中国高新技术企业杂志 2015年5月上 174
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验的基础上,军工行业对“首件三检制”做出了修改,如:GJB9001A-2001标准中取消了对首件三检中的互检要求,不再把互检作为对企业检验工作的一条硬性规定,对首件三检变为首件两检,GJB9001B-2009标准中继续沿袭了这一规定。
2010年9月30日发布的《武器装备质量管理条例》第三十六条规定:“武器装备研制、生产单位应当按照标准和程序要求进行进货检验、工序检验和最终产品检验;对首件产品应当进行规定的检验……”每个企业应从有利于加强质量管理、提高产品质量、增强企业效益的原则出发,结合企业的实际情况决定在首件检验中是否采用互检。
4 首件鉴定与首件检验的比较及联系4.1 首件鉴定与首件检验的比较通过对首件鉴定与首件检验进行比较,进一步理清两者在产品科研生产的具体应用。
首件鉴定与首件检验的比较见表1:表1 首件鉴定与首件检验对比表首件鉴定首件检验工作对象试生产的首件产品批量生产前的首件产品主要目的保证产品符合设计要求防止出现批量性不合格品检查重点鉴定过程能力检验产品质量实施人员首件鉴定小组操作者、检验员主要工作程序文件准备、监督制造、检验、开鉴定会、出鉴定报告、(需要时复验)自检、专检检验员工作质量首件鉴定的内容之一工作职责范围产品标识“首件鉴定”“首件”“首件鉴定合格证”“首件检验”“首件”质量记录首件鉴定目录;首件的生产过程的流程卡(工艺路线卡);首件生产过程原始记录首件鉴定检验报告;首件鉴定审查报告。
首件检验记录(包括实测记录)依据标准GJB908A-2008标准、相关企业标准工艺卡、检验卡、检验规范4.2 首件鉴定与首件检验的共同点首件鉴定与首件检验相同之处都是要对首件产品加工生产过程中的人、机、料、法、环、测(5M1E)等主导因素进行全面的检查,并对首件的实物质量进行检验,其主要检查内容包括:生产首件的工人是否持证上岗,生产首件的设备、工装是否符合规定要求;用于生产首件的外购产品(如原材料、元器件、部件)是否符合规定的要求;用于生产首件的工艺文件是否完整、有效;生产首件的环境是否符合规定要求;检验所用的检测设备和计量器具是否符合规定要求。
2015年第13期(总第328期)NO.13.2015 ( CumulativetyNO.328)1 港口集装箱装卸技术概述应用轮胎式门式起重机主要特点就是灵活性好,在集装箱装卸中发挥着重要作用,当前在世界范围内得到了普遍应用。
RTG在集装箱码头应用范围最广,是过去较长时期内一直应用的堆场机械设备。
但是,轮胎式起重机主要以柴油作为主要动力燃料,主要特点是消耗能源多、噪声大,与目前国家提倡节能减排的要求不相适应,并且轮胎式集装箱门式起重机排放大量废气存在较大的噪声污染,在建设绿色港口中不利于实现节能环保。
目前大部分港口都进行了RTG油改电技术改造,一些新建的码头之间使用ERTG技术。
其中RTG应用“油改电”技术有多种方法,如高架滑触线、刚性滑触线、电缆卷筒供电等,每一种方式都具有每一种方式的优点,分别可以应用于不同的工作场合,如小规模的集装箱港口较为适用电缆卷筒供电方案。
而大型集装箱码头则适用高低空滑触线供电技术,可以实现节能减排的目的。
上面提到的三种“油改电”技术主要应用电能,可以实现节能与环保。
当前,我国大部分港口都已实现了“油改电”改造,取得了较好的节能效果,使能源消耗下降了70%左右。
在RTG中应用“油改电”技术可以有效防止出现大气污染达到节能减排的目的,不再过多依赖对石油的需求。
在RTG中应用“油改电”技术得到了人们的认可,具有广泛的发展前景。
轮胎吊全名是轮胎式集装箱门式起重机,RTG是世界各大集装箱专业化码头堆场的主力设备,经“油改电”后的RTG被称为ERTG技术,采用了交流笼型异步电动机驱动和变频调速技术,输出转矩恒定,起升机构采用变频闭环矢量控制模式。
尽管这一技术提升了节能效率,但由于采用普通的变频调速技术限制了将势能转换成电能并回馈给电网的过程,造成新的能源流失,因此还有必要进一步探索其节能技术问题。
