酒吧或等服务行业的会计核算.docx

第1篇第一章总则第一条为了规范住宿餐饮业的会计核算工作，提高会计信息质量，保护投资者和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规，结合住宿餐饮业的特点，制定本制度。

第二条本制度适用于所有从事住宿餐饮业的企事业单位，包括宾馆、酒店、度假村、旅社、餐馆、酒吧、咖啡馆等。

第三条住宿餐饮业会计核算应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。

（二）完整性原则：会计核算应当全面反映企业的经济业务，不得有任何遗漏。

（三）一致性原则：会计核算应当采用统一的会计政策，保持会计信息的可比性。

（四）及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延。

（五）明晰性原则：会计核算应当清晰明了，便于理解和检查。

第二章会计科目设置第四条住宿餐饮业会计科目设置应当遵循以下要求：（一）根据《企业会计准则》的规定，结合住宿餐饮业的特点，设置相应的会计科目。

（二）会计科目应当分类设置，便于会计核算和管理。

（三）会计科目应当有明确的含义，便于理解和使用。

第五条住宿餐饮业主要会计科目包括：一、资产类科目1. 库存现金2. 银行存款3. 应收账款4. 预收账款5. 存货6. 固定资产7. 在建工程8. 无形资产9. 长期待摊费用二、负债类科目1. 短期借款2. 长期借款3. 应付账款4. 预付账款5. 应交税费6. 应付职工薪酬7. 应付利息8. 预提费用三、所有者权益类科目1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、收入类科目1. 主营业务收入2. 其他业务收入3. 投资收益4. 营业外收入五、费用类科目1. 主营业务成本2. 销售费用3. 管理费用4. 财务费用5. 营业外支出第三章会计核算方法第六条住宿餐饮业会计核算方法主要包括以下几种：一、权责发生制（一）收入确认：收入应当在权利转移或服务提供时确认。

（二）费用确认：费用应当在产生或承担时确认。

第十章餐饮服务企业会计核算第一节餐饮业概述餐饮业是把自己加工烹制的餐饮品直接出售给消费者，如各种类型的餐厅、酒家、饭馆、冷饮店等。

餐饮业一般规模小，经营方式比较灵活，在会计核算上也有于其他行业不同特点，餐饮业经营的各种餐饮制品的价格，一般要求根据配料定额成本和规定的毛利率，自行制定价格。

而且随着季节的变化，各种原材料的采购成本也不断变化，所以生产出的各种餐饮制品的价格也随之变化。

另外，由于产销直接见面，餐饮制品生产周期短，其生产成本与销售费用划分不清，因此不要求掌握每种产品成本，一般只要求核算经营单位或经营业务耗用的原利料成本，以及营业收入和各项费用支出，餐饮业经营过程短，投入产出快，产品一般不需要入库管理，因此，资金周转也快，餐饮业的营业收入大多是一手钱，一手货的营业方式，这样就形成了对餐饮业核算上的特殊要求。

第二节餐饮业的特点1、具有加工生产、商品销售、消费服务三种职能2、服务过程与消费过程的统一3、餐饮业是劳动密集型产业4、具有较强的地方特色5、具有灵活多变的经营方式第三节餐饮业的核算一、餐饮业存货的核算存货按其来源和用途不同，可大致分为几类：1、原材料：指餐饮业购入的各种材料，包括直接刚于生产产品的原材料及主要燃料等。

2、在产品：指餐饮业还没有完成全部生产过程，还不能对外销售的产品，如餐饮业尚未加工完成的食品。

3、产成品：指餐饮业已完成全部生产过程，可以对外销售的产品，如餐饮业已加工完毕等待销售的食品。

4、物料用品：主要包括①包装用鼎，如箱、瓶、坛、袋等；②餐具用品，如锅、碗、盘、盆等；③其他物品，是指除上述物品以外的各种零星物料用品。

5、低值易耗品：是指使用期限较短的，或单位价值较低的，能多次使用而不改变其原有实物形态的各种用具和物品。

如桌、椅等。

6、库存商品：是为了销售而购进的商品，如购进准备销售给客户的烟、酒、饮料等。

(一)原材料的分类和计价1、原材料的分类原材料是制作餐饮制品不可缺少的条件，餐饮制品中原材料种类繁多，用途各异。

餐饮公司会计核算制度范本一、总则第一条为了规范餐饮公司的会计核算工作，确保会计信息的真实、完整、准确，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》和有关法律法规，制定本制度。

