某集团全面预算系统管理培训方案.pptx

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全面预算管理培训(PPT55页)

产品的产量 =
产品销量
+ 下游产品的耗用量 +
— 期初存货
期末存货
此预算由生产部门根据销售预算表和仓储部门的期初、期末存货预算来编制，编制完成后须经销售部门确认。
A企业产量预算
单位：元
本期产品产量
产品产量预算表
生产成本预算
本期生产成本总额
=
生产成本预算表
—直接材料
—直接人工生产部 —燃料和动力门编制 —制造费用
部门三
合计
费用预算（二）
增量预算与零基预算
概念
在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的实际情况，进行适当调整形成新的预算。
增
优点
量预算方法简单、易行
预
缺点
算以过去的事实为依据，实际上是承认既定事实的合理性，造成预算的不足或安于现状，浪费资源
。
概念
指一切以零为基准的预算，费用预算的确定与上年无关，而是根据组织目标，重新审查每项活动
收入中心对公司的收入及销售费用负有控制责任的责任中心。收入中心
的管理责任人对本单位的可控销售收入和销售费用负责。
成本费用中心
负有成本、期间费用（管理费用、财务费用）控制责任的单位/ 职能部门，以及相应的管理责任人；成本费用中心的管理责任
人对本单位可控的生产成本、商品成本及其他有关成本及本单位可控的期间费用负责。
销售回款情况
根据对各地区相应的客户历史付款记录、公司的客户信用管理政策及对未来市场的付款变动情况的预测等，预计各地区新签合同产品的收款时间。
根据企业期初应收账款情况，结合本期收回应收账款及应收账款发生情况，预计各期应收账款情况。
期末应收账款=期初应收账款+本期发生应收账款-本期减少应收账款

全面预算管理培训PPT

年度财务预算
预算损益表
预算资产负债表
现金预算
全面预算管理操作流程
确定预算方针和预算目标
编制预算
预算控制
预算修订
预算考评与分析
成立预算管理委员会
明确企业战略依战略目标确
定短期或年度的预算方针和预算目标（定盘子）
将年度预算目标具体化并分解到各预算单位
编制预算草案预算协调预算复议预算审批
735000 735000
388500 346500
388500 346500
189000 321000
90000 4140000 2952000 2835000
81000 36000 1188000 735000 388500 346500 453000
弹性预算是指按照预算期内可预见的多种业务量而编制的、能够适应不同业务量情况的预算。
定依据 C、各种材料供应商及付款政策 4、人力资源模块 A、公司总人数及部门分布 B、公司人员变动状况 C、工资政策及福利政策 5、费用模块 A、公司组织机构及费用归属 B、管理费用中费用项目的预算依据 C、营业费用中费用项目的预算依据
预算报告框架（续）
6、税务模块 A、公司所交税种的税务政策 B、公司所交税种的税收优惠政策 7、其他业务收入模块 A、其他业务类别 B、其他业务数量、定价预算依据 8、投资模块 A、公司投资计划（包括固定资产、长期
企业发展阶段
预算目标的确定（续）
不同层级的战略重点决定不同层级的预算目标
主体
主要任务
预算目标衡量指标
集团层面
通常是董事会
• 负责制定公司战略决策 • 确定企业宗旨和目标 • 划分主要经营领域 • 配置资源