2 港口集装箱节能技术分析2.1 ERTG节能技术2.1.1 应用能量回馈技术。
锅炉进行严格的监督管理,锅炉的使用年限就会缩短,很多情况下会导致锅炉安全事故的发生。
很多企业的监管部门不认为锅炉是生产要素,忽视了锅炉的监督管理,没有掌握锅炉运行的数据和运行情况,锅炉的运行只交给司炉工,听之任之。
1.6 技术处理问题锅炉管理人员不重视锅炉的管理,造成了管理的混乱,这是引发锅炉安全事故的原因之一,除此之外,锅炉出现问题,司炉工就锅炉出现的问题向管理部门报告,大多数中小型企业没有专业的锅炉维修人员,修理人员的技术不足,对锅炉异常的原因分析不全面,只能保证锅炉表面上的正常运行,导致潜在的问题日积月累,最终酿成大祸。
2 锅炉安全问题的整治措施锅炉安全事故的处理不仅仅指的是安全事故以后的补救措施,最重要的是做好防范工作,从各个环节加强锅炉的监管,让锅炉的管理逐步形成一套完整、科学的规范,从源头上杜绝事故的发生。
笔者就上文提及的锅炉安全事故发生原因给出了以下四条整治建议:2.1 使用品质达标的燃料,控制水质在燃料的使用上,要保证锅炉使用二级以上的烟煤,严把燃料的购入渠道,保证煤炭的品质,坚决不使用劣质煤炭,只有保证锅炉的安全运行才能保证企业的经济效益;进入锅炉的水的水质要符合要求,就目前锅炉的供水而言,大多数的水都不符合锅炉对水质的要求,因此,要在水进入锅炉以前进行必要的处理,并在进入锅炉之前进行水质检验,符合水质要求再进入锅炉使用,另外,司炉工要定期对输水管道进行清垢处理,锅炉的设计也要进一步的改进,能够使水流正常循环。
2.2 控制锅炉的质量企业不应该为了单方面降低生产成本而自己改装锅炉或者采购置入劣质的锅炉,企业的管理者要清楚,节省的成本是有限的,遗留的安全隐患却是无穷的,因此,企业一定要从正规的锅炉生产企业购入锅炉,生产的企业必须具备《锅炉生产许可证》,在采购锅炉时,要向出售企业索要锅炉的实验数据和生产资料。
锅炉在安装时要按照规范安装,使用之前到质监部门备案。
2.3 规范操作司炉工是对锅炉进行直接监管的人员,因此,在司炉工上岗之前一定要对其进行岗位培训,一方面提升其操作管理技能;另一方面培养其责任感和安全意识。
2015年第13期(总第328期)NO.13.2015 ( CumulativetyNO.328)国内在建的由美国西屋公司设计的第三代核电站项目首次采用大型立式屏蔽泵作为压水堆核电站主冷却剂泵,其也是全球工业迄今为止最大的屏蔽泵,该泵尚未投入运行(下文简称“屏蔽主泵”)。
屏蔽泵作为一种无泄漏密封泵,多应用于化工及医药行业输送有毒有害液体、舰船及试验用小型核反应堆,但相较之核电站屏蔽主泵性能参数要小很多。
屏蔽主泵的推力轴承设置在泵体内部,与输送介质直接接触,并通过介质润滑。
与常规的油润滑推力轴承相比,立式屏蔽泵推力轴承不需要配套的油系统提供支持,并消除了润滑油带来的火灾风险、减小了整泵的空间需求。
屏蔽主泵无泄漏和低火灾风险的特点提升了核电站的安全系数,然而相当性能参数条件下,由于设备内部空间的制约和润滑剂黏度低等因素,给屏蔽主泵推力轴承的设计和制造增加了难度,同时也对运行和维护提出了更高的要求。
本文立足屏蔽主泵推力轴承的设计特点,探讨该泵推力轴承运行的关注点以及维护的要点。
1 屏蔽主泵推力轴承的结构和原理屏蔽主泵共有三个轴承,两个径向轴承和一个推力轴承,都在电机一侧,轴承采用水润滑方式。
径向轴承为圆柱形滑动轴承,主要用于平衡由水力、电磁等产生的径向不平衡力;屏蔽主泵推力轴承较之径向轴承结构要复杂得多,主要用于平衡由水力部件和转子自重所产生的轴向力。
屏蔽主泵推力轴承为双向推力轴承,推力轴承的推力盘与下部飞轮组合成一体,推力轴承上下两侧的推力瓦组件结构相同,均由六个推力瓦、六个正向平衡板、六个反向平衡板、基础环和销钉、弹簧、螺钉等部件组成。
屏蔽主泵启动时,随着推力盘转动速度的提升,推力盘与推力瓦之间快速形成水膜,两者之间的摩擦由干燥摩擦转变为液态摩擦(即通过液膜接触)。
