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利润分配与税务规划在利润分配与税务规划方面，企业需要制定合理的策略，以最大限度地提高经济效益。
本文将从利润分配的重要性、利润分配方式以及税务规划的相关策略等角度进行探讨。
一、利润分配的重要性利润分配是企业经营活动中至关重要的一环，直接关系到企业的盈利能力与持续发展。
通过合理的利润分配，可以调动员工的积极性，激励其进一步提高工作效率和创造力，从而推动企业的发展。
二、利润分配方式1. 按比例分配：按照股东出资比例进行利润分配，即按照股东投入的资金比例来分享利润。
这种方式适用于股东出资比例相对均衡且相对简单的情况。
2. 预留利润：企业可以将一部分利润留作公积金或储备金，以应对未来可能出现的经营风险和发展需求。
这种方式可以增强企业的抗风险能力，并为未来的扩张提供资金支持。
3. 分红：按照合同约定或企业决策，将一部分利润以红利形式分配给股东。
分红方式可以灵活调整，根据企业实际情况和股东的需求进行决策。
三、税务规划的相关策略1. 合理利用税收优惠政策：不同地区和行业对于企业的税收优惠政策有所不同，企业可以依据相关政策，选择适合自身情况的税收优惠项目，降低企业税负。
2. 控制企业亏损与利润平衡：在税务规划中，企业应合理控制企业亏损与利润的平衡，避免出现长期亏损，从而减少税务风险。
3. 合理安排资金流转：通过合理的账款、资金往来等方式，合理安排资金流转和账务，降低税务风险。
同时，注意避免资金流转和账务操作的违规行为，以免引发税务风险。
4. 合理安排企业结构：企业可以通过优化股东结构、企业层级等方式，合理安排企业结构，以降低税务负担。
合理的企业结构设计可使企业在税务规划中获得更多的优势。
5. 合法避税策略：企业可以依法采取避税策略，减少税务负担。
合法的避税策略包括合理、依法的税收优惠申请、选择合适的企业业务模式等。
四、利润分配与税务规划的协调为了实现利润分配与税务规划之间的协调与平衡，企业需要从以下几个方面进行思考：1. 利润分配方案需要考虑税务规划的因素，避免利润分配方式带来的不利税务后果。
利润分配与纳税筹划制度1. 引言利润分配与纳税筹划制度是企业管理中的重要环节，它们直接关系到企业经营效益和纳税义务。
合理的利润分配可以为企业创造更多的价值，而纳税筹划制度则可以帮助企业合法地减少税负。
本文将从利润分配和纳税筹划两个方面对相关制度进行探讨。
2. 利润分配制度2.1. 股东分红股东分红是企业利润分配的一种常见方式。
在分配利润时，企业可以根据股东的持股比例分配相应的红利。
股东分红可以鼓励股东对企业长期持有，提高企业的稳定性和盈利能力。
2.2. 员工激励员工激励是一种将利润分配给员工作为奖励的方式。
通过设定员工绩效考核指标，企业可以将一部分利润用于激励员工，并提高员工的工作积极性和创造力。
2.3. 资本公积金资本公积金是企业通过资本增值或者其他形式形成的超过注册资本的差额，企业可以将部分利润转入资本公积金，以增加企业资本实力，并为未来发展提供保障。
3. 纳税筹划制度3.1. 合理配置成本和费用企业应根据相关法律法规的规定，合理配置成本和费用，避免虚假成本和费用的产生。
合理配置成本和费用可以减少企业的应纳税所得额，降低纳税负担。
3.2. 选择合适的税收政策不同地区和行业的税收政策可能存在差异，企业可以根据自身的实际情况选择合适的税收政策，进一步降低纳税负担。
3.3. 合规避税合规避税是指企业通过合法手段减少纳税负担。
企业可以将一些符合法律规定的项目纳入筹划范围，如折旧、准备金等，以减少纳税金额。
4. 利润分配与纳税筹划的影响因素4.1. 法律法规法律法规是企业利润分配和纳税筹划的基础。
企业在进行利润分配和纳税筹划时必须遵守相关的法律法规，避免违法行为造成的企业损失。
4.2. 经营状况企业的经营状况直接关系到利润的分配和纳税筹划的效果。
经营状况好的企业可以获得更多的利润，同时也可以通过合理的纳税筹划减少纳税额。
4.3. 政策环境政策环境对企业利润分配和纳税筹划的影响也很大。
政府的税收政策和相关扶持政策会直接影响企业的利润分配和纳税筹划结果。
