企业如何进行纳税筹划(doc 36页)

企业如何进行税务筹划税务筹划是指企业通过合理的税收安排，以最小化纳税负担或合法地推迟纳税时间的一种手段。

它是企业经营管理的一个重要组成部分，对企业的发展具有重要影响。

企业进行税务筹划需要考虑多方面的因素，以下是一些建议。

首先，企业可以通过合理配置利润来降低税负。

利润的合理配置可以通过成本的合理分配以及收入的合理调整来实现。

企业可以合理调整各种费用的成本分配，以保证营业成本、管理费用和财务费用的合理性。

另外，企业也可以通过调整营业收入结构，将一部分收入转变为非经常性收入或非税收入，避免缴纳高额的企业所得税。

其次，企业可以利用税收优惠政策来降低税负。

税收优惠政策是国家为促进企业发展而制定的一系列减免税政策。

企业可以通过合理运用这些政策，来降低企业所得税、增值税等税种的应纳税额。

例如，企业可以根据所属行业的不同，选择适用的税收优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业等可以享受相应的税收减免政策。

再次，企业可以利用税收调整措施来降低税负。

税收调整措施是指企业通过调整纳税的时间节点或方式来推迟或降低纳税金额。

企业可以合理安排资产的购进、出售或资本金的注入、取出等，通过调整会计核算周期、营业额计算期限等方式，达到推迟纳税或降低纳税金额的目的。

另外，企业还可以通过财务管理和合理运营来实施税务筹划。

例如，企业可以通过优化资本结构，减少财务成本的税负。

企业可以适当提高负债比例，使得利息支出超过净利润，从而减少纳税金额。

另外，企业也可以通过加强资金管理和资产配置，优化财务状况，降低税负。

最后，企业在进行税务筹划时要合法合规，遵守相关法律法规。

税务筹划是企业合法而正常的经营行为，但是不合法的操作方式是不可取的。

企业要确保以合法手段降低税负，不得通过偷税漏税等非法手段进行税务筹划，以免承担法律责任。

综上所述，企业进行税务筹划需要从多个角度进行考虑和实施。

企业可以通过合理配置利润、利用税收优惠政策、运用税收调整措施、进行财务管理和合理运营等方式来降低税负。

企业如何进行纳税筹划企业纳税筹划是企业合法、合规缴纳税款的过程中，通过合理的税务安排和税务管理，最大限度地减少企业税务负担，提高企业经济效益的管理活动。

企业纳税筹划的核心是合理遵守税法，通过合法手段减免税款，提高税务合规性。

企业如何进行纳税筹划，可以从以下几个方面进行考虑：首先，合理选择适用税制。

各国的税制不同，企业应根据自身的情况选择适用的税制，最大限度地降低税负。

比如，一些国家和地区提供特别简便的纳税制度，例如小规模纳税人制度，对于符合条件的企业可以减少纳税申报的频次，减轻纳税负担。

其次，合理合规利用税收优惠政策。

企业可以根据自身的情况，合法合规地享受相应的税收优惠政策。

比如，一些国家鼓励企业进行研发活动，提供研发费用加计扣除、研发税收抵免等优惠政策，企业可以根据自身的研发情况，合理利用这些政策减少税负。

第三，合理处理资金流动。

企业可以通过合理处理资金流动，减少资金的税务风险。

比如，企业可以采取分支机构的方式，将部分收入或利润在税率较低的地区申报，降低整体税负。

同时，企业还可以通过跨国税务安排，合理运用国际双重避税协定，合法合规地避税或减税。

第四，合理选择税务居民地。

企业应根据自身的情况，合理选择税务居民地，避免不必要的税务负担。

比如，在一些国家或地区，税务居民可享受一定的税收优惠政策，企业可以考虑迁移税务居民地，合理享受这些优惠政策，降低税负。

第五，加强税务管理。

企业应加强税务管理，做到合法合规。

通过建立完善的会计制度和税务管理制度，及时进行纳税申报和缴款，避免违法或逃税行为，确保税务合规性。

此外，企业还可以与税务机关加强沟通合作，及时了解税收政策和法规的变化，遵守最新的税收规定，避免因违规行为而承担不必要的税务风险。

最后，企业还可以聘请专业的税务顾问或会计师事务所提供专业的纳税筹划服务。

税务筹划涉及复杂的税法和税收政策，专业的税务顾问可以帮助企业合理、合法地进行纳税筹划，确保企业遵守税法，最大限度地减少税务负担。

企业如何进行纳税筹划引言纳税是企业发展过程中不可避免的一环，合理的纳税筹划可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。

本文将介绍企业如何进行纳税筹划，通过合理的财务安排和税务优化来最大限度地减少纳税金额。

了解税法法规企业在进行纳税筹划之前，首先要了解和掌握相关的税法法规。

税法法规不仅限于国家税收法律法规，还包括地方税收政策和税务部门的具体规定。

熟悉税法法规可以帮助企业遵守纳税义务，同时也能够找到合理的纳税筹划方案。

优化财务结构优化财务结构是一种重要的纳税筹划方法，通过调整企业的财务状况来减少纳税额。

以下是一些常用的优化财务结构的方法：1.合理运用成本费用：企业可以合理运用税法规定的成本费用扣除项目，如合理安排工资薪金、利息、租金等成本费用的结构，最大限度地减少应纳税所得额。

2.合理规避税基侵蚀：企业可以通过合理运用税法规定的税基侵蚀防范措施来规避税务风险，如运用关联交易定价原则、利润转移定价等方式，合理调整企业间的关联交易定价，以避免不合理的利润转移，从而降低纳税额。

3.利用税收优惠政策：企业应积极了解和利用税收优惠政策，如新设立的高新技术企业可以享受企业所得税优惠政策、地方优惠政策等。

通过申请和符合条件的优惠政策，企业可以有效降低纳税负担。

4.合理分配利润：企业可以通过合理的股权结构和利润分配政策，将利润合理分配到不同的子公司或分支机构，以减少整体的企业所得税负担。

合规风险防范在进行纳税筹划的过程中，企业也应注意遵守税法法规，避免不合规行为带来的风险。

以下是一些常见的合规风险防范措施：1.合规培训和教育：企业应定期进行纳税合规培训和教育，提高员工对税法法规的理解和遵守意识，避免因为无意识违规行为带来的法律风险。