第二条餐饮公司会计核算工作应遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、谨慎性原则，全面、准确、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

第三条餐饮公司会计核算范围包括公司全部经济业务和事项，包括但不限于营业收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益等。

第四条餐饮公司会计核算应以人民币为记账本位币，根据需要，可以选定其他货币作为辅助记账货币。

第五条餐饮公司会计核算应当采用权责发生制。

第六条餐饮公司会计核算应当采用电子会计核算系统，确保会计信息处理的科学、高效。

二、会计科目第七条餐饮公司会计科目设置应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，结合公司实际情况进行。

第八条餐饮公司会计科目应包括资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等。

三、会计凭证第九条餐饮公司应当制定严格的原始凭证管理制度，确保原始凭证的真实、完整、准确。

第十条餐饮公司会计凭证应包括记账凭证和汇总凭证。

记账凭证应包括凭证字号、日期、摘要、会计科目、金额、附件等。

四、会计账簿第十一条餐饮公司应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，设置和登记会计账簿。

第十二条餐饮公司会计账簿应包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片账、备查账等。

五、会计报表第十三条餐饮公司应按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求，编制会计报表。

第十四条餐饮公司会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。

六、会计档案管理第十五条餐饮公司应当建立严格的会计档案管理制度，确保会计档案的真实、完整、准确。

第十六条餐饮公司会计档案应包括会计凭证、会计账簿、会计报表、会计资料等。

七、会计核算的其他事项第十七条餐饮公司会计核算应按照国家税务总局、财政部门等有关法律法规的规定，执行税收政策、会计政策等。

第1篇引言酒吧行业作为我国餐饮服务业的重要组成部分，近年来随着人们生活水平的提高和消费观念的转变，市场规模不断扩大。

为了规范酒吧行业的会计核算工作，提高会计信息质量，保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，特制定本会计制度。

第一章总则第一条为加强酒吧行业会计管理，提高会计信息质量，保障投资者、债权人等利益相关者的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合酒吧行业特点，制定本会计制度。

第二条本制度适用于所有从事酒吧行业的法人、其他组织及个体工商户。

第三条酒吧行业会计核算应遵循以下原则：1. 实质重于形式原则；2. 收入与费用配比原则；3. 历史成本原则；4. 权责发生制原则；5. 会计分期原则；6. 货币计量原则。

第四条酒吧行业会计核算应按照以下要求进行：1. 严格执行国家统一的会计制度；2. 会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料必须真实、完整、准确、及时；3. 会计核算应与生产经营活动相适应；4. 会计人员应具备相应的专业知识和技能。

第二章会计科目及核算方法第五条酒吧行业会计科目设置应遵循以下原则：1. 符合国家统一的会计制度；2. 适应酒吧行业特点；3. 简明、易懂、便于操作。

第六条酒吧行业会计科目设置如下：一、资产类1. 库存现金2. 银行存款3. 应收账款4. 预付账款5. 库存商品6. 低值易耗品7. 固定资产8. 无形资产二、负债类1. 短期借款2. 应付账款3. 预收账款4. 应交税费5. 长期借款三、所有者权益类1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 未分配利润四、收入类1. 餐饮收入2. 酒水销售收入3. 其他收入五、费用类1. 营业成本2. 营业费用3. 税金及附加4. 财务费用5. 管理费用6. 销售费用第七条会计核算方法如下：一、库存现金、银行存款1. 库存现金：每日终了，现金收入应全部存入银行，现金支出应按实际支出数记账。

酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算第一篇：酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算一、酒店餐饮业的收款方式和情势酒店餐饮业应建立一个有效的收银系统，并能与消费清单等相互核对相互对比。

（一）收款方式1.收银机收款：用于记录收到的营业收进款。

主要功能是：当发生经营收进时（如有旅客登记交钱住店或餐馆消费者点菜吃饭），将登记单或点菜单上的数字键进收银机，收银机可以计算每张单据的合计数、应收数、找零数，同时自动将上述资料进行记录和保存。