全面预算管理培训课件powerpoint68页

第八页，编辑于星期一：二十一点三十九分。
·预算是企业配置投入资源的手段
资源二次优化配置
第九页，编辑于星期一：二十一点三十九分。
· 以货币计价的一切资源均为预算控制对象 · 只有纳入预算的资源才可进入运作，不能有预算外 · 进入运作的资源应接受事先审核，要能证明为何给钱 · 跟踪重要投入资源的过程和产出 · 预算编制过程就是资源配置过程
作业分类：作业分析、建立作业中心
第二十二页，编辑于星期一：二十一点三十九分。
三、预算管理目标
预算目标是企业战略发展目标在本预算期的具体体现。其中，战略目标应作为一种目标导向，引导年度预算目标指标的确定；年度预算目标指标则应强调可操作性，必须能通过预算的编制体现出来。
第二十三页，编辑于星期一：二十一点三十九分。
投资决策
现金流量
现金流入量、现金流出量回收期法净现值法
第四十页，编辑于星期一：二十一点三十九分。
权益性资本投资预算是企业在预算
期内为了获得其他企业单位的股权及收
益分配权而进行资本投资的预算，应当
根据企业有关投资决策资料和年度权益
企业战略与预算目标
预算目标首先必须体现战略目标的要求。不同发展暑期的战略决定不同的预算管理重点。
市场进入期—以资本预算为重点。市场成长期—以销售预算为核心。市场成熟期—以成本预算为核心。
市场衰退期—以现金流量为核心。 ◎不同层级组织的战略重点决定不同层级的预算目标。
第二十四页，编辑于星期一：二十一点三十九分。
第十页，编辑于星期一：二十一点三十九分。
预算以价值为计量单位，预算以经
营目标为起点，投入产出为目的。
预算更多地不是注重成本的减少，而是注重价值的增加。

全面预算管理培训ppt

外部环境分析
资本预算
企
公
业
司
长期计划短期目标全面预算
方
战
针
略
控制
内部条件分析
日常经营
反馈
“防止出现上不着天，下不着地的预算管理”。
全面预算管理培训
5
6. 公司全面预算管理组织
预算管理委员会
财务总监
财务部门
其他职能部门
作业单位
职责权限行为协调
全面预算管理培训
6
全面预算管理组织的职责
机构或部门
其他行业 71% 57% 86% 29% 14% 43%
0 29%
0
总体比例
93% 59% 96% 79% 67% 59% 50% 48% 36% 28%
全面预算管理培训
12
全面预算管理应用情况调查表
调查项目
调查结果
对预算管理科认同率达到94.4%，个别行业认同率为75%。学性的认识
预算管理组织总经理决定的为43.3%，董事会决定的为30%，专门机构决
全面预算管理培训
30
成本费用预算
成本费用预测
1. 目标成本规划法
目标总成本=营业收入预算指标—利润预算目标目标总成本×变动成本率=目标变动成本目标总成本—目标变动成本=目标固定成本
2. 因素分析法 A. 分析影响变动成本水平的有关因素 B. 分析影响固定成本金额增减的有关因素
全面预算管理培训
2500 50 125 75 25
3000 60 150 90 30
3500 70 175 105 35
全面预算管理培训
21
预算编制方法—滚动预算法
为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性

全面预算管理项目启动培训课件PPT

五、要不断的持续改进
Ⅳ、全面预算管理成功关键要素
“五不要”：一、不要认为市场变化太快，就不能进行预算管理二、不要认为基础工作不好，就不能进行预算管理三、不要认为预算是财务的事，所以漠不关心四、不要认为预算是控制我，所以暗地阻挠五、不要认为预算增加了我的工作量，所以消极应付
人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。
全
面
预
预算管理
全面预算管理的
全面预算管理的
算
环境评估
总体设计
详细设计
管
理
实
施
预算编制预算执行预算考核
实施全面预算管理的重点工作
全面预算
管理的持续改进
Ⅳ、全面预算管理成功关键要素
Ⅳ、全面预算管理成功关键要素
全面预算管理的成功开展，要求我们做好“五要五不要” “五要”：
一、要合理的预算体系设计二、要预算组织和激励制度的保障三、要高层的强力推动四、要各部门的全员参与
Ⅲ、如何开展全面预算管理
Ⅲ、如何开展全面预算管理
一、建立全面预算管理的基本运行体系
预算系统输入：战略与计划系统
预算管理组织
公司战略
年度计划
预算目标
预算编制
汇总平衡预算审批
预算系统输出：绩效管理系统
绩效管理
预算执行
动态控制预算调整
预算考核
预算分析
Ⅲ、如何开展全面预算管理
2、确定和分解预算目标
控制内容
控制过程
业务控制资金控制成本费用控制绩效控制
……
事前控制---预算目标、预算方案
事中控制---预算执行、控制与分析
事后控制---预算考评