财务管理中的利润分配与税务筹划引言在财务管理中，利润分配与税务筹划是企业运营过程中至关重要的一部分。
利润分配是指企业在获取利润后，根据一定的规则和政策将利润分配给各方，包括股东、员工、政府等。
税务筹划则是企业根据国家税收政策的规定，通过合法手段来降低企业的税收负担。
本文将对财务管理中的利润分配与税务筹划进行探讨，并给出一些建议。
利润分配的原则与方式利润分配的原则利润分配的原则主要包括公平原则、稳健原则和可持续发展原则。
1.公平原则：根据股东的权益比例来分配利润，使每位股东都能按照其投资份额获得相应的回报。
2.稳健原则：公司要保留足够的利润作为未来投资和发展的资金来源，以保证企业的稳定运营。
3.可持续发展原则：公司应将一部分利润用于社会事业建设，回馈社会，促进企业的可持续发展。
利润分配的方式1.分红：企业根据股东的权益比例，将利润以红利的形式返还给股东。
分红通常分为现金分红和股份分红两种方式。
2.公积金：企业可以将一部分利润用于资本公积金的累积，以增加企业的资本实力，为未来的发展提供支持。
3.债务偿还：企业将利润用于偿还债务，以减少企业的负债压力。
4.再投资：企业将一部分利润用于新项目的投资或资本扩大，以实现企业的长期发展目标。
税务筹划的目的与策略税务筹划的目的税务筹划的目的是通过合理的税务规划来降低企业的税务负担，提高企业的经济效益和竞争力。
税务筹划可以合法地利用税收政策的优惠措施，减少企业需要缴纳的税款，从而节约成本，增加利润。
税务筹划的策略在进行税务筹划时，企业可以采取以下策略：1.合理利用税收优惠政策：熟悉国家和地方的税收优惠政策，合理利用各项税收优惠政策，减少企业的税负。
比如，企业可以选择设立在税收优惠地区，或是申请享受某些行业特殊的税收优惠政策等。
2.合理安排利润分配：通过合理安排利润分配方式，使得企业能够最大限度地减少税负。
比如，将利润以红利的形式分配给股东，可以享受到更低的税率。
3.合理利用税务调整措施：企业可以通过合理利用税务调整措施，来降低企业的税负。
财务部利润分配与税务筹划建议企业的财务部门在利润分配和税务筹划方面扮演着至关重要的角色。
合理的利润分配和税务筹划可以最大程度地优化企业的资金流动和税收负担，为企业的长远发展提供稳定的支持。
本文旨在为财务部门提供一些建议，以帮助他们在利润分配和税务筹划方面做出明智的决策。
一、利润分配建议1. 制定明确的利润分配政策：财务部门应与高层管理层共同制定明确的利润分配政策，确保所有利润的分配合法、合规并符合公司治理的要求。
2. 考虑合理的盈利留存比例：财务部门应根据企业的发展需求和未来投资计划，制定合理的盈利留存比例。
适当的留存盈利可以用于公司扩张、资本回报或应对未来的不确定性。
3. 注重员工激励：财务部门应根据企业的业绩和员工的贡献，设置合理的激励机制，鼓励员工积极工作，提高企业效益。
4. 分配利润及时公告：财务部门应及时公布利润分配结果，确保企业内外部人员对利润分配情况有清晰的了解，并增加整体的透明度和信任度。
二、税务筹划建议1. 了解税收政策：财务部门应密切关注国家和地方的税收政策，并不断了解最新的法规和减税政策。
及时了解税收政策变化，可以帮助企业合理规避风险和降低税务成本。
2. 合理规避税务风险：财务部门应遵守国家税收法规，不得从事任何违法或操纵账目等行为，同时合理运用税务筹划手段，规避税务风险。
3. 合规操作并维护相关文件：财务部门应确保企业的财务核算合规，严格按照法律法规的要求进行操作，并维护好相关文件和凭证，以备税务稽查或询问时使用。
4. 制定有效的税务筹划方案：财务部门应与税务专家合作，根据企业的实际情况，制定有效的税务筹划方案。
例如，通过合理的资产配置、投资收益的调整等方式，合法地降低企业的税务负担。
5. 建立稳定的税务合规管理制度：财务部门应建立完善的税务合规管理制度，明确各项税务工作的责任和流程，并定期进行内部审计，确保企业的税务合规性。
结论企业的财务部门在利润分配和税务筹划方面具有重要的职责和影响力。
利润分配与纳税筹划技巧利润分配是公司运营中一个极其重要的环节，它关系到公司的发展和股东的权益。
