企业如何进行纳税筹划试题

第二章 税收筹划方法1．某中外合资经营企业2000年亏损160万元，2001年亏损60万元，2002年到2005年一共实现利润为150万元，2006年实现利润50万元，2007年实现利润80万元，计算2000年到2007年应缴纳的税款。

考虑到采用权责发生制原则可以很容易的调节利润，请问怎样筹划可使税负最低，在此过程中采用了哪些税收筹划基本策略？答：筹划前应纳所得税=800000*25%=200000元。

可以考虑将2007年的利润向前调，使得2002年到2005年实现的利润为160万元，2006年实现营利60万元，则应纳所得税=600000*25%=150000元。

筹划的基本策略是缩小税基和利用优惠政策。

2．刘先生于2004年12月10日，从北京市某汽车公司购买一辆奥迪轿车供自己使用，支付车款460000元（含增值税），另外支付的各项费用有：临时牌照费用200元，购买工具和零配件价款6000元，代收保险费700元，车辆装饰费45000元。

各种款项由汽车销售公司开具发票。

如果考虑将各项费用与购车款分开分次支付，并分别由各有关单位单独开具发票，使除车款的其他费用不计入计税价格征收车辆购置税，可以少纳多少车辆购置税？这种方法应用了哪种税收筹划基本策略？答：如果将各项费用与购车款由汽车销售公司开具发票：则应纳的车辆购置税计税价格()()=460000+200+6000+700+450001+17%=437521.37÷（元）应纳车辆购置税税额=437521.3710%=43752.14⨯（元）进行如下筹划：将购车款与临时牌照费用、购买工具和零配件价款、车辆装饰费由汽车销售公司分开开票；代收保险费，由相关保险公司开具票据。

这样，刘先生车辆购置税的计税依据仅为购车款，对汽车销售公司而言，也没有增加其税收负担。

税收筹划后，刘先生承担的车辆购置税为：车辆购置税计税价格()=4600001+17%=393162.39÷（元）应纳车辆购置税税额=393162.3910%=39316.24⨯（元）相比少纳车辆购置税税额9.443524.3931614.43752=-=（元）在本案例中，所使用的税收筹划方法是缩小税基的筹划方法。

26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手?27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素?26．计税依据的筹划一般从哪些方面人手?计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。

计税依据的筹划一般从以下三方面切入：(1)税基最小化。

税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。

在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

(2)控制和安排税基的实现时间。

一是推迟税基实现时间。

推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果，获取货币的时间价值，等于获得了一笔无息贷款的资助，给纳税人带来的好处是不言而喻的。

在通货膨胀环境下，税基推迟实现的效果更为明显，实际上是降低了未来支付税款的购买力。

二是税基均衡实现。

税基均衡实现即税基总量不变，在各个纳税期间均衡实现。

在适用累进税率的情况下，税基均衡实现可实现边际税率的均等，从而大幅降低税负。

三是提前实现税基。

提前实现税基即税基总量不变，税基合法提前实现。

在减免税期间，税基提前实现可以享受更多的税收减免额。

(3)合理分解税基。

合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。

27．公司制企业与个人独资企业、合伙制企业的纳税筹划要考虑哪些因素?通过公司制企业与个人独资企业、合伙制企业身份的调整，可以使在同样所得情况下所缴纳的所得税出现差异。

那么，究竟是公司制企业应缴所得税较少还是个人独资企业、合伙制企业应缴所得税较少呢?这需要考虑以下几方面的因素：(1)不同税种名义税率的差异。

公司制企业适用25％(或者20％)的企业所得税比例税率；而个人独资企业、合伙制企业使用最低5％、最高35％的个人所得税超额累进税率。

由于适用比例税率的公司制企业税负是较为固定的，而适用超额累进税率的个人独资企业、合伙制企业税负是随着应纳税所得额的增加而增加的，因此，将两者进行比较就会看到，当应纳税所得额比较少时，个人独资企业、合伙制企业税负低于公司制企业；当应纳税所得额比较多时，个人独资企业、合伙制企业税负重于公司制企业。

