第五章 审计技术与方法

第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（）四部分。

A.审核稽查方法、记录方法、评价方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。

第五章审计技术和方法一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。

（）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。

（）3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。

（）4．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。

（）5．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。

（）6．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

( )7．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。

（）8．审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

( )9．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。

（）10．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。

（）11．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。

（）12.抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。

（）13．非抽样风险是指注册会计师因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。

( )14．可容忍误差是注册会计师在能够容忍的最大误差，它与需要选取的样本规模呈向关系。

( )15．审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能提供审计准则所要求的充分、适当证据。

( ) 16．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。

( )17．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。

( )18．审查应收账款的余额时，发现被审计单位将对某客户的应收账款错记在另一客户的应收账款明细账户中，由于这并不影响会计报表应收账款的余额，所以，在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。

第五章信息技术对审计的影响一、单项选择题1.信息系统的使用给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化不包括（）。

A.计算机文档代替了纸质日记账和分类账B.计算机显示屏和电子影像代替了纸质凭证C.灵活多样的的报告代替了固定的定期报告D.系统问题的存在比偶然性误差少2.下列关于自动控制能为企业带来的好处不正确的是（）。

A.自动控制能够有效处理大流量交易及数据B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离C.自动控制比较容易被绕过D.自动信息系统可以提高信息的及时性和准确性3.和人工控制类似，系统自动控制关注的要素不包括（）。

A.完整性B.准确性C.访问和权限D.存在和发生4.下列各项中，属于信息技术一般控制中的程序变更要素的是（）。

A.程序开发的管理方法论B.系统作业管理C.变更过程中的职责分离D.程序实施和应急计划5.常见的系统自动控制以及信息技术应用控制审计关注点不包括（）。

A.系统自动生成报告B.系统配置和科目映射C.接口控制D.程序变更6.以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（）。

A.信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响B.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序C.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计D.当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计7.下列不属于评估信息技术环境的规模和复杂度主要应当考虑的因素的是（）。

A.财务数据的信息系统数量B.信息部门的结构与规模C.网络规模D.用户质量8.由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括（）。

A.输入错误B.逻辑错误C.计算错误D.接口错误9.下列各项中，有关数据分析的说法正确的是（）。

A.数据分析仅应用于审计业务B.数据分析可以使非专业人员以图形化的方式方便快速查看结果C.数据分析工具不能提高审计质量D.数据分析工具可以用于分析性程序，但不能用于控制测试10.以下关于信息技术的说法中，不正确的是（）。

审计第五章——信息技术对审计的影响（讲义）【知识点】信息技术对企业财务报告和内部控制的影响一、信息技术对企业财务报告的影响★企业可以运用信息系统来创建、记录、处理和报告各项交易，以衡量和审查企业自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。

信息系统形成的信息的质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和作出适当的管理决策。

注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问限制四个方面。

二、信息技术对企业内部控制的影响★★在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代，但并不意味着人工控制被完全取代。

信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度。

自动控制能为企业带来以下好处：1.自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；2.自动控制比较不容易被绕过；3.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；4.自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；5.自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

三、信息技术产生的风险★随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变。

信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险：1.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据；2.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险，这种风险可能导致系统对非授权交易及虚假交易请求的拒绝处理功能遭到破坏，系统程序、系统内的数据遭到不适当的改变，系统对交易进行不适当的记录，以及信息技术人员获得超过其职责范围的过大系统权限等；3.数据丢失风险或数据无法访问风险，如系统瘫痪；4.不适当的人工干预，或人为绕过自动控制。

审计程序和技术审计程序与技术（Audit Procedures and Techniques）审计程序是指审计师在进行审核过程中使用的一系列步骤和方法，旨在评估和证明财务报表的真实性和准确性。

