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第一章总论本章重要考点回顾一、法和法律1.法的本质：法是统治阶级意志的体现。
2.法的特征：法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性。
还具有自己的特征。
①法是经过国家制定或认可才得以形成的规范——国家意志性;②法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵循的效力——强制性;③法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范——利导性;④法是明确而普遍适用的规范——规范性。
二、法律关系的要素——3要素：法律关系的主体、客体、内容1.法律关系的主体包括4类：公民(自然人)、机构组织、国家、外国人及外国社会组织。
2.法律关系的内容：是指主体各方所享有的权利和承担的义务。
3.法律关系的客体：是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。
包括4类：物、精神产品、行为、人身。
三、法律事实法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。
四、法的形式和分类(一)法的形式(二)法的分类根据不同的标准，可以对法作不同的分类。
五、经济纠纷解决途径(一)途径的选择(二)仲裁与诉讼关系：有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
六、仲裁(一)仲裁的特征(二)仲裁的适用范围1.适用于：根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。
2.不适用：（1）关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；下列纠纷不能提请仲裁：（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。
（1）劳动争议的仲裁；下列仲裁不适用于《仲裁法》（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。
(三)仲裁的基本原则1.自愿原则。
当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。
没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
2.合法合理原则。
3.独立仲裁原则。
仲裁机关不依附于任何机关而独立存在。
初级会计师考试《经济法基础》高频考点汇总【八】考点：财务会计报告1.企业财务会计报告的构成（1）企业财务会计报告按编制时间分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
（2）年度、半年度财务会计报告应当包括：①会计报表；②会计报表附注；③财务情况说明书。
【提示】会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。
（3）季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表（至少应当包括资产负债表和利润表，国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。
2.对外提供企业财务会计报告的要求（2020年调整）（1）企业应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定，及时对外提供财务会计报告。
（2）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。
【提示】国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。
（3）有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。
（4）对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、总会计师（主管会计工作的负责人）、会计机构负责人（会计主管人员）签章。
【相关链接】代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
（5）单位领导人对财务会计报告的合法性、真实性负法律责任。
考点：账务核对与财产清查1.账务核对各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
对账工作每年至少进行一次：（1）账证核对核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
2024年初级会计《经济法基础》高频考点总结2024年初级会计《经济法基础》高频考点总结随着经济全球化和信息化的加剧，经济法律问题越来越受到人们的关注。
在初级会计职称考试中，《经济法基础》是一门重要的科目，其涉及的知识点广泛而深入。
本文将根据近年来的考试趋势，总结《经济法基础》中的高频考点，为广大考生提供备考参考。
一、经济法律关系1、经济法律关系的要素：主体、内容和客体。
2、经济法律关系的产生、变更和终止。
3、法律责任的概念及承担方式。
二、知识产权法1、专利权：专利申请、审查、授权、保护及侵权行为。
2、商标权：商标注册、使用、转让、许可及侵权行为。
3、著作权：作品著作权、软件著作权及侵权行为。
4、知识产权保护的国际法律制度。
三、竞争法1、反不正当竞争法：主要规定市场公平竞争行为，禁止不正当竞争行为。
2、反垄断法：主要规定市场垄断行为，防止市场垄断对竞争的限制。
3、竞争法律责任：包括民事责任、行政责任和刑事责任。
四、合同法1、合同成立：要约与承诺、合同的形式和内容。
