韩国的房产税

美、英、韩三国房地产税政策的比较及启示●房地产税是以房产与地产为课税对象征收的一种税。

除“房地产税”这一称呼外，“房产税”财产税"物业税“等在课税对象上与”房地产税"的指向基本一致。

在海外，房地产税以Council Tax （英国，针对居住用房地产）、 Domestic Rates （英国，针对商用房地产）、Rates （澳大利亚，对土地）、Property Tax （美国/韩国）、Comprehensive Real Estate Holding Tax （韩国）、差饷（中国香港）等表达形式出现。

基于房地产税政策目标设置的差异，各国房地产税的税制要素有不少差异。

本文着重介绍美国、英国和韩国三国的房地产税政策，并试图从中抽象出可供中国借鉴之要点。

由于各国（或地区）语言习惯与中国的差异问题，本文在介绍各国房地产税的时候根据主流的称呼使用的名称有所不同。

读者可以根据税制要素体会其中的差异和共同点。

●房地产税是不少发达国家的重要税收收入。

2010年， OECD国家财产税（本段使用财产税的称呼。

根据OECD口径，财产税还包含来自车船等财产的收入。

但是，财产税主要是房地产税）占税收收入的5%以上；其中，英国、美国、加拿大和韩国财产税收入占税收收入的10%以上（见图1）。

1从自然经济瓦解到商品经济发达的过程中，来自对商品和所得课税的收入逐步成为国家税收收入的重要组成部分。

尽管如此，财产税依旧是政府，尤其是基层政府的重要财政收入来源。

美国州和地方政府财产税收入占同级别政府税收总收入的35%；地方政府财产税收入占同级别政府税收总收入的75% （2010财年）。

2加拿大省、领地和地方政府财产税收入占同级别政府自有收入的16%；地方政府财产税收入占同级别政府自有收入的66% （2009财政年度）●●图1 2010年财产税收入占全国税收收入比重●●一、美国的房产税●●房产税是美国基层政府的重要财政收入。

韩国的房产税
在韩国是一个处处都要交税的地方，为了稳定地方财政的收入，纳税也是每个人的义务。

当然购房也不例外，在这里给大家介绍一下韩国购房时应该缴付的税费，方便大家以后前去济州岛投资，购房，长期居住时所用。

在韩国无论购买什么样的房产都需要缴税，税费也有4部分组成，就拿投资移民类的休养型度假房产举例，即：取得税2%+注册税2%+农特税0.2%+ 教育税0.4%=总房价的4.6%，也就是我们所说的契税，契税总价为总房款的4.6%。