2.合规审计和风险评估：企业应定期进行内部审计和风险评估，及时发现和解决纳税方面的合规问题，避免因为违规行为带来的罚款和法律责任。

3.积极合作与沟通：企业应积极与税务部门合作，及时沟通和协商解决税务问题。

企业纳税筹划的6种方法纳税筹划是指企业通过合理运用税法规定的优惠政策和减免规定，来降低企业纳税负担，提高税收效益的一种管理手段。

以下是企业纳税筹划的六种方法：1.合理运用税收优惠政策：企业需要充分了解和熟悉税法中的优惠政策，根据自身的情况合理运用，通过享受减免、退还、免税等政策，达到降低税负的目的。

比如，可以通过减免企业所得税、增值税、消费税等税种的方式，来减少企业的纳税金额。

2.运用税收延期政策：企业可以通过合理运用税收延期政策，将支付税款的时间推迟到以后，从而实现利用税款的“时间价值”。

比如，可以通过合理申报预缴税款、运用留抵退税等方式，将税款的支付时间推迟到以后的账期。

3.合理安排利润分配：企业可以通过合理安排利润分配，来降低企业所得税的负担。

利润分配方式包括留抵盈余公积金、转增资本、分派红利等。

通过合理安排，可以使企业既满足股东的利益追求，又有效降低企业的所得税负担。

4.合理运用税务优惠地：企业可以考虑将业务转移到税务优惠地，通过享受当地税法规定的优惠政策和减免规定，来降低企业的税负。

比如，可以设立海外子公司，将一部分业务转移到海外，利用海外税收优惠政策来降低企业的税负。

5.合理设置关联交易价格：企业可以通过合理设置关联交易价格，来降低企业的纳税负担。

关联交易是指企业与其关联方之间的经济交易，如商品销售、资金借贷等。

通过合理设置交易价格，可以在合法合规的范围内调整企业利润的分配，并降低企业的税负。

6.合理运用税收抵减政策：企业可以通过合理运用税收抵减政策，将不同税种之间的税款进行抵消，减少企业的纳税负担。

比如，企业可以将应交的增值税与应退的进项税额相抵销，从而减少企业的实际税额。

需要注意的是，企业纳税筹划需要遵守税法的规定，不能违法规避纳税义务，否则会引发税收风险和法律风险。

因此，在进行纳税筹划时，企业需要与专业税务机构合作，充分了解税法的规定，并根据实际情况制定合理的筹划方案。

企业纳税筹划方案企业纳税是每个企业应尽的法定义务，但如何进行合理的纳税筹划，以最大程度地减少企业税负，提高经营效益，是企业经营者需要深思熟虑的问题。

本文将从几个方面探讨企业纳税筹划的方案。

一、合理运用税收政策税收政策是国家对于企业纳税的规定，每个企业应根据自身经营情况，运用相关税收政策，合理降低企业税负。

例如，利用国家鼓励创新和高新技术产业的政策，企业可以申请高新技术企业认定，享受相应的税务优惠政策，降低研发成本和税负。

另外，根据企业所属行业的不同，可以通过选择适合自身的税负优惠政策来减轻纳税负担。

企业可以咨询税务专业人士，了解当前政策的具体内容和适用条件，以便制定相应的筹划方案。

二、合理运用企业税务风险防控手段纳税筹划除了减轻税负，还需要企业注意税务风险防控。

企业应建立健全的税务风险评估机制，及时发现和解决税务风险，以确保企业合法经营。

企业可以通过内部控制制度、财务合规审计等手段，规范企业的财务管理，提高纳税合规性。

此外，企业可以定期组织培训，提高员工的税务意识和税务法规的了解程度，避免疏忽导致的税务风险。

三、合理运用税务筹划工具除了税收政策和税务风险防控，税务筹划还涉及各种税务工具的运用。

企业可以通过运用合规的税务筹划工具，减少对税务的缴纳。

例如，企业可以通过发行债券、使用税收递延工具等方式进行税务筹划。

合理运用这些工具可以降低企业的纳税负担，提高资金利用效率。

同时，税务筹划也可以通过合理的资本结构安排来实现。

企业可以通过进行资本重组、股权变更等方式，调整公司的资本结构，合理分配利润，降低税负。

当然，在运用这些税务筹划工具时，企业要遵守相关的法律法规，并确保合规性。

四、合理运用地区税收优惠政策在中国，各个省市都有不同的税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，选择适宜的地区进行经营，并利用当地的税收优惠政策，进一步减轻税负。