正常运行时,轴向载荷通过推力盘依次传递到轴瓦、平衡板、基础环。
每个推力瓦的正下方是正向平衡板,轴瓦与平衡板之间通过球面相接触,六个正向平衡板和六个反向平衡板错位布置、首尾相搭接,相互传递力矩,使各轴瓦所承受的载荷趋于平衡。
2015年第13期(总第328期)NO.13.2015 ( CumulativetyNO.328)深基坑支护技术采用了加固和支撑技术。
在建筑工程地下空间施工中,这种技术可以通过加固及支撑保护使得地下工程结构更加稳定,对整个工程的安全性和稳定性发挥着极其重要的作用,同时这种技术还可以保证建筑物附近的环境安全,无疑这将推动整个建筑业发展的进程。
1 建筑工程深基坑支护施工技术的特点1.1 基坑深度越来越大幅员辽阔是我国的最大特色,土地资源数不胜数,并且还有很多土地尚在空置状态。
即使如此,可利用的土地资源却少之又少。
随着城市化进程的加快,土地资源的利用率越来越高,建筑工程一般都会在地下开辟空间,所以我们会看到很多的地下室。
很多城市都有2或3层的地下室,可是也有一些地区的地下室达到了6层,其中就有沿海和繁华大城市。
据相关的资料显示,上面提及的深度并不是地下空间利用的极限,未来我们还会挖掘出比现阶段更加深的地下空间加以利用。
1.2 建筑工程施工条件越来越复杂近年来,由于各种原因使得建筑用地变得越来越少,如此一来开发商要想获得更高的利益,就必须要改变原有的投资方向,这样沿海城市经济开发区就得到了资金支持从而经济发展变得迅速。
然而我国沿海城市却又有着地质环境复杂的特点,这个特点无疑给深基坑支护技术的开展带来了难度。
地下管道铺设复杂,建筑物陈旧老化,这些都是深基坑支护施工技术在沿海城市开展遇到的困难。
整个工作更是因为建筑物老化变得难上加难。
这些因素会影响基坑技术的开展,同时基坑的挖掘也会影响它们的存在,这些建筑物很有可能因此直接被损坏,以至难以修复。
1.3 容易诱发安全事故施工的过程可能因为基坑所处的地形地质发生问题。
这些问题会威胁施工的质量,进而造成安全事故。
基坑工作的支护保证了建筑的稳定和管道的正常铺设。
可是如果一旦深基坑的支护出现问题,那么建筑物就会变得不稳定,地下管道的铺设也会出现问题,人们就不能正常生活,国家就不再平稳。
要把地下室的防水施工作为一个重点,在后浇带相应的施工中一定要防止预先铺设好的钢筋被踩压和被浸水的腐蚀。
我们在施工的时候也要把后浇带的地方进行清理,提前做好防锈的工作,在浇筑的时候,我们采用的也是强度比周边高一级的混凝土。
我们在混凝土中要加入适量的膨胀剂,这样才能增强浇筑之后的混凝土收缩变形能力。
一般普通混凝土的收缩结构将会在两个月内完成。
在解决超长混凝土温度收缩裂缝、不均匀沉降等建筑钢筋混凝土结构设计中,常采用后浇带施工方法。
施工后浇带是为了防止结构的变形,促使断裂结构能更好地发挥作用,通常用于解决高层主楼与裙房沉降差异下,钢筋混凝土收缩变形问题的识别和降低温度应力。
后浇带混凝土浇筑时间一般是越晚越好,但它不可能无限期推迟,所以对混凝土主体结构设计的一般要求是完成铸造了一定数量后再进行浇筑。
在这一点上,变形的主要结构达到70%,混凝土浇筑后浇带的结构变形的应力通过建筑本身的传播产生后,使结构的裂缝或裂纹少。
对混凝土浇筑后浇带又称“浇筑温度应低于混凝土浇筑温度”的主要结构的建筑物,由于施工季节的不同和施工材料不同,一些需要经过思考后在设计图纸规范出来。
为了使后浇带的强度高于所连接的施工压力,在保持两侧的后浇带表面湿润24小时以上的前提下,选择的材料必须无收缩混凝土,膨胀水泥或添加普通水泥混凝土膨胀剂的混凝土。
施工前必须加入早期碱剂,对混凝土进行认真的配置和调和。
预设模板应以施工图纸为参照。
在浇筑混凝土前,应对钢丝网模板进行预设,使钢丝网模板的钢丝网格粗细均匀统一;使模板强度,刚度及稳定性得以保证。
堵头板应按钢筋间距上下设置专用模板及支撑,防止混凝土漏浆,在基础后浇带垫底层施工时,应将后浇带处基础垫层做加强处理和防水处理措施。
对于钢筋的处理应根据后浇带的类型采取不同的施工工艺和措施。
