下载文档原格式
18种税最新税率表企业所得税企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。
2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。
企业所得税率表个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。
1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。
但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。
直至1980年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。
上述三个税收法律法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。
2018年增值税税率调整增值税税率表一览。
2018年3月28日，国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降低至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税的税率从11%降至10%。
此外，工商业小规模纳税人年销售额认定标准从过去的50万元和80万元统一上调至500万元，对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以退还。
这几项措施将减轻市场主体税负超过4000亿元。
首先，增值税是我国当前税制中的第一大税种。
2017年，国内增值税占我国全部税收收入比重40%左右。
由增值税这一“带头大哥”领衔我国的这场减税降费“大戏”再合适不过了。
其次，增值税税率的降低无疑会“纲举目张”，最终惠及广大企业和终端消费者。
例如，基础电信服务增值税税率从11%降至10%，无疑将促使2018年7月1日起取消流量漫游费“板上钉钉”。
最后，增值税通常分为生产型、收入型和消费型等三种类型。
我国目前实行的是消费型的增值税，纳税人税负最低。
对于纳税人未抵扣完的进项税额，过去规定是结转下期继续抵扣，这次明确对于部分企业予以退还的政策，无疑将进一步为相关行业“减负”，引爆他们扩大投资的积极性。
在5月1日后，增值税税率将会进行调整。
那么你知道调整后，哪些情况下使用新税率吗?一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物适用税率从原来的17%调整为16%，原来11%调整为10%。
二、纳税人购进农产品扣除率，从原来的11%调整为10%。
三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，对应农产品的扣除率从原来的13%调整为12%。
四、原适用17%税率且出口退税率17%的出口货物，出口退税率调整至16%。
原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为10%。
2018最新增值税税率一览表。
2018年5月1日起执行各类增值税最新税率表一、一般纳税人适用税率根据2018年5月1日起执行的最新增值税税率表，一般纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用16%的税率。
（2）金融、房地产尚未确定具体税率，在相关政策出台后按照规定执行。
2. 税收优惠项目税率：（1）农产品、特殊用途机动车、生态环境保护设备、光伏发电设备等，适用13%的税率。
（2）进口货物、软件与集成电路，适用11%的税率。
（3）部分农产品、合同承包业务中使用的固定资产，适用10%的税率。
二、小规模纳税人适用税率对于小规模纳税人，增值税税率的执行与一般纳税人有所不同。
小规模纳税人适用的增值税税率如下：1. 一般项目税率：（1）销售货物、提供修理、替代物资、加工修理劳务、承包工程、增值电信服务等，适用3%的税率。
（2）特定行业的服务业务，适用5%的税率。
具体涵盖哪些特定行业，请参考相关政策文件。
2. 税收优惠项目税率：（1）特殊用途机动车，适用3%的税率。
（2）金融、房地产以及其他相关领域的税率，尚未确定，待后续政策出台后执行。
三、零税率和免税政策除了一般纳税人和小规模纳税人适用的税率外，还有部分货物和劳务可以享受零税率或免税政策。
1. 零税率：零税率是指对于出口货物以及与出口货物相关的劳务，适用0%的税率。
具体涵盖范围请参考相关出口退税政策。
2. 免税：（1）对个人及限额以下小微企业销售的税率为3%的货物和劳务，适用免税政策。
（2）对于农、林、牧、渔业以及科学研究和科技服务业销售的农业生产设备，适用免税政策。
四、纳税申报和缴款方式按照最新税率表的规定，纳税人需要按照新的税率进行纳税申报和缴款。
纳税申报和缴款的方式如下：1. 纳税申报：纳税人可以选择线上或线下进行纳税申报。
线上申报需要登录税务部门指定的网站平台，按照相应要求填写纳税申报信息并提交。
2017年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围其中，建筑业和房地产业税率确定为％，金融业和生活服务业则确定为。
按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。
具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计%征收率计算。
1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲卩叫转让年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按的征收率计算应纳税额。
⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销的住房和其他个人销售不动产按5%的征收率计算应纳税额。
⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，- 的征收率计算应纳税额。
⑷房地产开发企业中的小规模纳税人售自行开发的房地产项%的征收率计算应纳税额⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产,（不含其征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费％计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租应按5：%的征收率计算应纳税额。
⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房按5%的征收率计算应纳税额。
⑷个人出租住房，应披的征收率减按.5^计算应纳税额。
3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的5%计算应税额4、中外合作开采原油、天然气。
二、其他相关问题：1、营改增后，增值税征收已从传统的销售及进口货物，加工、修理修配劳务，扩展到销售应税服务，销售无形资产和销售不动产。
2、税法与会计口径的“固定资产”内涵已发生了变化。
税法规定的固定资产不包含不动产（指不能移动或移动后性质形状发生改变的建筑物、而会物口径的固定资产包含不动产；税法规定与生产经营有关的固定资产进项可一次抵扣，而与生产经营有关的不进项只能分期抵扣；而且增值税纳税申报表已将二者分别反映。
现行最新！最全！税种及税率！企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、关税、印花税、房产税、车辆购置税、契税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税法、资源税、烟叶税、文化事业建设费、出口货物退（免）税、企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。
2007 年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991 年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993 年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007 年3 月16 日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007 年12 月28 日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008 年1 月1日起施行。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25% ）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5 月31 日或之前完成纳税申报。
企业所得税率表个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。
1950 年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。
但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。
直至1980 年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。
