中石化内部控制检查评价与考核办法

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中石化实施 COSO 内部控制框架体系研究报告一、本课题的研究背景内部控制是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的发展演变过程中，其大致经历了萌芽阶段（内部牵制）、发展阶段（内部控制制度）、形成阶段（内部控制结构）和成熟阶段（内部控制整体框架）四个发展阶段①。

特别是 1992 年美国 COSO 委员会提出的《内部控制——整体框架》，给内部控制理论及实务带来了突破性的进展。

随着其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进，内部控制已成为公司管理的重要组成部分，并逐步形成了涵盖范围广泛、运行严密有序的现代企业内部控制系统，在实现公司效率经营、防止舞弊、规避风险等方面发挥着越来越重要的作用。

自2001 年美国安然、世通、施乐和默克等“突发”事件曝光以来，公司诚信受到普遍质疑，为根治上市公司财务造假，以美国颁布《萨班斯—奥克斯利》法案为契机，无论是理论界、实务界，还是政府机构、监管部门和中介机构，都开始给予内部控制更多的关注，进而在全球范围内掀起了强大的重塑和完善公司内部控制的风暴。

据了解，截止 2004 年底，在美国上市的公司中，有 60％以上的公司已经完成了文档描述工作，处于评估和测试阶段；有 30％左右的公司正在进行文档描述；只有极少部分公司正在准备内控有效性报告。

可以说，内部控制制度已成为国际上现代企业管理的重要组成部分。

中国石油化工股份有限公司（以下简称“中石化公司”）作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工一体化公司，按照《萨班斯—奥克斯利法案》第 302、404 条款关于凡在美国上市的公司都必须于 2005 年 12 月 31 日前建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及落实科学发展观、完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避公司经营风险、提升公司管理水平、夯实公司长远发展基础的迫切需要，从 2003 年 5 月开始正式启动了内部控制体系建设工程。

中国石化内部控制评价体系第3章中国石化的内部控制评价体系3．1中国石化集团公司简介中国石油化工集团公司1 7(简称中国石化集团公司或中国石化，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，注册资本1306亿元，其控股的中国石油化工股份有限公司(简称中国石化股份公司或股份公司)先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。

目前，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75．84％，外资股占19．35％，境内公众股占4．81％。

中国石化集团公司主营业务范围包括：石油炼制；石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装；石油、天然气的勘探、开采、储运(含管道运输)、销售和综合利用；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；石油石化设备检修维修；汽油、煤油、柴油的批发；技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务；机电设备制造；实业投资及投资管理；白营和代理各类商品和技术的进出口。

宽广的业务范围决定了中国石化集团公司拥有大量的子公司，其现有油田勘探开发、炼油、化工、销售及科研、外贸等全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共90余家，经营资产和主要市场集中在中国经济最发达、最活跃的东部、南部和中部地区。

3．2组织架构中国石化按照精简和高效的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素设置内部组织架构，明确各机构的职责权限，并致力于内部结构紧密化，完善上、中、下游一体化产业链，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。

目前，中国石化的内部组织架构总体上可划分为三个层次，即：总部、事业(管理)部和企业。

总部在发展战略、综合计划、重大投资、重大资源配置、资金管理、重大科研开发和对外合作等方面承担决策、运行协调、监督检查的职能。

一、前言1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。

实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。

其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。

随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。

建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。

四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。

2 《内部控制手册》遵循的基本原则2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。

2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。

股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。

《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。

内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案是针对企业内部控制体系建设和实施情
况的考核和评价方案。

一个有效的内部控制考核评价方案可以帮助企业更好地建立和完善内部控制体系，提高经营管理效率和风险管理能力。

以下是一些常见的内部控制考核评价方案:
1. 内部控制考核评价方案一：该方案主要针对企业内部控制环
境的评估和考核，包括内部控制制度的建设、内部控制措施的落实、内部控制风险的识别和管理等方面。

