我国地方税制的完善

进一步完善中国的财政税收制度【摘要】中国的财政税收制度在不断完善的过程中，仍面临着诸多问题和挑战。

为了促进经济发展，提高税收征管效率，增加税收公平性和降低制度成本，进一步优化财政税收制度是十分必要的。

在这方面，可以通过调整税收政策、简化税收流程、加强税收征管和加大执法力度来优化税收制度。

要注重提高税收公平性，减少税收差距，促进经济发展和社会公平。

通过这些措施，可以更好地发挥税收在国家经济发展中的作用，实现税收制度更好地为经济社会发展服务的目标。

为此，建议政府在进一步完善中国的财政税收制度方面，要强化全面深化改革的力度，不断提高税收制度的科学性和有效性，实现财权与事权的合理分配，推动税收制度更加公平和有效。

【关键词】财政税收制度，完善，优化，征管，公平性，经济发展，降低成本，总结，展望，建议。

1. 引言1.1 背景介绍中国的财政税收制度在过去几十年中得到了不断完善和调整，但仍存在一些问题和挑战。

随着经济的快速发展和社会的不断进步，财政税收制度需要进一步完善，以适应新形势下的需求和挑战。

中国是一个广大的发展中国家，税收是国家财政的重要来源之一，其制度的健康与否直接关系到国家的经济发展和社会稳定。

当前，中国的财政税收制度存在税制过于复杂、税负过重、税收征管不够完善等问题，亟需进一步完善和优化。

随着经济的发展，中国的税收制度将面临新的挑战和机遇，如何进一步完善中国的财政税收制度，提高税收征管效率，增加税收公平性，促进经济发展，降低制度成本成为当前亟需解决的问题。

1.2 问题提出当前中国的财政税收制度虽然在不断完善，但仍然存在一些问题亟待解决。

其中最突出的问题包括税收征管不够严格、税收保障措施不够健全、税收公平性有待提高等。

在当前的经济形势下，这些问题给中国的财政稳定和经济发展带来了很大的困扰。

进一步完善中国的财政税收制度迫在眉睫。

税收征管不够严格导致税收收入流失严重。

当前存在大量的偷税漏税行为，严重损害了国家财政的稳定和发展。

地方税体系建立和完善地方税体系建立和完善随着中国的改革开放和经济发展，地方税收作为收入的重要来源对经济的发展和社会的进步起着巨大的作用。

地方税收体系建立和完善相关的制度和措施，对实现地方经济发展、增加居民收入、促进社会稳定、加强地方政府服务能力等方面有着至关重要的作用。

那么，地方税收体系应如何建立和完善呢？一、地方税负制度建设，让税收纳入社会治理和经济增长体系地方税收负担是社会治理的重要方面，对税制改革以及产业与收入红利的合理分配有着至关重要的作用。

将税收的负担落实到具体行业、企业和家庭，才能更好地平衡区域经济、环境、生态等方面的需求。

首先，要优化税收政策，促进区域发展和调整。

地方政府应该根据当地的实际情况和税收收入情况，对税收政策进行适当优化，促进地方资源的有效利用、产业结构升级和高质量的经济发展。

其次，应加强地方税收基础设施建设，实现更加高效的税收征收和管理。

通过持之以恒的税收管理和征收举措，强化地方政府征税的权威和力度，提高财政收入和保障地方公共服务的标准和质量。

最后，在地方政府和社区层面推广公民自治，增强市民税收意识，实现政府和市民之间更加紧密的合作。

居民参与社区建设、税收管理、公益事业和社区治理等方面，能够通过税收的多元化和社会化的方式促进地方调整和发展。

二、税收制度针对“二元经济”和分化发展，实现收入分配公平“二元经济”现象在中国的城镇化、产业转型中很常见。

如何让税收制度更好地关注社会公平和城乡差距的问题呢？首先，税收制度应该针对不同级别的地理区域、行业、家庭、个人、财产和财富推行更具体的差异化的税收政策和征集流程，促进收入的分配公平。

