企业所得税汇算清缴汇总表编制说明模板

企业所得税汇算清缴汇总表编制说明附件6企业所得税汇算清缴汇总表编制说明一、表头项目说明1. 编制单位: 编制机关的全称;2. 经济类型: 分别为全部企业、内资企业（包括国有企业、集体企业、股份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其它企业）、外资企业（包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、外国企业） ;3. 年度: 汇算清缴汇总年度;二、企业所得税汇算清缴汇总表（ A 类）本表根据 A 类企业年度申报数据进行各项汇总编制。

其中第1行至第11行为户管信息; 第12行至40行为盈利企业汇算清缴情况, 第41 行至65 行为亏损企业汇算清缴情况, 第66 至86 行为综合数据。

盈利企业是指调整后所得不为负的企业; 亏损企业是指调整后所得为负的企业。

行次说明1. 第1行” 税务登记户数”: 指所有登记的A 类企业总数2. 第2行” 开业户数”: 所有已经开业的A 类企业总数;3. 第3行” 应参加汇算清缴户数”: 指根据税法, 应该参加汇算清缴的 A 类企业总数;4. 第4 行” 不参加汇算清缴户数”: 指没有参加汇算清缴工作的A 类企业总数;5. 第5 行” 实际参加汇算清缴户数”: 指实际参加汇算清缴工作的 A 类企业总数;6. 第6行” 盈利企业户数”: 指年度纳税申报表第23行”纳税调整后所得”不为负数的 A 类企业合计;7. 第7 行” 享受所得税优惠政策的企业户数”: 指所有享受所得税优惠政策的 A 类企业（含税基式减免企业） ;8. 第8 行” 全额征收企业所得税的企业户数”: 指所有全额征收所得税的 A 类企业总数; 本表第6行-第7行-第9 行;9. 第9 行” 弥补以前年度亏损的企业户数”: 弥补以前年度亏损的 A 类企业总数;10. 第10 行” 亏损企业户数”: 指年度纳税申报表第23 行”纳税调整后所得”为负数的 A 类企业合计;11. 第11 行” 零申报企业户数”: 指所有年度纳税申报表申报O空表的A类企业合计；12. 第12行”营业收入”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第1行”营业收入” ；13. 第13行”营业成本”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第2行”营业成本” ；14. 第14 行” 营业税金及附加”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第3行”营业税金及附加” ;15. 第15 行” 销售费用” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第4行”销售费用” ;16. 第16 行” 管理费用” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第5行”管理费用” ;17. 第17行”财务费用”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第6行”财务费用” ;18. 第18 行” 资产减值损失”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第7行”资产减值损失” ;19. 第19 行” 公允价值变动收益”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第8行”公允价值变动收益” ;20. 第20行”投资收益”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第9行”投资收益” ;21. 第21行”营业利润”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第10行”营业利润” ;22. 第22 行” 营业外收入”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第11行”营业外收入” ;23. 第23 行” 营业外支出”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第12行”营业外支出” ;24. 第24 行” 利润总额” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第13行”利润总额” ;25. 第25 行” 纳税调整增加额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第14行”纳税调整增加额” ;26. 第26 行” 纳税调整减少额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第15 行”纳税调整减少额” ;27. 第27 行”境外应税所得弥补境内亏损”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第22 行”境外应税所得弥补境内亏损”;28. 第28 行” 纳税调整后所得”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第23 行”纳税调整后所得” ;29. 第29 行” 弥补以前年度亏损”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第24 行”弥补以前年度亏损” ;30. 第30 行” 应纳税所得额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第25 行”应纳税所得额” ;31. 第31 行” 应纳所得税额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第27 行”应纳所得税额” ;32. 第32 行” 减免所得税额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第28 行”减免所得税额” ;33. 第33 行” 抵免所得税额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第29行”抵免所得税额” ;34. 第34 行” 应纳税额” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第30 行”应纳税额” ;35. 第35 行” 境外所得应纳所得税额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第31 行”境外所得应纳所得税额” ;36. 第36 行” 境外所得抵免所得税额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第32 行”境外所得抵免所得税额” ;37. 第37 行” 实际应纳所得税额” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第33 行”实际应纳所得税额” ;38. 第38 行” 本年累计实际已预缴的所得税额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第34行”本年累计实际已预缴的所得税额” ;39. 第39 行” 本年应补的所得税额” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第40 行”本年应补（退）的所得税额” 的正数合计;40. 第40 行”本年应退的所得税额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第40 行”本年应补（退）的所得税额”的负数合计的绝对值;41. 第41行”营业收入”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第1行”营业收入” ;42. 第42行”营业成本”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第2行”营业成本” ;43. 第43 行” 营业税金及附加”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第3行”营业税金及附加” ;44. 第44行”销售费用”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第4行”销售费用” ;45. 第45 行” 管理费用” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第5行”管理费用” ;46. 第46 行” 财务费用” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第6行”财务费用” ;47. 第47 行” 资产减值损失”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第7行”资产减值损失” ;48. 第48 行” 公允价值变动收益”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第8行”公允价值变动收益” ;49. 第49行”投资收益”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第9行”投资收益” ;50. 第50 行” 营业利润” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第10行”营业利润” ;51. 第51 行” 营业外收入”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第11行”营业外收入” ;52. 第52 行” 营业外支出”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第12行”营业外支出” ;53. 第53 行” 亏损总额” : 取自企业所得税年度纳税申报表（ A类）的第13行”利润总额”负数的绝对值;54. 第54 行” 纳税调整增加额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第14行”纳税调整增加额” ;55. 第55 行” 纳税调整减少额”: 取自企业所得税年度纳税申报表（ A 类）的第15 行”纳税调整减少额” ;56. 第56行”境外应税所得弥补境内亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第22行”境外应税所得弥补境内亏损”；57. 第57行”纳税调整后所得”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第23行”纳税调整后所得”；58. 第58行”减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第28行”减免所得税额”；59. 第59行”抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第29行”抵免所得税额”；60. 第60行”境外所得应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第31行”境外所得应纳所得税额”；61. 第61行”境外所得抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第32行”境外所得抵免所得税额”；62. 第62行”实际应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第33行”实际应纳所得税额”；63. 第63行”本年累计实际已预缴的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第34行”本年累计实际已预缴的所得税额”；64. 第64行”本年应补的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第40行”本年应补（退）的所得税额” 的正数合计；65.第65行”本年应退的所得税额”:取自企业所得税年度纳资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。

