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企业所得税汇算清缴及申报表填写档精编Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-229862018年企业所得税汇算清缴及申报表填写企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
3月13晚8点免费直播答疑，保存此图扫码即可观看一、企业所得税汇算清缴的对象有哪些？1.凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《企业所得税法》及其《实施条例》和《汇算清缴管理办法》等有关规定进行企业所得税汇算清缴。
2.分支机构需要办理汇算清缴么？不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。
但是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。
分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分配好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分配的分支机构分配表，就可办理申报，也就是俗称的四次季度申报以外的“第五次申报”。
注意：（1）总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情况和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。
（2）实际工作中，不排除有些分支机构，由于各种原因，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在当地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。
3.核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？所得税核定征收分两种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。
2018年企业所得税汇算清缴及申报表填写企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
3月13晚8点免费直播答疑，保存此图扫码即可观看一、企业所得税汇算清缴的对象有哪些？1.凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《企业所得税法》及其《实施条例》和《汇算清缴管理办法》等有关规定进行企业所得税汇算清缴。
2.分支机构需要办理汇算清缴么？不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。
但是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。
分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分配好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分配的分支机构分配表，就可办理申报，也就是俗称的四次季度申报以外的“第五次申报”。
注意：（1）总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情况和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。
（2）实际工作中，不排除有些分支机构，由于各种原因，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在当地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。
3.核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？所得税核定征收分两种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。
核定应纳税额，是指税务机关按企业经营规模和利润水平，直接核定每一年应缴的所得税，这种类型企业不需要办理汇算清缴，但这种管理方式的企业现在越来越少。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==所得税年度汇算清缴表篇一：企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,201X年版)中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，201X年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：国家税务总局监制金额单位：人民币元（列至角分）一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
2018年企业所得税年度纳税申报表一、表格概述本文档为2018年企业所得税年度纳税申报表的详细信息和说明。
下面是表格的主要内容和要求。
二、表格内容栏次内容1 纳税人类型2 纳税人识别号3 纳税人姓名4 所属行业5 行业代码6 征收方式7 税务登记日期8 纳税期限9 申报日期10 申报人11 负责人12 填表人13 备注三、表格填写要求1.栏次1至栏次13，按照顺序填写相关信息。
2.纳税人类型应根据实际情况选择相应选项，如一般纳税人、小规模纳税人等。
3.纳税人识别号为纳税人在税务局登记的唯一标识号码。
4.填写纳税人姓名，确保与税务登记信息一致。
5.所属行业和行业代码应根据纳税人经营的实际情况填写。
6.征收方式是指纳税人的缴税方式，如按照核定征收、应税项目按项目征收等。
7.税务登记日期为纳税人在税务局完成登记的日期。
8.纳税期限是指纳税人应当履行纳税义务的期限。
9.申报日期是指纳税人提交纳税申报表的日期。
10.申报人是指填写和提交纳税申报表的人员。
11.负责人是指纳税人企业的主要负责人。
12.填表人是指填写纳税申报表的具体人员。
13.备注是针对纳税申报表填写过程中的补充说明或备注。
四、注意事项1.在填写纳税申报表前，务必核对相关信息的准确性和完整性。
2.确保填写纳税申报表的人员具备相应的资质和知识，确保填写无误。
3.根据税务局要求，同时也需要提交相关的附表和财务报表等文件。
4.纳税申报表一旦提交，将无法进行修改，请谨慎填写。
5.如有疑问或需要帮助，请及时联系税务局。
五、总结本文档介绍了2018年企业所得税年度纳税申报表的内容和要求，提供了详细的填写指南和注意事项。
希望可以帮助纳税人准确填写纳税申报表，以避免出现错误和不必要的麻烦。
如有疑问，建议及时向税务局咨询。
祝愿每位纳税人能够顺利完成申报工作，合法合规地履行纳税义务。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：国家税务总局监制填报说明一、本表为按照核定征收经管办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税地纳税人再月(季)度申报缴纳企业所得税時使以，包括依法被税务机关指定地扣缴义务人。
其中：核定应税所得率地纳税人按收入总额核定、按成本费以核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头工程：1、“税款所属期间”：纳税人填报地“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。
企业年度中间开业地纳税人填报地“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度地最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发地税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中地纳税人全称。
三、具体工程填报说明1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率地纳税人填报此行。
填写本年度累计取得地各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定地应税所得率”：填报主管税务机关核定地应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定地应税所得率”。
4、第4行“成本费以总额”：按照成本费以核定应税所得率地纳税人填报此行。
填写本年度累计发升地各项成本费以金额。
5、第5行“税务机关核定地应税所得率”：填报主管税务机关核定地应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费以总额”÷（1-第5行“税务机关核定地应税所得率”）×第5行“税务机关核定地应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税地纳税人填报此行。
填报累计发升地各项经费支出金额。
8、第8行“经税务机关核定地应税所得率”：填报主管税务机关核定地应税所得率。
/forum.php?mod=viewthread&tid=5371600&page=1&authorid=325639
企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年适用）及辅助表
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为
获得政府及
各大企业集团一
是您挖掘职
业潜能的通关秘
《减免所得税优惠明细表》，表格会根据选择和其他相关条件进行自动判断享受金额，以及叠加享受减免税优
惠金额等。
二、辅助表共设计了8张，是对《年度纳税申报表》的有益补充。
其中：
1.针对《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）设计6张辅助表，主要用于保险企业、证券行业、
期货行业、金融企业、中小企业融资（信用）担保机构和小额贷款公司各项准备金的明细计算。
2.针对《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）设计1张辅助表，主要用于符合条件的高新技术企业、
科技型中小企业亏损弥补结转年限延长至10年、“先发生亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”原则下