韩国自从2011年以后取得税与注册税合并，缴付日期是从房产取得日算起60天之内结清。

(以下单位全为韩币)
2014年不动产契税税率
上图红字部分为外国人在济州岛购买投资移民类房产所需要缴纳的税费，像这种高额的房产自然需要交的税费也比较高。

值得注意的是，韩国房地产的契税并不是一个固定不变的税率，当地方财政出现困难或者政府的不动产政策出现变动时，一年中经过几次变动都是有可能的。

房产购买后不单单要缴纳契税，国民住房债券，注册手续费，完税凭证，印花税，律师费，中介手续费等等都是看情况要缴纳的费用。

当然，如果购买的是指定的移民类房产，这些手续都不用客户亲自办理的，如果是自用纯度假那可选择的房产就非常的宽泛了，与之而来的是一些购房手续会让客户们头疼一些。

华威济州
2014年购房印花税税费表
①什么是房产取得日：房产购买时尾款交付日或尾款交付前提前在房产登记处的登记日。

②什么是住宅：住宅有些类似于北京的四合院，独门独户，多为一层、两层式的小楼，至少有一间以上的卧室，厨房，院内设施配套完善，有自己的花园和车库，永久产权。

韩国税制：所得课税——所得税１纳税人纳税人包括居民纳税人、非居民纳税人和特殊情况的纳税人。

凡在韩国境内定居或居住满一年的个人，为居民纳税人。

被国内居民或国内公司雇佣但在境外工作的行政人员、经理和员工，也属于居民纳税人，居民纳税人应就其全球所得纳税。

除居民纳税人之外的为非居民纳税人，非居民纳税人只就其国内取得的所得纳税。

２应税所得、非应税所得和免税所得１．应税所得居民纳税人来源于世界范围内的收入为应税所得，非居民纳税人来源于韩国的收入为应税所得。

对非居民纳税人收人的定义与对居民纳税人收入的定义有些相似，但前者的范围要比后者广泛。

２．综合所得税制和分类所得税制居民纳税人和非居民纳税人的收入按照综合所得税制和分类所得税制纳税。

根据综合所得税制，不动产租赁所得、营业所得、工资薪金所得、临时性的资产收益以及其他所得均应加总按照累进税率纳税。

利息和红利在１９９７年之前是综合纳税的，１９９７年之后暂时排除在综合所得税制之外。

目前，利息和红利分别按照２２％和２０％的税率缴纳预提所得税。

根据分类所得税制，资本收益，退休收入和伐木收入分别按照不同的税率征税。

３．综合所得综合所得是指根据综合税收制度课税的所得，包括不动产租赁所得、营业所得、工资和薪金所得、偶然财产所得和其他所得。

（１）利息所得。

包括：①在一个纳税年度内，拥有政府或国内、国外公司发行的债券和证券取得的利息和贴现收入；②在一个纳税年度内，取得的国内外存款和分期储蓄的利息和贴现收入；③除海外证券投资信托取得的利润以外，获得的所有来自信托投资的利润；④非商业贷款取得的利息；⑤低于５年期的储蓄性质的保险费。

（２）股息所得。

包括：①从本国或外国公司取得的股息、盈余分配和施工期间取得的利息；②从非公司实体，如私人协会或基金会取得的盈余分配；③设定的股息和盈余分配（见４．１．３中的５．中的（２）股息所得）；④按公司税法规定分配的股息；⑤除了从韩国证券市场或韩国场外交易市场获得的利润或损失以外，还包括从证券投资信托所取得的利润分配，其中不包括从国内公司取得的公共物品和公司债券的投资信托收益。

关于韩国的遗产税问题详解遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。

理论上讲，遗产税如果征收得当，对于调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有一定的意义，并能够防止贫富过分悬殊。

韩国最早从1934年起就开始征收遗产税，历史经过多次改革至今已经成为国家税收的重要组成部分之一。

今天华威济州就给大家介绍一下遗产税相关的详细知识，在韩国遗产税涉及到的方面及资产较为复杂，在这里我们只介绍大众百姓，标准韩国式家庭在遗产继承方面应缴纳的税费做一说明。

为了便于客户理解，我们以举例说明的方式形象的描述一下遗产税的相关问题。

我们先来看一个公式：遗产税=（总遗产价额-债务额-总括抵消金额-其他抵消金额）×税率总遗产价额：被继承者的不动产，如存款，保险，股票等所有资产。

总括抵消金额：被继承者有配偶和子女时（10亿韩币），仅配偶或子女一方健在时（5亿韩币）。

下面是实际案例：继承人现况：配偶和成年子女3名（儿子1名，女儿2名）继承财产现况：按遗言要求，现有的高层公寓（标准市价4亿）给配偶，商铺（标准市价6亿）和保险金（2亿）给儿子，存款（3亿）和债务（1亿）分配给2个女儿。

生前赠与财产：现金1亿计算明细：继承资产总价额：4亿+6亿+2亿+3亿+1亿=16亿遗产税计税价额：16亿-[1亿（继承的债务）+500万（葬礼费用）] = 14亿9500万遗产税征收标准：14亿9500万-10亿8000万（继承抵消）= 4亿1500万遗产税计算税额：7300万最终缴纳税额：7300万-（700万+660万）= 5940万对于以上几组数字我们用最白话的方式加以解释说明A．在遗产税计税价额中，1亿元的债务，各种公共支出费用，葬礼费用（500万）是作为纯继承财产的支出来计算的，在葬礼费用方面最少可以抵消500万，如果有各种支出发票凭证，则葬礼费用最多可以抵消1000万元。

