2012年会计继续教育考试卷(税收与凭证)

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会计再教育考试试题(2012年)汇总

2012年江苏省会计继续教育考试答案一、单选题纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额不包括（）。

A.工程所用原材料的价款B.工程所用其他物资的价款C.建设方提供的设备的价款D.工程所用动力的价款正确答案：[C]1、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.1%B.2%C.3%D.4%正确答案：[B]2、金融机构利息费用可以据实扣除，但不超过（）的部分准予扣除。

A.3%B.5%C.6%D.8%正确答案：[B]3、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（）部分，准予扣除。

A.4%B.6%C.12%D.14%正确答案：[D]4、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，增值税税率为（）。

A.2%减半征收B.3%减半征收C.4%减半征收D.6%减半征收正确答案：[A]5、下列保险中不准予扣除的项目包括（）。

A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.所有商业保险正确答案：[D]6、下列各项中不属于企业所得税视同销售的是（）。

A.企业的非货币性资产交换B.将货物用于捐赠C.将财产用于偿债D.将货物用于继续生产应税产品正确答案：[D]7、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作为（）进行摊销。

A.管理费用B.制造费用C.长期待摊费用D.固定资产正确答案：[C]8、下列各项中,不属于关联关系的是（）。

A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到30%以上B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保正确答案：[A]9、下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.外购的货物用于非增值税应税项目B.外购的货物用于集体福利C.非正常损失的购进货物D.外购的货物用于投资正确答案：[D]10、下列各项中不属于不动产的是（）。

2012年中注税继续教育课后练习题答案DOC

目录一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 (2)一、判断题 (2)二、多选题 (2)二、房地产开发企业纳税调整鉴证实务 (3)一、判断题 (3)三、高新技术企业鉴证实务 (4)一、单选题 (4)二、多选题 (4)四、《特别纳税调整实施办法（试行）》解读 (5)一、判断题 (5)二、单选题 (5)三、多选题 (6)五、营业税改征增值税专题课程 (7)一、判断题 (7)二、单选题 (8)三、多选题 (10)六、“营改增”高新技术企业的挑战与对策 (12)七、房地产税、土地增值税政策解读 (12)一、判断题 (12)八、增值税、第消费税、营业税暂行条例及实施细则解读与纳税会计实务 (13)一、判断题 (13)二、单选题 (13)三、多选题 (14)九、个人所得税疑难问题解答 (15)一、判断题 (15)二、单选题 (15)三、多选题 (16)十、2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南 (17)一、判断题 (17)二、多选题 (18)十一、涉税服务基本准则及其应用 (20)一、判断题 (20)二、多选题 (20)一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务一、判断题1、利润总额计算项目审核包括：财务报表批准报出日后差错调整、资产负债表日后事项调整、审核会计数据逻辑关机和会计处理方法的合规性鉴证情况。

正确答案：对2、证据充分的内容包括：证据必须真实、证据必须与案件有内在的联系、证据必须充分，能够将违法违纪事实证明清楚，得出的结论是惟一的、证据之间不能有矛盾。

（）证据确凿的内容包括上述四个内容。

正确答案：错3、企业所得税年度纳税申报表鉴证的证据资料，包括会计证据和税收证据两种。

正确答案：对4、企业所得税年度纳税申报表（A类）的有关内容，按主附关系可分为一级为主表、二级为主表的附表、三级为二级附表的附表。

正确答案：对5、事实清楚评价的三个条件包括：证明材料与待证事实相关、证明材料与待证事实一致、结论唯一。

2012年会计继续教育考试题目

一、单选题（共20题，每题2.5分）1、会计机构、会计人员对账外设账的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向()报告，请求作出处理。

A.会计机构负责人B.总会计师C.单位领导人D.上级主管单位A B C D2、实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由()签字或者盖章。

A.记账人员B.记账人员和单位负责人C.记账人员和会计机构负责人、会计主管人员D.记账人员和单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员A B C D3、根据会计法律制度的规定，下列有关取得或者填制原始凭证的表述中，不符合规定的有()。

A．从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章B．从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者签章C．购买实物的原始凭证，可以附有验收证明D．支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明A B C D4、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位和直接责任人并处罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府财务部门对其作出的处理是()。

A．吊销会计从业资格证书B．处以5000元以上5成元以下的罚款C．处以3000元以上3万元以下的罚款D．依法撤职或者开除工职，并予以通报A B C D5、会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，一般会计人员办理交续手续，由()监交。

