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企业内部控制培训课件完整版

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2024版企业内部控制培训课件(共11)

2024版企业内部控制培训课件(共11)

反舞弊机制设立及举报投诉处理
01
02
03
04
建立反舞弊机制，明确反舞弊 的目标、原则和措施，防范和
打击企业内部舞弊行为。
2024/1/30
设立举报投诉渠道，鼓励员工 积极参与反舞弊工作，及时发
现和反映问题。
对举报投诉进行及时响应和处 理，保护举报人的合法权益， 对涉及的舞弊行为进行调查和
处理。
24
声誉风险
企业因负面事件或舆论而可能 面临的风险，如品牌形象受损、 信誉下降等。
11
风险应对策略与措施
风险规避
通过放弃或改变计划来避免风险 的发生，如放弃高风险项目、调
整经营策略等。
2024/1/30
风险降低
采取措施降低风险发生的可能性 或影响程度，如加强内部控制、 提高产品质量等。
风险转移
通过合同或保险等方式将风险转 移给其他主体承担，如购买保险、 签订免责协议等。
加强反舞弊宣传和培训，提高 员工的反舞弊意识和能力，形
成全员参与的反舞弊氛围。
06
企业内部监督与评价
2024/1/30
25
日常监督检查工作开展
制定日常监督检查计划
明确检查目标、对象、时间、方法等，确保 检查工作有序进行。
非现场监督
通过数据分析、报表审核等手段，对企业运 营情况进行远程监控。
2024/1/30
会计系统控制加强
2024/1/30
会计基础工作规范
01
建立健全会计基础工作规范，确保会计信息的真实、完整和准
确。
财务报告编制与审核
02
规范财务报告的编制和审核流程，确保财务报告的合规性和公
允性。
内部审计与监督

企业内部控制培训课件完整版

企业内部控制培训课件完整版

根据风险评估结果，采 取相应的控制措施，确 保企业各项业务活动的 合规性和有效性。
建立畅通的信息沟通渠 道，确保企业信息的及 时传递和处理。
对内部控制的有效性进 行监督和评价，及时发 现和纠正内部控制缺陷 。
03
企业内部控制实践案例
案例一：企业资金管理内部控制
01
02
03
04
05
资金管理内部 控制的重要性
对销售退回的流程、审批 和处理进行严格把控。
定期对销售业务进行分析 和总结，为企业的战略决 策提供支持。
04
企业内部控制评价与审计
企业内部控制评价
内部控制评价的定义
内部控制评价是指由企业董事会和管理层对其内部控制的有效性进行全面评价，并由内部 审计机构实施，对内部控制的健全性、合理性和有效性进行审查和评估。
企业内部控制培训课件完整版
xx年xx月xx日
目 录
• 企业内部控制概述 • 企业内部控制基本框架 • 企业内部控制实践案例 • 企业内部控制评价与审计 • 企业内部控制的未来趋势 • 企业内部控制培训总结与答疑
01
企业内部控制概述
什么是企业内部控制
• 企业内部控制是企业为保证业务活动的有效进行，保护资产 的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资 料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
活动控制不到位
分析企业在各项业务活动中的 控制缺陷，以及如何加强活动 控制。
监督与检查缺失
阐述企业在监督与检查方面的 常见问题，以及如何建立有效 的监督与检查机制。
现场答疑与互动交流
解答疑问
针对学员提出的问题进行现场解答，解决学员的疑惑。
互动交流
鼓励学员之间进行交流和讨论，分享经验和看法，增进彼此之间的了解和认 识。

2024全新内控培训课件(2024)

2024全新内控培训课件(2024)

