单证审核指南

外贸单证审核，重点审核什么单证审核是保障安全收汇的关键环节，单证审核的重点是： 1.检查L/C规定的单证份数（比如多或者少，是否是全套等）； 2.检查附加条款对单证的特别要求（比如是否要求注明L/C号码、合同号码等）； 3.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求。

（比如是否需要认证、出单人是否符合要求等）； 4.单证之间的各类描述是否完全一致。

（比如大小写、计量单位等）； 5.单证出具或提交的日期是否符合要求。

（比如保单日期、FORMA出单期等）。

 出单中比较常见问题有： 1.对于信用证溢短装条款的误解，造成单证金额、数量错误。

 一般地说，如果信用证对金额和数量溢短装有明确规定要按照要求出具；如果信用证没有明确规定，可以有5%溢短装。

这里要说的是，根据UCP500条款，如果计量单位是个、只等，则此项规定不实用。

 2.汇票的受票人名称、地址打错。

 这里要注意付款行、偿付行的区别。

 3.发票中受益人名称、地址等与信用证描述不一致。

 4.汇票、发票、保险单等之间币制名称不一致或不符合信用证的规定。

 5.发票上的货物描述与信用证描述的不完全一致。

 6.要求认证或证实单据的类型、出单人等不符合信用证要求。

 7.单单之间商品名称、数量、计量单位、唛头描述、毛净重等不一致。

 8.正本单据没有显示正本字样或提交份数不足。

 9.提单、保险单缺少有关签字或印章不按要求背书。

 10.提单中的卸货港、目的地签发错误以及存在不良批注等。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

报关单证审核流程
一、入口报关单证
1、报关单证是报关企业向海关提交的有关进出口货物的法定文件，是进出口货物报关的依据。

2、入口报关单证主要有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告等。

3、商业发票是报关单证中的主要文件，是由销售商开具，是出口商经营进出口货物的凭证。

4、进口许可证是政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。

5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。

6、原产地证明是由出口商提供的，是出口商证明货物的原产地的文件。

7、商品检验报告是由检验机构出具的，是对货物的技术检验报告。

二、单证审核
1、单证审核是对报关单证是否符合法律法规要求的审核。

2、单证审核的主要内容有商业发票、进口许可证、卫生证明、原产地证明、商品检验报告。

3、商业发票是报关单证的主要文件，是开具销售商的凭证，必须符合法律法规的要求。

4、进口许可证是由政府颁发的进口货物的许可证，是进口企业凭借获得的执行进口货物的资格证明。

5、卫生证明是由进口商或出口商提供的，是证明货物是否符合卫生标准的文件。

银⾏审单的⽅法与处置拒付技巧 ⼀、审单⽅法 ⒈银⾏审单员在签收单据时，应根据公司联系单上标明的单据种类和份数逐⼀核对单据是否齐全，有⽆遗漏。

⒉审单员在审单前，应将各种单据按⼀定顺序排列整齐（可按汇票、发票、装箱单／重量单、产地证、检验证、函抄、电抄、提单、保单之次序排列），以便于审核。

⒊审单时，应对照信⽤证有关单据条款要求，进⼀步检查单据种类和份数是否与信⽤证规定⼀致，若有差异，需在联系单上批注，并及时联系公司查询处理（多退少补，名称不对要更正），以防错漏或误会。

⒋要全⾯细致地审阅信⽤证条款，看有哪些基本条款和特殊条款，有何异常之处，以便⼼中有数。

⒌依据跟单信⽤证统⼀惯例，围绕发票、提单和保单这三⼤单据，以发票为中⼼，对照信⽤证条款，逐字逐句地审核它们相互之间内容是否严格⼀致，有⽆混淆不清或⾃相⽭盾之处，并在联系单上相应批注，以防遗忘。

⒍要重点审核各单据的出单⽇期是否合理，货物名称、数量、唛头是否⼀致，⾦额计算是否正确，证明内容是否已加注，出单⼈签署是否规范，背书有⽆遗漏。

⒎对于审单中发现的“不符点”，应迅速提请公司更改，若有异议或⽆法改正者，可要求其提交“保留声明”或“出单保函”，以区分责任，避免扯⽪。

⒏审核完毕且已相符的单据要准确计收议付费⽤，并按来证规定的偿付办法正确寄单索汇。

⼆、处置拒付技巧 ⒈拒付的风险和原因 实务中，出⼝单据因“不符点”遭国外拒付的情况屡见不鲜，轻者使出⼝⽅劳神耗时，且承担额外的费⽤（如电报、电传费、“不符点”费），重则延误收汇、损失利息，甚⾄钱货两空。

故不可等闲视之。

拒付的原因：⼀是单据含有实质性不符点，且单到货未到，开证⾏为维护⾃⾝利益，依惯例提出拒付，留待进、出⼝商⾃⾏洽商解决；⼆是单据带有⾮实质性不符点，且开证⾏⼀时⽆法与申请⼈联系上，⽣怕轻易付款会引起申请⼈不满或抱怨，故试图寻找理由拒付，以拖延付款；三是货物的国际市场⾏情变化，价格下跌或销路不畅，若付款赎单，将出现亏损，故申请⼈与开证⾏串通拒付，借以达到削价或退货、转嫁风险之⽬的。