例如，一些中西部地区经济相对落后，税收优惠政策较为丰富，企业可以选择在这些地区设立分支机构或生产基地，享受相应的税收优惠政策，降低企业税负。

企业如何做好税收筹划税收筹划是企业合法减少税负的一种方式，通过合理的税收筹划，企业可以有效降低税务风险，提高资金利用效率，增强竞争力，提升盈利能力。

下面从四个方面介绍企业如何做好税收筹划。

首先，企业应充分了解税法法规。

税收筹划的前提是企业必须对税收政策和法规有深入的了解。

企业需要熟悉税法的基本原则、税务管理机构、税收政策和税率等方面的知识。

只有对税法有全面的了解，企业才能根据自身情况制定相应的税务策略，避免逾期、不申报、漏报等违法行为，确保正常纳税。

其次，企业应合理运用税收优惠政策。

税收优惠政策是税法对企业给予的一种减免税负的特殊政策，企业可以通过合理运用税收优惠政策来降低税负。

企业可以通过选择合适的企业税种、注册地点、行业定位等，获得相应的税收优惠政策。

此外，企业还可以通过参与国家鼓励的产业项目、技术研发、环保措施等方式，获得额外的税收优惠。

企业在享受税收优惠政策时，需要确保自身符合相关条件，并遵守相关的申报和报税要求。

再次，企业应合理规划企业组织形式和股权结构。

企业的组织形式和股权结构会直接影响税收筹划的效果。

企业可以通过合理规划企业的组织形式和股权结构，实现税收优化。

例如，企业可以考虑进行合并重组，实现资源整合和税务优惠。

此外，企业还可以通过开展股权激励计划，吸引和激励优秀管理人才，并通过合理的股权结构来优化企业的税收负担。

最后，企业应积极履行社会责任，保证合法经营。

税收筹划的目的是减少税负，但企业不能为了获得减税效果而违反国家法律法规。

企业在进行税收筹划时，必须遵守法律法规的规定，履行纳税义务，保证合法经营。

企业需要建立健全的财务与税务内部控制机制，加强企业的税务风险管理，防范相关的税务风险。

综上所述，企业要做好税收筹划，需要充分了解税法法规，合理运用税收优惠政策，规划企业组织形式和股权结构，积极履行社会责任。

同时，企业还应加强对税法变化和政策更新的及时了解，及时调整筹划方案，以适应不断变化的税收环境。

企业纳税筹划必须掌握的六种方法随着经济的发展，企业纳税筹划成为了企业管理中不可忽视的一部分。

通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负、优化营商环境、提升竞争力，并合法避免税务风险。

本文将介绍企业纳税筹划的六种方法，以帮助企业在减轻税负的同时合规经营。

一、利用税收优惠政策企业应该充分了解税收法规和政策，利用各项税收优惠政策来降低企业税负。

例如，根据国家有关政策，企业可以享受技术合同、研发费用、固定资产投资等方面的税收优惠政策。

合理规划企业的研发投入、技术更新等项目，可以有效降低企业所得税。

二、合理运用税收抵扣企业应该合理运用税收抵扣，通过扣除可抵扣的税费，降低企业的实际税负。

例如，企业可以合理利用增值税专用发票，按规定申请抵扣增值税。

此外，企业还应注意核算和管理好其他可以抵扣的税费项目。

三、规避税务风险企业纳税筹划的一个重要目标是规避税务风险。

企业应该遵守税法，确保自身的纳税行为合规合法。

另外，企业还应加强税务监控、风险评估和内部控制，及时发现和避免可能存在的税务风险，确保企业健康发展。

四、合理运用税收调整手段企业应合理运用税收调整手段，通过税收调整来降低税负。

例如，企业可以合理运用企业所得税年度结转功能，将盈利的年度分配和亏损的年度结余在税法允许的范围内灵活调整，优化纳税筹划结果。

五、合理运用投资优惠政策投资优惠政策是降低企业税负的重要手段之一。

企业应深入了解国家和地方政府的投资优惠政策，选择合适的投资项目，从而享受税收减免、退税和其他优惠政策。

企业还可以通过合理的资本构成调整，降低税负。

六、发展商业模式多元化多元化的商业模式可以帮助企业降低税负。

企业通过合理布局不同地区、不同行业的经营，以及搭建与税收政策相适应的商业模式，可以实现在不同地区、不同方面的税收优惠。

此外，企业还可以考虑在投资基金等方面进行优化配置，降低税负。

在企业纳税筹划中，应根据企业的实际情况和经营需求，结合税收法规和政策，制定合理的纳税筹划方案。

企业该怎样进行税收筹划？企业该怎样进行税收筹划1.选择税务筹划空间大的税种要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点;选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。

比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。

因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。

进行税务筹划无非是从这两个因素入手。

如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。

比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

纳税筹划的方法包括什么1、选择正确的的企业身份通过不同的身份选择，纳税人所产生的税务费用也不尽相同，选择适合自己的纳税人身份是税收筹划重要的内容。

2、公司注册地的选择。

通过运用税收政策，合理利用当地招商引资的减免优惠政策，各个地方的税务扶持的产业以及扶持的力度不尽相同，选择一个适合公司产业规模，给公司带来长远利益的地方显得尤为重要。

3、通关过业务流程再造。

通过业务流程的拆分，运用税收优惠政策，进行业务流程再造，使得公司符合税收优惠条件，或者符合减免条件来减小企业的税负。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

企业纳税筹划的6种方法1.合理利用税收政策合理利用税收政策是企业纳税筹划的核心方法之一、政府通过发布税收政策，对不同企业的税收优惠政策进行规定。

企业应详细了解并合理利用相关税收政策，最大限度地减少纳税金额。

例如，企业可以通过享受税收减免政策，减少税收负担，提高企业的盈利能力。

2.合理安排企业结构3.利用合理的财务管理手段企业可以通过合理运用财务管理手段来进行纳税筹划。

例如，通过合理的会计核算准则，将成本、费用等合理分配，减少应纳税额；利用财务管理手段，优化资本结构，减少利息支出，从而减少纳税额。

4.合理利用税收减免优惠政策税收减免优惠政策是国家为了促进一些产业或区域经济发展而制定的，企业可以通过合理利用这些政策来降低税负。

例如，对于技术创新型企业，可以享受研发费用的税前扣除和高新技术企业所得税减免政策；对于在西部地区投资的企业，可以享受税收优惠政策等。

5.优化企业利润分配方式企业还可以通过优化利润分配方式来进行纳税筹划。

一般来说，企业的分红所得要比企业的所得税负担要低，因此企业可以通过合理安排利润分配，将一部分利润以股权或其他方式转移，较少纳税额。

6.合理利用税收征管方式利用税收征管方式是企业进行纳税筹划的重要手段之一、企业可以通过选择合适的纳税期限、合理规避税收风险等方式，降低纳税负担。

例如，合理设置纳税期限，可以将纳税责任推迟，从而实现资金的合理运营和调整。

总之，企业纳税筹划是企业合法降低税收负担、提高盈利能力的重要手段。

企业应充分了解并合理利用税收政策，通过合理安排企业结构、利用财务管理手段、优化利润分配方式、合理利用税收减免优惠政策等方式，实现最佳经济效益。

同时，企业应牢固树立遵纪守法、诚信纳税的观念，避免采用非法手段进行纳税筹划，以免触犯法律法规，给企业带来风险。

企业所得税的纳税筹划企业所得税的纳税筹划是指企业为了合法合规地降低所得税负担而采取的一系列策略和手段。

纳税筹划的目标是通过合理合法的手段减少企业所得税的税额，提高企业的利润，并提高资金的利用率。

下面将从减税筹划、税收优惠、避税手段等方面对企业所得税的纳税筹划进行简要介绍。

一、减税筹划1. 合理计算企业所得税负担。

企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，合理计算企业应缴纳的所得税负担，并结合企业实际经营状况，合理确定所得税税率、税基和税前扣除项目等。

2. 合理安排利润分配。

“利润之母”是企业所得税的计税依据。

企业可以通过合理安排利润分配，将税基降低到最低限度，从而减少所得税负担。

3. 合理运用税前扣除项目。

企业可以根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，合理运用各项税前扣除项目，降低利润总额，从而减少所得税税额。

二、税收优惠1. 科技创新税收优惠。

对于从事科技研发和技术创新的企业，国家提供一系列税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、技术转让减免所得税等。

