河北省国家税务局转发国家税务总局关于中粮集团缴纳企业所得税问

河北省国家税务局所得税处所便函…2010‟5号关于企业所得税有关政策问题解答的函各市国家税务局：为便于各地统一把握和理解企业所得税的有关政策，我处对各地税务机关和企业反映的热点问题进行了归集，经集体研究，现以问答的形式印发给你们。

一、提供公共服务的企业向客户一次性收取的入网费如何纳税根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，提供公共服务的企业向客户一次性收取的入网费应在受益期内分期确认收入。

二、企业发生的在建工程试运行收入如何处理根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业发生的在建工程试运行收入应征收企业所得税。

对企业发生的与试运行收入直接相关的支出允许扣除。

三、商场采取购货返积分形式销售商品，如何确认销售收入根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函…2008‟875号）和《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函…2010‟148号）规定，商场采取购货返积分形式销售商品的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售产生的收入与奖励积分之间进行分配,与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益,待客户兑换奖励积分或失效时,结转计入当期收入。

四、企业购买国债后未到期转让，持有期间的利息收入能否确认为免税收入应按照国债净价交易单上列明的国债利息确认为免税收入。

五、企业接受非货币性资产捐赠所得是否递延纳税根据国家税务总局2010年第19号公告规定，企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

六、企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入是否纳税按照《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应当作为应税收入计算缴纳企业所得税。

七、企业确实无法偿付的应付款项应缴纳企业所得税，应付未付款项是否包括无法支付的其他应付款，税务机关如何认定企业无法偿付应付款项是指企业在经济活动中应当支付而尚未支付的各种款项，包括应付帐款、应付票据和其他应付款。

乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
河北省国家税务局转发《国家税务总局关于民航总局所属企业缴纳企业所得税问题的通知》的通知
【标 签】民航总局所属企业,企业所得税问题,企业所得税
【颁布单位】河北省国家税务局
【文 号】冀国税二发﹝1998﹞24号
【发文日期】1998-06-04
【实施时间】1998-06-04
【 有效性 】全文失效
【税 种】企业所得税
石家庄市国家税务局：
现将国家税务总局《关于民航总局所属企业缴纳企业所得税问题的通知》（国税
函［1998］262号）转发给你们，请遵照执行。

附件：国家税务总局关于民航总局所属企业缴纳企业所得税问题的通知
关联知识：
1.国家税务总局关于民航总局所属企业缴纳企业所得税问题的通知。

财政部、国家税务总局关于中国储备粮管理总公司有
关税收政策的通知(2004)
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2004.05.21
•【文号】财税[2004]74号
•【施行日期】2004.05.21
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
*注：本篇法规已被《财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（发布日期：2006年8月16日实施日期：2006年1月1日）废止
财政部、国家税务总局关于中国储备粮
管理总公司有关税收政策的通知
（财税[2004]74号）
海关总署，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经国务院同意，现将中国储备粮管理总公司（以下简称“中储粮总公司”）有关税收政策问题通知如下：
一、在2005年底前，对中储粮总公司及其直属粮库的财政补贴收入免征企业所得税；对中储粮总公司及其直属粮库资金帐簿免征印花税，对其经营中央储备粮（油）业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收；对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮（油）业务自用的房产、土地，比照国家财政部门拨付事业经费的单位，免征房产税、城镇土地使用
税。

二、在2005年底前，对中储粮总公司用于转储备和轮换以及履行政府承诺而组织的进口粮（油）照章征收进口环节增值税，所纳税款由中央财政金额退付。

具体退付办法按《关于对部分进口商品予以退税的通知》[（94）财预字第42号]执行。

请遵照执行。

财政部国家税务总局
二00四年五月二十一日。

乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
河北省国家税务局转发《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复》的通知
【标 签】外商投资企业,虚报亏损,企业所得税
【颁布单位】河北省国家税务局
【文 号】冀国税函﹝2004﹞183号
【发文日期】2004-04-05
【实施时间】2004-04-05
【 有效性 】全文废止
【税 种】外商投资企业和外国企业所得税
各市国家税务局：
现将《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复》（国税函［2004］296号）转发给你们，请遵照执行。

国家税务总局关于中国大唐集团公司等五家集团公司缴纳企业所得税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.11.16•【文号】国税函[2004]1278号•【施行日期】2004.11.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于中国大唐集团公司等五家集团公司缴纳企业所得税问题的通知（国税函[2004]1278号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：中国大唐集团公司、中国国电集团公司、中国华能集团公司、中国华电集团公司、中国电力投资集团公司是国务院确定的试点大型企业集团，根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》（国税发〔1994〕027号）的有关规定，为支持集团公司的进一步发展，现将有关合并缴纳企业所得税问题，通知如下：一、中国大唐集团公司、中国国电集团公司、中国华能集团公司、中国华电集团公司、中国电力投资集团公司所属全资控股企业（名单见附件），从2004年度起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）的有关规定，由各集团公司在北京市合并缴纳企业所得税。