同时，针对纳税筹划也是企业必须关注的重要事项之一。
在本文中，我们将讨论利润分配与纳税筹划技巧，以帮助企业在合法的前提下最大限度地减少税负，优化利润分配。
一、利润分配的基本原则利润分配是企业根据合法规定将净利润分配给股东的过程。
在利润分配中，存在着一些基本原则，包括公平、公正、平衡和合法等。
公平与公正意味着利润应根据股权比例进行分配，不应存在歧视。
平衡意味着要兼顾公司的发展与股东的利益，确保公司有足够的发展资金。
合法则是利润分配必须符合法律和相关规定。
二、纳税筹划的意义和目标纳税筹划是企业通过合法手段，合理规避税负、最大限度地减少纳税金额的行为。
纳税筹划的目标是合法减税、提高资金利用效率、优化经营业绩以及增强企业竞争力。
企业可以通过纳税筹划合理规避税收问题，确保合规经营，避免因违反税法而产生的罚则和损失。
三、利润分配与纳税筹划的技巧1. 合理报税合理报税是纳税筹划的关键环节之一。
企业可以通过选择合适的纳税制度、合理利用税前扣除项目、降低应税利润等方式来减少纳税负担。
此外，可以充分利用国家出台的减税政策，如研发费用加计扣除等，来降低企业的税负。
2. 利用税收优惠政策政府为了鼓励某些行业或项目的发展，会出台一些税收优惠政策。
企业可以通过申请享受这些政策来减少税负。
例如，鼓励技术创新的企业可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策。
3. 合理利用分红和股权激励利润分配的方式有很多种，企业可以通过合理安排分红方式来减少个人所得税负。
同时，可以采取股权激励的方式，将一部分利润分配给员工，以激发其积极性与工作热情，同时减少企业税负。
4. 合理配置子公司和分支机构企业可以通过合理配置子公司和分支机构来实现纳税筹划。
不同地区的纳税政策和税率可能不同，企业可以将一些利润分配给税率相对较低的子公司或分支机构，从而降低整体的税负。
公司分红税务策划方案公司分红是指公司根据其盈利状况将利润分配给股东的一种方式。
在进行公司分红时，税务筹划是非常重要的，可以帮助公司降低税负，提高股东收益。
以下是公司分红税务策划的方案。
1. 合理选择公司分红方式公司可以选择通过现金分红、股票分红或利润留存等方式进行分红。
在税务策划方面，可以根据公司和股东的具体情况来选择合适的分红方式。
比如，对于股东来说，股票分红可能会享受更多的税收优惠；对于公司来说，利润留存可能会减少分红所需支付的所得税。
2. 充分利用税收优惠政策在进行分红税务策划时，公司可以充分利用税收优惠政策。
比如，根据我国税法规定，企业对股东派发的红利所得，可以享受免征个人所得税、营改增优惠等政策。
因此，公司可以在选择分红对象时，优先选择符合免征个税条件的股东，从而减轻股东的税负。
3. 合理安排分红时间和金额为了降低税负，公司可以合理安排分红时间和金额。
比如，对于对外投资有限的企业来说，可以集中分红到特定年份，从而减少受到外国遗产税等税负的影响。
此外，针对保留利润进行分红时，可以根据所得税率的变化，选择合适的时间进行分红。
4. 合规遵循税法规定在进行分红税务策划时，公司必须合规遵循税法规定，确保分红行为合法合规。
公司应及时了解相关税法规定的更新和变化，避免因为对税法规定不了解或误解而导致税务风险。
同时，公司还应建立健全的财务管理和报税制度，以确保分红税务策划符合税法规定，并及时申报纳税。
在进行公司分红税务策划时，公司需要综合考虑各方因素，包括公司和股东的具体情况、税收优惠政策的变化等。
此外，公司还需要在策划过程中与专业税务顾问合作，确保分红策划的合法合规性，最大限度地减少税负，提高股东收益。
净利润的分配与纳税筹划在企业经营中，净利润的分配与纳税筹划是一个重要且复杂的议题。
企业为了最大限度地合理分配净利润，并降低所需缴纳的税款，需要进行一系列的筹划和决策。
本文将针对这一议题展开讨论，并探索净利润的分配与纳税筹划的相关问题和策略。
一、企业净利润的分配方式企业可以根据其实际情况和发展需求来决定净利润的分配方式。
常见的分配方式包括：1. 留存盈余：企业将一部分净利润留存于企业内部，用于再投资、扩大规模或应对未来可能出现的风险和挑战。