税申报表 （ A 类 ） 的第 40 行”本年应补 （ 退 ） 的所得税额”68. 第 68 行”营业税金及附加合计” : 盈利和亏损企业的”营 业税金及附加”合计 ; 金额等于本表第 14+43行;74. 第 74 行”营业外收入合计” : 盈利和亏损企业的”营业外收入”合计 ; 金额等于本表第 22+51 行;的负数合计的绝对值 ;66. 第 66 行 ”营业收入合计” 入”合计 ; 金额等于本表第 67. 第 67 行 ”营业成本合计” 本”合计 ; 金额等于本表第 : 盈利和亏损企业的”营业收12+41 行 ;: 盈利和亏损企业的”营业成13+42 行 ;69. 第 69 行 ”期间费用合计” 用”、 ”管理费用”、 第 15+16+17+44+45+46 行 ;70. 第 70 行”资产减值损失合计” : 减值损失”合计 ; 金额等于本表第 71. 第 71 行 ”公允价值变动收益合计”公允价值变动收益”合计72. 第 72 行 ”投资收益合计” : 盈利和亏损企业的”销售费财务费用”合计 ; 金额等于本表 盈利和亏损企业的”资产 18+47行;: 盈利和亏损企业的” 益”合计 ; 金额等于本表第 73. 第 73 行 ”营业利润合计” 润”合计 ; 金额等于本表第 金额等于本表第 19+48 行; : 盈利和亏损企业的”投资收20+49 行 ;: 盈利和亏损企业的”营业利21+50 行 ;资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。