A.其他会计人员B.会计机构负责人（会计主管人员）C.单位负责人D.上级单位A B C D6、会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，正确的做法是()。

A.不予受理B.予以扣留C.向单位负责人报告D.要求经办人员更正、补充A B C D7、下列选项中，不属于国有资产的是（）。

A．经营性国有资产B．行政事业单位国有资产C．非营利性国有资产D．资源性国有资产A B C D8、行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报（）审核批准。

会计人员继续教育_2012年江苏会计继续教育考试真题及答案

2012年江苏会计继续教育考试真题及答案小企业会计准则讲解课后练习（点此刷新练习不同题目）判断题：１、微型企业也要参照执行小企业会计准则。

［题号：Ｑｈｘ００６０１２］Ａ、对Ｂ、错正确答案：Ａ题目解析：参见《小企业会计准则》第八十九条符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行本准则。

２、小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备，而是在实际发生损失时计入当期损益。

Ａ、对Ｂ、错正确答案：Ａ题目解析：参见《小企业会计准则》第六条小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。

３、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

Ａ、对Ｂ、错正确答案：Ａ题目解析：参见《小企业会计准则》第二十八条固定资产应当按照成本进行计量。

（一）外购固定资产的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费等，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。

以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产或类似资产的市场价格或评估价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

４、盘盈存货，应当按照同类或类似存货的生产成本确定入账价值，实现的收益应当计入营业外收入。

［题号：Ｑｈｘ００６０２０］Ａ、对Ｂ、错正确答案：Ｂ题目解析：参见《小企业会计准则》第十二条（六）盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格或评估价值确定。

５、销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入［题号：Ｑｈｘ００６０３２］Ａ、对Ｂ、错正确答案：Ｂ题目解析：参见《小企业会计准则》第五十九条（二）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

单选题：１、融资租入的固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的（）和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。

［题号：Ｑｈｘ００５９８８］Ａ、付款总额现值Ｂ、付款总额Ｃ、公允价值Ｄ、付款总额现值与公允价值孰低正确答案：Ｂ题目解析：参见《小企业会计准则》第二十八条固定资产应当按照成本进行计量。

2012会计继续教育会计考试-出纳全套题目

出纳人员现金的提取业务不包括（审批）。出纳工作的回避要求中，需要回避的直系亲属不包括（三代以上旁系血亲以及配偶关系）。实行电算化会计的企业出纳工作交接内容不包括（原出纳人员无需将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍资源税按月申报，申报日期为（次月10日内申报）。对出租房产取得的租金收入对应的房产税，应计入的会计核算科目为（其他业务成本）商业汇票的承兑期限最长不得超过（ 6个月）。同城和异地均可使用的转账结算方式有（信用卡）。二、判断题出纳人员对货币资金收入的处理程序中，包括收款审批。（ ╳ ）外商投资企业和外国企业应缴纳城建税和教育费附加。（ √ ）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（企业应当自年度终了之日起10个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应只要缴纳了增值税、消费税和营业税的单位和个人，就必须缴纳城市维护建设税。（ √ ）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（对银行、财务公司、信托投资公司、信用社等经中国人民银行批准从事金融业务的纳税人，营业税以一个季度为一个申报期，季末后15日内申报。（ √ ）城市维护建设税和教育费附加会计处理一般计入“营业税金及附加”。（ √ ）企业应当自年度终了之日起10个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全个人取得全年一次性奖金不需要交纳个人所得税。（ ╳ ）关税的征税对象是准允进出境的货物和物品。（ √ ）中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。（ √ 个人因任职或者受雇而取得的劳动分红、津贴、补贴不在个人所得税征税范围以内。（ ╳ ）我国企业所得税的法定税率为20%。（ ╳ ）付款人如果在验单或验货时发现收款单位托收款项计算错误或所收货物的品种、质量等与合同规定不符等情况，可以在承付期内提出拒付，并填写“拒绝付款理由书”，向银行办理拒付手续。（ √ ）商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。（ √ ）托收承付结算不受金额起点限制。（）委托收款不受金额起点限制,托收承付结算每笔的金额起点一般为使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作社以及经营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（ √ ）银行结算要求不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。（ √ ）支票的出票日期、出票金额、收款人名称可以更改一次，且需要加盖企业印章。（ ╳ ）支票上出票人的签章与预留银行印鉴不相符的，银行有权不予办理结算。（ √ ）支票是在同城和异地均可以使用的转账结算方式。（ ╳ ）电汇是指汇款人委托银行通过邮寄方式将款项支付给收款人。（ ╳ ）开立核准类银行结算账户需填制开户申请书。（ √ ）在异地有短期的临时经营活动的，如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等，可在异地存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可在经营地开立基本存款账户。（ √ ）单位从其银行结算账户支付款项给个人银行结算账户每笔超过3万元的，应向其开户银行提供付款依据。（企业因迁址需要变更开户银行的，可以撤销银行账户。（ √ ）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（ √ ）空白支票应当保管在保险柜中。（ √ ）现金的库存限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。（ √ ）会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。零星备用金，一般不得超过规定数额，若有特殊需要应由企业主管会计核准。（ ╳ ）零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳人员）手中，冲转借支款或补充备用金。（ √ ）送取现金要有安全措施，一般应有两人以上。（ √ ）预留印鉴如果发生遗失，出纳人员应当及时报有关领导（ √ ）现金短缺或溢余在查明原因前，应通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。（ ╳ ）现金出纳凭证指记录现金收付业务活动，明确现金出纳工作中经济责任的书面证明，是登记现金账簿的重要出纳日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账。（ √ ）各单位只要有现金、银行存款收付，必须设置日记账手工记账。（ √ ）出纳人员应定期编制“出纳报告单”，以报告本企业一定时期现金、银行存款和有价证券等的收支和结存情况，并据以与总账会计核对期末余额。（ √ ）