全面预算培训课件(PPT42张)

2023 WORK SUMMARY
全面预算培训课件 (PPT42张)
REPORTING
2024/1/25
1
目录
• 全面预算概述 • 预算编制方法与技巧 • 预算执行与控制策略 • 预算分析与报告呈现 • 预算信息化管理系统应用 • 企业实践案例分享与讨论
2024/1/25
2
PART 01
全面预算概述
预算执行进度监控
实时监控预算执行进度，确保预算按计划执行。
预算执行效果评估
对预算执行效果进行评估，为后续预算编制提供参考。
24
预算差异原因剖析
01
02
03
客观因素
分析政策调整、市场变化等客观因素对预算差异的影响。
2024/1/25
主观因素
剖析预算编制、执行过程中的人为因素导致的预算差异。
其他因素
3
强化考核结果运用
将考核结果与奖惩措施相结合，充分调动责任部门和责任人的积极性，促进预算的有效执行。
2024/1/25
20
预算调整原则及审批流程
预算调整原则
坚持刚性预算与弹性调整相结合，既要保持预算的严肃性和稳定性，又要根据实际情况进行必要
的调整。
2024/1/25
预算调整审批流程
明确预算调整的审批权限和流程，严格按照规定程序进行调整，确保调整的合法性和规范性。
2024/1/25
数据录入方法及注意事项
01
详细介绍数据录入的操作步骤，包括数据格式要求、数据校验
规则等，提醒用户注意数据录入的准确性和完整性。
数据查询及筛选技巧
02
演示如何通过系统查询功能快速定位所需数据，介绍数据筛选
、排序等高级查询技巧，提高用户查询效率。

全面预算管理培训课件powerpoint85页

企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。
第十一页，编辑于星期一：二十一点四十分。
全面预算已经成为管理控制的核心方法
全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方
法之一。
著名管理学家戴维·奥利
第十二页，编辑于星期一：二十一点四十分。
80年代对美国400家大型公司应用全面预算管理的统计
20世纪20年代
50年代
50年代后
•在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。
•企业预算的职能相对简单，主要用于产品成本的分析、预测、控制和考核
•从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地位。
制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预
算是执行过程中进行管理监控的基准和参照
预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象
第十九页，编辑于星期一：二十一点四十分。
• 全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各
•从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地位。
第十页，编辑于星期一：二十一点四十分。
全面预算内容逐渐形成
业务预算财务预算资本预算
期末存货预算
直接材料预算
长期战略规划销售预算生产预算
直接人工预算
计了一套定价模式，在生产量和销售量为正常、标准量（生产能力的

全面预算管理培训ppt课件

汇总预算数据审核预算方案调整预算方案
预算编制的注意事项
确保预算的合理性和可行性
注重预算的精细化和可操作性
添加标题
添加标题
充分考虑市场变化和业务需求
添加标题
添加标题
保持预算的灵活性和适应性
预算执行的要点
预算目标明确：确保每个员工都清楚了解预算目标，以便在执行过程中
保持一致。
责任落实到位：将预算执行的责任落实到具体部门和人员，确保预算得到
预算编制的方法
固定预算：根据历史数据和经验预测未来，计算出各项预算指标
弹性预算：根据业务量变化，制定多个预算方案以应对不同情况
滚动预算：根据实际执行情况不断调整和更新预算方案
零基预算：从零开始，逐项审议预算的合理性和必要性
预算编制的预算表格
单击添加标题
全面预算的编制
全面预算管理的应用与案例分析
全面预算管理概述
全面预算的执行与控制
全面预算管理的未来发展
全面预算管理的定义
全面预算管理是一种对企业内部所有资源进行合理分配、控制和考核的管理方法。
全面预算管理涉及到企业的各个层面，包括财务、人力资源、市场营销、生产等，需要各部门协同合作。
有效执行。
跟踪监控：定期跟踪预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问
题。
反馈调整：根据实际情况及时反馈预算执行情况，并适时调整预算，以确保预算目
标的实现。
预算控制的方法
制定预算计划：明确预算目标、分解预算任务、制定预算方案预算审批：对各项预算进行审核、批准和调整预算监控：实时监控预算执行情况，及时发现和纠正偏差预算考核：对预算执行结果进行评估和考核，激励和约束相关人员