各集团公司所属合并纳税成员企业暂不实行就地预交企业所得税办法。

二、上述5家集团公司所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，集团公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

三、上述5家集团公司应在每年的年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送集团公司的汇总（合并）财务会计报表和纳税申报表。

四、上述5家集团公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表和财务会计报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
河北省国家税务局转发国家税务总局关于外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务有关税收问题的通知
【标 签】外商投资企业和外国企业所得税,金融资产处置,有关税收问题
【颁布单位】河北省国家税务局
【文 号】冀国税函﹝2003﹞34号
【发文日期】2003-03-10
【实施时间】2003-03-10
【 有效性 】全文废止
【税 种】外商投资企业和外国企业所得税
各市国家税务局:
现将国家税务总局《关于外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务有关税收问题的通知》(国税发［2003］3号)转发给你们，请遵照执行。

关联知识：
1.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业从事金融资产处置业务有关税收问题的通知。

河北省国家税务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知发布时间：2009-06-26冀国税函〔2009〕212号各市国家税务局：现将《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）转发给你们，按照文件要求，结合《河北省国家税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（冀国税发〔2009〕44号），做出以下补充规定，请一并贯彻执行。

一、企业所得税过渡类优惠政策和执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策的管理仍按原规定执行。

二、事先备案的税收优惠（一）项目所得减征免征类1．公共基础设施项目所得，按照财税〔2008〕46号、财税〔2008〕116号、国税发〔2009〕80号的规定执行；2．环境保护、节能节水项目所得，按照国家有关规定执行；3．技术转让所得，按照国税函〔2009〕212号的规定执行；4．农、林、牧、渔业项目所得，按照财税〔2008〕149号的规定执行；（二）高新技术企业，按照国税函〔2009〕203号的规定执行；（三）创业投资企业抵扣应纳税所得额，按照国税发〔2009〕87号的规定执行；（四）专用设备投资抵免，按照财税〔2008〕48号、财税〔2008〕115号的规定执行；（五）加速折旧或摊销，按照国税发〔2009〕81号的规定执行；（六）资源综合利用企业减计收入，按照财税〔2008〕47号、财税〔2008〕117号、国税函〔2009〕185号、冀国税函〔2009〕137号的规定执行；（七）按照规定其他需事先备案的税收优惠。

三、事后报送相关资料的税收优惠（一）免税收入类1.国债利息收入，需报送有关购买单据或交割单；2.符合条件的股息红利，需报送以下资料：（1）投资时的股东大会或董事会决议；（2）被投资企业的验资报告；（3）被投资企业分配股息红利的股东大会或董事会决议；（4）被投资企业的利润分配表；（5）股票买卖交割单；（6）其他有关资料。

国家税务总局关于中化集团缴纳企业所得税问题的通知(2003)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于中化集团缴纳企业所得税问题的通知（国税函[2003]436号2003年4月23日）北京、天津、上海、江苏、河北、广东、辽宁、山东、黑龙江、安徽、湖北、湖南、江西省(直辖市)国家税务局，青岛、大连市国家税务局：中化集团是国务院确定的120家大型企业集团之一，根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》(国税发[1994]027号)的有关规定，为进一步支持中化集团的发展，现将该集团公司缴纳企业所得税的问题通知如下：一、中化集团及所属全资子公司(名单附后)，在2003年底前，按照《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》(国税发[2001]13号)文件规定，实行汇总缴纳企业所得税。

二、中化集团所属中化江苏进出口公司、中化辽宁进出口公司，中化广东进出口公司，暂不实行就地预交企业所得税办法；其他成员企业按年度应纳所得税额60%的比例就地预交。

京内的成员企业汇总到总公司，一并按年度应纳所得税额的60%比例就地预交。

三、中化集团所属各成员企业，应严格执行国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地国税局的管理和检查。

附件中化集团合并纳税企业名单┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━┓┃序号│企业名称│所在地┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃│中化国际化肥贸易公司│北京┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(1)中化国际化肥贸易公司烟台分公司│山东┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(2)中化国际化肥贸易公司连云港分公司│江苏┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(3)中化国际化肥贸易公司黑龙江分公司│黑龙江┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(4)中化国际化肥贸易公司安徽分公司│安徽┃┃ 1 ├─────────────────────┼──────┨┃│(5)中化国际化肥贸易公司青岛分公司│青岛┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(6)中化国际化肥贸易公司湖北分公司│湖北┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(7)中化国际化肥贸易公司广东分公司│广东┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(8)中化国际化肥贸易公司湖南分公司│湖南┃┃├─────────────────────┼──────┨┃│(9)中化国际化肥贸易公司江西分公司│江西┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 2 │中化国际石油公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 3 │中化国际化工品公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 4 │中化国际橡胶公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 5 │中化塑料公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 6 │中化服装公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 7 │中化国际招标有限责任公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 8 │中化国际实业公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 9 │中化金桥国际贸易公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 10 │中化国际工程贸易公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 11 │中化电子信息技术公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 12 │中化国际信息公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 13 │中国对外经济贸易信托投资公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 14 │中国新技术发展贸易有限公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 15 │中化石油勘探开发有限公司│北京┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 16 │中化辽宁进出口公司│辽宁省大连市┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 17 │中化河北进出口公司│河北省石家庄┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 18 │中化天津进出口公司│天津市┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 19 │中化上海进出口公司│上海市┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 20 │中化江苏进出口公司│江苏省南京市┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 21 │中化山东进出口公司│山东省青岛市┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 22 │中化广东进出口集团公司│广东省广州市┃┠──┼─────────────────────┼──────┨┃ 23 │中化丹东进出口公司│丹东┃┗━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━┛——结束——。