伸缩后浇带与温度后浇带一般采取断离法处理,即通过后浇带的板,墙钢筋断开搭接,以便两部分混凝土各自自由伸缩;沉降后浇带一般不采用断离法,直接浇筑。
据电力用户申请业务和变更业务的情况,及时对用户信息进行更新,保证档案能够正确反映出用户各项信息以及用户业扩报装情况。
根据业扩报装信息系统的功能、用户业扩报装情况以及用电变更业务等,业扩报装信息系统设计需要解决以下方面的问题:3.1 要解决好工作人员之间的协同工作问题电力企业的电力营销工作中,几乎每项业务的办理都会涉及到许多部门、许多岗位,而业扩报装信息系统虽然能对各项业务进行管理,并采用辅助管理工具指导、协调以及监督工作人员的工作,对于业扩报装过程中出现的问题,找出处理问题的办法,但是这样不利于工作人员之间的协同工作,在一定程度上影响了企业的供电服务质量。
工作人员的协同工作能力主要是指一个工作人员或者团体工作人员获取相关工作的方法、处理相关工作的能力的综合。
因此,业扩报装信息系统在相关技术方面要加强改进,确保工作人员能够在短时间内运用正确的方法获得相关工作,并做好此项工作。
3.2 要解决好用户用电需求与用电报装类别之间的矛盾近年来,随着市场经济的发展和科技水平的提高,我国电力系统和电力企业规模也在不断扩大,原有的电力业扩报装管理已不能适应电力营销业务发展的需求。
虽然原有的业扩报装管理中具有相关规则、约束条件,不同的用电业务也有着不同的专业术语,但是由于用电需求的迅速增加,对用电业务术语的要求也越来越高,因此,电力信息管理需要跟随变化不断完善和改进,以适应广大用户的用电需求。
现有电力营销业务中,用户用电需求并不规则,这就需要找出能够正确定义用户用电报装类别的系统,处理好用户需求与用电包装类别之间的矛盾。
3.3 要解决相关杂项费用的问题业扩报装工作必然会涉及到各种杂项费用,比如电费、电表保证金等,这些杂项费用的计算、收取标准以及其他相关费用的计算和收取等并没有随着电力企业各项管理政策和管理系统的完善而变得规范。
因此,在建立业扩报装信息系统的时候,必须建立与杂项费用的计算、收取等规则的制度,保证制度的严格执行。
2015年第13期(总第328期)NO.13.2015 ( CumulativetyNO.328 )在商用卡车生产过程中,其密封性的好坏直接与产品质量有着重要的关系,而就商用卡车的气密性能来看,风管密封性差将导致整车漏气,导致多种气动功能失效,需要频繁打气,提高油耗,增加使用成本。
尤其是制动管路,由于漏气导致制动性能降低,甚至无制动现象,危及车辆和人员安全,所以必须在生产制造过程中予以高度重视。
1 提高商用卡车整车气密性的必要性众所周知,目前国内外大多数卡车的行驶制动、驻车制动、喇叭、转向柱锁紧等功能都是通过气压变化实现的,抛开成本因素的影响,大质量物体运动静止措施必须由打扭矩功率发生器发出。
同时,整车气路密封性也是车辆其他功能能否实现的必备条件。
而且一旦整车的密封性能差,由于商用卡车在高速公路上运行的速度较快,就可能由于密封性能差而引发安全事故,所以必须引起生产企业的高度重视。
2 商用车整车气密性的影响因素及对策分析2.1 影响离合风管接头密封性的因素及对策2.1.1 影响因素。
某企业在2014年11月1日到23日生产了1956台商用卡车,在总装调试过程中,发现离合风管中的分泵存在接头漏气的情况,具体如表1所示:表1 分泵存接头漏气车辆情况问题车辆类型问题数比例M5载货车3316.92%M5自卸车3216.41%M5牵引车2512.82%M3自卸车189.23%长头车5327.18%其他车辆3417.44合计195100.00%因此,该汽车生产企业对其影响因素进行了分析,最后分析得出,主要是以下三个方面的原因导致其出现漏气:一是接头和分泵相连的螺纹数量不足,产生锁紧扭矩不足;二是逼母O型圈被压烂;三是螺纹存在漏气隐患(如图1所示)。
图1 螺纹间漏气隐患分析2.1.2 对策。
第一,过程扭矩保证。
在线下分装时,利用24#普通开口扳手将螺冒预紧。
在生产线进行装配时,固定弯头,防止弯头扭转,影响扭矩,采用规格为50N·m的定扭扳手将接头的逼母扭紧,采用规格为40N·m的定扭扳手将风管扭紧。
