最新2020年会计继续教育考试题库158题(含答案)

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．（）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A.子公司B.总公司C.母公司D.分公司正确答案：分公司2．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

正确答案：合法性3．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

正确答案：定额累进税率4．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。

正确答案：纳税义务发生之前5．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。

“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。

也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：合法性信息文本6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业7．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

2020年会计继续教育考核158题[含参考答案]一、单选题1．下列关于售后租回交易的表述中，正确的是（）。

A、售后租回交易认定为融资租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，并按照租赁期内租金支付比例进行分摊，作为折旧额的调整B、售后租回交易认定为经营租赁的，售价与资产账面价值之间的差额应当予以递延，然后在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊，作为租金费用的调整C、对出租人来讲，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理相同；对于承租人，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理也相同D、对出租人来讲，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理相同；对于承租人，售后租回交易同其它租赁业务的会计处理不同【正确答案】D【答案解析】如果售后租回交易被认定为融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。

按折旧进度进行分摊是指在对该项租赁资产计提折旧时，按与该项资产计提折旧所采用的折旧率相同的比例对未实现售后租回损益进行分摊。

企业售后租回交易认定为经营租赁的，应当分别情况处理：（1）在确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益。

（2）如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，有关损益应于当期确认；但若该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿的，应将其递延，并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期内；售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应予递延，并在预计的资产使用期限内摊销。

2．会计年度自公历1月1日起至12月（）日止。

A、10B、15C、25D、31【正确答案】D【答案解析】会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3．适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

A、9%B、14%C、11%D、10%【正确答案】C【答案解析】适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%。

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

正确答案：纳税人3．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。

居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

正确答案：居民企业4．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

正确答案：定额累进税率5．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。

正确答案：纳税义务发生之前6．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

2020年会计继续教育考核158题[含参考答案]一、单选题1．纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是（）。

A、2019年3月B、2019年4月C、2019年5月D、2019年6月【正确答案】B【答案解析】2．（）不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

A、出纳人员B、单位负责人C、会计主管D、总会计师【正确答案】A【答案解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3．甲为一小微企业，且为增值税小规模纳税人。

甲企业所在省份规定增值税小规模纳税人的印花税减按50%的征收。

2019年1月甲与A银行签订借款合同，合同金额50万元，则甲企业应缴纳的印花税为（）。

A、250元B、125元C、75元D、0元【正确答案】D【答案解析】自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业.微型企业签订的借款合同免征印花税。

故甲企业该合同免征印花税。

4．甲企业为小微企业，2019年共发生研究开发费用25万元，尚未形成无形资产。

在进行2019年企业所得税汇算清缴时，甲企业研发费用能够税前加计扣除的金额为（）。

A、0万元B、12.5万元C、18.75万元D、25万元【正确答案】C【答案解析】2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业实际发生的研发费用，未形成无形资产，再按实际发生额的甲企业研发费用加计扣除金额为75%在税前加计扣除。

25×75%=18.75万元。

5．2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至（）。

A、15%B、14%C、13%D、10%【正确答案】C【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%。

2020年会计继续教育考核158题[含参考答案]一、单选题1．纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是（）。

A、2019年3月B、2019年4月C、2019年5月D、2019年6月【正确答案】B【答案解析】2．2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将6%一档的税率（）。

A、保持不变B、降为5%C、降为3%D、降为1%【正确答案】A【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革保持6%一档的税率不变。

3．纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A、15%B、14%C、13%D、10%【正确答案】D【答案解析】纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

4．原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）。

A、15%B、14%C、13%D、10%【正确答案】C【答案解析】原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%。

5．原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。

A、9%B、14%C、13%D、10%【正确答案】A【答案解析】原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

6．适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

A、9%B、14%C、11%D、10%【正确答案】C【答案解析】适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%。

7．自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表（）中相应栏次。

A、《附列资料（一）》B、《附列资料（二）》C、《附列资料（三）》D、《附列资料（四）》【正确答案】B【答案解析】自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表《附列资料（二）》中相应栏次。

