增值税发票管理系统培训演示共46页

发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人

人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；

税务机关报税情况统计\税务机关报税情况统计表查询
增值税专用发票存根联查询\增值税普通发票存根联查询\增
发票开票明细查询、
值税专用发票存根联物品明细查询\增值税普通发票存根联
物品明细查询
清卡历史记录查询、登录一窗式查询系统、验签未通过查询、
用户完税证查询、用户监管数据查询 企业报税汇总数据下载、普通发票比对接口文件下载、发票
02
系统介绍-功能模块
增值税发票管理系统V2.0
增值税发票管理系统V2.0
发发 行票 管管 理理
抄 报 管 理
发税 票收 认编 证码 管管 理理
成 品 油 库 存 管 理
红 字 信 息 表 管 理
查 询 统 计 管 理
税 控 设 备 应 用 检 测
基 准 版 本 号 维 护
服 务 评 价 管 理
系 统 工 具 管 理
增值税发票税控系统V2.0
二级菜单 用户注册登记
三级菜单
注册登记变更
税控设备登记
税控设备写盘
税控设备管理
税控设备重写 变更写盘标志
企业发行结果通知书
税控设备更换 税控设备丢失被盗损毁
税控设备注销
税控设备强制擦除 纳税人用户注销
税务数字证书管理
一体化变更 风险纳税人管理 消费税白名单管理 通用Ukey证书管理
无
审核申请记录查询 企业版本号查询 一体化变更查询
单张发票真伪鉴别查询
发票真伪鉴别情况统计 审核授权查询
企业版本号查询 一体化变更进度查询
认证结果查询、认证发票查询、补录结果查询、补录发票查 询
认证结果统计、统计数据查询 审核日志查询
开票软件及税收分类编码使用版本查询 变更状态查询、变更情况统计

增值税发票常识讲解
❖ （1）农业生产者销售的自产农产品 ❖ 包括：制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养
（2）避孕药品和用具 ❖ （3）古旧图书；是指向社会收购的古书和旧书。 ❖ （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 ❖ （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 ❖ （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 ❖ （7）销售的自己使用过的物品：指其他个人自己使用过的物
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的 承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
3.低税率11% （1）交通运输服务 （2）邮政服务 （3）基础电信服务 （4）建筑服务 （5）不动产租赁服务 （6）销售不动产 （7）转让土地使用权
4.低税率6% （1）现代服务（租赁服务除外） （2）增值电信服务 （3）金融服务 （4）生活服务 （5）销售无形资产（转让土地使 用权除外）
营改增部分
增值税发票常识讲解
1、增值税专用发票
2、增值税普通发票
增值税发票常识讲解
1、微信发票助手 2、发票查验
增值税发票常识讲解
（一）分类目的与标准 1.划分目的：
①有利于税务机关加强重点税源管理， ②简化小型企业的计算缴纳程序， ③有利于对专用发票正确使用与安全管理要求的落实。 2.两个标准：销售额大小、会计核算水平 对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账 簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的 纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记

(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》 的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补 充通知 （ 国税发[2007]18号）
国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有 关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂 行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)
徐汇区税务局纳税人学校5
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票 增值税专用发票 增值税普通发票 货物运输业增值税专用发票 机动车销售统一发票(二手车) 商业零售业统一发票
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的 单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方 应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺 序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位 财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向 收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、 第二十二条）
徐汇区税务局纳税人学校13
发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直 辖市内开具。 （《发票管理 办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用 区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄 或者运输空白发票出入境。 （《发票管理 办法》 第二十六条）
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规 定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票 存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满， 报经税务机关查验后销毁。（《发票管理 办法》第 二十九条）

增值税发票综合服务平台新旧版本重大差异（一）：
序号 1无 2无
现有系统
3无 4无 5无 6无 7无
新增
系统2.0版 抵扣勾选增加确认签名操作 抵扣勾选可根据实际情况调整有效抵扣税额或不抵 扣 出口转内销发票勾选和查询 增值税发票全生命周期展示 注销勾选 发票下载 风险管控（含风险纳税人、黑名单企业、违法违章 信息、走逃失联企业、异常扣税）
本功能提供对逾期发票（所属期所在自然月1日360天前开具的发票 ）抵扣申请和对审核通过的逾期发票进行抵扣勾选的功能，主要含逾期抵 扣申请和逾期抵扣勾选。
先向税 局申请
通过审批 及后台处 理后可进 行勾选
常见问题
1、逾期发票申请后，需要得到省级税务机关审核通过并通过后台比对后，才可 继续在逾期发票勾选功能中查询并勾选。
2注销勾选
对于有需要注销勾选的企业，首页新增了注销勾选按钮。注销勾选后可 在所属期所在自然月进行确认签名（正常是次月才可进行确认签名）。注销勾 选后还可撤销注销勾选。
3首页可选择年份、月份查看往期申报情况
二、抵扣勾选
本功能主要提供按照税款所属期查询、逐票勾选（支持同时勾选多份
发票）的操作方式实现纳税人勾选用于申报抵扣的增值税进项发票（包括 增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费发票）的功能。
确认平台 企业版版
01
一、概括总览
02 二、业务功能介绍
2
企业版增值税发票综合服务平台为纳税人 提供了增值税等发票的网上抵扣勾选、退税勾 选、代办退税勾选、成品油消费税申报、勾选 库存、进销项发票查询和下载等功能。
是增值税发票选择确认平台的升级版，较 老版本功能更加强大，并且界面风格也得到了 优化！
可查看非正 常发票勾选