企业税收筹划习题答案企业税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理合法的财务安排和经营决策，以降低税负、优化税后利润为目的的一种财务管理活动。

以下是一些企业税收筹划的习题及其答案：习题一：某企业2023年度的应纳税所得额为500万元，税率为25%。

该企业计划通过捐赠一部分利润给慈善机构，以减少应纳税所得额。

若捐赠金额不超过应纳税所得额的12%，捐赠部分可以全额扣除。

请问该企业最多可以捐赠多少金额，以减少税负？答案：首先，计算企业应纳税额：500万元 * 25% = 125万元。

捐赠金额上限为500万元 * 12% = 60万元。

捐赠60万元后，应纳税所得额降至440万元，应纳税额为440万元 * 25% = 110万元。

通过捐赠60万元，企业可以节省税款：125万元 - 110万元 = 15万元。

习题二：一家制造企业在2023年购买了一台价值100万元的设备，预计使用寿命为10年。

该企业可以选择直线法或双倍余额递减法进行折旧。

若选择双倍余额递减法，第一年的折旧额是多少？答案：双倍余额递减法的折旧率是直线法的两倍，即20% * 2 = 40%。

第一年的折旧额为：100万元 * 40% = 40万元。

习题三：某企业在2023年有一笔100万元的应收账款，因为客户破产，预计无法收回。

企业决定将这笔应收账款作为坏账损失。

请问这笔损失是否可以在计算应纳税所得额时扣除？答案：根据税法规定，企业在经营过程中发生的坏账损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

但需要提供充分的证据证明损失的真实性，并且需要按照税务机关的规定进行申报。

习题四：一家企业在2023年的经营活动中产生了100万元的亏损。

请问这笔亏损是否可以用于抵减未来年度的应纳税所得额？答案：根据税法规定，企业在某一年度产生的亏损，可以在一定年限内（通常是5年）用于抵减未来年度的应纳税所得额。

但具体规定可能因国家和地区的税法不同而有所差异。

习题五：某企业计划在2024年进行一项资本支出，预计支出金额为200万元。

纳税筹划会计面试题目及答案一、单选题1. 题目：纳税筹划的主要目的是什么？选项：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合理避税D. 提高企业竞争力答案：C2. 题目：以下哪项不是纳税筹划的特点？选项：A. 合法性B. 预见性C. 随意性D. 系统性答案：C3. 题目：纳税筹划与偷税漏税的区别是什么？选项：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为C. 纳税筹划是主动的，偷税漏税是被动的D. 纳税筹划是长期的，偷税漏税是短期的答案：A二、多选题1. 题目：纳税筹划的基本原则包括哪些？选项：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 保密性原则答案：ABC2. 题目：纳税筹划的常见方法包括哪些？选项：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过转让定价调整利润D. 利用税收协定答案：ABCD三、判断题1. 题目：纳税筹划是企业在不违反税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为。

答案：正确2. 题目：纳税筹划可以完全避免缴纳税款。

答案：错误3. 题目：纳税筹划只适用于大型企业，与中小企业无关。

答案：错误四、简答题1. 题目：简述纳税筹划的基本步骤。

答案：纳税筹划的基本步骤包括：确定筹划目标、收集相关信息、分析税法规定、制定筹划方案、评估筹划风险、执行筹划方案、监控筹划效果。

2. 题目：纳税筹划与税务合规有何不同？答案：纳税筹划是在遵守税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为，注重的是税负的合理化和最小化。

而税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定，确保税务申报和缴纳的准确性，注重的是遵守法规和避免税务风险。

五、案例分析题题目：某企业计划进行一项新的投资项目，预计未来三年内每年可产生1000万元的利润。

根据税法规定，该企业适用的企业所得税率为25%。

请分析该企业如何通过纳税筹划降低税负。

答案：企业可以通过以下方式进行纳税筹划以降低税负：1. 利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。

