台湾省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试题
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台湾省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
2、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？
A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
3、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用
A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不显山露水的衡量手段。
D：评级量表。
4、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；
B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；
C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；
5、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
A：趋势分析显示(1)销售增长50%(2)销售成本增长25%；
B：比率分析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；
C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;
D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。 文档
6、在分布式数据处理中，令牌环网
A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系
7、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
C：存货有实质性错报；
D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
8、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
9、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：观察有关情况；
B：与人们面谈；
C：检查相关记录；
D：计算差异。
10、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？
A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；
B：折扣率更高的项目；
C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；
D：起始投资水平更高的项目。
11、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
12、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
A：增强内部控制抽样技术的成效。 文档
B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C：为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
13、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。
D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
14、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
A：II和III；
B：仅有I；
C：II和IV；
D：I，III和IV。
15、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是
A：时间序列分析
B：等候理论
C：线性规划
D：敏感性分析
16、审计委员会最有可能参与批准；
A：员工晋升与调薪；
B：内部审计报告与建议；
C：审计工作日程表；
D：内部审计主管任命。
17、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 文档
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
18、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：①，⑥和④；
B：④，⑤和⑥；
C：⑥，⑤和②；
D：②，③和④。
19、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
A：标准；
B：条件
C：原因
D：结果
20、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？
A：存货预计价值的可靠性下降
B：精确度会提高
C：置信水平不能被量化
D：误受风险增加
21、审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：各类包含保险政策的文件
22、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现
A：未发现的新员工工资率错误。
B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
C：不正确的工资扣除项目。
D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。
23、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注
A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；
B：存在实时更新控制措施；