2、合同效力：有效合同、无效合同和可撤销合同。
3、合同履行：合同履行原则、违约责任及违约行为的救济方式。
4、合同变更和转让：合同变更的原因和程序、合同转让的原因和程序。
五、税法1、税收法律制度：税收原则、税种设置、税收征管等。
2、流转税法：增值税法、消费税法、关税法等。
3、所得税法：企业所得税法、个人所得税法等。
4、财产税法：房产税法、车船税法等。
5、税收征管法：税务管理、纳税人的权利和义务等。
六、劳动法1、劳动法律关系：劳动法律关系的内容和特征、劳动合同的要素。
2、劳动者的权利和义务：劳动者的基本权利和义务、劳动者的劳动合同履行等。
3、劳动法的特殊规定：女职工、未成年工的保护，工作时间与休息休假制度等。
4、劳动争议的处理：劳动争议的解决方式、劳动争议的仲裁和诉讼等。
七、经济法律责任1、经济法律责任的概念和特征。
2、经济法律责任的承担方式：民事责任、行政责任和刑事责任。
2024初级会计职称《经济法基础》考试重点题型汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金2.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万元，现在王某和李某Ii:换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，已知当地规定的契税适用税率为4%，则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（）。
A.王某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)B.李某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)C.王某应纳契税=50X4%=2.0(万元)D.李某应纳契税=70X4%=2.8(万元)3.根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是（）。
A.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额C.各单位应当按照规定定期结账D.结账时，应当结出每个账户的期末余额4.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。
2021年8月16日，丙公司向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款，丙公司拟行使追索权。
要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（）。
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第五章所得税法律制度第一节企业所得税法律制度一、企业所得税纳税人1.企业所得税纳税人：我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。
【提示】法人属于企业所得税纳税人，“个体工商户、个人独资企业、合伙企业”等非法人企业属于个人所得税纳税人。
2.分类（1）居民企业：（2）非居民企业：非居民企业（有限纳税义务）是指依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
【单选题】（2020 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C『答案解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的『正确答案』C『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得『正确答案』ABD『答案解析』选项 C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。
初级会计职称《经济法基础》重要考点关键信息项：1、税法相关考点增值税消费税企业所得税个人所得税2、经济法相关考点劳动合同与社会保险法律制度支付结算法律制度其他相关经济法律制度11 税法相关考点111 增值税增值税是《经济法基础》中的重点内容。
需要掌握增值税的征税范围，包括销售货物、提供应税劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
了解增值税的税率和征收率，以及一般纳税人与小规模纳税人的划分标准和计税方法。
同时，要熟悉增值税的进项税额抵扣、销项税额计算、应纳税额的计算和税收优惠政策。
112 消费税消费税的征税范围、税目、税率是重要考点。
掌握从价计征、从量计征和复合计征的计算方法，以及消费税的纳税环节，如生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节等。
了解消费税的税收优惠和特殊规定。
113 企业所得税企业所得税的应纳税所得额计算是关键。
包括收入总额的确定、不征税收入和免税收入的区分、各项扣除项目的标准和限制，如职工薪酬、业务招待费、广告费和业务宣传费等。
掌握资产的税务处理、税收优惠政策以及企业所得税的应纳税额计算和纳税申报。
114 个人所得税个人所得税的综合所得、经营所得、利息股息红利所得等各类所得的征税范围和计税方法需要重点掌握。
了解个人所得税的扣除项目、税率表和税收优惠政策，以及个人所得税的纳税申报和汇算清缴。
12 经济法相关考点121 劳动合同与社会保险法律制度劳动合同的订立、履行、变更、解除和终止是重要内容。
掌握劳动合同的必备条款和约定条款，试用期、服务期、竞业限制等特殊规定。
了解社会保险的种类、缴费基数和比例，以及社会保险待遇的享受条件和支付标准。
122 支付结算法律制度支付结算工具，如票据（汇票、本票、支票）的种类、出票、背书、承兑、保证、付款等法律规定要熟悉。