该方案的评价指标主要包括内部控制制度完备性、内部控制执行有效性、内部控制环境友好性等方面。

2. 内部控制考核评价方案二：该方案主要针对企业内部控制活
动的评估和考核，包括采购、销售、仓储、财务等方面的内部控制活动，该方案的评价指标主要包括内部控制活动有效度、内部控制措施可靠性、内部控制执行及时性等方面。

3. 内部控制考核评价方案三：该方案主要针对企业内部控制信
息的收集和管理，包括内部信息的生成、传递、分析和利用等方面，该方案的评价指标主要包括内部控制信息准确性、内部控制信息可靠性、内部控制信息及时性等方面。

4. 内部控制考核评价方案四：该方案主要针对企业内部控制监
督和评估的机制和方法，包括内部控制自我评价、内部审计、内部控制监督等方面，该方案的评价指标主要包括内部控制自我评价准确度、内部审计有效性、内部控制监督及时性等方面。

内部控制考核评价方案应该根据企业的实际情况和需要进行制
定，评价指标应该具有可操作性、可衡量性和可比性，同时应该结合企业内部控制体系和风险管理的实际情况进行评价和反馈，帮助企业不断完善内部控制体系，提高经营管理效率和风险管理能力。

中国石油天然气集团公司内部控制运行评价管理办法附件中国石油天然气集团公司内部控制运行评价管理办法第一章总则第一条为规范中国石油天然气集团公司内部控制运行评价管理，强化内部控制激励约束机制，保障内部控制体系长期有效运行，根据国家有关法律法规和集团公司有关规定，制定本办法第二条本办法适用于集团公司及其全资子公司、直属企事业单位集团公司控股公司内部控制运行评价管理，参照本办法执行第三条本办法所称内部控制运行评价，指按照统一的程序、方法和标准，对内部控制工作整体情况进行的综合评价第四条内部控制运行评价工作应遵循科学合理、公正公开、重点突出、客观全面的原则第五条集团公司内控与风险管理部是内部控制运行评价的主管部门，负责运行评价工作的组织管理主要职责是：— 3 —制修订内部控制运行评价相关管理制度；根据内部控制体系运行情况及管理的关键环节，与审计部沟通，确定当年内部控制测试范围；组织实施集团公司内部控制运行评价，出具评价意见；组织协调内外部测试工作，下达内部控制改进意见，并督促落实整改；指导和监督所属企业开展内部控制自我测试及运行评价工作第六条所属企业内控与风险管理部门为本单位内部控制运行评价的主管部门，负责本单位内部控制运行评价的组织、协调工作第二章评价范围和内容第七条内部控制运行评价范围包括集团公司总部机关、专业分公司和所属企业所属企业内部控制运行评价范围包括所属企业机关、直附属机构和二级单位第八条内部控制运行评价内容包括内部控制基础工作和内部控制体系运行的质量和成效第九条内部控制基础工作评价内容包括：内控与风险管理委员会和内控与风险管理机构设置及履行职责情况；— 4 —内控与风险管理制度、标准及规范的制定、贯彻和落实情况；内部控制管理手册的编制、修订和维护情况，业务流程管理信息系统运行维护和管理情况；自我测试工作的开展情况；内控与风险管理培训和宣贯情况；年度内控与风险管理重点工作落实情况；集团公司安排的内控与风险管理日常工作完成情况第十条内部控制体系运行的质量和成效评价内容包括：例外事项发现情况；例外事项的影响程度；当年会计年度结束时无法整改例外事项的缺陷评估情况；风险事件缺陷评估结果第三章评价方法和标准第十一条内部控制运行评价采取定量和定性相结合的方法定量评价是对内部控制基础工作和内部控制体系运行的质量和成效分别进行定量评分定性评价是根据评分结果对所属企业做出定性的内部控制运行评价结论第十二条内控部根据管理实际编制内部控制运行质量评价— 