2012河北省会计人员继续教育最新考试试题库(完整版)

贷：盈余公积50 000
【解析】正确会计分录为A。
26、下列属于汇总原始凭证的有（ACD）。
A.发料凭证汇总表
B.限额领料单
C.差旅费报销单
D.工资结算汇总表
【解析】限额领料单属于累计凭证。
27、下列不属于实地盘点实物资产的技术方法的是（ C ）。
A.逐一盘点法
B.测量计算盘点法
C.现金日记账和银行日记账余额分别与其总账账户余额核对
D.银行存款日记账与银行对账单核对
【解析】D属于账实核对。
37、下列各项中，不属于资产要素基本特点的是（B）。
A．资产由企业过去的交易或事项形成 B．必须是有形资产
C．预期会给企业带来经济利益 D．由企业拥有或控制
9、现金日记账账面余额应（ D ）与现金实际库存数相核对。
A.每月
B.每十五天
C.每隔三至五天
D.每天
【解析】现金应当“日清月结”，每日核对一次。
10、在利润表上，利润总额扣除（ D）后，得出净利润或净亏损。
A.管理费用和财务费用
B.增值税
C.营业外收支净额
D.所得税费用
【解析】净利润=利润总额-所得税费用。
25、企业接受甲公司追加投资一台不需安装的设备，价值50 000元，下列分录不正确的有（ BCD ）。
A.借：固定资产50 000
贷：实收资本50 000
B.借：制造费用50 000
贷：实收资本50 000
C.借：固定资产50 000
贷：资本公积50 000
D.借：固定资产50 000
【解析】所有者权益类账户借方表示减少、贷方表示增加、期末余额一般在贷方。

2012继续教育试卷答案

二○一二年江阴市企业会计人员继续教育培训试卷参考答案一、名词解释（10分）1、会计职业道德：指会计人员在办理会计业务过程中应遵循的基本道德意识、规范和行为的总和。

（412页）2、报表附注：指对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

（第86条，435页）3、小金库：指违反法律法规及其他规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。

（479页）4、政府补助：指小企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不含政府作为小企业所有者投入的资本。

（第69条，429页）5、外币：外币，是指小企业记账本位币以外的货币。

（第74条，431页）二、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）15分1、债务人逾期（ 413 ）年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，小企业减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失。

A、2B、3C、4D、52、对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，采用（ 415 ）确定发出存货的成本。

A、个别计价法B、先进先出法C、加权平均法D、后进先出法3、投资者投入存货应当按照（ 415 ）确定其成本。

A、原账面价值B、现行市价C、评估价值D、加工成本4、小企业出租固定资产或无形资产取得的收入，应当计入（ 490 ）。

A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入5、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（ 422 ）年。

A、10B、15C、20D、56、财务费用，是指小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。

下列不应该计入财务费用的是（428 ）。

A、利息费用（减利息收入）B、汇兑收益C、银行相关手续费D、小企业给予的现金折扣（减享受的现金折扣）等费用。

7、下列属于非货币性项目的是（ 432 ）。

会计人员继续教育_海南2012年会计继续教育考试真题及答案

海南2012年会计继续教育考试真题及答案第一部分：单项选择题（每题2.00分，共20题，共40分）第1题:下列各项中，属于小企业会计确认、计量和报告基础的是（A）。