1. 企业在进行税务筹划时，应遵循的首要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则2. 下列哪项不属于企业税务筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚开发票D. 合理安排企业财务3. 企业通过设立分公司来分散税负，这属于哪种类型的税务筹划？A. 组织结构调整B. 财务管理优化C. 税收优惠利用D. 成本费用管理4. 企业在计算所得税时，可以扣除的费用不包括：A. 管理费用B. 销售费用C. 研发费用D. 罚款支出5. 企业所得税的税率通常是：A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%6. 企业在进行跨境交易时，应如何合理规划税务？A. 尽量减少跨境交易B. 利用双重征税协定C. 增加跨境交易成本D. 不考虑税务影响7. 企业通过增加研发投入来享受税收优惠，这属于：A. 成本费用管理B. 税收优惠利用C. 财务管理优化D. 组织结构调整8. 企业在进行资产重组时，应如何考虑税务影响？A. 不考虑税务影响B. 尽量减少资产重组C. 合理规划资产重组结构D. 增加资产重组成本9. 企业通过设立子公司来享受税收优惠，这属于：A. 组织结构调整B. 税收优惠利用C. 财务管理优化D. 成本费用管理10. 企业在进行国际税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 国际税收协定B. 各国税法差异C. 企业内部管理D. 汇率变动11. 企业通过合理安排存货管理来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用12. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构13. 企业通过设立海外公司来分散税负，这属于：A. 组织结构调整B. 财务管理优化C. 税收优惠利用D. 成本费用管理14. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税15. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用16. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则17. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用18. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区19. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用20. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构21. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用22. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税23. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用24. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则25. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用26. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区27. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用28. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构29. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用30. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税31. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用32. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则33. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用34. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区35. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用36. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构37. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用38. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税39. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用40. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则41. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用42. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区43. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用44. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构45. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用46. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要税种不包括：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税47. 企业通过合理安排固定资产折旧来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用48. 企业在进行税务筹划时，应遵循的次要原则是：A. 合法性原则B. 最小税负原则C. 灵活性原则D. 效率原则49. 企业通过合理安排员工薪酬结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用50. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素不包括：A. 企业经营范围B. 企业财务状况C. 企业员工数量D. 企业所在地区51. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用52. 企业在进行税务筹划时，应避免的行为是：A. 合理利用税收优惠政策B. 虚构交易C. 合理安排企业财务D. 调整企业组织结构53. 企业通过合理安排企业财务结构来减少税负，这属于：A. 成本费用管理B. 财务管理优化C. 组织结构调整D. 税收优惠利用答案1. A2. C3. A4. D5. C6. B7. B8. C9. A10. C11. A12. B13. A14. D15. A16. B17. A18. C19. B20. B21. B22. D23. A24. B25. A26. C27. B28. B29. B30. D31. A32. B33. A34. C35. B36. B37. B38. D39. A40. B41. A42. C43. B44. B45. B46. D47. A48. B49. A50. C51. B52. B53. B。

增值税纳税筹划1.增值税纳税人身份选择的纳税筹划甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。

由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，经申请可成为一般纳税人，其不含税可抵扣购进金额为16万元，购货适用17%的增值税税率。

请对上述业务进行纳税筹划。

（筹划思路：分别为一般纳税人与小规模纳税人时应交的增值税）2.增值税计税方法选择的纳税筹划资料1、甲公司是2016年1月新成立的自来水公司，成立之初申请认定为增值税一般纳税人，2016年购进一台大型设备，取得增值税专用发票，价值480万元（不含税），其他可抵扣进项税为40万元。

2016年生产销售自来水，取得收入1000万元（不含税）。

2017年2019年各年收入不变，可抵扣进项税每年均为40万元。

请对上述业务进行纳税筹划。

（筹划思路：销售自来水可以按照简易办法3%征税，与自己销售自来水13%征税，但是一般纳税人一旦选择按照简易计税方法计税后，在36个月之内不得变更。

可以排列三种组合方式。

）资料2、甲电影院为增值税一般纳税人，预计2017年度实现收入1000万元（不含增值税），可抵扣进项税额为15万元。

请对上述业务进行纳税筹划。

（根据财税（2016）36号规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税1.公共交通运输服务2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派和文化体育服务4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务）3.折扣方式选择的纳税筹划甲商场为扩大销售，准备在2017年春节期间开展一次促销活动，欲采用三种方式：（1）让利（折扣）20%销售商品，即企业将1000元的商品以800元价格销售，或者企业的销售价格仍为1000元，但在同一张发票上的金额栏反映折扣额为200元.（2）赠送商品，即企业在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品。