报关单证审核流程报关单证审核流程是指在进出口货物报关过程中，相关部门对报关单证的合法性、准确性和完整性进行审核的过程。

报关单证审核流程的严密性和准确性对于保障国家经济安全、维护国家利益、促进进出口贸易健康发展具有重要意义。

本文将从报关单证审核的基本流程、报关单证审核的重点内容和案例分析等方面进行详细介绍。

一、报关单证审核的基本流程1.报关单验证报关单验证是指审核人员在审核报关单时，核对报关单上的货物信息、价格信息等是否与货物实际情况一致，并对报关单的填写规范性进行检查。

主要包括填写报关单的报关单号、报关单类型、报关日期、申报单位名称、监管方式、运输方式、货物存放地点、贸易国家、运输工具代码等信息。

2.单证审核单证审核是指审核人员根据《海关进出口货物报关单证管理规定》对报关单上的单证材料进行审核。

主要包括合同、发票、装箱单、提单、保险单、产地证书、检验检疫证书、商检证书、费用发票等单证的完整性、准确性和合法性进行检查。

其中，最重要的是核对发票的真实性和准确性。

3.补充资料的核对审核人员在审核报关单时，如果发现相关单证材料不完整或不符合规定，会要求申报人补充相应的资料。

补充资料的核对主要包括核对补充资料的合法性、准确性和完整性。

同时，审核人员还需核对补充资料与原始单证的一致性，以确保提供的补充资料与原始单证相互印证。

4.一次性补正一次性补正是指一次性提供所有的补正资料，以减少漏查和漏填的情况。

一次性补正的要求主要是提供正确完整的补充资料，且不再次要求提供其他资料。

二、报关单证审核的重点内容1.货物信息的准确性审核人员需核对报关单上的货物信息与实际货物是否一致。

主要包括货物名称、数量、规格型号、重量、包装方式、原产地、价值等信息。

审核人员会通过查看单证、询问申报人、查看货物实物等方式来核实货物信息的准确性。

2.价格信息的真实性审核人员会对报关单上的价格进行审核，主要是核对报关单上的货物价值和发票上的货物价值是否一致。

如何审核单证单证的审核是对已经缮制,备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下)或合同(非信用证付款方式)的有关内容进行单单,单证的及时地检查和核对,发现问题,及时更正,达到安全收汇的目的.单证审核的基本要求及时性。

及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。

全面性。

应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。

按照“严格符合”的原则，做到“单单相符，单证相符”。

单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。

单证审核的基本方法单证审核的方法概括起来有以下几种：纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。

上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为安全起见，应当对有关单据进行复审。

单证审核的重点(一)综合审核的要点:检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.有些单证是否按规定进行了认证.单证之间的货物描述,数量,金额,重量,体积,运输标志等是否一致.单证出具或提交的日期是否符合要求.(二)分类审核的要点:汇票汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票上金额的大、小写必须一致；付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定；币制名称应信用证和发票上的相一致。

信用证结算审单准则一. 按照《跟单信用证统一惯例》的规定审单《统一惯例》是确保在世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则，已被大多数的国家与地区接受和使用。

《统一惯例》所体现出来的国际标准银行惯例是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则。

我们必须按照《统一惯例》的要求，合理谨慎地审核信用证要求的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符。

二. 按照信用证所规定的条件、条款审单信用证是根据买卖双方的贸易合同而开立的，它一旦为各有关当事人所接受，即成为各有关当事人必须遵循的契约性文件。

在信用证结算业务中，各有关当事人必须受其约束，按照信用证所规定的条件、条款，逐条对照，以确定单据是否满足信用证的要求。

当信用证的规定与《统一惯例》有抵触时，则应遵循信用证优先于《统一惯例》的原则，按照信用证的要求审核单据。

这其中又包括表面一致性和内容相符性两条原则：1.遵循表面一致性原则。

受益人提交的单据名称及其内容等表面上必须与信用证规定完全一致。

例如，某信用证将货物描述为ATTACHES SANITAIRE（卫生洁具附件），而受益人具体的货为EXPASION BOLT（膨胀螺栓）。

虽然如此，有关单据中货物描述仍必须与信用证的规定相一致。

可能有的单据因某种特殊作用如清关报税等需显示具体货名时，我们仍必须将信用证所规定的ATTACHES SANITAIRE显示在其上，而在其后加注具体货名EXPASION BOLT。

2.遵循内容相符性原则。

我们在审单时应注意避免照搬、照抄信用证的原话，只要内容相符即可，例如，信用证的有关人称指向、时态、语态等，转到单据上时，即应作相应的调整，以避免不必要的误会。

三. 按照银行的经营思想、操作规程审单国际贸易结算作为银行经营的一项重要业务，在操作过程中，必须按照银行的有关操作规程行事。

尤其是在向客户融资时，更应明确银行的观点和看法，更有权对单据有关条目的处理做出自己的选择和判断，以体现银行的经营方针和经营作风。

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