2. 区域发展税收优惠。

国家对于经济欠发达地区和特殊开发区域，提供一系列税收优惠政策，包括减半征收所得税、减免地方教育费附加等。

3. 公益事业捐赠税收优惠。

企业对于通过捐赠公益事业来履行社会责任的，可以享受一定的税收优惠政策。

三、避税手段1. 合理进行税务规划。

企业可以通过合理安排业务结构和税务结构，进行税务规划，从而合法合规地降低所得税负担。

2. 合法合规地利用税收差异。

不同地区、不同国家的税收政策和税率存在差异，企业可以通过合法合规地利用税收差异，降低所得税负担。

3. 合理运用跨国税收筹划。

对于跨国企业来说，合理运用跨国税收筹划是一种常见的降低所得税负担的手段，包括转移定价、跨国并购重组等。

企业所得税的纳税筹划是一项复杂而重要的工作，企业应合理地利用税收优惠政策、合法合规地进行税务规划，降低所得税负担，提高企业的盈利能力和竞争力。

企业如何做好纳税筹划纳税筹划作为企业税务管理的重要组成部分，对于企业来说具有重要意义。

合理的纳税筹划可以有效地降低企业税负，提升企业竞争力，提高利润率。

那么，企业如何做好纳税筹划呢？以下将就此问题进行探讨。

一、了解税法政策企业在做好纳税筹划之前，首先要对相关的税法政策进行充分了解。

纳税筹划需要遵循国家法律法规的规定，只有了解税法政策，企业才能在合法的范围内开展筹划工作，避免违规操作带来的风险。

二、合理选择纳税方式企业要根据自身的特点和经营情况，选择适合自己的纳税方式。

目前，一般企业可以选择一般纳税人制度或小规模纳税人制度，而高科技企业还可以选择高新技术企业优惠税收政策。

合理选择纳税方式可以减少企业的税额，提高经营效益。

三、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励企业发展而出台的政策，企业可以合理利用这些政策降低税收负担。

例如，对于鼓励技术创新的企业，可以享受研发费用加计扣除、技术转让所得免税等政策；对于发展环保产业的企业，可以享受环保设备购置税收抵免等政策。

企业要做好纳税筹划，就需要了解并合理利用这些优惠政策。

四、合规申报税款企业在纳税筹划过程中必须要保持合规性，合规申报税款是企业纳税的基本要求。

企业需要按照税法规定的时间节点，准确无误地向税务机关申报税款。

同时，企业还要保持财务报表的真实、准确，不得隐瞒、虚报、漏报税收情况，确保自身的合法权益。

五、合理规避风险纳税筹划需要注意合理规避风险，避免因为筹划行为而触犯税法。

企业应该遵循税法的原则和规定，避免出现不必要的税务争议和纠纷。

如果遇到纳税筹划中的疑问和难题，建议企业咨询专业税务顾问，以获得更准确的筹划方案。

六、加强内部管理纳税筹划还需要从企业内部推动和加强管理。

企业要建立健全内部的财务制度和纳税管理流程，加强内部的沟通协作，提高纳税筹划的效率和准确性。

同时，企业要加强对财务人员的培训和管理，提高他们的纳税筹划能力和法律意识。

综上所述，企业在做好纳税筹划时，需要全面了解税法政策，合理选择纳税方式，充分利用税收优惠政策，保持合规申报税款，合理规避风险，加强内部管理。

企业如何进行纳税筹划企业所得税企业如何进行纳税筹划（企业所得税）企业所得税是企业需要交纳的税种之一。

你知道企业所得税的纳税筹划师怎样的吗?下面是yjbys店铺为大家带来的企业所得税纳税筹划方法，欢迎阅读。

企业所得税切入点1、通过拆分获得小型微利企业优惠的纳税筹划符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

一)小型微利企业的认定同时符合以下条件，构成小型微利企业：工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

(一)职工人数的构成职工人数由两部分构成：与企业建立劳动关系的职工人数;企业接受的劳务派遣用工人数。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的相关规定，企业雇用的季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工的人数都构成是职工人数的组成部分。

(二)职工人数和资产总额的计算根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)，企业自2015年1月1日起，应该以季作为平均值计算期间。

其具体计算公式如下：各季度平均值=(各季度期初值+各季度期末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4新开业的企业或者在年度内期间终止经营的企业，应以实际经营期作为一个纳税年度，并以对应的季度作为平均值计算期间。

二)小型微利企业的优惠政策根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[2015]34号)的规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)的规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业纳税整体筹划方案企业纳税整体筹划方案是指企业在遵守税法规定的前提下，合理利用税收政策和税收优惠措施，进行税务筹划，降低税负，提高税收效益。

下面是一个700字的企业纳税整体筹划方案。

企业纳税整体筹划方案一、税务合规企业应严格遵守税法法规，建立健全内部税务控制制度，确保税务合规。

公司应加强对税务政策与法规的研究和学习，及时了解税收政策的变化和调整。

二、合理税务规划1. 投资咨询费用合理化安排：将一部分投资咨询费用转化为技术服务费用，避免因投资咨询费用不可抵扣而增加税负。

2. 分红与利润留存策略：通过合理安排分红政策和利润留存，降低企业所得税负担。

可以在一定范围内合理安排分红，将企业利润转化为投资收益或资本收益。

3. 合理运用税务优惠政策：利用各地区或产业税收优惠政策，减免或缓交企业所得税、增值税等税款。

4. 跨地区经营税务筹划：对于在多地区经营的企业，可以进行地区间的经营结构调整，合理安排与调配利润，减少税负。

三、合规避税1. 合理利用税务优惠政策：根据国家和地方的税制优惠政策，如高新技术企业认定、科技创新等优惠政策，合理规划企业的税务筹划。

2. 合法避免税务风险：通过合法避免税务风险的方法，如避免合同定价过低或过高、避免违规转移定价等手段，减少企业因税务争议而面临的风险。

3. 合理利用税收减免政策：合理使用增值税专用发票、税收减免等政策，将企业实际负担降到最低。

四、防范税务风险1. 定期开展税务风险评估：企业应建立完善的税务风险管理制度，定期开展税务风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。