企业所得税纳税筹划例题
企业所得税纳税筹划的例题如下：
某企业2018年度利润总额为500万元，现需要进行企业所得税纳税筹划。

该企业采用一般纳税人的方式，所得税税率为25%。

该企业同时还有其他一些费用和损失，希望通过这些费用和损失来减少所得税的缴纳。

根据此例题，企业所得税费用和损失的确定如下：
1. 研发费用：该企业在2018年度投入了大量的研发费用，这些费用可以在计算所得税的时候进行扣除，从而降低企业的所得税负担。

2. 投资亏损：该企业在2018年度进行了一些投资，但是部分投资出现了亏损。

这些亏损可以在计算所得税的时候进行抵扣。

3. 坏账损失：该企业在2018年度有一些坏账损失，这些损失也可以在计算所得税的时候进行扣减。

综合上述三种情况，该企业可以考虑以下方案进行纳税筹划：
1. 加大研发费用的投入，提高企业的科技创新能力，从而降低所得税负担。

2. 合理利用投资亏损进行纳税筹划。

例如，当企业在投资中亏损时，可以延迟卖出亏损资产的时间，从而获得更多的纳税抵扣。

3. 及时处理坏账损失，确保在计算所得税时能够得到最大限度的扣减。

通过以上方案，该企业可以在合法合规的前提下降低所得税负担，提高企业的经济效益。

需要注意的是，在进行企业所得税纳税筹划时，必须遵守国家的法律法规和税收政策，不得采用违法手段进行避税。

同时，企业应该结合自身的实际情况和经营特点，制定合理的纳税筹划方案，以达到降低税负和提高经济效益的目的。

纳税筹划实务操作和运用考卷及答案一、选择题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的首要原则是（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 事前筹划原则D. 整体性原则A. 利用税收优惠政策减少税负B. 通过关联交易转移利润C. 隐藏收入，减少应纳税所得额D. 合理选择会计政策降低税负3. 企业所得税的计税依据是（）A. 营业收入B. 利润总额C. 应纳税所得额D. 净资产A. 所得税B. 财产税C. 增值税D. 消费税5. 纳税筹划的基本方法不包括（）A. 利用税收优惠政策B. 会计政策选择C. 业务拆分D. 增加税负二、判断题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的目的是帮助企业减轻税负，提高经济效益。