完善治理层运作机制
建立规范的议事规则和决策程序，确 保治理层能够依法合规、科学有效地 履行职责。
优化治理层人员构成
确保董事会成员具备专业知识和经验 ，提高独立董事比例，增强董事会的 独立性和专业性。
2024/1/30
8
权责分配与制衡机制
1 2
明确岗位职责和权限
根据企业业务特点和内部控制要求，明确各部门 、岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督 的工作机制。
资源等。
2024/1/30
审计实施
按照审计计划，采用适 当的审计方法和技术， 收集充分、适当的审计
证据。
审计报告
后续审计
根据审计结果，编写审 计报告，提出审计意见
和建议。
21
对审计报告中提出的问 题进行跟踪检查，确保 问题得到整改和落实。
发现问题整改和跟踪检查
01
02
03
04
问题分类
对发现的问题进行分类，明确 问题的性质、严重程度和影响
5
加强内控管理意义
加强内控管理有助于规范企业经 营管理行为，提高风险防范能力
。
内控管理可以促进企业稳定发展 ，增强市场竞争力。
良好的内控管理有助于提升企业 形象和信誉度，为企业赢得更多
合作机会。
2024/1/30
6
02
内部控制体系建设
2024/1/30
7
治理结构搭建与优化
搭建完善的治理结构
建立董事会、监事会和高级管理层， 明确各自职责和权力，形成有效的决 策、执行和监督机制。
建立采购验收制度，确保采购物品符合合同 约定；规范付款流程，确保资金安全。
12
销售与收款流程控制
销售合同订立与执行

内部控制制度培训课件

内部控制制度培训课件
2024/1/25
流程梳理
对关键业务流程进行详细 的梳理，明确流程中的关 键环节、参与人员、时间 节点等信息。
流程优化
针对流程中存在的问题和 瓶颈，提出优化建议，提 高流程效率和风险控制能 力。
14
授权审批体系建立与执行
明确授权审批范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权审批
范围。
建立合规性监督机制
通过内部审计、外部审计等方式对企业合规 性进行监督和评价。
24
06
CATALOGUE
总结回顾与展望未来发展趋势
2024/1/25
25
本次培训重点内容回顾
01
内部控制制度的定义、 目的和重要性
2024/1/25
02
内部控制制度的五要素 ：控制环境、风险评估 、控制活动、信息与沟 通、监督
2024/1/25
11
风险评估方法及工具应用
风险评估方法
企业可以采用定性评估、定量评估或半定量评估等方法， 对潜在风险进行评估和排序，以便确定优先处理的风险。
风险评估工具
企业可以利用风险评估表、风险指数等工具，对潜在风险 进行量化和可视化呈现，以便更好地了解风险状况。
风险应对策略
企业应根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措 施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承担等。
8
02
CATALOGUE
企业风险识别与评估方法
2024/1/25
9
企业面临的主要风险类型
战略风险
企业整体战略或具体业务战略制定不当或 实施不力，导致企业无法实现预期目标。
法律风险
企业违反法律法规或合同约定，可能导致 企业面临法律诉讼、行政处罚或声誉损失 。

企业内部控制培训课件

企业内部控制培训课件
内部控制的案例分析
案例一：某企业的资金管理内控措施
总结词
某企业资金管理内部控制措施
详细描述
该企业建立了严格的资金管理制度，包括预算审批、收支记录、账户管理、货 币资金管理等环节，确保了企业资金的安全和合规。
案例二：某企业的采购业务内控流程
总结词
某企业采购业务内部控制流程
详细描述
该企业制定了采购申请、供应商评估、采购决策、合同签订、验收入库等环节的 内部控制流程，确保了采购业务的合规和透明。
成本效益原则
总结词
企业内部控制系统的设计、实施和维护必须权衡实施 成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
详细描述
成本效益原则要求企业在设计、实施和维护内部控制 系统时，必须综合考虑成本和效益。如果一项内部控 制措施的实施成本过高，或者对企业的效益贡献不大 ，那么这项措施就是不经济的。企业在设计内部控制 系统时，应当根据自身情况和业务特点，选择适合的 内部控制措施，避免出现冗余或者不必要的控制措施 。同时，企业还应当定期评估内部控制系统的实施效 果，并根据评估结果进行优化和调整，确保内部控制 系统的有效性。
防止资源浪费和舞弊行为，确保资源 的合理使用和企业的正常运行。
遵守法律和法规，保护企业的声誉和 形象，避免法律诉讼和其他风险。
内部控制的发展历程
萌芽期
20世纪初，美国出现了内部控制的萌芽，当时的 目的是为了防止财务报告舞弊。
整合期
20世纪70年代至90年代，内部控制概念逐渐扩大 ，涵盖了企业的全部运营活动，形成了“管理控 制”的概念。
控制环境
01
02
03
组织结构
明确各部门职责，确保公 司运营活动的高效协同。
企业文化
建立积极向上的企业文化 ，强调诚信、责任和风险 意识。