收银机同时设有钱柜，可保存收到的营业款现金。

营业结束后，所记录的营业款收到数应即是实收的现金数，在公司负责人未做清盘回零前，收银机上的数字是不能消除掉的。

这类收款方式的好处是：可避免营业款的流失，避免店员做弊；也能避免收银员和店员串连做弊，贪污营业款。

收银机在安装相干软件后还可以打印发票等2.人工收款：即不是靠收银机而是靠人工记录。

以餐馆和旅店为例，餐馆设置点菜单和收银卡，旅店设置住店登记簿（单）和收银记录卡，当填写了点菜单或住宿单时，按实收到的钱数登记在收银记录卡上，这样，点菜单或住宿单逐日汇总后收款记录卡上面记录的现金与实际收到数相等。

（二）收进的情势1.现金收进：一般餐馆、旅店、茶社、酒吧等，逐日发生的，尽大多数都是现金收进，包括顾客通过使用银行卡支付的款项。

因此把天天收到的现金数，记录正确并盘点无过失时。

就能够汇总作为当天的营业收进记录。

2.支票收进：现在的餐馆、酒店收到支票的时候也愈来愈多，很多公司提取现金不方便就只能开支票结账。

假如餐馆、旅店等企业经营有特点，也会有机关团体前来消费，也会使用支票结账。

所以，接受支票结账时，要对支票进行认真鉴定，以防过失，鉴定进程以下：①支票的日期是不是规范填写；②支票的大写金额是不是正确；③大写金额有没有封头结尾；④小写金额是不是清楚正确；⑤印鉴（财务章或支票章，财务职员章）是不是清楚，印鉴是不是盖在正确位置；⑥书写墨水是不是正确（不能用圆珠笔填写）。

文化娱乐业的成本核算-做账实操一、场地相关成本1. 场地租赁成本：如果文化娱乐企业的经营场地是通过租赁方式获得的，如KTV、电影院、演艺场馆等租赁商业用房，每月需支付的租金就是一项重要成本。

租金金额根据场地面积、地理位置、市场行情等因素而定。

例如，一家位于市中心繁华地段的大型KTV，每月场地租赁费用可能高达数万元。

2. 场地装修及维护成本：初次装修场地以营造符合业务特色的环境，如KTV的包厢装修风格各异、电影院的影厅装修注重声学和视觉效果等，这方面的成本包括装修材料费用、人工费用等。

而且随着时间推移，场地还需进行定期维护、翻新，相关的维修材料、人工支出等也构成成本。

比如，一家新开业的电影院为打造高品质影厅，在音响设备安装、座椅配置、墙面装饰等方面投入大量资金用于装修，后续每隔几年可能还需对座椅、地毯等进行更换维修，这些都是场地装修及维护成本的体现。

二、设备及器材成本1. 固定资产购置成本：文化娱乐业通常依赖各类专业设备和器材来开展业务，如KTV的音响设备、点歌系统；电影院的放映机、银幕、音响系统；游乐场的游乐设施等。

购置这些固定资产的费用是一次性较大的支出，需按规定进行折旧分摊计入成本。

例如，一台高端的电影院放映机价格可能在几十万元甚至上百万元，购置后要在其预计使用年限内通过计提折旧的方式逐步将成本分摊到经营成本中。

2. 设备及器材的维护保养成本：为保证设备和器材的正常运行，延长其使用寿命，需要定期进行维护保养，包括更换零部件、进行设备调试等，由此产生的费用也是成本的一部分。

比如，KTV的音响设备可能每隔一段时间就需要专业人员进行调试、更换老化的喇叭等部件，这些维护保养工作所产生的费用都要计入成本。

三、人员成本1. 员工薪酬：文化娱乐企业雇佣各类员工，如服务员、收银员、技术人员、演艺人员（对于演艺场所等）、管理人员等，支付给他们的工资、奖金、津贴、福利等构成人员成本。