掌握银行结算账户的开立、使用和管理，以及支付结算的方式和流程。
了解支付结算的法律责任和风险防范。
123 其他相关经济法律制度包括会计法律制度、税收征收管理法律制度、经济纠纷的解决途径等。
《经 济法 基础》知识点 汇总第一章初级会计职称《经济法基础》知识点:法的本质与特性１.法的本质法是统治阶级的国家意志的体现。
(１)法只能是“统治阶级”意志的体现；(2)法是由统治阶级的物质生活条件决定的,是社会客观需要的反应;（３)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个组员个人意志的简单相加;（4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。
2.法的特性(1)法是通过国家制定或者认可才得以形成的规范，具备“国家意志性”。
（2）法是凭借国家强制力的确保而取得普遍遵行的效力,具备“强制性”。
（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范,具备“利得性”。
(4)法是明确而普遍合用的规范,具备“规范性”。
【注意】本质与特性是一回事，无需尤其辨别。
初级会计职称《经济法基础》知识点:法律事实概念：法律事实是法律关系发生、变更和消亡的直接原因。
分类标准:是否以当事人的意志为转移类别:法律事件和法律行为(一）法律事件(不以当事人的意志为转移)１．自然现象(绝对事件):地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害+生、老、病、死及意外事故。
2．社会现象(相对事件):战争、重大政策的变化等。
【注意】法律事件的出现不以当事人的意志为转移,具备不可抗力的特性。
(二)法律行为（以当事人的意志为转移)分类标准分类内容代表行为行为是否合法合法行为与违法行为 行为的体现形式积极行为与悲观行为 意思表示行为 行为是否通过意思表示作出非表示行为拾得遗失物、发觉埋藏物单方行为遗嘱、行政命令主体意思表示的形式多方行为行为是否需要特定形式或实质要件要式行为与非要式行为主体实际参加行为的状态自主行为与代理行为 是否存在看待的给付有偿行为和免费行为 补充法律行为间的依存关系主法律行为和从法律行为买卖+确保协议【注意1】人的行为并非都是法律行为。
【注意2】请大家重点掌握“法律事件”与“法律行为”的辨别，并看清题目问法。
第一章、总论1、法与法律的概念：法是由国家制定（大陆法系）或认可（英美法系），并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。
法的本质：法是统治阶级意志的体现，国家意志是法。
2、法的特征：①法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；②法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；③法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；④法是明确而普遍适用的规范。
国家强制力是以国家的强制机构为后盾。
（军队、警察、法庭、监狱）3、法的形式：①宪法。
由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定；②法律。
由全国人民代表大会及其常务委员会；③行政法规。
由国家最高行政机关——国务院制定；④地方性法规。
由省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会，最低到较大的市人大；⑤自治法规。
由民族自治地方的人民代表大会制定，（广西、内蒙古、宁夏、西藏、新疆）⑥特别行政区的法。
由全国人民代表大会制定的特别行政区；⑦行政规章。
由国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市及某些经济特区市的人民政府。
行政规章分为部门规章和政府规章——部门规章：国务院所属部委；《会计从业资格管理办法》；政府规章：有权制定地方性法规的地方人民政府；最低到较大的市；⑧国际条约4、法的分类：①成文法和不成文法：根据法的创制方式和发布形式；②根据法和普通法：根据法的内容、效力和制定程序；③实体法和程序法：根据法的内容；④一般法和特别法：根据法的空间效力、时间效力和对人的效力；⑤国际法和国内法：根据法的主体、调整对象和形式；⑥公法和私法：以法律运用的目的为划分5、从逻辑结构上看，法律规范通常由假定、处理、制裁三部分构成。
法律规范的种类：①按法律规范的性质和调整方式分类，将法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；②按法律规范的强制性程度的不同可分为强制性规范和任意性规范。
6、法律关系：法律关系是由法律关系的主体、内容和客体三个要素构成。
初级会计职称考试《经济法基础》考点第四章增值税、消费税、营业税法律制度
第一节增值税法律制度
增值税纳税人
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
(一)纳税人
增值税的纳税人在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
对境内的理解(1) 销售货物的起运地或者所在地在境内;(2) 提供的应税劳务发生在境内。
特定的纳税人单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，承租人或者承包人为纳税人。
(二)纳税人的分类
一般纳税人认定双标准：(1)质量标准：会计核算健全;(2)数量标准：年销售额达标。
一般纳税人(必须认定)(1)会计核算健全、年应税销售额在50 万元以上的生产性纳税人;
(2)会计核算健全、年应税销售额在80 万元以上的非生产性纳税人。
小规模纳税人(1)不同时符合以上两个标准的企业;(2)个人(除个体。