A.权责发生制B.持续经营C.货币计量D.实质重于形式选择答案：A.B.C.D.第2题:按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（C）。

A.个别计价法B.先进先出法C.后进先出法D.加权平均法选择答案：A.B.C.D.第3题:下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是（A）。

A.总说明B.会计科目C.主要账务处理D.财务报表选择答案：A.B.C.D.第4题:对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（A）。

A.完成合同法B.完工百分比法C.分期确认法D.配比法选择答案：A.B.C.D.第5题:下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（D）。

A.罚款收入B.出售固定资产净收益C.出售无形资产净收益D.销售材料收入选择答案：A.B.C.D.第6题:下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（B）。

A.以盈余公积弥补亏损B.将债务转为资本C.提取法定盈余公积D.以盈余公积转增资本选择答案：A.B.C.D.第7题:下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是（C）。

A.长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量B.实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息C.分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值D.分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目选择答案：A.B.C.D.第8题:下列各项中，与营业利润无关的是（D）。

A.其他业务成本B.投资收益C.财务费用D.所得税费用选择答案：A.B.C.D.第9题:下列税种中，属于价外税的是（D）。

A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税选择答案：A.B.C.D.第10题:《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是（D）。

2012年会计继续教育汇算清缴试题及答案解析

一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实【隐藏答案】正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

A B C D2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除【隐藏答案】正确答案：B答案解析：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。

A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬【隐藏答案】正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。

A B C D4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。

A.15%B.10%C.20%D.30%【隐藏答案】正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。

A B C D5.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。

A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。

2012年会计继续教育-办税操作实务

2012年会计继续教育习题及答案办税操作实务一、选择题：1、小汽车的最低折旧年限是（4年）。

2、某居民企业2011年收入总额为1000万元，成本为300万元，销售税金及附加150万元，按规定列支各项费用200万元（企业业务招待费10万元），2010年底经核定结转的亏损额5万元，2011年度该企业应缴纳企业所得税（87.5万元）。

3、小型商贸批发企业是指（注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业）。

4、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（特殊工种职工的法定人身安全保险费）。

5、符合条件的小型微利企业，减按（20%）的税率征收企业所得税。

6、某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元，则该厂当月要缴纳的增值税为（3300元）。

7、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（购买的免税农产品）。

8、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（外购的固定资产用于企业的生产经营活动）。

9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为409500，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（8500元）。

10、文化体育业税目适用的营业税税率是（3%）。

11、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。

12、广告合同应按（加工承揽合同）税目贴花。

13、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（3% ）和（2%）。

14、自2012年2月1日起，取消征收的基金费是（人防建设经费）。

15、符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（ 20%）。

16、税务行政复议申请人可以在知道税务机关做出具体行政行为之日起（60日）日内提出行政复议申请。

因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

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2012年考试卷一、单选题1、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。

2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。

则该公司当月应纳增值税税额为（）。

A、（5+3）×3%=0.24万元B、5÷（1+3%）×3%=0.15万元C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元D、（5+3）÷（1－3%）×3%=0.25万元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（万元）。

2、下列各项中，不属于专用记账凭证的是（）。

A、收款凭证B、付款凭证C、转账凭证D、通用记账凭证【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无3、税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（）日内解除限制性措施。

A、1B、2C、3D、5【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】本题考核税收行政强制。

税务机关实施限制性措施后，在实施拍卖、变卖、扣缴等处分性措施前，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除限制性措施。

4、下列关于审核记账凭证的审核，说法不正确的是（）。

A、审核内容是否真实B、审核项目是否齐全C、审核金额是否正确D、账户对应关系无需审核【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无5、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。

A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。

6、下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（）。

A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、个人举报违法犯罪行为获得的奖金D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】外籍个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税，以现金形式取得的住房补贴需要征收个人所得税。

7、下列各项中，不属于发票票面审核要点的是（）。

A、是否为公司名称全称B、发票本身的真假辨别C、开票项目是否与销售方的经营范围一致D、是否加盖对方单位的公章【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】审核的要点是：是否加盖对方单位的发票专用章。

8、税务机关工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料属于（）。

A、现场笔录B、勘验笔录C、鉴定意见D、书证【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】本题考核证据的种类。