其次，应将税收制度与地方经济结构体现相互关系。

具体讲，需要吸引更多高收入行业移经到相对贫困的地区。

这样会提高地区的经济收入，同时也能缓解上游地区的压力。

相较于建设大题框架的经济增长模式，我们应该培育适合地方情境的独特经济模式。

第三，很多地区需要通过税收的扶助和转移支付计划进行贫困地区的扶持。

《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。

然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。

本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。

二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。

这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。

此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。

2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。

部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。

3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。

这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。

部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。

这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。

三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。

（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。

（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。

2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。

（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。

（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。

3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。

（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。

（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。

（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。

我国地方税制存在问题及其完善引言地方税制是指国家与地方合作制定的税收制度，用于支持地方政府运营和公共服务的提供。

我国地方税制在经济快速发展的背景下，面临一些问题，这些问题需要我们认真分析和解决。

本文将探讨我国地方税制存在的问题，并提出完善地方税制的建议。

地方税制存在的问题1. 财力分配不平衡我国地方税制存在着财力分配不平衡的问题。

一方面，一些地方财政收入严重不足，难以支撑地方经济发展和社会公共服务；另一方面，一些地方财力过剩，导致不合理的财政浪费和资源配置失衡。

2. 税收管理不规范地方税收管理存在一些问题，例如征收透明度不高、征收手续繁琐、征收标准不统一等。

这些问题不仅增加了企业的税收负担，也影响了地方财政收入的稳定性。

3. 地方税制缺乏创新地方税制缺乏创新，仍然以传统的税种为主，如营业税、个人所得税等。

随着经济结构的变化和新型产业的兴起，地方税制需要更加灵活和适应新形势的税种来支持地方经济发展。

4. 地方政府债务问题一些地方政府存在着高额债务问题，这给地方经济的可持续发展带来了压力。

地方税制的缺陷之一是未能有效控制地方政府债务，需要采取相应措施来规范和控制地方政府债务的增长。

完善地方税制的建议1. 财力分配机制改革改革财力分配机制，建立更加公平、合理的财力分配模式。

可以采取多元化的财力来源，如地方自主收入、中央与地方共享税收收入等方式，以减轻财力分配不平衡的问题。

2. 简化税收管理流程简化税收管理流程，提高征收透明度和效率。

建立统一的税收征收标准和程序，减少繁琐的征收手续，降低企业的税收负担，提高地方财政收入的稳定性。

3. 创新地方税种创新地方税种，根据经济发展的需要和新兴产业的特点，积极推动税制的创新和完善。

例如可以考虑引入资源税、环境税等新的税种，以适应经济结构的变化和新型产业的兴起。

4. 加强地方政府债务管理加强地方政府债务管理，建立健全的债务监测和风险防控机制。

要加强对地方政府债务增长的监管和控制，防止财政风险的积累，保障地方经济的可持续发展。

税务工作研究地方财经Loca l Publi c F i nance and Econo m ics完善我国地方税制体系的若干思考广西财政厅法规税政处课题组一、我国地方税制体系概况(一)新中国成立以后至改革开放前。

中华人民共和国成立后,针对国民党政府税收制度的极度混乱和原各解放区税收制度的不统一状况,我国进行了建立中国新税制的改革。

1950年1月就制定了全国税政实施要则,在全国范围内实现了税收立法权、税收管理权和税种的统一,其中也对中央和地方税的划分、中央和地方政府的税收管理权限等问题上作了原则上的规定。

1951年3月,中央人民政府又发布了关于1951年度财政收支系统的划分的决定,将印花税、屠宰税、房地产税、特种行为消费税、使用牌照税和契税列为大行政区或省的收入,由地方根据中央颁布的统一税法制定本地的具体征收办法。

这一决定标志着新中国地方税的产生。

此后直至改革开放前的1978年,尽管地方税的税种及征收范围等随着税制改革和中央与地方集权分权关系的调整而相应进行了几次调整,但地方税税种少、收入规模小的基本格局未有根本的改观。

(二)改革开放后至1994年财税改革前。

实行改革开放以来,随着我国的经济发展的要求和改革的总体部署,我国从20世纪80年代初期就开始对税收制度进行了几次改革。

1980年实行的划分收支、分级包干预算体制,除了将传统的地方税(城市房地产税、屠宰税、车船使用牌照税;牲畜交易税和集市交易税)收入地方外,还将盐税、农牧业税、工商所得税收入划入了地方。

1985年开始试行的划分税种、核定收支、分级包干的预算体制,将12种税的收入划归地方。

1988年开始实行地方财政包干办法。

在把税种收入划归地方的同时,特别是在新制定的税收条例中,也分别不同情况给予地方可以在规定幅度范围内确定税率、税额和减税免税的权力。

(三)年财税改革至今。

年,为适应社会主义市场经济的建立进一步发展和经济体制进一步改革的需要,我国对财税制度和管理体制进行了一次范围较大、程度较深的改革,即实行分税制的财税体制。

2024年我国地方税制问题论文一、我国地方税制现状我国地方税制主要由地方税、地方附加税和费组成。

其中，地方税包括企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税等；地方附加税则是指按照中央税的规定，以中央税为计税依据，按照一定比例加征的税收；费则是指地方政府依法征收的各种费用。