在此，我们取最小金额500万计算。

最新整理韩国房地产税收制度对我国的启示韩国房地产税收制度对我国的启示中国大陆房地产税即将开征的消息一直是大家xx的热点问题，20xx年中国财政部表示，税制度改革的重点包括对房地产税种进行简并，逐步在全国推开房产税。

笔者认为，韩国的房地产税收制度，能抑制房价的快速上涨，能提高税收征收的效率，对我国开征房地产税有一定的启示。

1、韩国房地产税收制度的主要分类和特点韩国房地产税主要分为两类，一是物业税，二是综合房地产税。

（1）物业税物业税是地方税收。

按照韩国税法，凡是拥有不动产的持有人都应缴纳物业税；在计税依据上，依照土地、建筑物、住宅的市价标准价值，采取逐年提升课税标准的方法，标准价值是地方政府每年6 月1日评定并公示的房地产价格，但这一公示价格往往比市场价格要低很多；在征税税率上，针对不同类型的土地、物业等设置不同的税率，对农田实行特别优惠，税率只有0.07%；而对高尔夫球场、别墅等奢侈场所实行较高税率，税率为4%；在用途上，物业税主要用于当地教育，公共设施、地方政府公共开支等。

（2）综合房地产税综合房地产税是中央税收。

针对价值较高的土地和住宅物业产权人，住宅包括房屋所隶属的土地；在计税依据上，拥有房产总价值超过9亿韩元的家庭，除了要交物业税，还要额外交综合房地产税；在征税税率上，税率从0.5%-1%不等，随税基增大而上升；在用途上，综合房地产税收入会被分配到各个地方政府，以缩小地域之间的差距。

2、中国房地产税收制度中存在的主要问题中国房地产税收制度是在经济体制改革的过程中形成的，不可能很完善，随着社会经济的发展和形势的变化，一些问题总会暴露出来，主要表现在以下几个方面。

（1）赋税结构不合理中国房地产税收制度一个显著特点是“重流转、轻保有”。

税费主要集中在开发、投资、流通等环节，各种税费构成开发成本，开发商通过提高房产销售价格把税负转嫁给购房者，引起房价上涨；在保有期间的税负过低，大量个人的非营业性房产被排除在赋税范围之外，刺激了各类投资者对房地产的需求，大量闲散资金涌入房地产市场，导致房价虚高。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

韩国房产税其实就是不动产税。

在房产税征收之前，韩国已经有了财产税，比如一套1亿韩元以上的韩国房产每年要征收0.5%的财产税，不过由于征税的标的房价不到市场价的50%，所以实际税率只有0 .2%左右。