5 —标准其中，内部控制基础工作权重为30%，内部控制体系运行的质量和成效权重为70%第十三条评价结果分为杰出、优秀、良好、合格、需要改进、需要重大改进和不合格七个等级，其中，具体标准为：综合评分在分至分之间为杰出；综合评分在分至分之间为优秀；综合评分在分至分之间为良好；综合评分在90分至99分之间为合格；综合评分在80分至89分之间为需要改进；综合评分在70分至79分之间为需要重大改进；综合评分在69分以下为不合格第十四条出现以下情形之一的，直接评价为不合格：未设置内控与风险管理委员会的；未编制、发布内部控制管理手册的；未组织开展自我测试的；根据当年会计年度结束时无法整改的例外事项或年度审计监察等部门发现的风险事件进行缺陷评估，出现重大缺陷的；出现其他影响内部控制有效性的重大问题的第十五条所属企业内控与风险管理部门根据相关制度和规范，结合实际，编制本单位的内部控制运行评价标准，开展内部控制运行评价工作— 6 —第四章评价程序第十六条评价的基本程序包括组织与准备、评价实施、综合评定和评价报告第十七条组织与准备包括建立评价机构、编制评价方案、与有关部门和单位进行协调与沟通第十八条评价实施包括日常管理监督和内部控制测试日常管理监督是通过对所属企业内部控制基础工作完成情况进行收集整理、调查分析开展的监督评价内部控制测试是按照《内部控制管理手册》中规定的程序、方法和标准，对内部控制体系运行情况进行检查内部控制测试包括内部控制审计、评价测试和自我测试等，每年至少开展一次第十九条内部控制审计是由集团公司审计部组织，按照内部审计工作程序进行立项、实施和报告；并视审计发现情况，将相关文件适时抄送内控部第二十条评价测试是由集团公司内控部组织，为提升公司管理水平，针对所属企业内部控制设计和运行的有效性具体实施的检查过程，重点针对高风险领域、例外事项频发领域、重要业务环节以及新建单位等第二十一条自我测试是由所属企业授权内控与风险管理部门组织，针对本单位内部控制设计和运行的有效性实施的检查过程自我测试应满足以下要求：— 7 —自我测试应坚持以风险为导向，兼顾覆盖面，重点关注高风险领域和业务薄弱环节所属企业对所属单位进行的自我测试，单位覆盖率不低于50%；每个测试单位的重要业务流程覆盖率不低于70%，关键控制覆盖率要达到90%所属企业应在每年第一季度将自我测试计划报送内控部备案所属企业的自我测试应按照集团公司统一的标准和规范进行，测试计划、测试底稿和测试报告须纳入内部控制测试系统第二十二条综合评定是在评价实施的基础上，对年度内部控制基础工作和内部控制体系运行的质量和成效分别进行定量评分，做出定性的内部控制运行评价结论第二十三条评价报告是在综合评定的基础上，根据公司管理需要，对所属企业内部控制进行综合评价及报告的过程第二十四条所属企业每年根据内部控制工作进展和内部控制体系运行情况，编制本单位的《内部控制有效性自我评价报告》，并按规定的时间和程序报送内控部第二十五条内控部依据当年内部控制管理工作和内部控制体系运行情况，结合各所属企业报送的《内部控制有效性自我评价报告》，按照内部控制运行质量评价标准，对所属企业进行内部控制运行评价，形成集团公司内部控制运行评价通报第二十六条内控部根据对机关各部门和所属企业的评价结— 8 —果，提出考核评价意见，对列入高级管理人员绩效合同进行考核的，将评价结果提交人事部计算绩效分值所属企业应将内控与风险管理工作纳入本单位绩效合同进行考核兑现第五章附则第二十七条本办法由内控部负责解释第二十八条本办法自印发之日起施行附录：中国石油天然气集团公司内部控制运行质量评价标准。