审计技术则是指完成审计程序所使用的具体工具和方法。

本文将探讨审计程序和技术的概念、目的和一些常用的技术。

一、审计程序的概念和目的审计程序是审计师根据国家法律和审计准则，依据特定的目的、条件和环境，遵循系统准则和方法开展的一系列步骤和方法。

它可以分为以下几个方面：1. 审计计划：审计师首先需要制定一个审计计划，明确审计目标、范围和时间表等。

2. 审计调查：审计师需要对客户的财务报表进行全面的调查，了解企业的会计制度、内部控制系统以及其他相关信息。

3. 审计测试：审计师通过采取不同的测试方法，对财务报表中的各项数据进行验证和核实。

4. 适当程序的进行：审计师需执行合适的程序，对财务报表的重大金额、重要性和风险进行审计处理。

5. 审计文件的准备：审计师需要将审核过程中收集的文件和证据进行整理和分类，形成相应的审计文件。

6. 审计报告：审计师需要根据审核结果撰写一份审计报告，对财务报表的真实性和准确性作出评价。

审计程序的目的是为了验证企业的财务报表的真实性和准确性，判断企业在会计核算和信息披露方面是否存在重大错误或故意的虚假陈述，以提供保证利益相关者决策的依据。

二、常见的审计技术1. 迹证法：审计师通过迹证法来追踪和核对企业的财务交易，包括收款或付款凭证的检查、银行对账单的核对等。

该方法可以验证财务报表中的交易是否真实和准确。

2. 抽样法：由于经济实体的财务交易数量庞大，审计师不能对所有交易进行逐一核实。

因此，审计师会采取抽样法，抽取代表性样本，通过对样本的审核结果推论整体情况。

3. 预估法：通过建立模型和使用统计方法，审计师可以预测财务报表中的某些未知量，如存货余额或坏账准备金。

预估法可以帮助评估企业的财务状况和风险。

经济责任审计的内容与技术方法经济责任审计是指国家审计机关或其他审计组织接受干部管理部门的委托，依照相关法律、法规和政策，对党政机关、人民集体及事业单位的党政领导干部或国有企业及国有控股企业的领导人员任职期间的受托经济责任的执行情况进行监察、谈论和鉴证的活动。

经济责任审计在保护财政经济序次、加强干部管理监察、促进党风勤政建设，以及保障经济社会平稳、快速发展等方面发挥了不能或缺的重要作用。

领导干部经济责任审计也是利用各种审计技术方法得出审计结论的过程。

在审计资源有限与审计任务重的矛盾中，如何充分改革审计方法以提升审计效率、节约审计成本、降低审计风险成为一个火燎眉毛的问题。

笔者结合多年来的审计实践，试就经济责任审计内容、技术方法作些初浅的商议。

一、明确经济责任审计的主要内容坚持用科学发展观统率审计工作，牢固成立为宏观决策服务，为转变经济发展方式服务，为优化发展环境服务的理念。

经济责任审计要坚持以财政财务出入审计、财富负债损益审计以及相关经济活动的真实、合法和效益为基础，要点关注领导干部贯彻落实科学发展观推行经济决策情况、主要经济指标完成情况、执行经济管理方面情况、经济监察情况、廉洁自律情况等，经过经济责任审计促进领导干部依法执行经济职责，推进领导干部所在地区、部门和单位的科学发展。

1.经济决策情况的主要审计内容。

为了促进和完满科学民主的决策体系，加强对权益运行的限制和监察，进一步提升经济责任审计见效，经济责任审计关注领导决策方面的情况主若是重要经济决策制度的成立与执行、投资完成与效果、建设项目的预决算、“重要开支、政府采买、财富办理”以及财富转让、担保、抵押、出借情况，其他详细重要经济决策推行和效益还包括重要的对外投资、基本建设、招商引资、企业改革、改组、改制、出台的宏观经济管理措施及制度建设等。

经过对领导经济责任决策审计，一方面能加强对权益运用的限制和监察，有利于推进国家民主法制建设，有利于推进党政领导干部情为民所系、利为民所谋、权为民所用，防范领导决策时盲目投资、违规担保、搞“政绩工程” 、“形象工程”等决策失误，给国家和集体造成巨大损失；能加强对决策行为的督盘问责，防范领导决策时缺乏科学性、可行性和前瞻性，将有力地推进民主科学决策体系的成立和完满；另一方面能界定领导干部应负的责任，既是警示领导者要合理使用并节约资本、努力提升使用效益，也是为了更好的保护国有财富的安全完满，防范和化解决策风险的重要手段。