2. 现金分红：企业将净利润以现金形式分配给股东，作为对其资本参与的回报。
现金分红可以根据股东的股权比例进行分配，并可以根据企业盈利情况的变化进行调整。
3. 股票分红：企业以股票的形式向股东分配利润。
这种方式可以通过增加股票的数量或者增加股票的市值来实现。
股票分红可以给予股东更多的选择和灵活性，也为企业提供了一种降低现金流压力的方式。
4. 债券分红：企业通过发行债券向债权人分配利润。
这种方式适用于那些需要借款来进行经营和发展的企业，可以通过支付利息来向债权人进行利润的分配。
5. 绩效分红：企业向员工根据其绩效表现进行分红，激励员工的积极性和创造力，增强员工的归属感和忠诚度。
二、净利润的纳税筹划策略在进行净利润的分配时，企业需要考虑如何通过合理的筹划来降低所需缴纳的税款。
以下是一些常见的纳税筹划策略：1. 合理选择税务政策优惠：根据国家税收政策的不同，企业可以选择适合自身情况的税务政策优惠。
比如，对于创业型企业，可以享受一定时限内的免税或减税政策；对于高新技术企业，可以享受研发费用加计扣除等税收优惠政策。
企业应充分了解和把握相关政策，合理利用税收优惠，降低税负。
2. 合理运用财务管理手段：采用合理的财务管理手段可以有效控制净利润的发生和确认时机。
比如，企业可以利用应收账款确认收入的时点，安排合理的账期和款项支付方式，以减少当期应纳税所得额。
此外，企业还可以通过成本支出的计提和合理安排折旧、摊销等方式，逐步削减企业的应纳税所得额。
企业利润分配与纳税筹划企业在日常的经营活动中，采购发票、处理资产、福利化等咨询题上能够进行纳税筹划，同样，企业在供货单位的选择、固定资产的采购和销售、销售时刻的确认以及签订合同、销售性质、促销方式的选择、销售分支机构直至销售价格的确定活动中，都能够采纳纳税筹划措施以达到减少纳税的目的。
那么，在企业运行最后环节——利润的分配以及再投资方面，能够采纳哪些纳税筹划措施呢？经营所得向资本利得转化1．经营所得与资本利得含义企业的经营所得是指企业通过生产经营活动获得的收益。
资本利得是指企业在资本升值过程中获得的差价收益。
从世界范畴来看，对经营所得征收所得税是惯例，但对资本利得征收所得税则有所区不。
我国对经营所得几乎全部征收所得税，但关于资本利得，既有征收所得税的，也有予以免税的。
免税的资本利得有：个人买卖股票差价所得、个人投资入股企业的资本公积金转成股本的所得、个人买卖国库券差价所得和利息所得等。
经营所得中若有个人参股，在分配股利和股息时，都应该按照20%代扣代缴个人所得税。
因此，通过将经营所得转化成资本利得来减少所得税是一种比较好的纳税筹划。
2．稀释资本法通过选择投资方式和稀释资本两种方法能够达到节税目的。
选择投资方式的含义是，个人对证券领域、证券基金、股票、买卖国库券投资或者对股份有限公司、有限责任公司进行投资时，通过对投资方案的选择，能够获得免税的收益。
经营所得向资本利得的转化要紧采纳稀释资本法。
表6－1 经营所得与资本利得比较推迟获利年度，利用优待政策税法所指的获利年度是指假如往常年度发生亏损，能够用有利润的年度补偿往常年度亏损后的余额所在年度作为获利年度。
推迟获利年度分配利润的纳税筹划方法，要紧针对生产型外商投资企业。
假如生产型外商投资企业的经营期在10年以上，自开始获利年度起第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税，该政策规定获得优待政策的前提是自获利年度起。
利用该政策开展纳税筹划，需要把获利年度向后推迟，从而使减免税的期限也相应地随之变长。
利润分配与纳税筹划技巧在企业经营过程中，利润分配和纳税筹划技巧是至关重要的方面。
正确的利润分配可以保证企业的健康发展，而合理的纳税筹划技巧则能最大限度地降低税负。
本文将从利润分配的原则、纳税筹划的目标以及常用的策略等方面展开论述。
一、利润分配的原则利润分配是指企业在扣除各项费用后，根据股东权益和经营目标的要求，将净利润分配给各利益相关方的过程。
正确的利润分配需要遵循以下原则：1. 公平原则：利润分配应公平合理，不能偏袒某一方，应按照各方的投入和贡献来确定分配份额。