的各年亏损弥补（当然包括一般企业亏损5年内弥补）的自动计算。
3.针对《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108020）设计1张辅助表，主要用于来源于境外企业（五层）
的所得是否符合间接抵免条件及税额的自动计算。
由于水平有限，错误在所难免，敬请大家多加测试，有问题请及时反馈，以便进一步修改完善，谢谢！
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2018年企业所得税汇算清缴及申报表填写
企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
3月13晚8点免费直播答疑，保存此图扫码即可观看
一、企业所得税汇算清缴的对象有哪些？
1.凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《企业所得税法》及其《实施条例》和《汇算清缴管理办法》等有关规定进行企业所得税汇算清缴。
2.分支机构需要办理汇算清缴么？
不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。
但是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。
分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分配好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分配的分支机构分配表，就可办理申报，也就是俗称的四次季度申报以外的“第五次申报”。
注意：
（1）总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情况和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。
（2）实际工作中，不排除有些分支机构，由于各种原因，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在当地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。
3.核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？
所得税核定征收分两种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。
核定应纳税额，是指税务机关按企业经营规模和利润水平，直接核定每一年应缴的所得税，这种类型企业不需要办理汇算清缴，但这种管理方式的企业现在越来越少。
我们平常常见的是核定应税所得率，就是按照企业经营行业确定应税所得率,这种类型企业需要办理汇算清缴。
要注意的是，核定征收企业办理汇算清缴时，用的年度申报表和季度申报表是同一格式(B类申报表），不需要去填查帐征收企业用的这套37张年度申报表（A类申报表）。
4.个人所得税的汇算清缴针对的是“个体工商户的生产、经营所得”和“对企
事业单位的承包经营、承租经营所得”这两个税目的纳税人，而且必须是采取查账征收和核定应税所得率方式的。
二、办理企业所得税年度纳税申报时，纳税人需要报送哪些资料?
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企业所得税年度纳税申报表及其附表；
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财务报表；
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备案事项相关资料；
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总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
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委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
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涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
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主管税务机关要求报送的其他有关资料。
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纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
三、某企业年度中间终止经营活动，对其正常经营期间的所得税和清算期间的清算所得税怎么区分？如何申报？
1、终止经营后则属于清算年度，要在办理注销税务登记之前，完成清算期
间的清算所得税申报。
“清算所得”：是纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
2、汇算清缴所得税和清算所得税的区别：
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时间不同：汇算清缴→当年；清算→成立以来
•
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要素不同：汇算清缴→收入、扣除；清算→资产、负债
•
•
结果不同：汇算清缴→计算当年的应补（退）税款；清算→处置资产、偿还债务、分配剩余所得。
•
《企业所得税法》第五十五条规定：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业清算所得税。
四、主管税务机关对纳税人汇算清缴资料审核的要点有哪些？
主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。
主要包括：
•
纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。
•
•
纳税人是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额。
•
•
纳税人是否符合税收优惠条件、税收优惠的确认和申请是否符合规定程序。
•
•
纳税人税前扣除的财产损失是否真实、是否符合有关规定程序。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构税前扣除的财产损失是否由分支机构所在地主管税务机关出具证明。
•
•
纳税人有无预缴企业所得税的完税凭证，完税凭证上填列的预缴数额是否真实。
跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人及其所属分支机构预缴的税款是否与《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分配的数额一致。
•
•
纳税人企业所得税和其他各税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合。
•
五、年度申报表作用：
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纳税申报
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税会调整
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以表代备：55种优惠，比如小型微利企业、固定资产加速折旧，不需要再填优惠备案表
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台账功能比如弥补亏损、广告费、职工教育经费等
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信息采集
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风险管理：风险比对、税务稽查
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政策解释
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六、为什么要修订年度申报表？
1、政策变动
2、“放管服”需要：“放管服”就是简政放权、放管结合、优化服务的简称。
3、以前反映的不合理的设计
七、这次修改后有什么变化？
1、对部分表单进行了精简
删除了以下表格:
《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)
《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)
《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012 )
《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》
2、根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整
为落实捐赠支出扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策，修订了以下表单:
《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)
《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)
《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)
《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)
3、主要体系、结构未发生变化
37张表：1张基础信息表；1张主表；35张附表
收入（A101010、A101020）
成本（A102010、A102020）
事业单位（A103000 ）
费用（A104000）
纳税调整（A105000 ）13张
弥补亏损（A106000 ）
税收优惠（A1070**）9张
境外抵免（A108000 ）4张
汇总纳税（A109000、A109010 ）。