（）2. 纳税筹划可以在事后进行，以达到降低税负的目的。

（）3. 个人所得税的税率是固定的，无法进行筹划。

（）4. 企业可以通过捐赠公益性事业来抵扣部分税款。

（）5. 纳税筹划一定会增加企业的经营成本。

（）三、填空题（每题1分，共5分）1. 纳税筹划的三大原则是合法性原则、______原则、整体性原则。

2. 企业所得税的税率分为一般纳税人和______纳税人两种。

3. 纳税筹划的基本方法有利用税收优惠政策、______选择、业务拆分等。

4. 在增值税筹划中，可以通过选择简易计税方法或______计税方法来降低税负。

5. 个人所得税的筹划可以从扣除______、选择税率和捐赠等方面进行。

四、简答题（每题2分，共10分）1. 简述纳税筹划的合法性原则。

2. 企业如何通过捐赠公益性事业进行纳税筹划？3. 纳税筹划与逃税、避税的区别是什么？4. 简述增值税筹划的基本方法。

5. 个人所得税筹划中，如何利用专项附加扣除进行筹划？五、应用题（每题2分，共10分）1. 某企业计划进行一项投资，预计年利润为100万元。

请为企业制定一套纳税筹划方案，以降低税负。

2. 甲公司为一般纳税人，销售货物同时提供运输服务，请为该公司制定一套增值税筹划方案。

全国注册税务师中的企业税务筹划模拟试题一、背景描述某企业是一家中型制造业公司，拟定了未来三年的发展计划。

为了最大程度地降低税负，实现税务筹划的目标，企业希望你作为注册税务师能帮助他们制定合适的税务筹划方案。

二、税务筹划方案1. 企业经营状况分析根据企业的财务数据和经营情况，分析企业的盈利能力、税收负担等因素，了解企业的经营状况。

2. 合理利用税收政策根据国家相关税收政策，结合企业的实际情况，合理利用税收政策，降低企业的税负。

包括但不限于如下方面：a. 折旧政策：合理编制资产清查表，利用合理的折旧政策减少企业的税负。

b. 准备金政策：根据企业的实际情况和对未来风险的预测，合理设立准备金，降低企业所得税负。

c. 高新技术企业政策：如果企业符合高新技术企业的认定条件，可以享受相应的税收优惠政策，减少税负。

3. 投资项目税务筹划如果企业计划进行新的投资项目，应对项目进行全面的税务筹划，最大化地降低税负。

具体措施包括但不限于：a. 利用税收优惠政策：根据投资项目的性质和所在地的税收政策，合理利用税收优惠政策，降低项目的税负。

b. 选择投资方式：根据不同的投资方式，如并购、独立建设等，选择合适的方式进行投资，从而降低税负。

c. 跨境投资筹划：如果企业计划进行跨境投资，应进行相应的税务筹划，合理避税，降低跨境投资的税负。

4. 税务合规管理企业必须合规地履行税务义务，遵守国家相关税收法规，规避税务风险。

税务合规管理包括但不限于以下方面：a. 及时申报：企业应按照规定及时申报各项税费，避免滞纳金和罚款。

b. 准确核算：企业应准确核算每项税费，避免漏报、错报等风险。

c. 合理备案：企业应合理备案各项税务事项，确保备案的准确性和合规性。

5. 税务审计准备企业应合理准备税务审计工作，确保税务审计的顺利进行。

具体措施包括但不限于：a. 财务数据整理：按照税务审计的要求，对企业的财务数据进行整理和备案。

b. 内部控制完善：企业应建立健全的内部控制制度，确保财务数据的准确性和可靠性。

五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。

该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。

2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。

试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？答案：方案一：如果王先生仍使用原企业的营业执照，按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税（根据《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，小型微利企业减按20 ％的所得税税率缴纳企业所得税。

小型微利企业的条件如下：第一，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元；第二，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过8 0人，资产总额不超过l 000 万元），而且其税后所得还要再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税，适用5％一35％五级超额累进税率。

在不考虑其他调整因素的情况下，企业纳税情况如下：应纳企业所得税税额＝190 000×20 ％＝38 000 （元）王先生承租经营所得＝190 000-100 000-38 000 = 52 000 （元）王先生应纳个人所得税税额＝( 52 000-2 000×12 )×20 ％-1 250 = 4 350 （元）王先生实际获得的税后收益＝52 000-4 350 = 47 650 （元）方案二：如果王先生将原企业的工商登记改变为个体工商户，则其承租经营所得不需缴纳企业所得税，而应直接计算缴纳个人所得税。

在不考虑其他调整因素的情况下，王先生纳税情况如下：应纳个人所得税税额＝(190 000-100 000-2 000×l2 )×35％-6750=16350 （元）王先生获得的税后收益＝190 000-100 000-16 350 = 73 650 （元）通过比较，王先生采纳方案二可以多获利26 000 元（73 650 一47 650 ）。

1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。

客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。

避税是一种合法的行为。

2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

1)居民企业的税收政策。

居民企业负担全面的纳税义务。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2)非居民纳税人的税收政策。

第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。

3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。

公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。

个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

纳税筹划复习题纳税筹划复习题纳税筹划是指通过合法的手段，合理地安排财务和税务事项，以减少纳税负担的一种行为。

对于企业和个人而言，纳税筹划是一项重要的经营管理活动。

在这篇文章中，我们将探讨一些与纳税筹划相关的复习题。

一、企业所得税筹划1. 什么是企业所得税筹划？为什么企业需要进行所得税筹划？企业所得税筹划是指企业通过合理的财务和税务安排，以减少企业所得税的支付额度。

企业需要进行所得税筹划的原因主要有两个方面：一是合法合规，避免税务风险；二是降低税务成本，提高企业利润。

2. 企业所得税筹划的基本原则有哪些？企业所得税筹划的基本原则包括合法合规、经济合理、风险可控、公平合理等。

合法合规是指企业所得税筹划必须符合国家税法的规定；经济合理是指企业所得税筹划应当基于企业经营的真实需要和合理利益；风险可控是指企业所得税筹划应当避免过度激进的筹划方式，以防止引发税务风险；公平合理是指企业所得税筹划应当遵循公平原则，不得以不正当手段逃避纳税义务。