2015年第13期(总第328期)NO.13.2015 ( CumulativetyNO.328 )随着我国市场经济的发展和入世进程的加快,计量技术机构领域竞争日益激烈,面临着如何转变发展方式,如何适应国际规则与国际接轨的双重压力。
不断改进服务方式,增强为企业服务的深度和广度,以便捷化、现场化的服务方式,降低企业运输成本,减少因设备量值溯源形成的经济损失,成为增强企业市场竞争力的一剂良药。
然而,计量技术机构也面临着人员紧缺、设备不足等实际问题,如何科学合理地安排下场计划,以有限的人力资源实现服务方式和经济效益的最大化,成为我们不得不面对也不得不思考的问题。
本文拟运用运筹学原理,以劳动力的供求关系为考虑因素建立模型,以期得到科学合理的下场安排计划。
计量技术机构在劳动力既定的情况下,安排现场检测主要面临两种情况:一是检测所需劳动力大于实验室已有劳动力;二是检测所需劳动力少于实验室已有劳动力,也即是劳动力的供求问题。
当供大于求时,劳动力过剩,既然利润无法提高,我们将主要计算如何将成本降到最低,例如交通费用;当供小于求时,劳动力供不应求,检测工作可有选择性地进行,我们将优先完成利润高的,使经济效益最大化。
1 劳动力过剩情况分析当供大于求时,应首先考虑将总费用降为最少。
这类问题类似于运筹学中经典的运输问题,为便于理解,建模如下:首先按照每个人工作效率不同将实验室划分为几组,记下每组的劳动力,当成是i个能够提供产品的产地(对应产量)。
将不同企业当作j个需要产品的销地(对应销量),记下他们所需要的劳动力。
而每一个产地到达每一个销地所需单位运费不同(C)。
这里将假定只有运费为需要考虑的支出费用,也即当供大于求时考虑用几个产地的产量来满足所有销地销量,同时保证运费最少的方案。
举一个例子,这里将实验室划分成三组为A1、A2、A3,需要检测的企业共4个,分别设为B1、B2、B3、B4,每组所能提供的劳动力和企业所需劳动力及各地之间单位运费如下表1所示:表1明显看出总产量为8+5+9=22,而销量为4+3+5+6=18,产大于销,也就是实验室劳动力剩余。
资的需求、库存(包括在库库存及在途库存)等多种情况,并根据物料主数据需求参数,由系统计算出物料的需求并自动创建采购申请,通过该功能可以有效减轻物资计划员的工作强度并提高物料计划的效率,有效保证物资的供给,降低库存成本。
在信息化的开发过程中,只有合理的参数设置、完善的系统流程,才能大大提高效率、减少人因失误,对于公司整体的采购效益和库存优化能起到关键作用。
第二,对于预防性维修备品备件需求计划性以及采购高效性的要求。
根据美国VOGA电厂的先进管理理念,库存定额配置只用于纠正性维修项目,而预防性维修的备品备件通过生产计划识别。
然而,该原则对需求提出的准确性、计划性,以及采购工作的高效性提出了非常高的要求。
一方面,预防性维修的备品备件需求必须要考虑采购提前期(采购周期+制造周期),有计划性地提出,尽管目前程序中要求预防性维修备品备件提前6个月提出,但是针对国外采购备件或部分整机备件,6个月的时间也远远不够,可能需要提前1年甚至更长的时间提出,如果不能及时提早提出需求,采购进度无法满足维修工作需要,最终对生产运行造成影响,这就违背了核电安全稳定运行的基本原则。
同时,还要保证所提出需求的准确性、完整性,若出现遗漏或错提的问题,依然会对预防性维修工作造成影响。
另一方面,由于不考虑预防性维修备品备件的定额储备,尽管已要求备品备件需求的及早提出,但采购部门仍必须要考虑意外情况的发生,即当出现紧急需求时,必须要具备处理紧急问题的能力,这就对采购渠道、采购效率提出了非常高的要求。
第三,后续运行经验数据的反馈以及定额配置的不断优化。
尽管采用先进的维修策略和管理理念,但是毕竟三门核电目前仍处于建安、调试向生产过渡的阶段,AP1000机组又属于全球首堆,没有更多的运行经验数据可供参考,因此现阶段所设置的备品备件储备定额是否合理,还需要更多的运行经验数据去验证,并通过长期运行经验数据的积累,去建立有效的备品备件储备定额设置模型,而不同寿命分布的备品备件需要建立不同的定额配置模型,从而不断优化备品备件的储备定额设置,真正达到优化库存、降低成本的目的。