3、勾选统计的频率为每天准时执行，新增勾选认证数据和扫描认证的代办退 税数据会触发报表更新。其中，勾选认证或扫描认证的代办退税数据会准实时 在本统计表中体现，请您关注统计表上方的“报表更新时间”。
三、退税勾选
本功能仅外贸企业、外综服企业具有该功能权限。主要提供按照开票
日期查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳税人 选择可退税的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票）的功能。
发票）的操作方式，实现纳税人选择相应申报期内用于申报不抵扣的增值 税进项发票清单信息（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行 费发票）的功能。
常见问题
1、进行不抵扣勾选的发票，申报期结束后，以后所属期不可再进行抵扣。 2、已抵扣勾选后，撤销后才可以进行退税勾选。 3 、没有在平台查找到该张发票，可以扫描抵扣联，然后再去综服平台。
可更改有 效税额
更多 条件
可拖动并 查看发票
明细
点击这里可查 看发票的全生 命周期信息
本功能针对发票数据量较大、逐票勾选模式不太适用的状况给纳
税人提供的一项优化服务。通过文件导入的形式实现批量勾选，达到提 高发票勾选效率、降低勾选工作量的目的。
本功能主要提供按照税款所属期查询和逐票勾选（支持同时勾选多份
本功能提供对出口转内销发票抵扣勾选的功能。
同一发票代码号 码可对应多个转 内销证明编号
该功能主要向用户提供： 1）对当前税款所属期所认证数据进行统计申请、统计查询以及确认签名三大功能； 2）查看当前、历史税款所属期可用于申报抵扣的发票汇总统计表及异常发票统计表； 3）发票清单查询与查询明细下载。
本功能提供对逾期发票（所属期所在自然月1日360天前开具的发票 ）抵扣申请和对审核通过的逾期发票进行抵扣勾选的功能，主要含逾期抵 扣申请和逾期抵扣勾选。

• 3、勾选统计的频率为每天准时执行，新增勾选认证数据和扫描认证 的代办退税数据会触发报表更新。其中，勾选认证或扫描认证的代办 退税数据会准实时在本统计表中体现，请您关注统计表上方的“报表 更新时间”。
三、退税勾选-发票退税勾选
• 本功能仅外贸企业、外综服企业具有该功能权限。主要提供按照开票 日期查询和逐票勾选（支持同时勾选多份发票）的操作方式，实现纳 税人选择可退税的增值税进项发票清单信息（包括增值税专用发票） 的功能
B.购进数据选择
成品油经销企业将取得的增值税专用成品油发票、海关进口专用缴款 书信息进行选择确认，采集成品油油品数量，实现购进油品录入的功
能，为开具增值税成品油发票提供库存。开具的某一商
品和服务税收分类编码的油品，应不大于所勾选确认的成品油专用发 票、海关进口专用缴款书信息中对应的同一商品和服务税收分类编码 的油品总量。
五、进项发票查询—单票查询
• 进项发票查询：该功能主要向用户提供发票明细的查询功能，分为单 票查询、发票查验、未到期发票查询。
• 单票查询：查看发票认证情况及明细信息（仅针对于进项发票明细查 询）
进项发票查询—未到勾选日期发票查询
未到勾选日期发票查询：查看未到期发票明细信息（仅针对于进项发票）
进项发票查询—出口转内销发票查询
增值税小规模纳税人也可登录该平台，但功能模
块主要为进项发票查询、税务事项通知书、成品油消费税管理 （仅成品油企业）、发票下载和档案信息维护，不可进行相关 发票勾选操作。
可勾选的发票类型： 增值税专用发票 机动车统一销售发票 增值税电子普通发票 （通行费）
可勾选的发票类型： 增值税专用发票 （代办退税专用发票除外）
3
主要变化请特别关注：
• 扫描认证也要去签名确认

33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式。
35、不要以为自己成功一次就可以了 ，也不 要以为 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
Байду номын сангаас增值税发票管理系统培训演 示
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
31、只有永远躺在泥坑里的人，才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭，生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍，就是一下子不要学很多。——洛克

序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》 的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补 充通知 （ 国税发[2007]18号）
徐汇区税务局纳税人学校25
(六)、增值税专用发票最高开票限额
增值税专用发票:申请正式版本变更需满足条件及提交资料 增值税专用发票:申请临时版本变更需满足条件及提交资料 增值税专用发票:申请数量变更需满足条件及提交资料
徐汇区税务局纳税人学校
(七)、增值税发票抄报税
一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申 报期内向主管税务机关报税，在申报所属月 份内可分次向主管税务机关报税。
徐汇区税务局纳税人学校
(一)、增值税发票的购买与验旧
1、税控发票； 2、普通发票； 3、增值税专用发票； 注：
发票用剩5张以下可以到发票发售窗口办理发票 验旧、购买新发票,需提供开具的最后一张正确开具 的发票原件及复印件。
徐汇区税务局纳税人学校
(二)、增值税发票开具
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
徐汇区税务局纳税人学校
序号
开具原因
申请方
处理
购买方是否做 进项转出处理
3
购买方所购货物不 属于增值税扣税项 目范围，取得的专 用发票未经认证
购买方填报《申请单》，并在《申请单》上 购买方 填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，
主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不 作进项税额转 出处理。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退 回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵 扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发 现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数 据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含 未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字 样，全联次留存。
二、《通知单》开具要求
票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒
收。
一、专用发票开具要求
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总 开具专用发票。汇总开具专用发票的。同时使 用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税 劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用 章。
二、《通知单》开具要求
二、《通知单》开具要求
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由 购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具 体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管 税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发 票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围， 取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申 请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应 蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出 具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须 在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申 请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应 蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具 的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容 的书面材料。
二、《通知单》开具要求
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方 的，销售方须在开具有误专用发票的当月或次 月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单 上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信 息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、 错误具体项目以及正确内容的书面材料。