3. 企业所得税筹划的具体方法有哪些？企业所得税筹划的具体方法包括利润调整、成本费用的合理安排、税收优惠政策的合理利用等。

利润调整是指通过合理的利润分配、资本结构调整等方式，使企业所得税基础减少；成本费用的合理安排是指合理分摊和转移成本费用，以减少企业所得税的计税基础；税收优惠政策的合理利用是指通过合理的投资、技术创新等方式，享受税收优惠政策，减少企业所得税的支付额度。

二、个人所得税筹划1. 什么是个人所得税筹划？为什么个人需要进行所得税筹划？个人所得税筹划是指个人通过合理的财务和税务安排，以减少个人所得税的支付额度。

个人需要进行所得税筹划的原因主要有两个方面：一是合法合规，避免税务风险；二是降低税务负担，提高个人收入。

2. 个人所得税筹划的基本原则有哪些？个人所得税筹划的基本原则包括合法合规、经济合理、风险可控、公平合理等。

合法合规是指个人所得税筹划必须符合国家税法的规定；经济合理是指个人所得税筹划应当基于个人收入的真实来源和合理支出；风险可控是指个人所得税筹划应当避免过度激进的筹划方式，以防止引发税务风险；公平合理是指个人所得税筹划应当遵循公平原则，不得以不正当手段逃避纳税义务。

一、单选题1、《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A、10%B、20%C、30%D、60%A B C D【正确答案】D【答案解析】《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2、企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享（）。

A、10%B、20%C、30%D、40%A B C D【正确答案】D【答案解析】企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享40%。

二、多选题1、同时符合（）条件的企业为小型微利企业。

A、年度应纳税所得额不超过300万元B、从业人数不超过300人C、资产总额不超过300万元D、资产总额不超过5000万元A B C D【正确答案】ABD【答案解析】同时满足年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元条件的为小型微利企业。

三、判断题1、对于规模较小的企业，应时时关注最新小型微利企业的税收优惠政策。

超过标准的企业，可以通过分拆企业，设立新企业降低所得额和减少每个纳税主体的人员和资产规模，来享受优惠政策。

（）对错【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。

2、董事会会务费的开支，包括董事会开会和工作期间董事会成员和有关工作人员的差旅费、住宿费、伙食费以及有关的必要开支。

（）对错【正确答案】对【答案解析】本题表述正确。

一、单选题1、年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。

A、100B、200C、300D、400A B C D【正确答案】C【答案解析】年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。

课程考试已完成，现在进入下一步制订改进计划！本次考试你获得6.0学分！得分: 93窗体顶端E03企业如何进行纳税6.06学习课程：企业如何进行纳税筹划单选题1.对混合销售理解错误的是：回答：正确1437A 指经营活动中存在两类经营项目B 指同一经营项目存在两种经营活动C 应采用设立技术咨询服务公司进行纳税筹划D 应采用分开核算不同业务进行纳税筹划2.使用哪种促销方式使税后利润最大？回答：正确1599A 100元商品八折销售B 买100元商品返还20元购物券C 买100元商品返还20元现金D 100元商品八折销售和买100元商品返还20元购物券3.下列哪种说法不正确？回答：正确1600A 企业通过生产经营活动获得的收益属于经营所得B 企业在资本升值过程中获得的差价收益属于资本利得C 经营所得向资本利得的转化主要采用的最直接有效的方法是选择投资方式总体进度学习课前自评学习课程考试查看考试结果持续改进360度改进计划360度改进评估改进实施报告学习笔记DABCDABCDABCDABCDABCDABCDABCD ABCDABCDABCD ACDABCD。