2. 建立合理的会计核算制度：合理设置费用项，明确费用类别，及时修订会计核算制度，确保财务报表的准确性和合规性。

3. 建立健全的税务档案：建立企业税务档案，完整保存涉税文件和资料，便于税务局的查账和审计。

总结：企业纳税整体筹划方案是企业合理利用税收政策和税收优惠措施，降低税负，提高税收效益的有效方式。

企业应加强对税法法规的学习和研究，建立健全的内部税务控制制度，合理利用税务优惠政策和合规避税手段，防范税务风险，确保税收合规性和企业的经营稳定性。

企业纳税筹划的6种方法
1.合理利用税收优惠政策：政府为了促进经济发展，通常会制定一系
列税收优惠政策。

企业可以通过合理规划自己的经营活动，充分利用这些
政策，降低纳税负担。

比如，企业可以申请享受减免税、退税、税收抵免
等政策，减少实际缴纳的税款。

2.合理布局企业架构：企业可以通过调整自己的企业架构，合理规划
业务范围和分工，以实现税收优化。

例如，将一些业务划分成独立的子公司，以分担总公司的税负，或者在地区、国家间进行税负平衡。

3.合理规划资产配置：企业可以通过合理规划自己的资产配置，实现
最优的税收效益。

比如，在购买资产时，选择具有税收优惠的资产种类，
降低企业的纳税金额；或者通过资产租赁、再投资等方式，实现税收递延。

4.合理运用税收筹划工具：企业可以利用一些合法的税收筹划工具，
实现最佳的税收效益。

比如，规划合理的预提费用和清算损失，推迟缴纳
税款；利用税收递延工具，如退休金计划、保险计划等，实现税收延期。

5.合理避免税务风险：企业可以通过合理规避税务风险，减少因税收
问题而导致的经济损失。

比如，企业可以及时了解税收法规和政策，按时
申报、缴纳税款，避免产生滞纳金、罚款等风险；或者通过签订税收协议、进行税源分配等方式，减少多地税务之间的冲突和纳税争议。

6.合法跨区域税收安排：随着企业的发展和全球化趋势，越来越多的
企业跨境经营。

企业可以通过合法的跨区域税收安排，降低全球范围内的
税负。

比如，合理运用税收协议和双重征税协定，在不同国家或地区之间
进行利润的合理分配，以实现最佳的税收效益。

企业如何进行纳税筹划企业纳税筹划是指企业根据法律规定，合理利用税收政策和税收优惠措施，优化税负结构，减少税收风险，合法合规地降低税收支出的行为。

纳税筹划可以帮助企业提高盈利能力、增强竞争力，同时也是企业社会责任的体现。

以下是企业如何进行纳税筹划的一些建议。

其次，企业需要合理规划财务和税收结构。

企业应根据自身的经营特点和资金流动情况，合理规划财务和税收结构，减少税负压力。

可以通过合理的资本结构调整、税务筹划、账务处理等方式来达到降低纳税负担的效果。

例如，通过优化利润分配结构，合理安排利润转移，降低税负。

再次，企业可以利用税收优惠政策来减少税收支出。

国家在宏观经济调控过程中，会出台一系列税收优惠政策以支持一些重点行业或项目的发展，企业可以利用这些政策来减少税收支出。

例如，对于中小微企业来说，可以申请享受小型微利企业所得税优惠政策；对于科技型企业来说，可以申请享受高新技术企业所得税优惠政策等。

此外，企业还可以合理利用税收弥补和抵扣的规定。

根据税法规定，企业可以对以前年度的亏损进行弥补，抵扣当前年度的税额。

企业可以合理规划投资和经营策略，争取在一些年度产生亏损，从而减少税收支出。

最后，企业还应定期进行税务风险评估和税务合规审查。

税务风险评估可以帮助企业识别潜在的税收风险，并采取相应的措施加以规避。

税务合规审查可以确保企业的纳税操作符合法律法规的要求，避免发生重大税务违法行为。

总之，企业纳税筹划是一个复杂的过程，需要企业全面了解税法法规和税收政策，合理规划财务和税收结构，利用税收优惠政策，合理利用税收弥补和抵扣，并定期进行税务风险评估和税务合规审查。

通过合理的纳税筹划，企业可以降低税收支出，提高企业盈利能力和竞争力，实现可持续发展。

企业纳税筹划的总体方法一、了解企业基本情况以企业为受益人进行纳税筹划需要了解如下情况;1、企业组织形式不同企业组织形式的纳税税种、适用税率、申报纳税办法往往有所不同，所以了解企业的组织形式，可以对不同组织形式的企业制定有针对性的纳税筹划方法。

我国的企业形式有个人独资企业、合伙企业、股份制企业和有限公司制企业，此外还有视为企业管理的个体工商户。

企业的组织形式对纳税影响相当大。

除了解企业组织形式，还要了解企业内部的机构设置情况。

2、财务状况企业税收筹划是合法和合理地节省税费，因此了解企业的财务状况是基础。

以会计报告和会计报表形式反映出来的企业财务状况从资金的运动方面展现出企业的全貌，而纳税本身则是资金从企业的流出。

只能有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定出适合企业状况的企业节税方案。

3、投资意向税收优惠是政府调控经济的重要手段之一，适当的优惠政策有利于实现国家的社会经济目标。

《企业所得税法》“以产业优化为主、区域优惠为辅”。

了解企业的投资意向，建议其与国家税收优惠政策衔接，可以使企业获得税收优惠的利益。

4、对风险的态度不同风格的企业领导对涉税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节省较多的税费；稳健型的领导人则希望在风险最小的情况下节省税费。

了解企业对风险的态度，可以制定出纳税风险较小、节省税费较多、符合企业领导层要求的纳税筹划方案。

5、纳税历史了解企业以前和目前的有关纳税情况，包括了解有关纳税申报、涉税税种、纳税金额、有无受过涉税处罚等历史情况，对制定企业未来的纳税方案会有很大的帮助并能够提供更多的参考。

二、选择纳税筹划的重点税种房地产开发企业生产经营过程中涉及税种较多，对特定企业而言，每个税种的纳税筹划空间是不一样的，应当选择纳税筹划空间比较大的税种作为纳税筹划的主导税种，同时，还要考虑我们所选择的主导税种的筹划方法对相关税种的拉动效应、纳税筹划所引起的变化，核算筹划成本，综合考核企业节税效果。