例如，一家大型KTV的服务员工资、收银员工资以及DJ等技术人员工资每月总和可能有数万元，演艺场所支付给演员、歌手的演出报酬更是一笔不小的开支。

餐饮企业财务核算制度范本餐饮企业作为服务性行业，具有较强的流动性和周期性。

因此，在财务核算和管理方面，需要建立科学稳妥的制度，为企业的健康发展提供支持。

本文将介绍餐饮企业财务核算制度的范本，以供参考。

一、财务核算的基本原则1.邮凭挂数一致。

财务账目必须与实物流转过程一致，保证财务信息的准确性和可靠性。

2.收付明细。

明确各种收支款项对象、来源和性质，及时明确账户余额。

3.核算稳健性。

在进行财务核算时，应该采取相应的风险控制措施，确保各种经济活动符合国家的法律法规和行业规范。

4.录入及时准确。

财务工作需要及时入账，每天、每月及年终结账都要认真核对和检查，确保财务数据的真实准确。

5.文件臻基，各项账簿、凭证的资料保存时间，应符合国家法律规范及行业的要求。

二、餐饮企业财务核算的具体操作1.现金收付管理(1)流水账：记录每日银行现金数，准确反映当前现金情况。

(2)日记账：反映每日现金的收支情况，并在月底进行总账汇总。

(3)收银员出纳管理：对于收银员和出纳人员的工作进行管理和监督，并可以通过管理平台进行流程审批。

2.餐饮材料管理(1)入库管理，包括：主料、辅料、食品、酒水等原材料入库管理。

(2)出库管理，包括：料品领用、退料、报损报废。

(3)盘点管理：定期盘点餐饮材料。

3.餐饮销售管理(1)门店销售管理：按日、周、月、年统计门店销售额。

(2)相关人员管理：对涉及财务核算的服务员、厨师等人员进行工资和绩效管理，并在报表中反映。

4.餐饮固定资产管理(1)固定资产档案建立与管理：详细记录固定资产信息，包括在用、停用和闲置等具体情况。

(2)固定资产折旧管理：定期按规定折旧率进行折旧计算，定期核对在册资产的准确性和完整性，防止如数过早和过晚。

(3)固定资产变动管理：对于固定资产变动情况，如购置、变卖、报废等情况进行核算和管理。

三、结束语以上所述仅是餐饮企业财务核算的部分范本，仅供参考。

实际情况需因地制宜、因时制宜，具体的核算方式需要根据企业的实际情况来决定。

最新酒吧财务制度表模板酒吧名称：______________制度编号：______________制度名称：酒吧财务制度表制度目的：规范酒吧财务管理，确保财务数据的准确完整，保护酒吧的资产安全。