全面预算管理培训课件PPT(共 36张)

风险，就是生产目的与劳动成果之间的不确定性。
1.·3 企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具
“三分战略、七分执行”，企业战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和“愿景”转变为现实，甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经营失败。通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使企业的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动”，确保企业发展目标的实现。
反馈管理修正行动方案
OKR 管理评估
战略规划
预算
运作计划
全面预算
预算
执行
绩效管理报告KPI
部门激励计划
作业成本管理ABC
平衡分数卡BSC
财务报表
个人绩效评估体系
1. 根据预算体系的要求提出公司战略及规划计划的建议（战略）； 2. 设计并实施预算管理的流程，设计编制预算模型、表格（制度、流程、表单）； 3. 提出全面预算管理的绩效考核体系方案（绩效）； 4. 根据管理的需要，对目前的会计核算体系和统计指标体系提出改进建议（核算体系）； 5. 完成各系统（财务ERP、OA）业务需求的分析并加以完善（工具）。
放眼未来
全面预算管理的作用
聚焦现在
关注细节
Title
Add your text
1.·1 全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式
全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括 ①经营、投资、财务等各项活动，②企业的人、财、物各个方面，③供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。

01493_《全面预算管理培训》PPT课件

零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。
2024/1/26
8
预算编制流程梳理
确定目标
明确公司的战略目标和年度计划，作为预算编制的基础。
收集信息
收集与预算编制相关的信息，如历史数据、市场预测、政策变化
2024/1/26
预算调整机制
设立预算调整审批程序，对确需调整的预算进行及时调整，保证预算与实际业务需求的匹配。
预算执行分析
对预算执行情况进行定期分析，找出执行偏差原因，提出改进措施。
12
预算外支出审批流程
预算外支出定义
明确预算外支出的范围和标准，避免不必要的支出。
2024/1/26
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。
02
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算。
03
增量预算法
04
以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。
《全面预算管理培训》PPT课件
2024/1/26
1
目录
2024/1/26
• 全面预算管理概述 • 预算编制方法与流程 • 预算执行与控制 • 预算考核与激励 • 全面预算管理系统建设 • 企业实践案例分享与讨论
2
CHAPTER 01
全面预算管理概述
2024/1/26

全面预算管理培训(PPT 16页)

计划与预算
业务进程汇报
组织层面
个人目标设定
员工发展个人表现评估
奖惩系统
–衡量位于重要战略地位的部门和个人目标的完成情况，提供制定奖惩决策的基本原则的流程
5
预算的概念
预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排
细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、
• 各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系
• 以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等
• 预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接
• 各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制
F 财务部汇总数据，编制预算
各个部门上报详细工作计划和预算
审批下发预算
事业部/职能部门
C 部门业务总结、明年业绩预期与粗
预算
E 各部门编制详细的计划与预算
时间分配
2周
3周
2周
2周
11
年度计划制定步骤
战略目标分解
业务计划产品计划市场计划销售/渠道计划大客户计划
服务计划
库存计划
研发计划生产/供应计划
全面预算管理介绍
原理与意义
内容
计划与预算管理中常见的问题计划与预算管理的目的预算的概念和作用计划及预算管理体系框架计划及预算编制的观念和步骤预算执行监控
1
国内企业计划与预算管理的普遍现状