2.光明化肥生产有限公司生产销售农用化肥，年含税销售收入为100万元，销货适用税率13%，含税可抵扣金额70万元，购货适用税率为13%，分析该企业选择一般纳税人还是小规模纳税人？1.某农机生产企业年含税销售额为150万元，会计核算制度健全，符合一般纳税人条件，销售货物时适用的税率是13%，年购货金额为90万，能抵扣的进项税额税率为17%，该企业如何进行纳税人身份的筹划？某有限公司，下设两个非独立核算的业务部门：供电器材加工厂和工程安装施工队。

某年，公司销售收入2800万元(不含税)，安装收入为2574万元，购买生产用原材料2000万元，可抵扣进项税额340万元。

公司为一般纳税人，对混合销售行为一并征收增值税。

另：该企业适用17%的增值税税率，税法规定安装劳务适用3%营业税税率试对该公司进行纳税筹划某钢材厂属于增值税一般纳税人，某月销售钢材100万元(含税)，同时经营农机收入50万元，现未分开核算，对该厂兼营行为进行筹划销售钢材适用增值税率为17%，销售农机适用增值税率13%属于统一税种，不同税率的兼营行为某计算机公司是增值税小规模纳税人，该公司既销售计算机硬件，也从事软件开发与转让，某月硬件销售额为36万元，接受委托开发并转让软件取得收入4万元 另：小规模纳税人销售硬件适用3%增值税税率，转让无形资产适应5%营业税率 该企业如何筹划联合建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修，某年度，该公司取得装修工程收入1200万元(含税)，该公司为装修购进材料支付价款936万元(含税) ，该公司销售材料适用增值税税率为17%，装饰工程适用营业税税率3%试对该公司做筹划【案例3-9】A企业以自营车辆采购材料一批，内部结算运费价格2000元，现取R之值为23.53%计算，则这笔2000元的采购运费价格中包含的物耗为：2000×23.53%＝470.60（元），相应可抵扣进项税额为：470.60×17%＝80（元）。

2022年税务筹划考试试题库及参考答案一.判断题（本题总计15分，每小题1分）1.税务筹划是以不违反国家的现行税法为前提的，旨在减轻税负。

√2.税收优惠没有一点弊端。

×3.税务筹划没有任何风险。

×4.税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。

×5征纳双方的权利和义务是对等的。

×6,纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。

√7.税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。

√8.节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。

×9,纳税人采用以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。

×10.《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。

√11.税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。

√12.纳税成本最低化是税务筹划的基础目标。

13.税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。

√14.利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。

X 15 ,欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

√ 二.单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1.累进税率下，固定资产折旧采用（A ）法使企业承担的税负最轻。

A.直线摊销B.快速折旧C.平均折旧D.无所谓2.下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B ）。

A.建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。

B.建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。

C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

D.金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

3.某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。

作业本!第三章增值税2 . 某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。

该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄）代销苦瓜茶。

在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。

由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13％。

如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无需缴纳增值税。

现比较如下：方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格（含税）对外销售，其差价作为代销手续费。

预计每年销售1000斤苦瓜茶。

方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。

茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差1000×400÷（１+13%）－1000×250＝103982.3（元）作为租赁费支付给茶庄。

请根据以上资料做出相应的方案选择，并说明理由。

方案一：茶厂应纳增值税＝1000×250÷（１+3％）×3％＝7281.55（元）应纳城建税及教育费附加＝7281.55×（7％＋3％）＝728.155（元）茶厂收益＝1000×250÷（１+3％）－728.155＝242718.45－728.155＝241990.29（元）茶庄应纳增值税＝销项税额－进项税额＝1000×400÷（１＋13％）×13％＝46017.70（元）茶庄应纳营业税＝［1000×400÷（１＋13％）－1000×250］×5％＝103982.3×5%＝5199.12（元）茶庄应纳城建税及教育费附加＝（46017.70＋5199.12）×(7％＋3％)＝5121.68（元）茶庄收益＝1000×400÷（１+13％）－1000×250－5199.12－5121.68＝93661.5（元）方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。