工作开展停留在发现问题层面,未能对发现的问题进行详细分析,致使内控责任不清。
对于不符合内控要求事项未能通过调查、分析进行缺陷分类,并在分类的基础上进行处理、改进,对于不符内控要求的事项仅通过通告、处罚等方式简单处理。
如某国内某大型汽车销售集团,在内部发现问题时,仅对财务负责人和店面总经理处罚,对因系统原因造成的问题也未能进行系统修正,奖惩不公、责任追究不彻底。
第三,内审部门人力资源配置不足,影响内部控制效果及效率,使内控目标无法实现。
多数企业的内控人力配置仅局限于财务、审计专业人员,未能根据行业特点选择重点内控领域并进行相应的人力配置,内控的重点也大都局限于财务范畴,未能进行企业全业务流程中的重点事项进行监督。
如房地产企业的内控审计中重点围绕工程成本、工程款项审批、大额费用审批、流程制度执行、财务信息真实性开展,对于项目设计、工程施工控制、变更签证等重点事项无法进行审计。
第四,缺少各层级之间、部门之间的有效沟通。
部门之间、领导与员工之间缺乏沟通、交换意见,导致在业务流程中涉及多部门对接环节中的控制事项安排不合理,或出现无人负责,最终出现相互推卸责任,无法建立起相互协调的问题解决机制。
4 实施企业内部控制的措施
第一,健全内控制度建设,建立完整的内部控制组织体系及各层面控制要求,通过制度规范内控行为。
内控制度设计应借鉴内部控制理论,根据内部控制法规,结合企业现状以及相关业务流程、主要风险和控制,持之以恒、系统地进行内控制度建设、完善,强化单位内各项经济业务及相关岗位的控制,使内控工作有法可依、避免无章可循的混乱局面。
第二,处理好重要领域和重点环节的控制。
严谨的内部控制要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制,把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中,根据企业行业特点和管理重点对于企业经营管理的重要领域、重点环节实行重点控制,通过面、点控制的有机结合,在明确控制重点的基础上明确各部门内控职责。
第三,按照实现内控目标的要求进行人员配置,加强培训,提高内控人员素质。
内控部门应结合企业实际情况,以实现内部控制目标、对重点领域、重点环节实施有效控制为原则,建立内控团队。
加强职业道德、业务技能的培训,提高人力素质及工作水平。
第四,内控与企业文化结合。
企业文化作为企业内部控制制度的必要补充,利于内部控制体系的设计的良好执行,创造适合本企业实际、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化,培养员工对企业内部控制的认同感,建立员工、部门间良好的沟通渠道,形成企业特有的文化氛围,使内部控制成为员工的习惯,而不是压力。
第五,建设内部控制信息系统。
企业运用信息技术加强内部控制,建立与经营管理相适应的信息系统,促进内部控制流程和信息系统的有机结合,实现对业务和事项的自动控制,减少人力操纵因素,通过信息化提高内部控制的执行力和效率。
5 结语
企业内部控制是每个企业工作中非常重要的一个环节,良好的内部控制能有效防范企业风险,是企业可持续发展的基石。
为确定保企业的运营效益和效率,防范风险,企业应结合自身特点、发展战略的需要制定内部控制制度,高层管理者应重视内部控制活动并参与其中,充分利用现代信息技术提高企业内部控制效率、效果,认真分内部控制制度的制定和实施,促进企业战略目标的实现。
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作者简介:侯京锋,男,华南城集团·西安乾龙物流有限公司财务经理,会计中级职称,研究方向:会计 。
(责任编辑:王 波)
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