2024版内控培训课件

2024版内控培训课件

实施步骤
制定详细的流程优化计划，包括目 标、时间表、资源需求等，确保优 化工作的顺利进行。
效果评估
对优化后的流程进行效果评估，包 括效率提升、成本降低、客户满意 度提高等方面，确保优化效果符合 预期。
跨部门协作和信息共享机制建立
协作机制建立
明确各部门在关键业务流程中的 职责和协作方式，建立跨部门协 作机制，确保流程的顺畅运行。
内控培训课件
目录
• 内部控制基本概念与原则 • 企业风险管理与内部控制关系 • 内部审计在内部控制中作用与实施 • 业务流程梳理与优化实践分享 • 信息系统在内部控制中应用与挑战 • 法律法规遵循与合规性要求解读
01 内部控制基本概念与原则
内部控制定义及目标
内部控制定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制 目标的过程。它通过制定和实施一系列制度、流程、措施和方法，对企业经济 活动的风险进行防范和管控。
控制环境
包括企业治理结构、内部机构设 置与权责分配、企业文化、人力 资源政策等，为内部控制提供基 础。
信息与沟通
及时、准确地收集、传递与内部 控制相关的信息，确保信息在企 业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。
内部监督
对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效 性，发现内部控制缺陷并及时加 以改进。
信息共享平台搭建
搭建企业内部信息共享平台，实 现关键业务流程相关信息的实时 共享和传递，提高决策效率和准
确性。
沟通渠道畅通
建立有效的沟通渠道，如定期会 议、邮件通知等，确保各部门之
间及时沟通、解决问题。
持续改进文化培育和推广
持续改进意识培养
通过培训、宣传等方式提高员工对持续改进的认识和意识，形成 全员参与改进的氛围。

内部控制培训ppt完整版

内部控制实践方法
介绍了风险评估、控制活动、信息与沟通等内部控制实践方法， 通过案例分析加深学员理解。
内部控制评价与改进
讲解了内部控制评价的标准、程序和方法，以及如何进行内部控 制的持续改进。
学员心得体会分享
知识收获
学员们表示通过本次培训，对内部控制的理论和实践有了更深入的 了解，掌握了相关的方法和工具。
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
内部控制定义及作用
内部控制作用 保证企业经营管理合法合规
保证资产安全
内部控制定义及作用
保证财务报告及相关 信息真实完整
促进企业实现发展战 略
提高经营效率和效果
内部控制体系构成
风险评估
目标设定、风险识别、风险分析 、风险应对。
控制活动
不相容职务分离控制、授权审批 控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营分析控制 和绩效考评控制等。
加强对敏感数据的加密和备份，确保数据的完整性和安全性；同时， 遵守相关法律法规，保护用户隐私。
建立应急响应机制
制定应急响应预案，建立应急响应团队，定期进行演练和培训，确保 在发生安全事件时能够及时响应和处置。
07
总结回顾与展望未来发 展
本次培训总结回顾

企业内部控制培训课件PPT(共 128张)

专题二 企业内部控制
1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主
体定位 3企业集团内部控制
1内部控制理论沿革和批判
内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考
1.1内部牵制阶段
双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释：
将各项经济业务按适当的货币价值计价，以使列入 财务报表;
确定经济业务发生的日期，以便按照会计期间进行 记录;
在财务报表中恰当地表述经济业务以及对有关内容 进行揭示。
1.5一体化结构阶段
19 9 2年 COSO提出了题为“内部控制——一体化结 构”的研究报告
1995年 审计准则委员会第7 8号《审计准则公告》 内部控制是一个受企业董事会、管理局和其他员工
内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务全部的方式进行组 织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他 个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
1.2内部控制阶段
1949年、审计程序委员会

“内部控制——一种协调制度要素
会计控制有组织计划和所有保护资产、保 护会计记录的可靠性或与此 有关的方法和程序 构成。
管理控制有组织计划和所有为提高经营效 率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻 执行或与此直接有关的方法和程序。
1.4内部控制结构阶段
1988年、审计准则委员会 第55号《审 计准则公告》

