资产负债表审计差额调整表

审计差异调整表—未调整不符事项汇总表
被审计单位名称__________________________ 索引号___________ 页次________ 审计项目名称____________________________ 编制___________ 日期________ 会计期间或截止日________________________ 复核___________ 日期________
1 本表汇总被审计单位未调整审计差异
2 汇总后对净利润、净资产等影响超过重要性水平，应提请调整以使未调整影响不超重要性水平；
3 索引号根据该分录所在工作底稿索引号填列；
4 未予调整的影响中“金额”为审定后净利润、净资产或资产负债表某项目金额“百分比”栏根据全年未予调整的资产负债表，损益表金额除以上述金额计算。

审计中的滚调是个啥？净资产调整如果想真的把调整分录整明白，特别是“滚调”，首先要对报表的钩稽关系有一个简单的了解，当然我要说的并不是“资产 = 负债 + 所有者权益”...而是资产负债表与利润表的关系...通俗的说再不考虑分红、盈余公积计提等乱七八糟的情况下，期末未分配利润= 期初未分配利润 + 本期净利润，这个才是影响调整分录，特别是“滚调”的核心因素...如果“滚调”的结果不对，就会直接导致报表“不平”。

举个例子图二假设A公司为2021年新设公司，实收资本300万，本期净利润200万，通过留存收益结转期末未分配利润200万，合计净资产500万元。

审计过程中，发现因收入提前确认冲减收入及应收100万，冲减成本并调增存货40万，净利润调减60万；因费用跨期补记费用20万，净利润调减20万。

因前述事项影响，A公司2021年审定净利润120万元，期末净资产420万。

如果在2022年中报审计的时候，A公司财务老师提供的财务报表截止至2021年12月31日的净资产和未分配利润分别为420万和120万，那就岁月静好……相安无事…….如果不是……那就基本一定要有滚调分录了……为什么那？如果现场拿到是这样一个报表（图一），会发现企业本身的报表编制是平的，即22年0630期末未分配利润（310）=期初未分配利润（180）+本期净利润（130），但！期初的未分配利润和上期净利润与经审定的上年期末数并不一致，导致期初的净资产较审定金额相差了60万元，经过检查，发现上年对于收入和成本的调整企业并未过账，故本年0630时点需编制如下调整分录：借：应收账款-100 贷：期初未分配利润（主营业务收入）-100借：期初未分配利润（主营业务成本）-40 贷：存货-40因实际净资产差异系上年未更正分录所致，其实际影响的是2021年净利润及期末净资产，故实际调整时需要使用“以前年度损益调整”或“期初未分配利润”科目，而不是直接使用“收入”或“成本”科目进行调整。

资产负债表调整与核对计划三篇《篇一》资产负债表调整与核对计划是一项至关重要的工作，它关系到公司的财务状况和经营决策。

通过对资产负债表的调整和核对，可以确保公司财务数据的准确性和真实性，为管理层可靠的决策依据。

为了确保此项工作的顺利进行，我制定了以下详细的工作计划。

1.收集和整理财务报表和相关资料：收集公司近期的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以及相关的财务凭证和账务记录。

2.分析财务数据：对财务报表中的数据进行逐项分析，查找异常和潜在的问题，并对相关账户进行核实。

3.调整财务报表：根据分析结果，对财务报表进行必要的调整，确保财务数据的准确性和真实性。

4.核对财务报表：将调整后的财务报表与原始数据进行核对，确保调整后的财务报表与实际情况相符。

5.第一阶段：收集和整理财务报表和相关资料，预计耗时一周。

6.第二阶段：分析财务数据，查找异常和潜在问题，预计耗时两周。

7.第三阶段：调整财务报表，预计耗时一周。

8.第四阶段：核对财务报表，确保调整后的财务报表与实际情况相符，预计耗时一周。

工作的设想：在进行资产负债表调整与核对计划的过程中，我设想采取以下方法进行工作：1.逐项分析财务数据，对于异常和潜在问题，要深入追踪和了解原因，确保财务数据的准确性和真实性。