内部控制检查评价与考核办法一、背景和目的为了有效保护企业的利益，提高内部控制的效能和质量，制定本《内部控制检查评价与考核办法》。

本办法目的在于规范企业内部控制的检查评价和考核工作，促进内部控制的不断完善，保障企业资产的安全和企业的正常运营。

二、内部控制检查评价与考核的范围和内容1.管理层评价：管理层对企业内部控制进行评价，包括企业内部控制的有效性、风险控制和预防措施的有效性等方面。

2.内部审计：内部审计部门对企业内部控制进行全面检查和评价，包括制定审计计划、开展审计工作和撰写审计报告等。

3.外部审计：外部审计机构对企业内部控制进行独立的审计，对企业财务报表中反映的内部控制情况进行评价和发表意见。

三、内部控制检查评价与考核的程序和方法1.确定评价标准：编制内部控制评价指标库，明确评价内容和标准。

2.制定评价计划：制定内部控制评价年度计划，确定重点评价对象和评价时间。

3.收集信息：收集与内部控制相关的信息，包括企业流程、政策文件、员工行为和系统功能等。

4.进行现场检查：组织现场检查，了解实际运行情况，并与管理层和员工进行沟通。

5.分析评价结果：对收集到的信息进行分析和比较，评价内部控制的有效性和存在的问题。

6.编写评价报告：根据评价结果，编写内部控制评价报告，并提出改进建议。

7.制定改进措施：根据评价报告中的改进建议，制定相应的改进措施，并跟踪落实情况。

四、内部控制检查评价与考核的责任和权限1.管理层负责：管理层对企业内部控制的有效性负有最终责任，必须积极推动内部控制的建立和完善，并配合内外部审计的工作。

2.内部审计部门负责：内部审计部门负责制定内部控制评价计划、开展内部控制评价工作，并撰写与评价结果相关的报告。

3.外部审计机构负责：外部审计机构负责对企业内部控制的独立审计，发表对企业财务报表中反映的内部控制情况的评价意见。

五、内部控制检查评价与考核的监督和检查1.监督机构：企业应设立内部控制监督机构，监督各部门和人员对内部控制的执行情况。

中国石化审〔2015〕678号中国石化内部控制审计评价业务规范指引1基本要求1.1中国石油化工集团公司、中国石油化工股份有限公司（以下统称中国石化）及各企事业单位、股份公司各分（子）公司（以下统称企业）审计部门应按照内部管理及相关监管要求，检查评价中国石化及企业内部控制设计和运行的有效性。

1.2企业审计部门可根据本单位内部控制及其审计评价的实际情况，制定本单位的内部控制审计评价规范，确保内控审计评价的程序规范、内容完整、方法科学、结论恰当，确保内控审计评价项目质量。

1.3审计部门开展内控审计评价项目，执行《中国石化审计项目业务流程》中规定的一般审计项目适用流程。

2审计部门职责2.1审计局负责组织制定和修订内部控制审计评价业务规范指引，指导并监督审计分局按照本规范指引和企业审计部门按照本规范指引或本单位相关规范开展内控审计评价项目。

2.2审计分局和企业审计部门负责内部控制审计评价业务规范指引的贯彻落实，按照相关要求开展内部控制审计评价工作，提出修改完善的意见和建议。

3审计评价程序及内容、方法3.1审前准备中国石化及企业的年度审计项目计划确定后，各级审计部门按照计划组织开展内控审计评价项目。

3.1.1审计部门按照规定程序成立审计组，确定审计组长和主审。

审计组长应符合《中国石化审计项目组长负责制管理办法》中要求的任职资格条件。

3.1.2审计组长组织制定审计实施方案前应认真做好审前准备工作。

需要开展审前调查的，应当开展审前调查，并尽可能组织采取远程调查的方式。

3.1.2.1审前调查的内容主要包括：（1）了解被审计企业公司层面控制情况，包括主要经营管理者的风险偏好、内部环境、风险管理组织体系、信息与沟通以及内部监督架构等。

（2）了解被审计企业内控制度建设情况，包括内部控制实施细则和内部管理制度的制定、修订及内控管理信息系统线上维护情况。

（3）了解被审计企业业务流程适用情况和审计区间内主要业务的发生情况以及业务流程控制点的执行情况等。

内部控制考核评价方案1. 引言内部控制是指组织通过制定合理的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等措施，以达到保障财务报告的可靠性和规范性、有效控制业务风险、提高运作效率和遵守法律法规等目标的一系列体系和方法。