企业全面预算管理制度PPT培训课件

起源
全面预算管理起源于20世纪初的美国，最初是为了控制成本和协
调部门间的活动而建立的。
应用
全面预算管理在全球范围内得到了广泛的应用，成为现代企业不可或缺的管理手段之一。
发展
随着企业规模的不断扩大和市场竞争的加剧，全面预算管理逐渐发展成为一种重要的企业管理工具。
创新
随着信息技术和管理理论的不断发展，全面预算管理也在不断创新和
资源配置
全面预算管理制度能够优化资源配置，提高资源使用效率。通过预算的编制和调整，企业可以将有限的资源投入到最能创造价值的领域。
业绩评价
全面预算管理制度为企业提供了一个客观、量化的业绩评价标准。通过将实际执行结果与预算进行对比和分析，企业可以对各部门和员工的业绩进行公正、合理的评价。
全面预算管理制度的历史与发展
预算分析与考核
预算分析报告
定期编写预算分析报告，对企业的财务状况、经营成果和现金流
量等方面进行分析和评价。
绩效考核体系
建立科学的绩效考核体系，将预算执行情况与员工绩效挂钩，激
励员工积极参与预算管理。
奖惩机制
制定明确的奖惩机制，对在预算管理中表现优秀的部门和个人进行奖励，对表现不佳的进行适当
预算调整与优化
预算调整条件
预算调整与优化时，及时对预算进行调整。
对预算调整与优化的效果进行评估，总结经验教训，不断完善和改进全面预算管理制度。
预算优化方案
针对企业实际情况，制定适合的预算优化方案，以提高企业的经济效益和管理水平。
总结词
预算考核公平性是指企业在考核预算执行情况时，应确保考核标准、考核过程和考核结果的公平、公正和公开。
详细描述

集团公司全面预算管理培训-最新-更实用PPT精品文档101页

全面预算管理
全面预算管理是利用全面预算对企业内部各部门/各单位的各种财务及非财务资源进行预算的编制、审批、执行、控制、分析、调整、考核及监督，以便有效地组织和协调企业的筹资、投资、生产经营活动，并达成企业既定目标等管理方式的总称。
第一章：全面预算管理概述
七、全面预算管理的意义
先请各位管理者思考一下？
第一章：全面预算管理概述
十一、全面预算管理的基本原则
1.
1. 量入为出，综合平衡；
4.
4. 权责明确，分级实施；
2.推行全面预算管理的关键是首先要在企业内部建立一种 “数字化管理”的预算文化
3.一个没有预算的企业是不透明的企业，一个不透明的企业不可能是民主的企业
问题的症结
第一章：全面预算管理概述
五、企业全面预算管理做法的起点
不同生命周期的企业预算的起点不同
初创期
成长期
成熟期
衰退期
公司目标
确定目标市场，规避投资风险。
“预算没有用，超了找老总签个字就行了”
“编预算是财务部门的工作,不是业务部门的事”
误区1
缺乏战略指导
重视短期效益，缺乏长远规划
第一章：全面预算管理概述
四、目前企业全面预算管理常见的误区
缺乏全员性
考核范围狭窄
“编预算是单位负责人的事,跟普通员工没有关系。”
缺乏谁花钱谁编制预算的理念
3.
3.全员参与，增强公司
凝聚力
2. 资源优化
，提高资源使用效率
4.事先防范，降低经营
风险
5.目标明确，考核透明化，增强员
工积极性
1. 战略支持

