的，可以不填。

四、1.1.2栏填写中文名称或者中文译文全称。

五、1.1.3栏填写在境外成立地的合法名称全称。

六、1.1.4栏填写有效联系方式，多个联系方式用逗号隔开。

七、1.1.5栏填写境外投资者境外成立地所在国家（地区）的名称。

八、1.1.6栏填写境外投资者在境外成立地所在国家（地区）的纳税识别号（如有）。

九、1.1.7栏填写受境外投资者委托代为办理递延纳税事项的代理人（如有）名称。

十、1.1.8栏填写受境外投资者委托代为办理递延纳税事项的代理人联系方式。

1.1.7栏填报代理人的，本栏必填。

十一、1.2栏：本项所属信息分别按不同被投资企业填报。

境外投资者可分得的利润直接转增利润分配企业资本或资本公积的，利润分配企业为被投资企业。

《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务的纳税人填报。

纳税人发生企业重组事项的，在企业重组日所属纳税年度分析填报。

纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）、《财政部国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕91号）、《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）、《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报企业重组、非货币资产对外投资、技术入股等业务的会计核算及税收规定，以及纳税调整情况。

对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整。

除上述债务重组所得可以分期确认应纳税所得额的企业重组外，其他涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。

企业递延所得税资产管理表格1. 表格介绍企业递延所得税资产管理表格是用于记录和管理企业递延所得税资产的工具。

递延所得税资产是企业根据税法规定，在当前会计期间确认为费用或资产的递延所得税会计处理差异的税款。

通过使用递延所得税资产管理表格，企业可以有效跟踪、记录和管理递延所得税资产的相关信息，以便更好地进行财务规划和决策。

2. 表格结构企业递延所得税资产管理表格一般包括以以下：•工程名称：记录递延所得税资产的具体工程名称或类型。

•金额：记录递延所得税资产的金额。

•起始日期：记录递延所得税资产的起始日期。

•截止日期：记录递延所得税资产的截止日期。

•备注：记录对递延所得税资产的任何额外说明或备注。

以下是一个例如企业递延所得税资产管理表格的根本结构：工程名称金额起始日期截止日期备注递延所得税资产工程1 100,000 2024-01-012024-12-31递延所得税资200,000 2024-01-2024-12-产工程2 01 31递延所得税资产工程3 150,000 2024-01-012024-12-313. 表格使用说明3.1 记录递延所得税资产信息在表格中的每一行记录中填写递延所得税资产的具体工程名称、金额、起始日期和截止日期。

如果有任何额外的说明或备注，可以在备注栏中添加相关信息。

3.2 更新表格信息根据企业递延所得税资产的变化情况，及时更新表格中的信息。

例如，当递延所得税资产的金额发生变化、起始日期或截止日期需要调整时，应及时更新对应的单元格。

3.3 监控和分析递延所得税资产通过记录和管理递延所得税资产的数据，可以对企业的递延所得税资产进行监控和分析。

可以根据表格中的信息，比拟不同递延所得税资产工程之间的变化趋势、金额总计等，以帮助企业进行合理的财务规划和决策。

4. 总结企业递延所得税资产管理表格是一种有助于企业跟踪、记录和管理递延所得税资产的重要工具。

有效使用该表格可以帮助企业更好地进行财务规划和决策，确保递延所得税资产的准确记录和管理。

递延所得税计提表递延所得税计提表是企业在进行会计核算和税务处理时的重要工具，它反映了企业由于会计和税法规定的差异而产生的递延所得税资产和递延所得税负债的情况。

在这篇文章中，我们将详细探讨递延所得税计提表的相关内容。

一、递延所得税的基本概念要理解递延所得税计提表，首先需要明白递延所得税的概念。

递延所得税是由于企业会计准则和税法对收入、费用等的确认时间和金额存在差异而产生的。

当会计利润与应纳税所得额不一致时，就会出现暂时性差异。

暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

应纳税暂时性差异会导致未来期间应纳税所得额的增加，从而形成递延所得税负债；可抵扣暂时性差异会导致未来期间应纳税所得额的减少，从而形成递延所得税资产。

二、递延所得税计提表的构成要素递延所得税计提表通常包括以下几个关键要素：1、资产项目和负债项目的明细资产项目可能包括应收账款、存货、固定资产等。

负债项目可能包括应付账款、预计负债等。

2、账面价值和计税基础账面价值是按照企业会计准则确定的资产或负债的账面余额。

计税基础是按照税法规定计算的资产或负债的余额。

3、暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

通过比较账面价值和计税基础来确定。

4、税率采用适用的企业所得税税率。

5、递延所得税资产和递延所得税负债的余额及本期发生额三、递延所得税计提表的编制步骤1、确定资产和负债项目的账面价值和计税基础对于资产，如固定资产，其账面价值通常为原值减去累计折旧和减值准备；计税基础则是原值减去按照税法规定计算的累计折旧。

对于负债，如预计负债，其账面价值是预计的金额，而计税基础通常为零，除非税法允许扣除。

2、计算暂时性差异应纳税暂时性差异＝资产的账面价值资产的计税基础（负债则相反）可抵扣暂时性差异＝资产的计税基础资产的账面价值（负债则相反）3、确定适用税率根据企业所在地区和税收政策确定适用的所得税税率。

4、计算递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异 ×适用税率递延所得税负债＝应纳税暂时性差异 ×适用税率5、汇总形成递延所得税计提表四、递延所得税计提表的作用1、反映企业税务状况帮助企业了解由于会计和税法差异导致的税务影响。

递延所得税会计账务处理、附工作底稿及附注模板一、递延所得税的理论对于没学过递延所得税理论的同学，学起来可能有点吃力，因为当年学递延所得税的时候，反反复复花了好多时间。

懂理论的同学，可以直接跳到第二个标题。

不过也没关系，即使理论看的云里雾里，把后面的关于递延所得税那几种情况记住，就足以应对实务。

讲递延所得税之前，先讲几个概念：账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异。

1、账面价值：就是资产负债表中的数。

2、计税基础：计税基础，可以理解为税法口径的资产负债表中各个科目的账面价值。

而企业对外报出的报表，是会计口径的报表。

学财务管理的时候，还会接触到管理口径的报表。

那么，税法口径的账面价值怎么确定呢？换个说法，计税基础怎么确定呢？一般来说，资产的计税基础就是购买时的付出的对价，也就是历史成本。

但在会计中，有些资产是以公允价值计量的，比如金融资产，这时候, 账面价值和计税基础就不一样了。

绝大多数情况，计税基础和账面价值是一样的，只要把不一样的地方记住就可以了。

下面会讲到计税基础和账面价值不一样的地方。

3、可抵扣暂时性差异。

资产的账面价值< 计税基础，或负债的账面价值> 计税基础，就会形成可抵扣暂时性差异。

资产的账面价值< 计税基础可以这么理解：资产会消耗掉，然后进入损益，账面价值小于计税基础，说明会计口径消耗得快，税法口径消耗得慢，税法口径会把多消耗的那部分纳税调增。

调增的这部分，以后年度还是可以抵扣的，所以叫可抵扣暂时性差异。

负债的账面价值> 计税基础可以这么理解：比如预计负债，税法规定，负债真正发生的时候才能确认，预计负债只是预提，税法不认，计税基础是0,那么账面价值就会大于计税基础。

企业确认预计负债，对应的损益科目是营业外支出，影响利润了，在计算所得税的时候调增，在真正发生的时候才可以抵扣，所以叫可抵扣暂时性差异。

4、应纳税暂时性差异：资产的账面价值> 计税基础，或者负债的账面价值<计税基础，就会形成应纳税暂时性差异。