2022年注册会计师《审计》章节训练营第五章信息技术对审计的影响信息技术的概念正确答案：D答案解析：企业还没有大规模系统的运用信息技术进行数据处理，只是停留在对财务数据的采集和分析阶段，此时我们可以不依赖信息技术，即绕过信息系统，对财务报表和数据进行核实，获取审计证据（选项C）。

ERP系统是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性系统，财务信息只是这个系统所处理信息的一部分，因此注册会计师必须在规划和执行审计工作时对企业信息技术进行全面考虑（选项D）。

正确答案：ABC答案解析：微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心。

信息技术对企业财务报告的影响正确答案：A答案解析：选项B是记录的定义；选项C是处理的定义；选项D是报告的定义。

正确答案：ABCD答案解析：除了上述四项功能外，还可以实现的功能是将相关交易信息在财务报告中作适当披露。

多项选择题正确答案：ABCD答案解析：注册会计师在进行财务报表审计时，如果依赖相关信息系统形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量，而财务报告相关的信息质量是通过交易的录入到输出整个过程中适当的控制来实现的，所以，注册会计师需要在整个过程中考虑信息的准确性、完整性、授权体系及访问权限等四个方面。

信息技术对企业内部控制的影响正确答案：D答案解析：选项B,信息系统有内在的一致性，如果发生错误，由于其惯性，只要涉及到该错误，处理都是错的，但是人工没有其内在一贯性，不一定会重复出错，所以信息系统中产生的错报将远远超过人工处理产生错报的情况。

选项D中的比较可以证实完整性、准确性及授权目标，但一般难以证实访问权限目标，因为对访问的授权可能不在数据中留下痕迹。

单项选择题正确答案：D答案解析：自动控制，指的是IT系统控制，将公司的业务活动流程和政策要求固化到系统中，可以提高监督水平。

“可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平”是自动控制体现出的优点。

《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。

审计⽅法有哪些审计⽅法是指审计⼈员为了⾏使审计职能、完成审计任务、达到审计⽬标所采取的⽅式、⼿段和技术的总称。

那么审计⽅法具体有哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

针对新形势、新任务，如何因地制宜、勇于创新、⼤胆实践、积极探索开展区域性资源环境审计⼯作，既服务当地经济⼜好⼜快发展，⼜能为资源环境审计在全国的全⾯系统开展积累有益的经验，⽇益成为基层审计机关当前和今后⼀段时期⾯临的全新挑战。

⼀、资源环境审计的主要⽅法(⼀)传统审计⽅法⼀般将传统审计⽅法归纳为七⼤类：检查、监盘、观察、查询、函证、计算和分析性复核。

随着审计技术的发展，⼀些新⽅法得到使⽤，新审计准则对审计⽅法进⾏了新的归纳，列举了⼋⼤类⽅法：检查记录或⽂件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执⾏、分析程序。

较之以前的⽅法内涵更加丰富，描述更加准确。

其中⼏类审计⽅法对资源审计来说仍是必须和有效的。

检查记录和⽂件。

这是最传统的审计⽅法，在对资源开发利⽤、环境治理保护资⾦的筹集、管理、使⽤，特别是资⾦的流向审计，以及资源环境保护法规、制度的建⽴、健全性审计，还是有关资源环境开发、保护的决策情况审计，必须采⽤这种⽅法对有关账册、法规、⽂件、纪录进⾏查阅。