2.在调整财务报表时，要遵循会计准则和相关规定，确保调整的合理性和合规性。

3.在核对财务报表时，要与原始数据进行详细的比对，确保调整后的财务报表与实际情况相符。

4.第一周：收集和整理财务报表和相关资料，了解公司的财务状况和经营情况。

5.第二周：分析财务数据，查找异常和潜在问题，并对相关账户进行核实。

6.第三周：根据分析结果，对财务报表进行必要的调整，确保财务数据的准确性和真实性。

7.第四周：核对财务报表，确保调整后的财务报表与实际情况相符。

8.准确收集和整理财务报表和相关资料，确保分析的数据源可靠。

9.详细分析财务数据，查找异常和潜在问题，并对相关账户进行核实。

年报审计账表调整的三套分录法2010-9-9 9:52潘素红【大中小】【打印】【我要纠错】年报审计时，如果发现错报或者应作为资产负债表日后事项而需要调整报表数字，且被审计单位又同意调整的，如何调整？此时，会计上新账已建立，而要调整的则是新账年度的上年数、年初数，如何在新账上调整上年数、年初数？笔者提出了“三套分录法”，为年报审计账表调整提供一个有益尝试。

一、三套分录法的指导原则和一般做法三套分录法，是指在调整前期会计事项时，对同一笔会计业务，分别编制调整账务、调整资产负债表、调整利润表（或利润和利润分配表，下同）三套调整分录，分别在会计账和审计工作底稿上进行调整的方法。

该方法的一般做法是：1 分工。

年报审计的账表调整，由审计人员提出，被审计单位（以下简称企业）同意后，由审计人员编制审计调整分录，由企业会计人员负责调账，审计人员负责调表。

2 先调表、后调账，保证账表衔接。

审计人员凭调表分录调整财务报表，并以调整后的财务报表（审定表）作为审计报告的附表，企业会计人员则根据调账分录编制记账凭证调整账务。

账务、资产负债表、利润表应分别编制调整分录，各自独立调整，但必须保证调整后的账表相衔接。

3 针对不同调整对象分别调整。

年报审计的账表调整，应调整损益、利润分配影响的累计数和报告年度年初或期末的资产、负债科目应有余额与实有余额的差额。

调整账务时，损益科目和资产负债科目可以相互对转；而调整财务报表，除调整不同报表的分录必须分别编制、损益项目与资产负债项目不可相互对转外，调整资产负债表的年初余额、期末余额，调整年报利润表的上期金额、本期金额，也必须分别编制调表分录，各编一套，分别调整。

因此，编制审计调整分录表时，都必须清楚注明调整对象，比如在“审计调整对象”栏注明“2×11年度账务”、“2×10年12月31日资产负债表年初数”、“2×10年度利润表本年数”等等。

审计调整分录表是作者参照记账凭证的原理，结合调整账表实际需要设计的一种审计工作底稿，其参考格式示意如表1.二、调账分录的编制和处理年报审计调账，一般是指调整报告年度下一年（简称新年度）的账务。

被审计单位：
索引号：页次：项目：调整及未调整差异汇总表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：
日期：
集团公司名称：财务报表日期：主审会计师事务所：主审项目合伙人：一、审计差异汇总
非流动资产
流动资产
权益
非流动负债
流动负债
税前
税后
调整差异总计
- - - - - - -
报表数（损益表输入税前利润数）调整后报表数- - - - - - -
调整比例
序号
摘要
资产 借/(贷)
负债及权益 借/(贷)损益 借/(贷)
被审计单位：索引号：页次：项目：调整及未调整差异汇总表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
二、未更正错报汇总
被审计单位：索引号：页次：项目：调整及未调整差异汇总表编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。

资产负债表水平分析表(2021修订版)(2021整理)___的资产负债表水平分析表如下：流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产，流动资产合计为331,473万元。