内部控制的有效性对于组织的稳定发展和良好运营至关重要。

内部控制考核评价是指组织对内部控制体系的评估和分析，以验证其有效性，识别出潜在的缺陷和问题，并提出改进措施。

本文档将介绍内部控制考核评价方案的制定和实施步骤。

2. 内部控制考核评价方案制定2.1 确定目标和范围在制定内部控制考核评价方案之前，首先需要明确考核的目标和范围。

目标可以包括财务报告的准确性、业务风险管理的有效性、信息系统的安全性等。

范围可以根据组织的具体情况进行确定，可以是整个组织，也可以是某个部门或特定流程。

2.2 确定考核方法和标准根据目标和范围，确定适用的考核方法和标准。

常用的考核方法包括问卷调查、面试、文件审查和现场检查等。

考核标准可以参考相关的法律法规、国家标准和行业规范等。

2.3 制定考核计划制定内部控制考核评价的时间计划和工作流程。

考核计划应包括考核的时间安排、人员分工和具体任务。

工作流程可以分为准备工作、数据收集、问题分析和报告编制等环节。

2.4 确定考核指标和评价方法在制定考核方案时，需要确定相关的考核指标和评价方法。

考核指标可以是数量指标和质量指标，评价方法可以是打分制、比较分析和问题发现等。

3. 内部控制考核评价方案实施3.1 准备工作在实施内部控制考核评价方案之前，需要做好准备工作。

包括组织相关人员参与培训和知识更新，准备必要的文件和资料，制定工作计划和时间表等。

3.2 数据收集根据考核计划，收集相关的数据和信息。

可以通过问卷调查、面试、文件审查和现场检查等方法进行数据收集。

收集的数据应具有代表性和可比性。

3.3 问题分析在收集完数据之后，进行问题分析。

根据收集到的数据和信息，分析内部控制体系存在的问题和潜在的缺陷，并进行整理和分类。

中石化内部控制本文由jtn022167贡献doc文档可能在WAP端浏览体验不佳。

建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。

中石化实施 COSO 内部控制框架体系研究报告一、本课题的研究背景内部控制是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的发展演变过程中，其大致经历了萌芽阶段(内部牵制) 、发展阶段(内部控制制度) 、形成阶段(内部控制结构)和成熟阶段(内部控制整体框架)四个发展阶段?。

特别是 1992 年美国 COSO 委员会提出的《内部控制——整体框架》，给内部控制理论及实务带来了突破性的进展。

随着其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进，内部控制已成为公司管理的重要组成部分，并逐步形成了涵盖范围广泛、运行严密有序的现代企业内部控制系统，在实现公司效率经营、防止舞弊、规避风险等方面发挥着越来越重要的作用。

自 2001 年美国安然、世通、施乐和默克等“突发”事件曝光以来，公司诚信受到普遍质疑，为根治上市公司财务造假，以美国颁布《萨班斯—奥克斯利》法案为契机，无论是理论界、实务界，还是政府机构、监管部门和中介机构，都开始给予内部控制更多的关注，进而在全球范围内掀起了强大的重塑和完善公司内部控制的风暴。

据了解，截止2004 年底，在美国上市的公司中，有 60,以上的公司已经完成了文档描述工作，处于评估和测试阶段;有 30,左右的公司正以说，内部控制制度已成在进行文档描述;只有极少部分公司正在准备内控有效性报告。

可为国际上现代企业管理的重要组成部分。

中国石油化工股份有限公司(以下简称“中石化公司” )作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工一体化公司，按照《萨班斯—奥克斯利法案》第 302、404 条款关于凡在美国上市的公司都必须于2005 年 12 月 31 日前建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及落实科学发展观、完善现代企业制度、规范公司管理行为、规避公司经营风险、提升公司管理水平、夯实公司长远发展基础的迫切需要，从 2003 年 5 月开始正式启动了内部控制体系建设工程。