制度范围：适用于酒吧的所有财务管理工作。

制度责任人：酒吧财务经理制度执行人：全体财务部门员工一、会计制度1.1 会计核算基础1.1.1 遵循国家有关法律法规和会计准则，进行会计核算。

1.1.2 采用货币制度计价。

1.2 会计科目设置1.2.1 按照企业的经营活动需要，设立必要的会计科目。

1.2.2 科目设置应符合国家有关财务会计制度的要求。

1.3 会计凭证1.3.1 财务部门应根据业务活动的实际情况，及时制作会计凭证。

1.3.2 会计凭证份数应齐全，及时记录，凭证内容应真实、准确。

1.4 会计账簿1.4.1 酒吧应设立必要的会计账簿，包括总账、明细账、各项明细账等。

1.5 会计报表1.5.1 财务部门应按照规定时间制作会计报表，如资产负债表、利润表等，并报送给相关部门。

1.5.2 会计报表内容应真实、准确，反映酒吧的经营情况。

二、财务预算管理2.1 年度预算编制2.1.1 财务部门应根据酒吧的经营计划，编制年度预算。

2.1.2 年度预算应包括资金收入、支出、利润等内容。

2.2 预算执行控制2.2.1 财务部门应监督和检查各部门、各项目的预算执行情况。

2.2.2 如有偏差，应及时调整预算，确保预算执行的有效性。

2.3 资金使用管理2.3.1 资金使用应符合预算规定和财务制度的要求。

2.3.2 财务部门应加强资金管控，防止资金挪用等行为。

三、财务审计管理3.1 内部审计3.1.1 财务部门应组织每年定期进行内部审计，查漏补缺，提出改进意见。

3.1.2 内部审计报告应及时上报给领导层，做好信息沟通。

3.2 外部审计3.2.1 酒吧应由独立审计机构进行外部审计，确保财务数据的真实性和完整性。

3.2.2 外部审计报告应按时出具，报送相关部门。

餐饮行业会计科目及其核算说明金蝶友商网产品方案部 2011 年 11 月餐饮行业会计科目及其核算说明目录餐饮行业会计科目及其核算说明...................................一、餐饮行业会计科目一览表.....................................二、餐饮行业会计科目使用说明...................................第１０１号科目现金 .......................................第１０２号科目银行存款 ....................................第１０９号科目其他货币资金第１１１号科目短期投资 ....................................第１１３号科目应收帐款 ....................................第１１４号科目坏帐准备 ....................................第１１９号科目其他应收款 ..................................第１２１号科目原材料 ......................................第１２２号科目燃料 ........................................第１２４号科目低值易耗品 ..................................第１２６号科目物料用品 ....................................第１２８号科目库存商品 ....................................第１３１号科目待摊费用 ....................................第１４１号科目长期投资 ....................................第１５１号科目第１５５号科目第１５６号科目第１５９号科目第１６１号科目第１７１号科目第１８１号科目第２０１号科目第２０３号科目第２０９号科目第２１１号科目第２１４号科目第２２１号科目第２２３号科目第２２９号科目第２３１号科目第２４１号科目第２５１号科目第２６１号科目第３０１号科目第３１１号科目第３１３号科目固定资产 ....................................累计折旧 ....................................固定资产清理 ................................在建工程 ....................................无形资产 ....................................递延资产 ....................................待处理财产损溢..............................短期借款 ....................................应付帐款 ....................................其他应付款 ..................................应付工资 ....................................应付福利费 ..................................应交税金 ....................................应付利润 ....................................其他应交款 ..................................预提费用 ....................................长期借款 ....................................应付债券 ....................................长期应付款 ..................................实收资本 ....................................资本公积 ....................................盈余公积 ....................................第３２１号科目本年利润 ....................................