2. 稳健原则：企业应保留一定比例的利润作为储备，以应对经营风险和未来发展需要。
3. 长远原则：利润分配需要考虑企业的长期发展目标，避免过度分配导致企业资金链紧张。
二、纳税筹划的目标纳税筹划是指企业通过合法手段，通过合理规划税务事务，降低税负，优化税务结构，提高税务效益的一种管理手段。
纳税筹划的目标可以归纳为以下几点：1. 合法合规：纳税筹划应遵守税法规定，合法合规地减少税负，避免税务风险。
2. 降低税负：通过巧妙运用税收政策，合理规避税收，降低企业纳税负担。
3. 优化税务结构：通过合理的企业架构和资金布局，优化税务结构，实现最优的税务效益。
三、常用的利润分配和纳税筹划策略1. 利润转移定价策略：利润转移定价是指企业在跨国经营中，通过在国际间内部交易定价的方式，将利润转移至税负较低的地区。
企业可以合理设定跨国内部交易的价格，以减少利润在高税负地区的产生，从而降低纳税负担。
2. 投资优惠策略：各国为鼓励企业投资，往往提供一些税收减免政策。
企业可以利用这些政策，进行合理的投资，以享受相应的税收优惠。
3. 合理资本结构策略：企业可以通过适当调整债务和股权比例，达到利润转移和税务优惠的目的。
比如，可以通过债务融资来减少利润，从而降低企业的税负。
4. 地区选择策略：企业可以选择在税收政策较好的地区设立分公司或子公司，以享受当地较低的税负和其他税收优惠政策。
企业如何对利润分配进行纳税筹划在现代企业管理中，企业对采购、生产、营销过程的等一系列的管理和筹划，都是为了一个目标，那就是在避免风险的同时，实现企业利润的最大化，而企业利润的增加必然会带来企业税负的增加。
一般来讲，企业实现的利润减去企业应上缴的所得税就是企业实现的净利润，这个利润也是企业可以自由支配的净利润。
然而，企业对分这部分利润分配的方法的不同选择，往往会导致企业和投资者不同的税收负担。
因此，如何对企业的利润分配进行合理筹划，减轻企业和投资的负担，成为企业和投资者关心的话题。
一、经营所得尽可能向资本利得转化对个人投资者而言，一般情况下，资本利得免征个人所得税，如买卖股票所得、资本公积金转增股东所得等；经营所得则应按规定代扣代交个人所得税。
股份公司可以采取不直接分配股息，而使股票增值，从而避免投资者（股东）分回的利润（股息、红利）补缴所得税。
而股份制企业可以把税后利润的大部分作为公司的追加投资，使公司的资产总额增加，在不增发股票的前提下属公司的股票价值，为投资者带来更多的好处。
对于法人股东来讲，由于没有从股份公司回股息，不存在对分回的股息按投资方向所得税税率高于被投资方向的部分补税；对于个人股东来讲，由于没有从股份公司回股息，不需要交纳股息部分的个人所得税，其股息部分可以从股票价格的上涨得到补偿；对于股份公司本身，也可以取得再投资部分的优惠待遇，壮大自身的实力。
二、合理推迟获利年度在同样的会计年度之内，如果企业前方后盈，可以利用以后年度的盈利弥补，而如果前盈后亏，就上能用亏损以后的年度利润弥补。
《外商投资企业和外国企业所得税法》中规定：生产性外商投资企业在经营期十年以上的，自开始获利的年度起，所得税实利两免三减半优惠政策。
不是十年的，应当补交已免征、减的企业所得税。
税法第八条第一款和本细则第七十五条所说的开始获利的年度，是指开始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。
企业开办初期有亏损的，可以依照税法第十一条的规定逐年结转弥补以弥补后有利润税年度为开始获利年度。
例1：一家生产性外商投资企业A，1999年企业亏损额为-1500万元，2000年实现盈利1000万元，2001年企业亏损额为1000万元，2002年度实现盈利1000万元，2003年实现利润为1300万元。
问该企业的获利年度为哪一年？该企业1999年亏损-1500万元，2001年由于实现利润1000万元，弥补1999年亏损-1500万元，仍然亏损-500万元，不能交纳所得税，2001年又实亏损-1000万元，合计亏损为-1500万，仍然不能交纳所得税，2002年虽然实现盈利1200万元，但由于2001年以前亏损总额为-1500万元，弥补亏损后还有300万元的亏损，仍然不能交纳企业所得税，2003年该企业实现盈利1300万元，那么，2003年度该企业实现盈利1300-300=1000（万元），2003年度才是该企业的获利年度。