中石化企业内部控制一、概述中石化是中国石油和化工行业中的巨头，作为世界五百强企业之一，其内部控制体系的完善程度对于公司的经营和发展至关重要。

本文将从中石化企业内部控制的概念、重要性以及实施过程等方面进行详细探讨。

二、内部控制概述内部控制是企业管理的一个重要组成部分，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五大要素。

中石化作为一个大型企业，其内部控制不仅要符合国家法律法规，更重要的是要与国际践行的最佳实践相结合。

三、中石化内部控制的重要性中石化的内部控制对于保障公司的财务数据的准确性、有效性和及时性起着至关重要的作用。

通过建立健全的内部控制体系，可以有效防范风险，提高公司的经营效率。

四、中石化企业内部控制的实施过程1. 内部控制目标的设定中石化企业内部控制的首要任务是明确内部控制的目标和标准，明确控制的范围和程度，确保内部控制的有效性。

2. 内部控制制度的建立在设定了目标后，中石化需要建立起完善的内部控制制度，包括组织结构、职责分工等，确保控制措施的有效实施。

3. 内部控制措施的执行中石化企业内部控制的执行需要全员参与，确保制度的贯彻执行，并及时对违规行为进行纠正和整改。

4. 内部控制的监督和评价中石化需要建立监督和评价内部控制的机制，及时发现问题并采取相应纠正措施，不断完善内部控制体系。

五、结论中石化企业内部控制对于公司经营的稳定和发展至关重要，加强内部控制的建设是中石化的长远发展之计。

只有通过完善的内部控制体系，中石化才能在竞争激烈的市场环境中立于不败之地。

以上就是关于中石化企业内部控制的一些讨论，希望对您有所帮助。

中国石化审〔2015〕678号中国石化内部控制审计评价业务规范指引1基本要求1.1中国石油化工集团公司、中国石油化工股份有限公司（以下统称中国石化）及各企事业单位、股份公司各分（子）公司（以下统称企业）审计部门应按照内部管理及相关监管要求，检查评价中国石化及企业内部控制设计和运行的有效性。

1.2企业审计部门可根据本单位内部控制及其审计评价的实际情况，制定本单位的内部控制审计评价规范，确保内控审计评价的程序规范、内容完整、方法科学、结论恰当，确保内控审计评价项目质量。

1.3审计部门开展内控审计评价项目，执行《中国石化审计项目业务流程》中规定的一般审计项目适用流程。

2审计部门职责2.1审计局负责组织制定和修订内部控制审计评价业务规范指引，指导并监督审计分局按照本规范指引和企业审计部门按照本规范指引或本单位相关规范开展内控审计评价项目。

2.2审计分局和企业审计部门负责内部控制审计评价业务规范指引的贯彻落实，按照相关要求开展内部控制审计评价工作，提出修改完善的意见和建议。

3审计评价程序及内容、方法3.1审前准备中国石化及企业的年度审计项目计划确定后，各级审计部门按照计划组织开展内控审计评价项目。

3.1.1审计部门按照规定程序成立审计组，确定审计组长和主审。

审计组长应符合《中国石化审计项目组长负责制管理办法》中要求的任职资格条件。

3.1.2审计组长组织制定审计实施方案前应认真做好审前准备工作。

需要开展审前调查的，应当开展审前调查，并尽可能组织采取远程调查的方式。

3.1.2.1审前调查的内容主要包括：（1）了解被审计企业公司层面控制情况，包括主要经营管理者的风险偏好、内部环境、风险管理组织体系、信息与沟通以及内部监督架构等。