内部控制结构是指为了对实现特定
影响的一个过程，这个过程是为了对以下目标的实现 提供合理保证：财务报告的可靠性；经营的效率和效 果；相关法律和法规的遵守。

企业内部控制培训课件完整版

19
内部控制有效运作的保证机制
对企业内 部控制的 有效性进 行审计
建立内部 控制实施 的激励约 束机制
建立与经营管 理相适应的信
息系统
促进内部控制流 程与信息系统的 有机结合，实现 对业务和事项的 自动控制，减少 或消除人为操纵
因素。
20
内部控制的局限性
人为错误
21
滥用职权
非经常事项
人为错误
22
内部控制
程序
制度
各项
规章
和成
文规 则等复旦
大学 程立
博士
11
企业内部控制的相关者
12
内部控制的种类
纠正性控制
指导性控制
内部 控制
检查性控制
预防性控制
复旦
补偿性控制
大学 程立
博士
13
企业内部控制与经营管理
经营管理
为了消除经营 管理的弊病
保证企业经营活动 的正常开展
提高经济效率 与经济效益
复旦 大学
15
第二部分 企业内部控制 整体框架
16
建立与实施内部控制应当遵循的原则
全面性原则 • 贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及 其所属单位的各种业务和事项。
重要性原则 • 在全面控制的基础上，关注重要业务事项和 高风险领域。
制衡性原则
• 在治理结构、机构设置及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼 顾运营效率。
《企业内部控制》
1
第一部分 企业内部控制 基本理论
2
没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
3
企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的