其中，应收账款和其他应收款增加了71.24%和29.38%，货币资金和存货减少了22.64%和1.56%。

非流动资产包括可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、油气资产、在建工程、工程物资、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产和其他非流动资产，非流动资产合计为1,155,029万元。

其中，商誉增加了1804.05%，递延所得税资产增加了362.36%。

资产总计为1,486,502万元。

流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款和一年内到期的非流动负债，流动负债合计为256,197万元。

其中，应付票据和其他应付款减少了1.18%和29.03%，应付账款和应付职工薪酬增加了71.24%和26.57%。

非流动负债包括长期借款、应付债券和预计负债，非流动负债合计为___,651万元。

资产负债表的变动情况为：货币资金减少了51万元，应收票据、预付款项、其他应收款、存货和其他流动资产增加了11,975万元、-1,037万元、-1,409万元、24,096万元和42,199万元。

应付票据、预收款项、应付职工薪酬、应交税费和其他应付款减少了51万元、1,037万元、1,409万元、-24,096万元和-42,199万元。

In the current report。

we analyze the changes in total assets and equity for a company。

Regarding the total assets。

there was an increase of 5.07% due to the growth of current assets by 30.01% and non-current assets by 19.14%。

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

审计调整上年账务预算结转结余变动表1. 引言审计调整上年账务预算结转结余变动表是财务审计中的一项重要工作，用于对上一年度的账务预算结转结余进行审计和调整。

本文将详细介绍审计调整上年账务预算结转结余变动表的背景、目的、方法和结果。

2. 背景在每个财务年度结束时，企业需要进行账务预算结转，将当年未使用的资金或收入转移到下一年度。

然而，在实际操作中，可能会出现各种原因导致账务预算结转存在差错或不准确的情况。

为了确保财务报告的准确性和可靠性，审计调整上年账务预算结转结余变动表成为必要的程序。

3. 目的审计调整上年账务预算结转结余变动表的主要目的是核实和纠正上一年度账务预算结转过程中可能存在的错误或遗漏。

通过对过去一年的财务数据进行仔细分析和比对，可以发现并解决潜在问题，确保准确地反映企业财务状况。

4. 方法4.1 数据收集审计调整上年账务预算结转结余变动表的第一步是收集相关的财务数据。

这包括但不限于上一年度的资产、负债、收入、支出等信息。

数据可以从企业内部会计系统中获取，也可以向相关部门和人员索取。

4.2 数据分析在收集到足够的财务数据后，需要对其进行仔细分析。

首先，对账务预算结转过程中的每一笔交易进行核实，确保其准确性和完整性。

然后，将数据与其他相关报表进行比对，发现可能存在的差异和异常。

4.3 错误纠正在数据分析过程中，可能会发现账务预算结转过程中存在错误或遗漏。

这些错误可能是由于人为失误、系统故障或其他原因造成的。

审计调整上年账务预算结转结余变动表要及时纠正这些错误，并确保准确地记录所有调整。

4.4 结果报告完成错误纠正后，需要编制审计调整上年账务预算结转结余变动表的结果报告。

该报告应清晰地列出每一项调整，并说明其原因和影响。

同时，还应提供建议和改进措施，以避免类似错误在未来再次发生。

5. 结论审计调整上年账务预算结转结余变动表是财务审计中的重要环节，能够确保财务报告的准确性和可靠性。

通过对上一年度的财务数据进行仔细分析和调整，可以发现并解决可能存在的错误和遗漏。

审计差异调整表—未调整不符事项汇总表
被审计单位名称__________________________ 索引号___________ 页次________ 审计项目名称____________________________ 编制___________ 日期________ 会计期间或截止日________________________ 复核___________ 日期________
1 本表汇总被审计单位未调整审计差异
2 汇总后对净利润、净资产等影响超过重要性水平，应提请调整以使未调整影响不超重要性水平；
3 索引号根据该分录所在工作底稿索引号填列；
4 未予调整的影响中“金额”为审定后净利润、净资产或资产负债表某项目金额“百分比”栏根据全年未予调整的资产负债表，损益表金额除以上述金额计算。