企事业单位如何进行纳税筹划★课程提纲——通过本课程,您能学到什么？第1讲纳税筹划基本知识1．引言2．纳税筹划的概念3．纳税筹划的基本特点4．纳税筹划与其他少缴税款行为的区别第2讲纳税筹划的条件与主要方法1．纳税筹划的条件2．纳税筹划的主要方法第3讲企事业单位日常成本管控管理与纳税筹划1．采购发票与纳税筹划2．限制性费用的处理3．福利化与节税效应4．资产处理方法与纳税筹划第4讲企事业单位采购、销售与纳税筹划（上）1．如何选择供货单位2．固定资产采购、销售与纳税筹划3．销售收入时间的确认与利用4．签订销售协议合同的节税技巧第5讲企事业单位采购、销售与纳税筹划（下）1．混合销售收入与兼营销售收入的区别与运用2．促销方法方式的选择3．销售分支机构性质的选择4．销售价格的确定第6讲企事业单位利润分配与纳税筹划1．经营所得如何向资本利润转化2．推迟获利年度3．用好弥补以前年度亏损的所得税政策4．保留在低税地区投资的利润不分配5．私营企事业单位税后计提生产发展基金6．直接再投资退税和追加投资退税的选择第7讲企事业单位设立与纳税筹划1．企事业单位性质的选择2．投资方向的选择3．注册地点的选择第8讲企事业单位合并分立与纳税筹划1．企事业单位合并与纳税筹划2．企事业单位分立与纳税筹划3．企事业单位股权重组与纳税筹划第9讲企事业单位筹资、投资与纳税筹划1．不同筹资方法方式的选择2．租赁与纳税筹划3．固定资产投资与纳税筹划4．资本结构与纳税筹划5．对外投资资产评估与纳税筹划第10讲房地产开发企事业单位的纳税筹划1．房地产企事业单位的主要税收优惠政策2．房地产企事业单位主要经营活动的纳税筹划第101讲外商投资企事业单位与外国企事业单位的纳税筹划1．外资企事业单位的主要税收优惠政策2．外资企事业单位投资的纳税筹划3．外资企事业单位生产经营的纳税筹划4．外资企事业单位利用税收优惠的纳税筹划第102讲高新技术企事业单位的纳税筹划1．高新技术企事业单位的主要税收优惠政策2．高新技术企事业单位主要经营活动的纳税筹划第1讲纳税筹划基本知识【本讲重点】企事业单位纳税筹划的背景及发展纳税筹划的概念纳税筹划的基本特点纳税筹划与其它税务行为的法律区别西方法制国家把纳税视为人的1生不能逃避的事情之1,由此可见纳税的重要性.而企事业单位如何进行纳税筹划,对很多纳税人来讲却是陌生的话题,但对许多企事业单位来说,纳税筹划又是很重要的问题.纳税筹划作为1个新鲜事物,在我们国家的开展是比较晚的.那么,究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这1问题进行探讨.企事业单位纳税筹划的背景及发展1.企事业单位忽视纳税筹划的原因目前,我国的不少企事业单位并不太重视纳税筹划,主要是因为：◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄.我国已经历了几10年的计划经济体制,在计划经济体制时期,国家不重视税收杠杆作用.这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念.◆我国企事业单位纳税人的纳税观念1直比较淡薄.因此,也相应地影响到企事业单位纳税人对纳税筹划的认识起点不高.◆我国税务机关的征税手段比较落后.企事业单位可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益,因此企事业单位自然地根本没必要研究纳税筹划的问题.我国建立市场经济体制以来,企事业单位对纳税问题有了进1步的认识,基于“君子爱财,取之有道”的准则,企事业单位相应地也开始研究纳税筹划的问题.因此,从我国内外部环境来讲,现在是比较重视纳税筹划问题的时期.2.纳税筹划越来越受到重视目前,重视纳税筹划的主要原因有：◆我国的市场主体逐步成熟.因为纳税已成为企事业单位的1项重要成本支出,企事业单位开始关心成本约束问题.◆企事业单位认为税收负担偏重.我国是流转税和所得税并存的国家,企事业单位在交完流转税以后,还要缴纳大量的所得税.因此,企事业单位非常关心如何节约税收支出,以减轻自己的经济负担,提高企事业单位的经济效益.◆我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高.企事业单位开始关心如何学习税法和利用税法,最后自觉地把税法的相关要求贯彻到企事业单位的各项经营活动中去.纳税筹划的概念1.纳税筹划的概念由于纳税筹划是1个比较新的概念,目前对纳税筹划的定义并不统1,但是其内涵是基本1致的：纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企事业单位的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程.分析上述概念,可以看出纳税筹划有以下两个特点：◆明确表示了纳税筹划的目的.纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现税收零风险.如果企事业单位开展纳税筹划活动后,没有减轻税收负担,那么其纳税筹划是失败的；但是,如果企事业单位在减轻税收负担的同时,税收风险却大幅度提升,其纳税筹划活动同样不能成功.◆体现了纳税筹划的手段.纳税筹划需要企事业单位在税法所允许的范围内,通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排.很显然,纳税筹划是企事业单位的1个最基本的经济行为.2.纳税筹划的意义纳税筹划究竟能给企事业单位带来什么效益呢？从纳税筹划的概念中可以看出：短期内,企事业单位进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排,减少交税,节约成本支出,以提高企事业单位的经济效益；从长期来看,企事业单位自觉地把税法的各种相关要求贯彻到其各项经营活动之中,使得企事业单位的纳税观念、守法意识都得到强化.因此,无论从长期还是从短期来看,企事业单位进行纳税筹划都是很有意义的.【自检】如果2002年某企事业单位交税1,000万元,纳税筹划以后缴纳800万元,你认为这1定能说明该企事业单位的纳税筹划是成功的吗？___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________见参考答案1－13.减轻税收负担的含义减轻税收负担包括3层含义：◆绝对减少税负绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少.例如,企事业单位去年交税1,000万元,今年纳税筹划以后交税800万元,其直接减少税负就是200万元.◆相对减少税负相对减少税负需要把纳税额与企事业单位的各项经营业绩挂钩.