（2）了解被审计企业内控制度建设情况，包括内部控制实施细则和内部管理制度的制定、修订及内控管理信息系统线上维护情况。

（3）了解被审计企业业务流程适用情况和审计区间内主要业务的发生情况以及业务流程控制点的执行情况等。

内部控制考核评价办法内部控制考核评价办法是指组织对其内部控制体系进行考核和评价的一套规定和制度。

其目的是衡量和评价组织内部控制的有效性、合规性和可靠性，确保组织能够达到预期的目标和任务。

下面是一种实施内部控制考核评价的办法，供参考。

一、考核目标和范围1.考核目标：衡量和评价组织内部控制的有效性、合规性和可靠性。

2.考核范围：包括但不限于以下方面：(1)内部控制政策、制度和流程的完备性和实施情况。

(2)内部控制责任分工和权限的明确性和合理性。

(3)内部控制方法和工具的科学性和操作性。

(4)内部控制信息的准确性和及时性。

(5)内部控制风险的识别和控制情况。

(6)内部控制监督和改进机制的有效性。

二、考核指标和评价方法1.考核指标：(1)完备性指标：检查内部控制政策、制度和流程的完备性和有效性。

(2)规范性指标：考察内部控制责任分工和权限的明确性和合理性。

(3)灵活性指标：评估内部控制方法和工具的科学性和操作性。

(4)及时性指标：核实内部控制信息的准确性和及时性。

(5)效果性指标：评价内部控制风险的识别和控制情况。

(6)改进性指标：检验内部控制监督和改进机制的有效性。

2.评价方法：(1)文件审查：查阅相关文件和记录，检查内部控制政策、制度和流程的完备性和实施情况。

(2)岗位访谈：以面谈的方式与相关岗位人员交流，了解内部控制责任分工和权限的明确性和合理性。

(3)系统测试：对内部控制方法和工具进行测试，以评估其科学性和操作性。

(4)数据抽样：随机抽取数据进行检查，核实内部控制信息的准确性和及时性。

(5)风险评估：通过风险评估模型和分析工具，评估内部控制风险的识别和控制情况。

(6)内部审计：通过内部审计部门对内部控制进行独立评估，检验内部控制监督和改进机制的有效性。

三、考核结果和报告1.考核结果：(1)根据参考指标和评价方法，对各项内部控制指标进行评价和打分。

(2)将评价结果分为优秀、良好、一般和较差等等级，以展示组织内部控制的整体水平。

内部控制————课程论文目录一、公司背景 (1)二、内部环境分析 (2)（一）组织构架 (2)（二）发展战略 (2)（三）人力资源 (2)（四）社会责任 (2)（五）企业文化 (3)三、风险评估分析 (3)（一）风险分析 (3)（二）风险应对 (4)四、控制活动评价 (4)（一）不相容职务分离控制 (4)（二）授权审批控制 (4)（三）会计系统控制 (5)（四）预算控制 (5)五、信息与沟通评价分析 (5)六、内部监督分析 (6)（一）健康监督 (7)（二）安全监督 (7)一、公司背景中国石油化工股份有限公司，简称中国石化或中石化，前身是中国石油化工总公司。

中国石化的业务范围包括：实业投资及投资管理；石油、天然气的勘探、开采、储运、销售和综合利用；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输。

主要是石油的开采、销售以及相关化工产品的生产，它与中国石油天然气股份有限公司、中国海洋石油有限公司共同垄断了中国大陆的石油市场。

与另两家公司相比，中国石化更注重化工业务，它是中国最大的石油制品和化工产品生产商，原油生产则只位居第二。

公司的产品主要有石油原油、天然气、化纤、化肥、橡胶、成品油等。

中国石化的发展壮大可以概括为三部曲:第一部曲是1983年成立了中国石化总公司,用好1亿吨石油,实行投入产出承包,在为国家作贡献的同时,为自身的发展积蓄力量。

第二部曲是1998年国家重组成立了中国石油化工集团公司，全面实行上下游、产供销、内外贸一体化,实行国际化经营。

第三部曲是2000年中国石油化工集团公司以独家发起方式设立中国石化股份有限公司，并在两年内先后在香港交易所、纽约证券交易所、伦敦证券交易所和上海证券交易所发行上市，进一步把石化股份公司推向世界。

三十年过去了，中石化从一个名不见经传的新组建公司，发展成世界500强第五名、中国企业500强第一名的国际知名能源化工公司。

资产总额从210亿元增加到9956亿元,增长46.4倍;销售收入从272亿元增加到12279亿元,增长44.1倍;利税从107亿元增加到1586亿元,增长13.8倍;利润从70亿元增加到757亿元,增长9.8倍。