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全面预算的编制内容
业务预算：是反映预算期内企业可能形成现金收付的
生产经营活动的预算。一般包括销售或营业预算、生产预算、制
造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
涉及部门：营销部门、生产制造部、物料采购部、人力资源部及各职能部门。
全面预算的编制内容
资本预算：是企业在预算期内进行资本性投资
生产计划采购计划投资计划资金计划资产负债计划
预算管理的经济内容
销售预算管理采购预算管理
生产成本管理
资金管理
管理企业销售、采购业务所引起的资金流入、流出
实现对企业产品的预算与管理
实现对企业内外部资金的计息预算与管理
预算管理的经济内容
工资管理固定资产管理财务分析
各部门自行列示各自的预算，自下而上层层汇总，最后由财务部门进行汇总和调整，按照“量入为出，量力而行，确保重点”的方针，合理安排资金，对下月收支作出调整。
预算的编制方法
1.固定预算：是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
2.弹性预算：是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。
企业每个部门都要编制预算，并尽可能毫无遗漏地覆盖所有企业活动。
全面预算管理的概念
全面预算管理，就是全面、全员、全过程的预算管理。
全面预算管理的概念
全面预算：就是要涵盖集团从市场销售到生产
、成本、财务等各个环节，从经营管理、生产技术、设备投资到人力资源等领域的全部经济活动，包括各种财务及非财务事项。
预算管理委员会
包括：集团公司董事长、总裁、财务总监、各公司总经理、财务总监、财务经理、各部门经理
职责：拟订财务预算的目标、政策，制定财务预
算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
XXX集团全面预算管理培训
全面预算管理概述全面预算的管理现金（资金）收支预算利润预算
全面预算的管理
预算的编制预算的执行与控制预算的调整预算的分析和考核
预算管理的三个环节
——预算的编报环节 ——预算的执行环节 ——预算的分析环节
预算的编制程序
预算的编制采用自下而上或上下结合磋商而定，经汇总协调后下发执行。
全面预算管理的概念
全员参与：就是要包括集团的各个公司、各部
门、每个员工，预算的编制和实施要囊括生产经营各级、各层面的管理人员，他们都要参与到预算的全过程中。
全面预算管理的概念
全过程管理：就是从预算的组织编制开始，目标
的下达实施、执行控制、定期考核和执行情况分析，到下一个阶段的持续改进的全部过程进行管理。
全面预算管理概述
什么是全面预算管理全面预算管理的内容全面预算管理的组织机构
全面预算管理的分类
全面预算体系的分类：按照预算编制内容：业务预算、资本预算、筹
资预算与财务预算
按照预算编制时间：年度、季度、月度
按照预算控制功能：集团整体预算、公司一级、部门预算
按照预算控制目标：重点预算、一般预算
在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
预算基层单位
职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
实现对企业工资费用的预算与管理
用于对设备和折旧费用的管理
用于预算的管理分析、现金的分析预测
通过现金流量的计划和分析，能够有效控制现金的流入流出情况，掌握资金动态
全面预算管理概述
什么是全面预算管理全面预算管理的内容全面预算管理的组织机构
全面预算管理的组织机构
预算管理委员会财务预算管理部门预算基层单位
预算的编制方法
3.滚动预算：是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。
4.零基预算：是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。
XXX集团全面预算管理培训
XXX集团全面预算管理培训
全面预算管理概述全面预算的管理现金（资金）收支预算利润预算
全面预算管理概述
什么是全面预算管理全面预算管理的内容全面预算管理的组织机构
全面预算管理的概念
预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
财务预算管理部门
包括：财务总监、财务部门
职责：具体负责组织集团财务预算的编制
、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因司、职能部门
职责：各公司是企业主要的财务预算执行单位，
涉及部门：财务部门。
全面预算的编制内容
财务预算：是围绕企业的战略要求和发展规划
，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。
主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
涉及部门：财务部门。
全面预算的编制过程
销售计划费用计划损益计划
活动的预算。主要包括固定资产投资预算、权益
性资本投资预算和债券投资预算。涉及部门：基建部、工程部、投资
发展部、证券部。
全面预算的编制内容
筹资预算：是企业在预算期内需要新借入的长
短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。