例如,如果某企事业单位今年的销售额比去年有了相当大的提高,在这种情况下,绝对数的减少并不能完全反映纳税筹划的效果.所以,通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负.税收负担率,是指宏观的税收负担率.转化宏观税收负担率,使企事业单位利用税收负担率来分析税收负担问题,具有实际意义.计算方法是用企事业单位当年应纳各项税款的总额（不包括某工作有关人员个人所得税）除以企事业单位当年实现的各项销售收入与各项营业收入之和,再乘以百分之百,就得出了企事业单位的税收负担率.企事业单位可以用这个指标计算企事业单位总体的税收负担率状况；可以连续计算几年的税收负担率；也可以用当年的税收负担率指标与其它同行业或国家宏观的税收负担率指标进行比较,就能清楚地看出企事业单位的最佳理想纳税水平的高低.在遵守税法的前提下,税收负担率高并不代表企事业单位纳税出现异常.在绝大部分的情况下,企事业单位税收负担率高是企事业单位销售业绩增长带来的；换1个角度讲,税收负担率高也说明企事业单位的纳税筹划活动没有开展或者开展得没有效果,因此企事业单位需要进行很好的纳税筹划.【案例】如果2002年某1家企事业单位纳税是1,000万元,其销售额是1亿元；2003年它的销售额增长到2亿元,经过纳税筹划以后,企事业单位的各项税收共1,500万元,那么该纳税筹划有没有效果呢？如果从绝对数上理解,企事业单位2002年上交1,000万元,2003年上交1,500万元,税收绝对值增加,但这其中存在相对负担减轻的客观事实.如果2002年企事业单位销售额为1亿元,上交税收1,000万元,那么企事业单位的税收负担率是10%；2003年销售额1亿元,上交税收750万元,企事业单位的税收负担率是7.5%.这样,税收负担率从10%下降到7.5%,属于税收负担相对减轻,企事业单位所进行的纳税筹划也是有效果的.◆延缓纳税在长期的计划经济条件下,企事业单位1般不在乎延缓纳税,认为通过1切方法,把年初应交的部分税收推迟到年末交,并不能起到节税的效果.这种观点并不正确,因为把年初的税款合法地推迟到年末交之后,企事业单位就取得了把这笔税款作为资金使用1年的价值,从这个意义上来说,纳税筹划也取得了很好的效果.【自检】经过纳税筹划后,企事业单位2003年缴纳的税额仍比2002年多,这是不是意味着企事业单位的纳税筹划没有意义？企事业单位把年初应缴纳的税款推迟到年末来缴纳,缴纳税额没有修改变更,这说明延缓纳税没有意义吗？___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________见参考答案1－25.涉税零风险的含义减轻税收负担是纳税筹划的第1个目的,纳税筹划的第2个目的是税收零风险.税收零风险指税务稽查无任何问题.我国企事业单位对税法的理解不到位,普遍存在着税收风险问题,纳税筹划需要把规避税收风险、实现税收零风险纳入进来.企事业单位在接受税务稽查时,会面临着3种不同性质的稽查：◆日常稽查目前我国的税收征管体制是征、管、查相分离,日常稽查是指稽查机构部门主要负责任的对管辖区域内企事业单位日常情况进行的检查,相关要求被检查的公司或者机构数量1般不得低于1定比例.◆专项稽查专项稽查是指根据上级税务机构部门的部署,对某个行业、某个地区、某个生产产品、某项减免税政策进行全面的清理检查.◆举报稽查任何单位和某工作有关人员个人根据征管法的规定,都可以举报纳税人偷税漏税的行为.税务机关在接到举报以后,采取1些措施对纳税人进行检查,这种检查叫做举报稽查.涉税零风险是指企事业单位受到稽查以后,税务机关做出无任何问题的结论书.税收风险为零也是纳税筹划的目的之1.纳税筹划的基本特点1.合法性合法性是指纳税筹划不仅符合税法的规定,还应符合政府的政策导向.纳税筹划的合法性,是纳税筹划区别于其它税务行为的1个最典型的特点.这具体表现在企事业单位采用的各种纳税筹划方法以及纳税筹划实施的效果和采用的手段都应当符合税法的规定,应当符合税收政策调控的目标.有1些方法可能跟税收政策调控的目标不1致,但企事业单位可以从自身的行为出发,在不违反税法的情况下,采用1些避税行为.2.超前性超前性是指经营或投资者在从事经营活动或投资活动之前,就把税收作为影响最终成果的1个重要因素来设计和安排.也就是说,企事业单位对各项经营和投资等活动的安排事先有1个符合税法的准确计划,而不是等到企事业单位的各项经营活动已经完成,税务稽查机构部门进行稽查后让企事业单位补交税款时,再想办法进行筹划.因此,1定要让企事业单位把税收因素提前放在企事业单位的各项经营决策活动中去考虑,实际上,也是把税收观念自觉地落实到企事业单位的各项经营决策活动中.3.目的性纳税筹划的目的,就是要减轻税收负担,同时也要使企事业单位的各项税收风险降为零,追求税收利益的最大化.4.专业性纳税筹划的开展,并不是某1家企事业单位、某1有关人员凭借自己的主观愿望就可以实施的1项计划,而是1门集会计、税法、财务管控管理、企事业单位管控管理等各方面知识于1体的综合性学科,专业性很强.1般来讲,在国外,纳税筹划都是由会计师、律师或税务师来完成的；在我国,随着中介机构的建立和完善,它们也将承担大量纳税筹划的业务.那么企事业单位应当采取何种渠道进行纳税筹划呢？如果企事业单位经营规模比较小,企事业单位可以把纳税筹划方案的设计交给中介机构来完成；如果规模再大1点儿,考虑到自身发展的相关要求,可以在财务部下面或与财务部并列设立1个税务部,专门负责任纳税筹划.从目前来讲,企事业单位最好还是委托中介机构完成这个筹划,这是与我国实际情况相吻合的.因为我国在税收政策的传递渠道和传递速度方面,还不能满足纳税人进行纳税筹划的相关要求,也许企事业单位得到的税收政策是1个过时的政策,而实际政策已经做了调整.若不及时地了解这种政策的修改变更,盲目采用纳税筹划,可能会触犯税法,这就不是筹划而可能是偷税.纳税筹划与其它税务行为的法律区别纳税筹划的目的之1是要减轻税收负担,而偷税、漏税、抗税、骗税、欠税也都可以减轻税收负担,但它们之间是有合法还是违法犯罪的严格区别的,企事业单位只有分清楚这其中的差异,才能更好地进行纳税筹划,达到减轻税收负担的目标.而这其中涉及到的是手段和目的之间的关系,手段合法与否,是评判能否少交税款的1个重要依据.1.偷税偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,在账簿上多列支出或不列、少列收入,从而达到少交或者不交税款的目的.从概念中可以看出,偷税的手段主要是不列或者少列收入,对费用成本采用加大虚填的手段,故意少交税款.而纳税筹划是在税法允许的合法范围内,采取1系列手段,对这些活动进行事先的安排.