企业内部控制培训精完整版PPT课件

通过内部控制，企业可以合理保证资产的安全和完整，防 止资产流失和浪费。
提升企业经营效率
内部控制通过规范企业业务流程和管理行为，提高企业经 营效率和效果，促进企业实现发展战略。
提高财务报告质量
内部控制要求企业建立和实施一套高质量的财务报告制度 ，确保财务报告的真实、完整和准确，为投资者和其他利 益相关者提供可靠的决策依据。
完善招聘流程
建立科学的招聘流程和标准，确 保招聘到符合企业需求的人才。
加强员工培训
制定全面的员工培训计划，提高 员工的专业素质和技能水平。
建立激励机制
设计合理的薪酬体系和激励机制 ，激发员工的工作积极性和创造
力。
企业文化培育与传播
明确企业文化内涵
01
提炼企业的核心价值观、使命和愿景，构建独特的企业文化体
风险评估方法
采用定性与定量相结合的方法，如风 险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟 等，对识别出的风险进行评估和排序 。
风险应对策略制定
01
02
03
预防性策略
针对潜在风险，制定预防 性措施，如完善内部控制 制度、加强员工培训、优 化业务流程等。
应对性策略
对已发生的风险事件，制 定应对性措施，如启动应 急预案、进行危机公关、 开展损失补救等。
培训与宣传
加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
07
CATALOGUE
企业内部监督与评价体系构建
内部审计职能发挥及成果运用
1 2
内部审计定义与职能
解释内部审计在企业内部控制中的作用，包括评 估风险、监督合规、提供独立意见等。
审计计划与执行
介绍如何制定审计计划，明确审计目标、范围和 时间表，并阐述审计过程中的关键步骤和方法。
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35
内部环境——组织架构
组织架构是企业按照国家有关法律法规、 股东（大）会决议和企业章程，结合本企 业实际，明确股东（大）会、董事会、监 事会、经理层和企业内部各层级机构设置、 职责权限、人员编制、工作程序和相关要 求的制度安排。企业要实施发展战略，必 须要有科学的组织架构，主要包括治理结 构和内部机构设置。
36
机构设置的原则
组织结构应由企业的战略目标决定 从业务流程出发，运用信息技术，进行
绩效考核，最终达到企业战略目标 组织架构需要考虑外部环境的变迁 机构设置是一个持续性过程
37
组织结构
➢ 组织结构的合适性，及其提供管理企业所 需信息的沟通能力；
➢ 各主管人员所负责任的适当性； ➢ 按照主管人员所担负的责任，判断其是否
具备足够的知识及丰富的经验； ➢ 当环境改变时，企业配合改变其组织结构
的程度； ➢ 员工，尤其是负责管理及监督职能的员工
人数的充足程度。
实践提示
组织架构不是因，而是果。 它是会因应经营战略、流程、
信息技术及业绩考核的变化而 转变的。
组织架构必须体现灵活性和职责性
组织架构必须配合执行企业发展战略的需要 采纳流程防风险的观点来进行架构重组，鼓励跨部门的协作并减少架
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业 董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财 务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法 规的遵循。
《基本规范》指出内部控制的目标是： (1)合理保证企业经营管理合法合规。 (2) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正
错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 (3)规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息
职业道德教育 内部控制 法律规范
不愿 不能 不敢
26
企业内部控制的机制
控制机制
外部控制
法律法规 资本市场 产品市场 收购 兼并
27
内部控制
监事会
股东大会
董事会 总经理 职能部门 生产单位
公司治理结构
中国目前法律法规提到的公司治理结构主要包括以下几个方面：
通过设置公司治理结构的职责划 分，达到以下几个方面的目的： 平衡股东各方的利益 增加管理的透明度 发挥董事会的作用
32
审计委员会的设立与职能
33
内部控制环境
组织内的全部活动要合理有效 地分配职责和权限，并为执行任务和承 担职责的组织成员特别是关键岗位的人 员，提供和配备所需的资源并确保他们 的经验和知识与职责权限相匹配，要使 所有员工知道：他们的工作行为，以及 职责担负形式和认可方式，与达成组织 目标的联系。
真实完整。 (4) 提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
8
2020/12/21
内部控制的目标
纠正错误
防范舞弊
会计信息质量
9
运行高效
内部控制的功能
激励
提高运营效率
制约
业务操作和管理过程
内部控制
10
反馈
管理信息
内部控制形式
11
企业内部控制的相关者
12
内部控制的种类
纠正性控制
指导性控制
内部 控制
构重叠或职责混淆
大猪 9 6 7 小猪 1 4 3
还是等大 猪去按吧！
按 不按
按
（1,5） （-1,9）
不按 （4,4） （0,0）
31
董事会和审计委员会
组成这两个机构须考虑的因索主要包括 成员的经验； 相对于管理层的独立性； 外部董事的比例； 其成员参与管理的程度； 所采取措施的适宜性； 对管理层提出问题的深度和广度； 他们与内部、外部审计人员的关系实质。
因素。
20
内部控制的局限性
人为错误
滥用职权
非经常事项
21
人为错误
22
串通舞弊
今晚我值更，到时 我打开仓库，你来
吧…
这次还是四 六分成？
23
滥用职权
就按照我 说的去做
吧！
那好吧， 可是…
24
成本限制
企
总成本曲线
业
总 成
内控成本曲线
本
错弊发生给企 业造成的损失
内部控制 复杂程度
25
企业内部控制的机制
股东大会 董事会 经理
监事会
28
企业内部控制的机制
企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建 立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、 执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的 职责分工和制衡机制。
股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合 法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、 利润分配等重大事项的表决权。
《企业内部控制》
1
第一部分 企业内部控制 基本理论
2
没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
3
企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的
4
内部控制能够帮助我们绕过途中的陷 阱，到达目的地。 ----MOTOROLA总裁加利·吐克
5
MOTOROLA的三件法宝
竞争优势
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经 营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经 理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议 事项，主持企业的生产经营管理工作。
29
内部控制的运行
30
董事会和审计委员会按需要支付 2个成本？
小猪按 大猪按 同时按
全面
6
缩短
σ
运作 周期
内部控制
六σ(Six Sigma) 就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，
某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
6
内部控制的概念
内部控制，是由企 业董事会、监事会、 经理层和全体员工 实施的、旨在实现 控制目标的过程。
7
内部控制的目标
15
内部控制
内部控制是根据经 营管理的战略目标， 制定和形成具体和 可行的规范和措施， 以保证目标的实现。
第二部分 企业内部控制 整体框架
16
建立与实施内部控制应当遵循的原 则
17
内部控制要素
内部监督
控制活动
风险评估
内部环境
18
内部控制要素
19
内部控制有效运作的保证机制
促进内部控制流 程与信息系统的 有机结合，实现 对业务和事项的 自动控制，减少 或消除人为操纵
检查性控制
预防性控制
补偿性控制
13
企业内部控制与经营管理
经营管理
为了消除经营 管理的弊病 保证企业经营活动 的正常开展 提高经济效率 与经济效益
14
内部控制
企业内部控制与经营管理
经营管理
经营管理注重于改进企业 的经营与管理的方式与方 法，实行增收节支，扩展 经营，增加收入，加速资 金周转，使企业不断发展 与长期生存。