第３２２号科目利润分配 ....................................第５０１号科目营业收入 ....................................第５０２号科目营业成本 ....................................第５０３号科目营业费用 ....................................第５０４号科目营业税金及附加 ..............................第５１１号科目管理费用 ....................................第５１２号科目财务费用 ....................................第５２１号科目投资收益 ....................................第５３１号科目营业外收入 ..................................第５３２号科目营业外支出 ..................................一、餐饮行业会计科目一览表序号编号名称一、资产类1101? ???库存现金2102? ???银行存款 ?10201? ?? ???人民币存款10202?外币存款3109其他货币资金10901? ?? ??? ?? ??外埠存款? ?10902? ?? ??? ?银行本票10903? ?? ??? ?银行汇票 ?10904在途货币资金4?? ?? ?111短期投资11101? ?? ??股票11102债券11103基金? 11104其他5113应收账款（按结算单位设置明细）6114坏账准备11401应收账款7119其他应收款（按债务人设置明细）8121??原材料12101主要材料12102辅助材料9122燃料12201煤气12202天然气12203钢炭10124低值易耗品12401棉织品12402瓷器玻璃器皿12403办公桌椅11126物料用品12601包装物品12602日常维修用材料12603零配件12604印刷品12605洗涤用品12606清洁用品12607纸巾12608牙签12128库存商品（按类别或存放地点设置明细）12801烟类12802酒类12803饮料类13129商品进销差价14131待摊费用13101低值易耗品摊销13102预付保险费13103印花税票15141长期投资14101股票投资14102债权投资14103其他投资14104应计利息16151固定资产15101 ?? ??房屋及建筑物15102办公设备15103其他固定资产17155累计折旧15501固定资产减值准备18156固定资产清理（按类别设置明细）15601房屋及建筑物15602办公设备15603其他固定资产19159在建工程（按项目设置明细）160401人工费160402材料费160403机械使用费20161无形资产（按类别设置明细）16101专利权16102商标权16103非专利技术21171递延资产17101开办费用17102固定资产修理支出17103租入固定资产改良支出22181待处理资产损益18101待处理固定资产损益18102待处理流动资产损益18103其他待摊费用二、负债类23201短期借款（按债权人设置明细）24203应付账款（按单位设置明细）25209其他应付款（按个人或单位设置明细）20901应付租金20902存入保证金26211应付工资21101应付津贴21102应付奖金21103应付补贴21104应付基本工资27214应付福利费21401应付医疗保险费21402提取福利费21403职工困难补贴21404其他28221应交税金22101应交营业税22102应交城市维护建设税22103应交房产税22104应交所得税22105应交固定资产投资方向调节税22106应交车船使用税29223应付利润30229其他应交款（按单位或个人设置明细）22901教育费附加22902能源交通重点建设基金22903预算调节基金31231预提费用23101租金23102保险费23103借款利息23104修理费用32241长期借款（按借款单位设置）33251应付债券 ?25101债券面值25102债券溢价25103债券折价25104应计利息34261长期应付款（按种类设置）三、所有者权益类35301实收资本（或股本）36311资本公积31101资本（股本）溢价31102接受捐赠非现金资产准备31103接受现金捐赠31104股权投资准备31107其他资本公积37313盈余公积31301法定盈余公积31302任意盈余公积31303法定公益金31304储备基金31305企业发展基金38321本年利润39322利润分配32201应交所得税32202盈余公积补亏32203提取盈余公积32204应付利润32205未分配利润五、损益类40501营业收入50101餐费收入50102冷热饮收入50103服务收入50104其他收入41502营业成本50201原材料成本50202商品进价成本42503营业费用50301运输费50302广告费50303差旅费50304劳务成本50305物料消耗费50306折旧费50307低值易耗品摊销50308修理费50309工资50310福利费50311工作餐50312服装费50313其他营业费用43504营业税金及附加50401营业税50402城市维护建设税50403教育费附加511管理费用51101管理人员工资51102公司经费51103劳动保险费51104福利费51105办公费51106差旅费51107会议费51108物料消耗51109水电费51110折旧费51111咨询费51112排污费51113无形资产摊销51114开办费摊销51115坏账损失51116存货盘亏和毁损51117租赁费44512财务费用51201利息支出51202汇兑损失51203金融机构手续费45521投资收益531营业外收入53101固定资产盘盈53102处理固定资产净收益53103出售无形资产收益46532营业外支出53201固定资产清理53202固定资产盘亏53203处置固定资产净损失53204出售无形资产损失53205固定（无形）资产、在建工程减值准备53206罚款支出53207捐赠支出53208其他二、餐饮行业会计科目使用说明第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。

餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。

现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。

以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。

一、餐饮业（一）、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。

（二）、标准会计核算1、直接消耗餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：5401主营业务成本贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2、需要入库餐料购入（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：1211—餐料库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

本帖隐藏的内容3、后厨领用餐料（月末汇总做）（1）标准分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：5401主营业务成本贷：1211—餐料库（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表（3）标准附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。

餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4、月末将已经入库未付款餐料入账（1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：1211—餐料库贷：2121应付账款（2）标准附件：餐料入库单（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。

（1）标准分录：摘要：付（应付）XX酒水等款借：1211—酒水库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）1211—餐饮料差（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

酒吧财务制度制度一、总则为规范酒吧财务管理，保障酒吧财务安全，提高财务运作效率，特制定本制度。

二、会计核算1. 酒吧应按照企业会计准则的规定建立健全会计核算制度，制定会计制度及内部控制程序。

2. 酒吧应定期对各项会计核算进行检查，保证会计数据真实、完整和准确。

三、财务管理1. 酒吧应建立完善资金管理制度，加强资金周转管理，合理安排资金运作。

2. 酒吧应建立预算管理制度，制定年度预算及月度预算，加强预算执行监督。

3. 酒吧应建立成本管理制度，确保成本控制，提高经济效益。

4. 酒吧应建立税务管理制度，遵守税法规定，及时缴纳各项税费。

四、财务报表1. 酒吧应制定财务报表编制制度，按照法律规定及企业会计准则要求编制财务报表。

2. 酒吧应及时、准确地向主管部门报送财务报表，并接受财务审计。

五、审计制度1. 酒吧应建立内部审计制度，定期进行内部审计，查找问题，发现并解决财务管理中的问题。

2. 酒吧应定期聘请独立审计机构进行外部审计，保障财务报表真实可靠。

六、违规处理1. 酒吧财务人员如发现有人违反本制度规定，应及时报告主管领导，并配合主管领导进行调查处理。

2. 对于违反本制度规定导致经济损失的，将追究相关人员的责任，给予相应处罚，并确保事情不再发生。

七、附则本制度由酒吧财务部门负责解释和执行，酒吧其他部门应积极配合。

制度遵循严格，执行保密，任何部门和个人不得擅自窜改或违背该制度规定。

对于制度中未涉及到的事项，应按照公司相关规定执行。

以上为酒吧财务制度的基本内容，酒吧应结合实际情况，逐步完善和细化制度内容，确保财务管理工作的顺利进行。

酒吧或等服务行业的会计核算.docx
ＫＴＶ的财务工作经验酒吧或ＫＴＶ等服务行业的会计核算。

１开办费的核算大部分酒吧或ＫＹＶ的营业场所是经营性租赁，签下租赁合同后需要根据经营业务进行装修。

《企业会计准则》中将开办费直接计入“管理费用—开办费”。

《企业所得税法》允许企业将开办费在生产经营当期一次性扣除。

酒吧或ＫＴＶ的装修费往往是一笔很大的支出，在正常营业的第一个月扣除，不能准确核算当月成本费用、利润，因此开办期的支出可分成两大部分进行核算。

（1 ）由于对营业的有利影响时间较短，计入“待摊费用”，在正常经营期间的第一个月开始摊销，１２个月摊销完。

包括装修期间的工资、福利、差旅费、考察费、桌椅、沙发、工艺品等。

因为酒吧或ＫＴＶ时尚性比较强，一些管理理念或营业特点需要不断更新，因此考察或出差所获得的信息可能在一年内对经营是有所帮助的，但一年后就需要注入新的营业特色，否则会影响营业额。

加之酒吧或ＫＴＶ营业场所内的物品损耗较快，桌椅、沙发几乎每年需翻新一次，因此，根据酒吧或ＫＴＶ的实际情况把上述装修期间的支出确定为一年内摊销完。

具体会计核算为：装修期间发生费用支出时：借：开办费—工资或营业设施等，贷：银行存款或现金等；正式营业时：借：待摊费用—工资或营业设施等，贷：开办费—工资或营业设施等；每个月摊销时：借：营业成本—开办费摊销，贷：待摊费用—工资或营业设施等；（2 ）对营业的影响期在一年以上，包括装修期的土木工程、水电安装工程、消防工程、音响设备、灯光设备等转入“长期待摊费用”，取设备的有效使用年限与营业场所的租赁年限的时间较短者作为摊销期间。

也有会计把音响设备、灯光设。

酒吧行业会计准则制度范本第一条总则为了规范酒吧行业的会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，制定本准则。