2020年银行从业人员消费者权益保护考试题库158题[含参考答案]一、填空题1．银行业监管机构将(消费者权益保护)作为市场准入审批的必要条件，督促银行业金融机构在产品、服务设计和审批之初，将消费者权益保护的条款预设其中。

2．银行服务价格信息公示内容应至少包括(服务项目、服务价格、币种)。

3．银行消费行为大致可以分为两类(购买、使用银行产品)的行为和(接受银行服务)的行为。

4．电子银行客户若发生(证书丢失或密码泄露)等情况，应尽快与银行联系，办理挂失补办手续。

5．消费者要认真阅读理财条款特别是(除外责任、费用)等信息，认真判断后再确定购买与否，并签名确认。

6．商业银行总行应当制定统一的准入、退出和持续性合作的相关规定，对合作主体、方式和内容进行统一管理和(授权)。

7．从2011年7月1日起，银行业金融机构免除人民币个人账户的同城本行存款、取款和转账手续费，但除(贷记卡账户)外。

8．商业银行制定市场调节价应当遵守国家有关价格法律、法规及规章的规定，应当遵循(合规收费、以质定价、公开透明、减费让利)的总体原则。

9．从2011年7月1日起，银行业金融机构免除人民币个人账户通过(本行柜台)、ATM机具、电子银行等提供的境内本行查询服务收费。

10．按事件产生或可能产生的危害程度、波及范固、涉及人数、可控性及影响程度、范围等，服务突发事件可划分为(特大服务突发事件【I级)、重大服务突发事件(II级)、较大服务突发事件(III级)】11．关于账户管理方面有很多小窍门，如果善于利用银行的优惠政策，可以巧妙的免除(小额)账户管理费等银行服务费用。

12．在产品或服务的(设计、审批、营销及售后评估)等全过程中，银行业金融机构有义务落实消费者权益保护的相关要求。

13．商业银行信用卡营销人员开展电话营销时，必须留存清晰的录音资料，录音资料应当至少保存(2)年备查。

14．客户在一家银行的金融资产达到一定标准或满足银行规定的相关条件，则可晋升为(贵宾客户)。

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品2．某生产企业， 20×6年全年收入 1 600 万元，成本 600 万元，按规定支出各种费用 400 万元，其中包括技术转让所得 300 万元，新产品开发费 80 万元。

该企业当年应纳企业所得税为（）万元。

A.39B.150C.75D.65根据所给资料，该企业年技术转让所得 300 万元低于 500 万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。

因此该企业年度应纳税所得额=1600-600-400-300-80× 50%=260万元，应纳企业所得税 =260× 25%=65万元。

选项D正确。

正确答案： 653．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

正确答案：纳税人4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

2024初级会计职称考试104题（附答案）1.【单选题】下列各项中，企业行政管理部门负担的工会经费应记入的会计科目是（）oA.财务费用B.销售费用C.制造费用D.管理费用【答案】D【解析】企业行政管理部门负担的工会经费应记入“管理费用”科目。

2.【单选题】2020年12月某企业计提固定资产折旧共计55万元，其中：车间管理部门30万元，行政管理部门15万元，专设销售机构10万元，不考虑其他因素，应计入管理费用的折旧金额为（）万元。