国家税务总局关于中远集团继续实行合并缴纳企业所得税问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于中远集团继续实行合并缴纳企业所得税问题的通知（国税函[1996]104号1996年3月13日）中国远洋运输集团(以下称中远集团)是经国家税务总局批准、试行合并缴纳企业所得税的大型集团，到“八五”期末，合并缴税的期限已满。

为进一步支持中远集团的发展，经研究，对中远集团所属成员企业(名单见附件1)1996年、1997年度的企业所得税继续由核心企业，即中国远洋运输(集团)总公司在北京合并缴纳。

中远集团其他直属企业(名单见附件2)、投资的股份制企业、联营企业以及事业单位，仍按国家税务总局统一规定就地缴纳企业所得税。

附件1：中远集团合并缴税的成员企业名单1. 广州远洋运输公司广州市2. 上海远洋运输公司上海市3. 青岛远洋运输公司青岛市4. 天津远洋运输公司天津市5. 大连远洋运输公司大连市6. 厦门远洋运输公司厦门市7. 连云港远洋运输公司江苏省8. 中远财务公司北京市9. 中国外轮代理总公司北京市10.上海外轮代理公司上海市11.大连外轮代理公司大连市12.广州外轮代理公司广州市13.青岛外轮代理公司青岛市14.湛江外轮代理公司广东省15.宁波外轮代理公司宁波市16.南京外轮代理公司南京市17.江阴外轮代理公司江苏省18.汕头外轮代理公司广东省19.安庆外轮代理公司安徽省20.丹东外轮代理公司辽宁省21.石臼外轮代理公司山东省22.海门外轮代理公司浙江省23.漳州外轮代理公司福建省24.扬州外轮代理公司江苏省25.镇江外轮代理公司镇江市26.南通外轮代理公司江苏省27.茂名外轮代理公司广东省28.北京外轮代理公司北京市29.银鹏外轮代理公司大连市30.沙市外轮代理公司湖南省31.湄州湾外轮代理公司福建省32.张家港外轮代理公司江苏省33.中国汽车运输总公司北京市34.中国汽车运输天津公司天津市35.中国汽车运输廊坊公司河北省36.中国汽车运输武汉公司武汉市37.中国汽车运输昆明公司云南省38.中国汽车运输北京物资公司北京市39.中国汽车运输北京华通公司北京市40.中国汽车运输北京晋煤外运公司北京市41.中国汽车运输国际货运代理公司北京市42.中国汽车运输沈阳公司沈阳市43.中国船舶燃料供应总公司北京市44.中国船舶燃料供应大连公司大连市45.中国船舶燃料供应湛江公司广东省46.中国船舶燃料供应丹东公司辽宁省47.中国船舶燃料供应广州公司广州市48.中国船舶燃料供应青岛公司青岛市49.中国船舶燃料供应上海公司上海市50.中国船舶燃料供应秦皇岛公司河北省51.中国船舶燃料供应连云港公司江苏省52.中远散货运输有限公司北京市53.中远国际航空货运代理有限公司北京市54.中远国际货运有限公司北京市55.中国唐山外轮代理公司河北省56.中国嘉兴外轮代理公司浙江省附件2：中远集团就地缴税的成员企业名单1. 中国远洋运输集团总公司南通船厂江苏省2. 南通中远拆船厂江苏省3. 中远南京航修配件厂南京市4. 中远秦皇岛船舶物资供应公司河北省5. 中远湛江船舶物资供应公司广东省6. 中远海上电子设备公司北京市7. 北京远洋国际货运公司北京市8. 中远房地产开发公司北京市9. 中远实业公司北京市10.中远国际贸易公司北京市11.中远工业公司北京市12.中远国际旅行社北京市13.中远国际广告公司北京市14.中远对外劳务合作公司北京市——结束——。

乐税智库文档
财税法规
策划 乐税网
河北省国家税务局转发《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知》的通知
【标 签】企业所属机构间,移送货物,移送货物增值税
【颁布单位】河北省国家税务局
【文 号】冀国税明电﹝1999﹞2号
【发文日期】1999-01-15
【实施时间】1999-01-15
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
各市国家税务局：
现将国家税务总局《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知》（国税函［1998］718号）转发给你们，此项工作时间紧，工作量大，各级税务机关要高度重视，明确专人负责，迅速落实，并于1999年2月底以前将《企业所属机构间销售货物统计表》上报省局。

附件：国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的补充通知
关联知识：
1.国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知。