韩国房产税是在财产税之上额外征收，主要面对高端住宅，意在打压高房价,促进财富的再分配。

虽然综合不动产税是国税，但韩国政府把税款分配到各个地方政府，帮助缩小地域之间的经济发展差距。

根据济州岛淘房网给出的报告，韩国政府从2005年开始征收综合不动产税。

征税对象是6亿韩元以上的住房，税率是1%至3%。

但由于征税的标的房价是市场价的60%至70%，实际税率要低很多。

在2007年，综合不动产税实际税率达到最高峰的0.87%。

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。

而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

世界各国房产税征税一览表1、新加坡：由新加坡国内税务局对所有房产征收，自住房产的物业税率是4％，其他类型的房产物业税率是10％。

 2、日本：日本财产税主要是对房地产等不动产征收的不动产取得税、固定资产税、城市规划税、注册执照税等，同时还有遗产继承税与赠与税。

固定资产税的标准税率为14％。

 3、韩国：韩国的财产税和综合土地税达到惊人的30％。

而韩国在接下来的两年内，还有可能进一步调整房地产税率。

财产税和土地税将会被整合为资本收益税，税率将增加为：第二套房产为50％，而第三套房产为60％。

 4、奥地利：房产持有人每年根据评估市场价值的1％缴纳不动产税。

如果土地没有建造房屋，土地持有人根据土地的评估价值再缴纳1％不动产税。

这意味着未开发土地实际需要缴纳2％的税。

 5、比利时：比利时的房产都要评估其名义租赁价值，然后根据地点，每年分别征收名义租金的30％-50％不动产税。

 6、丹麦：不动产税根据房产（包括土地）价值缴纳，税率最高不超过2.4％，根据地点不同而改变。

 7、芬兰：不动产税地区不同税率不同，税率在0.5％-3％之间。

根据税务机构的评定值纳税。

农田和森林免税。

 8、法国：持有不动产者，每年按3％的公平市场价值（fairmarketvalue）缴纳不动产税。

公司将自己房产装修后出租，按税基的84％缴纳15％-30％营业税。

税基包括公司房产的出租价值，或16％的公司所付出租金。

 9、德国：不动产税根据评估市场价值的1％-1.5％征收。

 10、爱尔兰：房地产投资收益税参照爱尔兰公司税，按扣除合理费用后收益的20％纳税。

包括买卖房地产公司的股票。

 11、意大利：不动产税按照税务评估市场价值的0.4％-0.7％征收。

 12、荷兰：不动产税按照税务评估市场价值的0.1％-0.3％征收，对房主和使用者双方征税。

 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

韩国严控高房价：要求高官只留一套房作者：暂无来源：《读报参考》 2020年第32期“我们一直支持一家只有一套房，对于拥有多套住宅的家庭，或者不客气地说，对于那些投机分子，政府决不会屈服。

”9月16日，在韩国国会举行的经济质询会上，韩国总理丁世均强烈批评多套住宅持有者及“炒房人”。

目前的韩国，房价早已不是简单的经济问题，而是迫在眉睫的政治危机。

房价失控加速2013年朴槿惠上台后，为刺激经济，放松了房价监管政策，让人们更容易获得抵押贷款。

手头有了钱，民众便去买房，从而重振了房地产和建筑业。

负面作用是“炒房团”的出现。

2015年，首尔房价增速出奇地达到5.9%，此后一路飞涨。

2014-2016年间，许多不愿意贷款的无房家庭一直持观望态度，他们寄希望于自由派政府上台，并制定政策控制房价。

2017年上台的文在寅,看起来是他们等待的人，他的核心承诺，正是为所有韩国人提供一个只要勤奋工作就可以养家糊口、买得起房的公平社会。

为此，新政府出台了“提高房产税”“收紧贷款规则”“限制用于买房的抵押贷款”等20多项政策。

但这些政策并未取得成效，房价就像脱缰野马般失控。

韩国国民银行发布的数据显示，2017年以来，首尔房价飙升52%，一套公寓的平均价格从6亿韩元（约合350万人民币）上升到9.26亿韩元（约合540万人民币），增幅大大超过朴槿惠任内的29%。

文在寅刚上台时，如果一个家庭零开销，平均要攒11年钱才能在首尔买房，现在这个年限延长到了14年。

此外，文在寅政府的主要逻辑是通过增加买房难度来控制房价，这无异于将有买房刚需的家庭“逼到绝境”。

批评人士认为，现任政府的政策对不需要贷款的富人没有多大影响，反而使普通人买房更加困难。

高房价引众怒7月10日，韩国政府针对拥有多套房产的家庭颁布惩罚性措施：持有多套房产者在出售二手房时，最高需要支付买卖差额的72%作为转让所得税；购买新房时，需要支付最高12%的契税；综合房产税率也上调至6%。

案例9：韩国房地产税收调控经验纵观韩国上世纪60 年代以来的调控历程，主要经历了三个阶段：一、1968-1978 年：征收土地转让所得税、提高土地转让所得税率、实行限购和限价、限定小户型开发比例。