A.15B.45C.55D.40【答案】A【解析】车间管理部门固定资产折旧计入制造费用；专设销售机构固定资产折旧计入销售费用。

3.【判断题】管理费用不多的商品流通企业可以不设置“管理费用”科目，相关费用并入“销售费用”科目核算。

（）【答案】√4.【多选题】下列各项中，应计入企业管理费用的有（）。

A.董事会成员的公务差旅费8.聘请会计师事务所咨询费C.行政管理部门的办公费D.计提销售商品预计产品质量保证损失【答案】ABC【解析】选项D计入销售费用。

5.【单选题】2019年，某公司共发生经营活动短期借款利息费用90万元，收到流动资金存款利息收入1万元，支付银行承兑汇票手续费15万元。

不考虑其他因素，2019年度该公司财务费用的金额为（）万元。

A.90B.106C.104D.105【答案】C【解析】2019年度该公司财务费用的金额=90-1+15=104（万元）。

相关会计处理如下：发生短期借款利息费用时：借：财务费用90贷：应付利息/银行存款90收到利息收入时：借:银行存款1贷：财务费用1支付手续费时：借:财务费用15贷：银行存款156.【多选题】下列各项中，属于“财务费用”科目核算内容的有()oA.支付公开发行普通股的佣金8.支付的银行承兑汇票手续费C.确认的财务部门人员薪酬D.确认的生产经营用短期借款利息费用【答案】BD【解析】选项A：冲减资本公积。

选项C：计入管理费用。

选项D：因为筹建期间企业尚未开始运营，若属于在筹建期间发生的不符合资本化条件的利息费用，计入管理费用;而正常经营期间发生的不可以资本化的利息费用，计入财务费用。

字体：大中小一、单项选择题1. 事业单位会计核算的（）是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息，反映事业单位受托责任的履行情况，有助于会计信息使用者进行社会管理、作出经济决策。

A. 目标B. 原则C.态度D.方法【隐藏答案】正确答案：AA B C D2. 事业单位应当划分会计期间，会计期间至少分为年度和月度。

会计年度、月度等会计期间的起讫日期采用（）日期。

A. 公历B. 农历C.任意D.以上选项都不对【隐藏答案】正确答案：AA B C D3. 事业单位会计核算应当以（）作为记账本位币。

发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为人民币金额计量。

A. 人民币B. 美元C.欧元D.任意货币【隐藏答案】正确答案：AA B C D4. 同类事业单位中不同单位发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用统一的会计政策，确保同类单位会计信息口径一致，相互可比。

这体现了事业单位提供的会计信息应当具有（）。

A. 重要性B. 可比性C.谨慎性D.原则性【隐藏答案】正确答案：BA B C D5. （）是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

A. 资产B. 负债C.所有者权益D.损益【隐藏答案】正确答案：AA B C D6. （）是指事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

A. 固定资产B. 金融资产C.存货D.无形资产【隐藏答案】正确答案：CA B C D7. （）是指事业单位开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

A. 收入B. 支出C.资产D.负债【隐藏答案】正确答案：AA B C D8. （）是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。

A.会计准则B. 财务会计报告C.宪法D.刑法【隐藏答案】正确答案：BA B C D9. （）是指反映事业单位在某一特定日期的财务状况的报表。

2020年社区工作者考试题库158题[含参考答案]一、填空题1．社区建设的项目分为：社区服务、社区治安、社区医疗卫生、社区生态环境、社区文化教育和社区社会保障等。

2．物业管理公司的职责是：负责住宅小区内一切有关房地产开发、租赁、销售及售后服务，包括房屋保养、维修、住宅小区的清洁、绿化、管理和小区内的商业服务、治安维护等社会活动。

3．政府与社区的关系是：“指导与协助、服务与监督”的关系4．贯彻“三个代表”要求，我们必须坚持党的工人阶级先锋队的性质，始终保持党的先进性，同时要根据经济发展和社会进步的实际，不断增强党的（阶级基础）和扩大党的（群众基础），不断提高党的社会影响力。

二、单选题5．社区党组织对社区居民委员会的依法自治工作起()作用。

A、检查和监督B、指导和帮助C、支持和保证D、监督和帮助参考答案：C6．中国共产党的十六大报告指出，中国共产党坚持先进性和增强创造力的决定性因素是()。

AA、坚持党的思想路线，解放思想、实事求是、与时俱进B、搞清楚什么是社会主义以及如何建设社会主义C、坚持党的基本路线和基本纲领D、加强和改进新形势下党的群众工作，巩固党的执政基础7．在社区矫正过程中，对于矫正对象，司法所和居委会每（D）对其进行一次评审鉴定A3个月B4个月C5个月D6个月8．社区矫正管理中，B类社区服刑人员参加公益劳动的时间每月不得少于（B）A2小时B5小时C4小时D3小时9．社区建设重点解决好（A）的关系和衔接问题。