第二条会计核算酒吧行业的会计核算应按照国家统一的会计制度进行，确保会计信息的真实、完整、准确和及时。

第三条会计凭证酒吧行业的会计凭证应按照国家统一的会计制度规定进行制作和管理。

各项会计凭证应真实反映业务事项，明确记载金额、日期、凭证编号等信息。

第四条会计账簿酒吧行业的会计账簿应按照国家统一的会计制度规定进行设置和登记。

会计账簿应真实、完整、准确地记录和反映酒吧行业的财务状况、经营成果和现金流量。

第五条财务报表酒吧行业的财务报表应按照国家统一的会计制度规定进行编制。

财务报表应真实、完整、准确地反映酒吧行业的财务状况、经营成果和现金流量。

第六条会计档案管理酒吧行业的会计档案应按照国家统一的会计制度规定进行归档和管理。

会计档案应真实、完整、准确地保存，确保会计信息的可追溯性。

第七条会计监督与内部控制酒吧行业应建立健全会计监督与内部控制制度，加强对会计工作的监督和管理，防止会计违法行为的发生。

第八条会计人员酒吧行业的会计人员应具备国家统一的会计制度规定的任职资格和业务能力。

会计人员应保持独立、客观、公正的态度，遵守职业道德，不得从事任何损害酒吧行业利益的会计行为。

第九条会计信息化酒吧行业应积极推广会计信息化，加强对会计信息系统的建设和管理，提高会计信息处理的效率和准确性。

第十条会计培训与教育酒吧行业应加强对会计人员的培训和教育，提高会计人员的业务水平和服务质量。

第十一条法律责任违反本准则的行为，将依法追究相应的法律责任。

本准则自发布之日起实施。

注：以上内容仅供参考，具体实施需结合实际情况和国家统一的会计制度进行调整。

一、实习概况在2023年的暑期，我有幸进入位于市中心的“星辉酒吧”进行为期一个月的会计实习。

这是我大学期间第一次深入企业实践，也是将所学会计理论知识与实际工作相结合的宝贵机会。

实习期间，我在酒吧的财务部门工作，主要负责日常的账务处理、成本核算和财务报表编制等工作。

二、实习内容1. 账务处理在实习初期，我在财务主管的指导下，学习了酒吧的会计核算流程。

首先，我负责对每日的现金收入进行登记，包括酒水、小吃、会员消费等，确保每笔收入的准确性。

其次，我对每日的现金支出进行记录，如采购酒水、办公用品等，并确保每笔支出的合理性。

此外，我还负责对酒吧的应收账款和应付账款进行管理，确保账目的清晰和及时结算。

2. 成本核算在成本核算方面，我主要参与了酒吧酒水成本的计算。

这包括对酒水的采购成本、库存管理、损耗等进行详细分析，确保成本控制的有效性。

我还学习了如何根据销售数据和市场行情调整酒水定价，以实现利润最大化。

3. 财务报表编制在实习期间，我参与了酒吧财务报表的编制工作。

这包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

我学习了如何根据账务处理和成本核算的数据，准确编制财务报表，并对报表进行分析，为管理层提供决策依据。

4. 内部控制我还学习了酒吧的内部控制制度，包括现金管理、库存管理、采购管理等。

我了解到内部控制的重要性，并积极参与到酒吧的内部控制工作中，确保财务数据的准确性和安全性。

三、实习体会1. 理论与实践相结合通过这次实习，我深刻体会到理论知识与实践操作相结合的重要性。

在课堂上学习的会计原理、成本核算、财务管理等知识，在实际工作中得到了应用和巩固。

2. 责任感与团队合作在实习过程中，我意识到作为一名会计人员，必须具备高度的责任心和严谨的工作态度。

同时，我也学会了与同事合作，共同完成工作任务。

3. 适应能力与沟通能力实习让我更好地适应了企业环境，提高了我的适应能力。

同时，我也意识到沟通能力的重要性，在与同事、客户交流中，我学会了如何表达自己的观点，倾听他人的意见。

酒吧夜总会财务制度范文第一章总则第一条为规范酒吧夜总会的财务管理，保护经营者和消费者的权益，特制定本制度。

第二条本制度根据《中华人民共和国财政法》、《会计法》等相关法律法规制定，并适用于酒吧夜总会所有财务管理业务。

第三条酒吧夜总会财务管理应遵循依法、科学、规范、真实的原则，确保财务数据的真实性和准确性。

第四条酒吧夜总会根据不同经营规模和经营特点，可对本制度进行适当调整和补充。

第五条财务主管应具备相关财务管理知识和经验，并保持独立性和客观性，不得擅自干预和篡改财务数据。

第六条酒吧夜总会应定期对财务制度进行评估和修订，确保财务管理工作的持续改进和提升。

第二章财务管理机构设置及职责第七条酒吧夜总会应设立财务部门，负责全面负责公司财务管理工作。

第八条财务部门应设置财务主管，直接向公司高层管理层汇报工作，并负责全面监督、管理和执行财务管理工作。

第九条财务主管应具备相关财务资质和经验，负责完善公司财务管理制度，监督公司各部门的财务活动，并及时报告公司财务状况。

第十条财务主管应设立内部审计部门，对公司各项财务活动进行内部审计，确保财务数据的真实性和准确性。

第十一条内部审计部门应独立运作，不受其他部门干预，对公司财务活动保密，并及时向公司高层管理层报告审计结果。

第十二条财务主管应建立健全会计档案管理制度，确保财务数据的完整性和安全性，对公司会计档案进行定期备份和存档。

第三章财务管理流程及控制措施第十三条酒吧夜总会应建立完善的账务系统，实行记账、审核、报账、结账、归档等财务管理流程，并保证流程清晰、流畅、高效。

第十四条财务部门应对公司经营活动的财务数据进行定期核算和分析，确保公司财务状况的及时了解和掌握。

第十五条财务部门应建立完善的内部控制制度，对公司各项财务活动进行控制和监督，防范各类财务风险。

第十六条财务部门应建立风险预警机制，及时发现和处理财务风险，并提出相关措施，确保公司财务安全。

第十七条财务部门应建立并执行资金管理制度，确保公司资金的安全和有效利用，防止资金挪用和浪费。