现场笔录是行政主体工作人员在执行职务过程中当场进行调查、处理、处罚而制作的文字记载材料。

9、对人民法院的一审行政判决不服，应当在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提出上诉。

人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起（）内作出终审判决。

A、10日，2个月B、15日，2个月C、10日，3个月D、15日，3个月【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】对判决不服的，在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提出上诉。

对裁定不服的，在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

人民法院审理上诉案件应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决。

10、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。

A、5；15B、5；10C、15；15D、15；10【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。

11、下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（）。

A、税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为B、税务行政处罚追究时效是2年C、税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为D、税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】本题考核税务行政处罚的概念和种类。

税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税、吊销税务行政许可证件4种，选项A、D不属于税务行政处罚，是一般的税务具体行政行为。

税收违法行为在5年内未被发现的，税务机关不再处罚。

所以选项B错误。

12、下列凭证中，免征印花税的是（）。

A、农牧业保险合同B、企业与银行签订的贷款合同C、企业与军队签订的仓储保管合同D、营业账簿【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】企业与银行签订的贷款合同属于印花税的列举范围，与军队签订的仓储保管合同没有免税规定，也应纳税。

13、据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

14、某纳税单位对国家税务总局的某具体行政行为不服，应向（）申请行政复议。

A、国务院B、国家税务总局C、国务院或者国家税务总局D、不能复议，只能提起行政诉讼【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】本题考核复议机关。

对国家税务总局的行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院做出的裁决为终局裁决。

15、某食品加工厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以计算抵扣的进项税为（）元。

A、210B、13000C、13330D、17210【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】可以计算抵扣的进项税=100000×13%+3000×11%=13330（元）。

16、《行政许可法》规定，涉及与其他部门统一办理、联合办理、集中办理的行政许可事项，期限一般最长为（）日，经本级人民政府负责人批准，可延长（）日。

A、45；15B、30；15C、60；30D、30；10【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】本题考核税务行政许可。

行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

17、员工借款时，企业交付现金的，则需要在借款单上加盖（）。

A、库存付讫章B、现金付讫章C、银行付讫章D、转账付讫章【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】暂无18、按照现行增值税有关规定，下列货物中适用13%税率的是（）。

A、农机零配件B、出版社出版的图书C、避孕药品D、一般纳税人销售旧货【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

19、税收产生的经济条件是（）。

A、私有制的存在B、国家机关的建立C、执政党的控制D、税收征管部门的设立【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】税收产生的经济条件是私有制的存在。

20、下列行为属于行政强制措施的是（）。

A、强制履行兵役B、强制戒毒C、强制收购D、冻结存款、汇款【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】行政强制措施有：（1）限制公民人身自由；（2）查封场所、设施或者财物；（3）扣押财物；（4）冻结存款、汇款；（5）其他行政强制措施，如证据先行登记保存、交通管制、强制进入场所、通信管制等。

行政强制执行有：（1）加处罚款或者滞纳金；（2）划拨存款、汇款；（3）拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；（4）排除妨碍、恢复原状；（5）代履行；（6）其他强制执行方式，如强制履行兵役、强制戒毒、强制收购、强制教育等。

21、逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处（），并处罚金。

A、处1年以上3年以下有期徒刑B、处3年以上5年以下有期徒刑C、处3年以上7年以下有期徒刑D、处5年以上10年以下有期徒刑【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】本题考核逃税罪。

逃税罪中，数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

22、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选（）代表参加行政复议。

申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托（）代理人参加行政复议。

A、1名至5名，1名至2名B、1名至2名，1名至5名C、1名至3名，1名至5名D、1名至5名，1名至3名【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1名至5名代表参加行政复议。

申请人、第三人可以向行政复议机关提交授权委托书委托1名至2名代理人参加行政复议。

23、下列关于记账凭证要素的填制，说法不正确的是（）。

A、凭证摘要的填写要简明扼要B、记账凭证都应附有原始凭证，并注明其张数C、当原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面D、一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，采用“分数编号法”编号【正确答案】B【您的答案】C【答案解析】记账凭证一般除结账和更正错误外都应附有原始凭证，并注明其张数。

24、下列关于凭证的整理，不正确的是（）。

A、分类整理，顺序排列，检查日期、编号是否齐全，是否缺页、漏编B、摘除凭证内金属物，大的张页要裁剪C、按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数D、检查记账凭证上有关人员的印章是否齐全【正确答案】B【您的答案】D【答案解析】摘除凭证内金属物，大的张页要折叠。

25、下列业务中应纳消费税的是（）。

A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。