A、政府依法行政与社区民主自治B、驻街企业与居民群众C、物业公司与业户D、居民自我服务与自我监督10．注重社区居民个人的发展，在知识、态度、行为、价值观等方面发挥个人的潜能和积极性，协助居民体会制度上的不完善或不公平，学习聚集集体的力量，创造公平的社会秩序。

包括以上这些特点的社区教育被称作（A）。

A.解放式教育B.控制式教育C.补偿式教育D.学历教育11．“通过高水平的努力实现组织目标的意愿，而这种努力以能够满足个体的某些需要为条件”。

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

信息文本3．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

正确答案：无偿性、固定性、强制性4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

正确答案：合法性5．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。

居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

正确答案：居民企业6．税收筹划的目标是（）A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

（新版）会计从业资格《会计基础》考试题库（含答案）单选题1.支付本季度计提的短期借款利息960元。

下列各项中哪个是正确的账务处理（）。

A、借：应付利息960贷：银行存款960B、借：预提费用960贷：银行存款960C、借：财务费用960贷：银行存款960D、借：应付利息960贷：库存现金960答案：A解析：在计提利息费用的时候，应作分录为借：财务费用贷：应付利息而在实际支付时，只需作分录为借：应付利息贷：银行存款2.下列会计科目中，如月末有余额，一般在贷方的是()。

A、银行存款B、长期借款C、材料采购D、应收利息答案：B解析：选项A、C、D均为资产类科目，期末余额一般在借方。

3.会计日常核算工作的起点是()。

A、取得和填制会计凭证B、财产清查C、设置会计科目和账户D、登记会计账簿解析：取得和填制会计凭证是会计日常工作的起点。

4.某企业月末资产负债表中，固定资产原价为100万元，累计折旧40万元，固定资产净值60万元，则固定资产合计数为（）。

A、160万元B、140万元C、100万元D、60万元答案：D解析：在资产负债表中，“固定资产”项目是以净额反映的。

5.可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是()。

A、利润表B、所有者权益变动表C、资产负债表D、现金流量表答案：C解析：通过对资产负债表项目金额及其相关比率的分析，可以帮助报表使用者全面了解企业的资产状况、盈利能力，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供信息。

6.账簿中书写的文字和数字一般应占格距的()。

A、1/3B、1/2C、2/3答案：B解析：账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2。

7.不属于收付实现制优缺点的是()。

A、实务处理繁琐B、会计记录直观，便于根据账簿记录来量入为出C、会计处理简便，不需要对账簿记录进行期末账项调整D、不能正确计算各期损益答案：A解析：采用收付实现制的优点是：会计记录直观，便于根据账簿记录来量入为出；会计处理简便，不需要对账簿记录进行期末账项调整。

2020 年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列说法正确的是（）。

A. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B•当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C•在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D•当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利2．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 所有权B. 行政权力C. 财产权利D. 政治权利税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

正确答案：政治权利3．税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 政策性、强制性、无偿性C. 广泛性、强制性、固定性D. 无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

正确答案：无偿性、固定性、强制性4．税务筹划的主体是（）A. 纳税人B. 征税对象C•计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

正确答案：纳税人5．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A •合法性B. 前瞻性C. 违法性D. 违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

正确答案：合法性6．税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A •生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。

正确答案：纳税义务发生之前7．税收筹划的目标是（）A •成本最小化B •企业价值最大化C. 税负最小化D. 企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务2．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

正确答案：无偿性、固定性、强制性3．税收法律关系中的主体是指（）A.纳税主体B.征纳双方C.纳税主体D.征税主体在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

正确答案：征纳双方4．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。

“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。

也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：合法性信息文本5．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税6．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。