我国对偷税行为的打击力度是非常大的,凡是企事业单位偷税额达到1万元以上,并且占当期应纳税的10%以上,根据刑法的规定都构成了偷税罪,要受到刑法的处罚.因此企事业单位1定要把偷税和纳税筹划这两个概念严格地区别开来.2.漏税漏税主要特指纳税人在无意识的情况下,少交或者不交税款的1种行为.那么,如何界定无意识呢？它包含纳税人对政策理解模糊不清或由于计算错误等原因所导致的少交税款.但是,现在各地税务稽查机构部门在遇到漏税案件时,往往会认定为偷税.这是因为刑法没有对漏税做出具体的补充规定.如何避免漏税？企事业单位应当加强税法学习,减少对税收政策的误解.3.抗税抗税是以暴力或者威胁方法,拒绝缴纳税款的行为.抗税是绝对不可取的1种手段,也是缺乏基本法制观念的1种极端错误的表现.4.骗税骗税是1种特定的行为,是指采取弄虚作假和欺骗等手段,将本来没有发生的应税行为,虚构成发生的应税行为,将小额的应税行为伪造成大额的应税行为,从而从国家骗取出口退税款的1种少交税款的行为.我国对骗税的打击力度非常大.骗税不是某1个单独的企事业单位或机关就可以做得到的,这是1种集体犯罪行为.骗税与纳税筹划也有很大的区别.5.欠税欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为.欠税最终是要补交的.欠税分为主观和客观等两种欠税：①主观欠税是指企事业单位有钱而不交,这种情况主要发生在1些大的国有企事业单位,它们长期受计划经济体制的影响,认为国有企事业单位是政府的儿子,交不交税无所谓；②客观欠税是指企事业单位想交税,但是没钱交.欠税与缓交税款不同.现在,我国把主观欠税列入违法犯罪行为,相关要求客观欠税的企事业单位应当主动向主管税务机关申请缓交,但缓交期限最长不得超过3个月.欠税主要表现为纳税人超过税务机关核定的纳税期而发生的拖欠税款行为,而且是最终也必须补交的行为.6.避税避税是指利用税法的漏洞或空白,采取1定的手段少交税款的行为.目前,避税与纳税筹划在很多场合下是有争议的.避税与纳税筹划之间的界限究竟在哪里呢？现在,有1些专家认为,只要企事业单位采取了不违法的手段少交税款,都可以叫做纳税筹划.但这也免显得有些笼统.实质上避税是指利用税法的漏洞、空白或者模糊之处采用相应的措施,少交税款的行为.例如,国际间通常的避税手段就是转让定价,通过定价把利润转移到低税地区或免税地区,这就是典型的避税行为.而纳税筹划则是指采用税法准许范围内的某种方法或者计划,在税法已经做出明文规定的前提下操作的；而避税却恰好相反,它是专门在税法没有明文规定的地方进行操作.因此,避税和纳税筹划也是有明显区别的.表1－1 几种减少税收支付手段的比较【自检】◆你的企事业单位为了避税,曾经采取过什么手段？是合法的吗？◆在采取这些手段时,你已经知道它们违法与否吗？◆为更好地、合法地进行纳税筹划,请写下你的计划.___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________【本讲小结】纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的而在税法所允许的范围内,通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动进行事先经恰当安排的过程.减轻税收负担包括绝对和相对的减少税负以及延缓纳税.纳税筹划具有合法、超前、目的、专业等4种特性的特点.纳税筹划与偷税、漏税、抗税、骗税、欠税和避税等6种非法行为具有根本性的区别.【心得体会】____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________第2讲纳税筹划的条件与主要方法【本讲重点】纳税筹划的条件纳税筹划的主要方法企事业单位进行纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现涉税零风险,而且纳税筹划是合法的,具有超前性,这是企事业单位进行纳税筹划的主要原因.那么,是不是任何企事业单位都可以很好地进行纳税筹划？企事业单位可以采取哪些方法进行合法的纳税筹划？下面就来研究纳税筹划的条件和主要方法.纳税筹划的条件实际上,纳税筹划的条件是指外部及企事业单位自身的1些条件.目前,尽管很多企事业单位都希望少交税,但是有些企事业单位却根本不具备条件来进行纳税筹划.那么,企事业单位要进行纳税筹划,究竟需要具备哪些条件呢？1般来说,如果企事业单位具备下面几个条件,将会更方便地开展纳税筹划活动.1企事业单位规模较大规模较大的企事业单位适合进行纳税筹划.例如,企事业单位集团下面有很多子公司或者机构、分公司或者机构,企事业单位通过各分公司或者机构、子公司或者机构之间以及分公司或者机构、子公司或者机构与母公司或者机构之间的交易,更有利于开展纳税筹划；其分公司或者机构、子公司或者机构、母公司或者机构之间进行资产流动,分摊费用,而且1些协议合同订单的转让都可以起到很好的纳税筹划效果.对于1些规模比较小的企事业单位,由于其纳税筹划的空间相应比较小.所以,他们的重点1般应放在日常成本的管控管理、日常的采购和销售活动中.2.企事业单位资产流动性强企事业单位运营中,首先要对各种投资和经营等活动进行事先安排,这就必然要对资产、车间、设备进行安排,这些资产的安排既包括将资本从企事业单位内部分离出去,也包括从外部购买进来.因此,资产流动性越强,企事业单位对适应纳税筹划方案的相关要求就越灵活机变；反之,如果企事业单位的资产流动性差,则不能很好地进行纳税筹划.例如,某公司或者机构想在某地区设立1家子公司或者机构,却无法流动公司或者机构的设备,那么这就势必会阻碍了纳税筹划的开展.3.企事业单位行为决策程序简化企事业单位行为决策程序的简化有利于进行纳税筹划,如果企事业单位的行为决策程序比较复杂,即使企事业单位在税收筹划方面提出了很好的方案,但最后的落实可能会在比较复杂的行为决策程序中出现这样或那样料想不到的问题.假设公司或者机构的行为决策程序比较复杂,比如纳税筹划方案需要经财务经理、财务总监、负责任财务的总经理、董事会、上级主管机构部门等进行研究,每个机构部门对决策越负责任,最后纳税筹划方案的落实就会越难.这种情况在国有企事业单位尤其明显,即使提出了很好的纳税筹划方案,由于各个机构部门的审核或者签字或盖章,最后会造成落实上的困难.对国有资产使用的受限,也就限制了企事业单位进行纳税筹划；相反,在民营企事业单位、外商投资企事业单位、集体企事业单位之中,由于决策程序少,纳税筹划决策的速度相应的也随之会比较快.我国的税收政策基本上是随着经济环境的修改变更而适时地进行调整的.企事业单位如果不能及时地迅速抓住这些因税收政策调整而带来的机遇,就很可能会丧失掉纳税筹划的空间.因此,企事业单位行为的决策层越是简化,纳税筹划的效果就会也随之而越好.【案例】。