目前，我国地方税制在财政收入中占有重要地位。

据统计，地方税收收入已经成为地方政府财政收入的主要来源之一。

然而，与此同时，我国地方税制也面临着一些问题。

二、我国地方税制问题税种结构不合理我国地方税制的税种结构存在不合理之处。

一方面，一些税种的税收收入较低，难以为地方政府提供足够的财政收入；另一方面，一些税种的税收负担过重，对企业和个人的经济负担较大，不利于经济发展和社会稳定。

税收征管不规范税收征管是地方税制的重要环节，但目前税收征管存在不规范的问题。

一些地方政府存在“重收入、轻征管”的现象，导致税收征管存在漏洞和不足。

同时，一些企业和个人也存在偷税、逃税等不规范行为，给地方税制的健康发展带来了负面影响。

税收优惠政策不够完善税收优惠政策是地方税制的重要组成部分，但目前税收优惠政策存在不够完善的问题。

一方面，一些税收优惠政策的适用范围较窄，难以满足企业和个人的多样化需求；另一方面，一些税收优惠政策的执行力度不够，难以真正发挥其应有的作用。

三、我国地方税制问题的原因制度设计不合理我国地方税制的制度设计存在不合理之处。

一些税种的设置和征收标准缺乏科学依据，导致税收负担不公平、不合理。

同时，税收征管、税收优惠等方面的制度设计也存在不足，难以适应经济发展的需要。

地方政府财政收入压力较大地方政府财政收入压力较大，是导致地方税制问题的重要原因之一。

一些地方政府为了增加财政收入，可能会采取不规范的方式，如乱收费、乱摊派等，导致税收征管不规范、不公平。

税收意识不强税收意识不强也是导致地方税制问题的原因之一。

一些企业和个人缺乏纳税意识，存在偷税、逃税等不规范行为。

6山东审计6业有相当部分其债权人是银行。

靠吃财政、吃银行、吃证券并非亏损企业长久之计,应着眼解决债务问题,采取债权变股权,让债权人变成亏损企业股东。

为解决企业间的债务拖欠,可采取法人持股的方法,解决非银行金融机构的贷款;可将债务变成“政府对企业的投资”;还可通过兼并重组后达到资产效益的最优化。

鞍山对亏损企业采取托管的方式,即委托一家效益较好的企业代管,待该企业好了以后再还给他的初步做法也不失为一条改建路子。

但对亏损严重复苏无望的企业必须实行破产还债。

同时要注意“假破产真逃债”,造成国有资产流失的现象,严格按照国家破产法规定的程序依法行事。

(三)国企改建公司应采取以下几点对策:1.国家要建立大型的国资经营公司和资本市场,吸纳流通国资用以保国企的投资与控股,经营者只要在法律范围内活动,国家一概放权,只讲投入回报率。

其收入一是用于资本扩张投入;二是用于交税积累,为政府保障福利设施财政收入提供来源。

国企改建公司后国股上市不能转让个人,国家应始终控制股权。

2.兼并托管企业的债务可采取借贷法,把原欠债的群体核算到个人,分债偿还,分期偿还。

3.改善国企改建后的外部环境。

一是压缩政府编制减少行政支出,让企业放开手脚自我发展,自负盈亏,寻求出路,增强其竞争意识和生存能力,二是要实行政务公开,提高办事效率,三是政府要取消企业的行政级别,政府对企业按依法经营、照章纳税的优劣论功行赏。

4.企业改建公司后党的组织,也就说新三会与老三会的关系责任要处理好,对此企业法与公司法已有专述。

(作者单位新汶矿务局鄂庄煤矿党校)我国现行地方税体系存在的问题及完善对策○刘强分税制是按市场经济的原则和公共财政的理论确定的处理中央与地方政府、地方各级政府之间财政分配关系的一项制度。

主要是依据各级政府的事权,通过划分税种、税源,确定各级政府的财权和财力,使各级政府都有自己稳定的财政收入,以确保其事权的实现。

但是我国现行的分税制还不是完全意义上的分税制,特别是现行地方税体系存在许多问题。

构建地方税主体税种完善地方税管理体制【论文关键词】地方税税收立法权税收管理权一、我国地方税管理体制的现状建立中央与地方两大税务体系。

中央财政的固定收入包括关税、增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中缴纳的收入(包括营业税、所得税和城市维护建设税)等。