由以上分析可以得出两个方面的启示：一是利用税法允许的资产计价和摊销方法的选择权，在企业经营初期形成亏损，推退开始获利年度，使“免减三”开始计时的时间尽可能滞后，从而减轻税免；二是生产性外商投资企业设立时，尽可能申报其经营期十年以上，以取得减免税优惠。
即使将来实际经营期不满十年，再补交税款，也比较划算。
这也是计多生产性外商投资企业在我国交税少而又少的主要原因之一。
例2：郑州高新技术开发区内有一家高新技术企业、按规定其所得税率为15%，且从获利年度起，第一年免税，第二、三年减半征税。
现该企业已投产七年，第一年利润为零，第二、三、四、五、六、七年分别实现利润15万元、20万元、24万元、28万元、33万元、42万。
企业累计已交所得税款=15×15%÷2＋20×15%÷2＋24×15%＋28×15%＋33×15%＋42×15%=21.675（万元）如果该企业不享有减免税优惠，则其累计应纳额是：10×15%+15×15%+20×15%+24×15%+28×15%+33×15%+42×15%=25.8（万元）该企业共获得减免税25.8-21.675=4.125（万元）三、充分利用弥补以前年度亏损的所得税政策《企业所得税暂行条例》第十一条规定，纳税年度发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不是弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补最长不得超过五年。
纳税人前五年内发生的亏损，在用本年度的所得弥补时，并不影响企业本年度的合计利润，因为弥补亏损在合计上并不作专门的账务处理，当本年度实现的税后净利润转入“利润分配”账户时，企业以前年度的亏损自然得到弥补。
具体方法是：①利用税法允许的资产计价和摊销方法的选择权，以及费用列支和标的选择权，多列税前扣除项目和扣除金额，在用税前利润弥补亏损的五年期限到期前，继续造成企业亏损，从而延长税前利润补充这一优惠政策的期限；②兼并账面上有亏损的企业，将盈补方，可以达到免交企业所得税的目的。
例3，光华公司2001年度开业，经税务机关确认2001年度亏损为230万元，2002年度该企业加强管理，产品知名度和市场占有率有较大提高，一举扭亏为盈，2002年度共实现税前合计利润340万元，弥补亏损后，2002年度光华公司应纳税所得额为340-230=110（万元），应纳所得税为110×33%=36.3（万元），税后净利润为340-36.3=303.7（万元），转入利润分配账户后，利润分配科目余额为303.7万元，而全年合计利润总额仍为340万元。
四、私营企业税后计提生产发展基金，可当期少交个人所得税根据《私营企业暂行条例》第三十八条规定：私营企业税后利润留作生产发展基金的部分不得低于百分五十。
由于特殊原因，提比例低于百分之五十的，须经税务机关批准。
私营企业的生产发展基金可以用于本企业扩大再生产，向其他企业投资，偿还贷款或者弥补本企业的亏损。
用于其用途须经税务机关批准。
另外，国家税务总局《关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2001]57号文）第六条、第一款也规定：允许按规定计提生产发展基金后的剩余利润，以不投资，不分配的形式挂账一年，从挂账的第2年起，将剩余利润依照投资者（股东）的出资比例计算分配个人投资者（股东）的所得，按“利息、红利所得”项目征收个人所得税。
相当于延期纳税一年。
五、保留在低税地区投资额利润不分配，实现延缓纳税或抵亏节税的目的。
我国税法规定，我国投资者分回的利润免税务局；外国投资者尽量避免通过股权转证差价取得投资回报；投资高新技术企业分回的利润，免征或减税部分视同已纳税（同税发[1994]229号）。