（一）目的抑制京釜高速公路沿线的土地投机导致的地价大幅上涨、打击企业囤积土地，并增加国家基础设施建设基金。

（二）细则1967 年11 月，韩国政府颁布《关于抑制不动产投机的特别措施税法》，规定将首尔、釜山、大邱、仁川、光州和相邻的市邑及以高速公路为中心的4000 米以内的地域，按土地转让收益的50%收取土地转让所得税。

1973-1974 年，韩国政府提高对奢侈性财产及企业非经营用地的财产税率，并规定企业非经营用土地容积率低于0.1（城市地区为0.2）的部分，按25%缴纳特别法人附加税（未登记土地税率为35%）。

1976 年12 月，韩国政府再次修改的所得税法，缩小转让所得税的免税范围，甚至对首套的高级住宅也要征税。

1978 年颁布《抑制不动产投机和稳定地价的综合对策》（即8·8 措施），将全国的土地转让所得税率从30%提高到50%，对持有未满2 年的土地征收70%的土地转让所得税，对未登记的土地按100%征收。

同年还出台了《宅地申请制度》和《商品房上限价政策》，实施限购限价，并规定住房开发用地的40%用于建造85 平方米以下的小户型（1981 年这一比例提高到50%，1992 年又提高到75%）。

（三）效果尽管这段时期韩国政府密集出台各项调控政策，但土地价格快速上涨的势头并没有得到遏制。

1964-1974 年，韩国的地价年均涨幅达到50%。

1975-1980 年，地价年均涨幅为27%，其中1978 年达到全国地价涨幅达到49%。

同时，土地资源日益集中，据统计80 年代末，韩国62.5%的土地资源掌握在5%的人手中。

二、1986-1990 年：开征超额土地保有税、综合土地税及土地超额利得税。

（一）目的解决土地分配不均、过度集中于少数人的问题，打击土地囤积和投机。

国外房产税如何征收？国外是怎么交房产税的？国外房产税如何征收？1、美国房产税首先来说一说美国，美国的房产税地区不同房产税率是不一样的，美国房子要出租，照样收税，税率是租金的30%左右。

如果房产转让还要收15%的资本得利税还有交易价格1%～5%的营业税。

如果房子是按揭购买还要对贷款额征收0.35%的印花税另外加0.002%的无形税。

对按揭购房者房地产税通常由银行代缴。

2、英国房产税英国的房产税规定的比较完善而且随着社会的发展还在不断的调整和修改当中英国房产税的基本制度包含：纳税主体、征收范围和征税对象、税率、税基、免税规定。

在英国买了房子并不一定就买了土地，有的房屋土地仅有一定期限的使用权。

独立房屋土地所有权与房产所有权可以统一。

3、法国房产税根据法国税法如果是法国公民和欧盟公民在法国境内连续居住超过183天，就要对他（她）在法国以及世界各地的财产征税，如果在法国境内居住不超过183天则只对在法国境内的财产征税。

财产税实行六级累进税率制。

2010年财产税的起征点为790000欧元：这是包括所有房地产在内的各类财产的总价值：这一标准大约是法国法律规定的45年的最低工资。

国外是怎么交房产税的？1、美国是税收制度相对比较完备的国家，纷繁复杂的税收支撑起庞大的公共财政支出，房产税即是其中重要的一项。

美国的房产税在评估中力求反映市场价值，在征收过程中强调灵活原则，这在一定程度上对房地产投机行为起到了遏制作用。

2、虽然美国各州和县的房产税率不尽相同，但房产税的计价方式是由房产评估总额乘以房产税率而得，大抵都在1%上下，而且一般都是在年初时征收。

由于房产税率相对固定，房产评估价值就成为决定房产税多少的关键。

3、美国的房产税每年都会进行评估，以力求充分反映房产在市场中的应有价值。

一方面，评估值是以同等地段和类型房屋的成交价格为参考，只有成交的价格才能真正反映房屋的市场价值，而评估值也不会高出参考房屋的成交价格。

房产税的征收我们要注意下税费的征收方式，可以根据房屋的面积、房价等问题来进行税费的征收和交纳。