地方财政的固定收入包括：营业税、地方企业所得税、城镇土地使用税、个人所得税(不含居民储蓄存款利息税)、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、农业税、对农业特产收入征收的农业税、耕地占用税、契税、遗产税和赠予税、土地增值税、国有土地有偿出让收入等。

2．税收高度集中，地方机动权力较小3．组织机构分设二、我国地方税管理体制的评价分税制财政体制虽然将税种划分为中央税、地方税和共享税，但划分标准杂乱无序，有按税种划分的，有按行业划分的，也有按企业经济属性和隶属关系划分的。

如将企业所得税分为中央企业所得税、外资企业所得税和地方企业所得税，中央企业和外资企业所得税划为中央固定收入。

地方企业所得税划为地方固定收入，但又不包括地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；将城市维护建设税划为地方固定收入，但又不包括铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分；个人所得税划为地方固定收入，但对个人储蓄利息恢复征收个人所得税时，又将这部分税收划为中央级收入。

这就使得地方税中的营业税、个人所得税、资源税和印花税等都具有共享性质。

这种交叉重叠的划分方法，违背了分税制的规范要求，导致中央税与地方税的内涵与外延难以准确界定。

首先来看我国的国情：一方面，我国是单一制国家，长期以来实行的是高度集中的政治体制和经济体制，目前我国正在向市场化目标迈进，应努力促进和维护全国统一大市场的形成和发展，这些在客观上要求税权的集中；但另一方面，我国的国土面积广大，地区经济发展极为不平衡，东中西三大经济地带呈现出明显的梯度差异，且由于自然地理条件及历史传统等因素的影响，各地区的经济内容也各具特色，这些必然造成了我国各地之间税源分布、征税成本以及税收负担能力等诸多方面的差异，客观上又要求适度的分权，使地方政府能够根据本地区的特点灵活掌握地区税收政策，及时解决经济中出现的各种问题。

完善税收制度税收制度是一个国家经济运行和社会发展的重要组成部分。

一个完善的税收制度可以实现公平公正的财富分配，为政府提供合理的财政收入，促进经济增长和社会稳定。

在完善税收制度的过程中，以下几个方面是需要考虑的。

首先，税收制度的基本原则是公平公正。

税收应该按照纳税人的经济实力和财产状况来确定，避免对不同层次和不同收入群体的歧视。

税制的进步性原则要求高收入人群应该承担更多的税收负担，而低收入人群的税负应该较轻。

此外，税制应该遵循效率原则，即避免对经济活动的扭曲，不应阻碍经济增长和企业创新。

在确定税制的具体政策时，应考虑到企业的生产成本和竞争状况，以及个人的生活水平和社会保障需求。

其次，完善税收制度需要实施合理的税收分类和税制层次。

税收分类是指将不同类型的经济活动和财产状况划分为不同的税种，如所得税、增值税、消费税等。

分类便于针对不同情况设计特定的税收政策和税率。

税制层次是指税制的多层次结构，包括中央税和地方税，以及不同层次的税收机构和管理体系。

合理的税制层次有利于在中央和地方之间实现财政收入的适度分配，同时也能推动税收制度的改革和完善。

第三，一个完善的税收制度需要加强税收征管和执法力度。

税收征管是指对纳税人的税务行为进行监督和管理，包括征税依据的确定、纳税申报和缴纳、税务登记和备案等方面。

税收执法是指对税收违法行为进行查处和处罚。

加强税收征管和执法力度可以提高税收征收的效率和公信力，减少逃税和偷税现象的发生，维护税收制度的公平公正和合法性。

此外，完善税收制度还需要加强税收政策的透明度和参与度。

税收政策的透明度是指政府在制定税收政策时要公开透明，向社会各界说明政策的合理性和效果，并接受公众的监督和评价。

税收政策的参与度是指广泛聆听和吸纳纳税人和代表意见，制定出符合社会期望和经济发展需要的税收政策。

透明度和参与度可以增强税收政策的可行性和可接受性，减少纳税人对税收政策的不满和抵触情绪。

综上所述，一个完善的税收制度应该基于公平公正原则，实施合理的税收分类和税制层次，加强税收征管和执法力度，提高政策的透明度和参与度。