精选中石化全套内部控制系统制度22炼化成本管理业务流程资料完整篇.doc

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)11.5成品油采购业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证适当的库存，满足市场需求。

1.2 寻求合理采购价格，降低采购成本。

1.3 保证采购的数量和质量。

2 财务目标2.1 保证成品油采购会计记录及其账务处理真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 成品油采购业务符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 库存不足、品种或结构不合理导致客户流失。

1.2 库存过高，占用资金增加。

1.3 外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或不必要的商业纠纷。

1.4 运输方案不合理导致运杂费增加。

1.5 采购的油品与订单不符，导致油品数量超耗、质量差异。

1.6 未经审核,变更标准合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 采购交易没有及时入账，期末发生截止性错误。

2.2 没有准确和完整的会计记录。

2.3 虚假记录采购交易，导致资产流失。

2.4 未按规定进行账务处理，导致账实不符。

3 合规风险3.1 成品油采购合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 上报市场需求1.1 省（市）分公司（区外销售公司）根据市场需求及经营变化，编写年、季、月（度）经营及资源需求计划，由分管经理审批后，于年前60天、季前50天、月前20天上报销售大区分公司、油品销售事业部。

3.1 销售大区分公司根据油品销售事业部下达的配置流向计划安排运输计划，如需调整运输计划，业务部门分管负责人在授权内批准后下达执行，超出授权报分管经理审批后下达执行。

3.2 销售大区分公司负责组织一次运输并通知驻厂办事处安排炼化分（子）公司发货。

资源出厂后，大区驻厂办事处通知省(市)分公司(区外销售公司)业务部门有关发货的数量、时间和到站(港)，省(市)分公司(区外销售公司)收到发货通知后，向仓储部门发出收货通知单。

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)1.1原油采购业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.衔接落实原油资源1.1 经营风险：原油资源衔接不落实影响生产经营。

1.1生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。

生产经营管理部 5 原油资源供应协议授权书进口原油长期合同1.5.72.编制资源配置计划1.12.1 经营风险：未按规定编制原油资源配置计划影响生产正常运行。

2.1生产经营管理部根据生产经营计划中原油资源安排，结合有关事业部的意见、分（子）公司的原油资源需求计划、生产需求和库存情况，以及外贸代理公司提交的计划建议，编制股份公司原油资源配置计划（月度计划中，一般贸易进口原油采购计划提前60天、海洋原油采购计划提前30天、陆上原油采购计划提前15天），按规定权限审批后报总裁签发下达给分（子）公司和各外贸代理公司执行。

生产经营管理部 5 股份公司生产经营计划股份公司原油资源配置计划（含月度原油采购计划）1.5.71.3 经营风险：未按规定编制进口原油采购计划，导致资源短缺或库存成本上升。

2.2生产经营管理部按照三个月滚动原则，分批分量下达进口原油采购计划；根据原油加工量、资源变化以及原油采购过程中资源优化、运输优化等情况，逐月滚动调整，确保月度资源总量与原油加工量趋于同步。

生产经营管理部 5 进口原油采购计划 1.5.71.1 1.2 1.3 经营风险：原油资源配置计划和进口原油采购计划调整不及时影响生产正常运行。

中石化全套内部控制系统制度22炼化成本管理业务流程12.2炼化生产成本管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 合理组织生产，优化生产流程，充分利用分（子）公司资源，降低生产成本。

2 财务目标2.1 正确核算，合理归集、分配生产成本费用，保证成本费用真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 成本预算不合理、执行不力、审核不严，影响成本控制效果。

1.2 生产损失、消耗加大，增加成本支出。

1.3 由于人为舞弊，统计资料不真实，导致成本核算信息错误。

1.4 盲目降低生产成本，导致产品质量下降或产品结构恶化。

2 财务风险2.1 不能合理归集、分配成本费用，未按要求结转、核算成本，致使财务报表不能真实反映生产成本。

3 合规风险3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 编制、下达生产计划1.1 分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。

1.2 分（子）公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。

2 编制成本费用预算2.1 分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。

分（子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。

所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。

2.2 分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司成本费用预算，财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。

2.3 根据财务部下达的事业部月度预算，事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）公司月度成本费用预算, 按规定权限审批后，批复分（子）公司。

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)704.5化工产品销售业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 获取经营利润。

1.2 扩大市场份额。

1.3 保证资产安全,降低货款回笼风险。

2 财务目标2.1 核算规范,保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 产品销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 随意降价导致收入减少。

1.2 擅自提价导致市场丢失。

①本流程适用于集中销售化工产品的国内销售司执行，并报化工事业部备案。

1.3 化工销售区域分公司根据与客户签订的年度销售合同执行情况和客户当月采购意向，编制分产品到客户的月度销售计划。

2 客户主数据维护和信用审核2.1 主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。

系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。

2.2 化工销售区域分公司产品和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和化工销售区域分公司信用管理细则，拟定客户信用具体的限额和时限，经产品及财务部门负责人审核后，报化工销售区域分公司信用管理领导小组（经理任组长）审批。

财务部门根据审批结果在ERP系统中维护信用主数据。

2.3 化工销售区域分公司相应责任人在客户信用限额内，按照规定权限签订赊销合同并签订《货款回笼责任书》(单笔或汇总)。

3 确定销售价格3.1 国家统配产品或股份公司内部配置产品的价格，由化工销售分公司转发相关定价文件，各化工销售区域分公司按文件规定执行。

3.2 其他产品价格，由化工销售分公司价格领导小组（经理任组长）结合产品市场情况具体制定；价格需要调整时，各化工销售区域分公司根据实际，提出调整意见，报化工销售分公司价格领导小组审批。

3.3 化工销售分公司价格领导小组可根据实际，针对某些产品授予化工销售区域分公司一定限度的价格浮动权，化工销售区域分公司可结合自身及产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。