纳税人从其他企业分回的已缴纳的所得税的利润，其已缴纳的税额可以在计算中本企业所得税时予以调整，即联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方所得税税率代于联营企业的，投资方分回的利润庆规定补缴所得税。
从上述规定看，凡被投资企业利润不向投资者分配的，则不必被缴所得税。
这样保留低税率地区投资企业的税后利润不进行分配并转达为投资资本，可以减轻投资者的税收负担。
例4：京广商贸公司是河北一家内地公司，该公司在珠海经济特区没有一家合资子公司汇通商贸公司。
2001年度京广公司实现税前利润为500万元，汇通公司实现利润400万元。
由于一个是由地，一个是特区，所以内地公司适用所得税率为33%，特区公司适用所得税税率为15%。
分析汇通公司利润分配的不同结果。
情况一：若2002年度汇通公司的税后利润不予分配，则两公司2002年度纳税情况如下：京广公司纳税所得税额=500×33%=165（万元）汇通公司应纳所得税额=400×15%=60（万元）所得税合计为：165+60=225（万元）情况二：若2002年度汇通公司税后利润全部分回京广公司，则西公司2002年度纳税情况如下：汇通公司应纳所得税额=100×15%=60（万元）京广公司自身应纳所得税额=500×33%=165（万元）京广公司来源的于汇通公司所得应补缴的所得税额 =（400-60）/（ 1-15%）×（33%-15%）=72（万元）京广公司2002年度应纳企业所得税额为165+72=237（万元）京广公司和汇通公司2002年度合计应纳所得税额=237+60=297（万元）两方案相比较，保留税后利润在低税率地区不预分配，可较从低税率全部分回交税率区，少产纳297-225=72（万元）六、充分利用固定资产折旧进行筹划国家税务总局在《企业所得税税前扣除办法》第二士一条采取简易分类法，半计提折旧的固定资产分为三类，分别规定了最短折旧年限，合计上规定企业除可以采取分类折旧以外，还可以采用综合折旧和个别折旧法来确定不同固定资产的折旧年限。
合计上规定，固定资折旧可能采用直线折旧和加速折旧方法《办法》第二十七条规定，企业所得税中国定资产折旧费用的计算原则上采用直线折旧方法。
但对于科技进步，环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动，超强度使用或受酸碱强烈腐蚀状态的设备，《办法》第二十六条规定，确需缩短折旧年限或采取加速折旧法的，报当地税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准。
其中，可以申请采取加速折旧办法的促进科技进步的企业包括，在国民经济中具有重要地位，技术进步快的电子生产企业（包括华成电路生产企业），船舶工业企业，生产“母机”的机械企业、飞机制造业、汽车制造业、化工业务企业、生物医药企业等。
另外，根据国务院颁布的《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的规定，企事业单位购置的软件，达到国家资标准或构成天刊资产的，经主宇航局税务机关批准，其折旧或其摊销年限最短可缩短2年。
根据上述规定，企业在采取会计处理时，原彩直线折旧法不变，而在申报企业所得税时，则可以申请加建折旧，其折旧差额部分直接调减应纳税所得额。
七、利用技术开发费进行筹划。
《国家税务总局关于印发<企业技术开发费税前扣除管理办法>的通知》（国税发[1999]49号）规定，适用企业技术开发费加计扣除办法的适用范围：国有、集体工业企业以及国有、集体个控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业。
政策规定：1、发生的技术开发费不受比例的限制，计入管理费用；2、业技术开发费应逐年增长，当年比上一年度实际发生额增长幅度在10%以上（会10%）的企业，可按实际发生额的50%抵扣当年应税所得额，具体政策是：盈利企业的技术开发费，比上年实际发生额增长达到10%（含10%）以上，其当年实际发生费用除按规定据实列与外，经税务机关审核批准，允许再按实际发生额的50%，抵扣当年应纳税所得额；增长达不到10%以上的，不得加计扣除。