2018年最新最全的常用个人所得税税率表2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
个人所得税税率表(一)说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表(二)说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三)说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
劳务报酬所得个人所得税税率表(四)说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
增值税税率 / 征收率 / 扣除率表（2018 年 5 月 1 日后）
1、增值税适用税率表
序号税目增值税税率
1 陆路运输服务10%
2 水路运输服务10%
3 航空运输服务10%
4 管道运输服务10%
5 邮政普遍服务10%
6 邮政特殊服务10%
7 其他邮政服务10%
8 基础电信服务10%
9 增值电信服务6%
10 工程服务10%
11 安装服务10%
12 修缮服务10%
13 装饰服务10%
14 其他建筑服务10%
15 贷款服务6%
16 直接收费金融服务6%
17 保险服务6%
序号税目增值税税率
18 金融商品转让6%
19 研发和技术服务6%
20 信息技术服务6%
21 文化创意服务6%
22 物流辅助服务6%
23 有形动产租赁服务16%
24 不动产租赁服务10%
25 鉴证咨询服务6%
26 广播影视服务6%
27 商务辅助服务6%
28 其他现代服务6%
29 文化体育服务6%
30 教育医疗服务6%
31 旅游娱乐服务6%
32 餐饮住宿服务6%
33 居民日常服务6%
34 其他生活服务6%
35 销售无形资产6%
36 转让土地使用权10%
37 销售不动产10%
序号税目增值税税率
38在境内载运旅客或者货物出
境0%
39在境外载运旅客或者货物入
境0%
40在境外载运旅客或者货物0% 41航天运输服务0% 42向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0% 43向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0% 44向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%
45向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视
节目(作品 )的制作和发行服务0%
46向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0% 47向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0% 48向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0% 49向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0% 50向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0% 51向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0% 52财政部和国家税务总局规定的其他服务0% 53销售或者进口货物16% 54粮食、食用植物油10%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民
用煤
5510%
炭制品
56图书、报纸、杂志10%
序号税目增值税税率
57 饲料、化肥、农药、农机、农膜10%
58 农产品10%
59 音像制品10%
60 电子出版物10%
61 二甲醚10%
62 国务院规定的其他货物10%
63 加工、修理修配劳务16%
64 出口货物0%
2、增值税适用征收率
序号税目增值税征收率
1陆路运输服务3%
2水路运输服务3%
3航空运输服务3%
4管道运输服务3%
5邮政普遍服务3%
6邮政特殊服务3%
7其他邮政服务3%
8基础电信服务3%
9增值电信服务3%
10工程服务3%
序号税目增值税征收率11安装服务3%
12修缮服务3%
13装饰服务3%
14其他建筑服务3%
15贷款服务3%
16直接收费金融服务3%
17保险服务3%
18金融商品转让3%
19研发和技术服务3%
20信息技术服务3%
21文化创意服务3%
22物流辅助服务3%
23有形动产租赁服务3%
24不动产租赁服务5%
25鉴证咨询服务3%
26广播影视服务3%
27商务辅助服务3%
28其他现代服务3%
29文化体育服务3%
30教育医疗服务3%
序号税目增值税征收率31旅游娱乐服务3%
32餐饮住宿服务3%
33居民日常服务3%
34其他生活服务3%
35销售无形资产3%
36转让土地使用权3%
37销售不动产5%
38销售或者进口货物3%
39粮食、食用植物油3% 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、
403% 居民用煤炭制品
41图书、报纸、杂志3%
42饲料、化肥、农药、农机、农膜3%
43农产品3%
44音像制品3%
45电子出版物3%
46二甲醚3%
47国务院规定的其他货物3%
48加工、修理修配劳务3%
49一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法3%
序号税目增值税征收率
50小规模纳税人转让其取得的不动产5%
51个人转让其购买的住房5%
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，
525% 选择适用简易计税方法的
53房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5% 一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适
545%
用简易计税方法的
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%
555%
计算应纳税额）
56其他个人出租不动产（出租住房减按 1.5% 计算应纳税额）5%
57
一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，选择适
5% 用简易计税方法计税的
车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过
585%
桥费、过闸费等）
59转让土地使用权5%
3、增值税适用扣除率表
序号税目增值税扣除率
1购进农产品（除以下第二项外）10% 的扣除率计算进项税额
2购进用于生产销售或委托加
工
16% 税率货物的农产
品12% 的扣除率计算进项税额
开心快乐每一天
☆☆如何记忆？☆☆
16% ，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。
16% 的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理
修配、货物的租赁、货物的进口。
所以，我们可以这样来记忆，但凡货物
相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16% 的税率。
特殊情况要例外
1 、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0 %。
2 、这类 2
3 类特殊货物销售或进口行为，税率 1 0 %。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、
居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
2
10% ，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，
销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23 类货物，税率为10%
10% 的税率，基本就是正列举了，只要记住这些就行。
10% 的税率主要和
货物没有太大关系，基本都是涉及销售服务、不动产的。
当然，不是所有的服务都是10% 税率。
1 、有形动产的租赁服务，它适用16% ；
2 、除了10% 正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6% ；
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为
0% 。
10% 也不是完全不涉及货物、无形资产，我们 23 类的货物销售或进口行为，
就适用 10% 的税率。
转让土地使用权就适用10% 税率
那么剩下的6% 、 0% ，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。
6% 主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了 10% 正列举的服务，还有动产的租赁服务是16% ，其他服务适用6% 。
比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。
除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6% 。
0% ，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范
围内的服务、无形资产。