检查有形资产。

它与原来的“监盘”有着不同的内涵，它不仅要检查实物资产的数量，更要检查其存在状态。

资源环境审计中，检查有形资产主要是检查⽤于开发、保护资源环境的各种设施、设备数量上是否满⾜要求、运转是否良好。

观察。

就是现场观察资源环境状况是否良好，采取的有关措施、⼿段是否产⽣了效果，以及被审计单位从事资源环境⼯作的⼈员的业务活动或执⾏的程序是否符合相关规定。

询问。

资源环境审计中应特别重视这⼀⽅法，主要采取调查问卷和座谈询问的⽅式。

⽐如对环境保护情况的调查，向长期⽣活在该区域内的有关⼈员进⾏问卷或座谈了解，结果可能更真实、真切。

重新执⾏。

资源环境审计中，这⼀⽅法有重要作⽤，就是将有关资源环境保护的⽅法、措施，由审计⼈员(专业⼈员)再执⾏，对结果进⾏再检验。

审计(2023)第五章信息技术对审计的影响课后作业（下载版）第五章信息技术对审计的影响（课后作业）一、单项选择题1.信息技术在企业中的应用改变了（）。

A.财务报表审计目标B.风险评估的原则性要求C.基本审计原则D.内部控制的形式及内涵2.随着信息技术的发展，企业内部控制在许多方面都发生了变化，但完善的内部控制的（）并没有发生改变。

A.目标B.内涵C.形式D.性质3.如果注册会计师仅依赖信息系统的人工控制，并且此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则注册会计师的以下做法中，恰当的是（）。

A.不需要了解和评估系统环境B.不需要验证人工控制C.需要验证自动化应用控制D.不需要了解和验证系统一般性控制4.关于注册会计师在确定审计范围时对信息技术的考虑，下列表述中正确的是（）。

A.在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是间接关联的B.注册会计师对业务流程复杂程度和信息系统复杂程度的评估过程包含大量的职业判断C.信息技术环境复杂意味着信息系统是复杂的D.信息技术审计的范围与企业在业务流程及信息系统相关方面的复杂度负相关 5.下列关于信息技术应用控制与信息技术一般控制的相关说法，恰当的是（）。

A.信息技术一般控制造成的影响程度比自动系统控制要显著得多B.所有的信息技术一般控制都会有一个人工控制与之相对应C.信息技术应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制D.信息技术应用控制缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据6.在信息技术一般控制中，同时属于程序开发和程序变更包括的要素的是（）。

A.测试和质量确保B.项目启动、分析和设计C.数据迁移D.对维护活动的管理7.在审计中，最广泛地应用计算机辅助审计技术的领域是（）。

A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.总体复核二、多项选择题1.信息系统的使用会给企业的管理和会计核算程序带来的重要变化包括（）。

信息系统审计管理办法第一章总则第一条为加强和规范公司信息系统审计工作，明确审计职责及工作范围，根据《内部审计具体准则第2203号-信息系统审计》等有关规定和要求，制定本办法。

第二条信息系统审计是指由公司审计部或外部审计机构对公司的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。

第三条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计，对公司是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，提出管理建议，协助信息技术管理人员有效地履行职责。

公司的信息技术管理目标主要包括：（一）保证公司的信息技术战略充分反映公司整体战略目标；（二）提高公司信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性；（三）提高信息系统运行的效率与效果，合理保证信息系统的运行符合法律法规及监管机构的要求。

第四条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。

第五条本规定适用于公司对内开展的有关信息系统审计的各项活动。

第二章审计机构、人员及职责第六条信息系统审计工作可由审计部组织实施，也可聘请具备相关资质的外部审计机构开展。

第七条公司在审计部设立信息审计岗位，负责信息科技审计制度制订和信息系统审计工作。

第八条根据工作需要，经公司管理层批准，可以聘请外部审计机构开展信息系统审计，所聘请的外部审计机构应具备足够的独立性、客观性和专业胜任能力，并遵守公司审计作业管理规定。

公司按照采购规定进行外部审计机构选聘工作，审计部负责协调外部审计人员实施信息系统审计工作。

第九条从事信息系统审计的审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验，以及应有的职业审慎。

第十条信息系统审计人员责任包括计划、实施信息系统审计工作并按要求出具审计报告。

第十一条信息技术部门应积极配合信息系统审计人员开展相关审计工作，其他相关部门应按要求协助开展信息系统审计工作。

第十二条公司应定期或不定期组织内部审计人员开展有关信息系统及技术的专业知识培训，培训方式可采用自主或委外方式开展。

审计技术方法第六章审计技术方法1.什么是审计方法?简述其演变过程。

请问:审计工作方法的概念在我国理论界存有相同的抒发。

归纳出来存有两种观点,一就是广义的审计工作方法,二就是狭义方法。

广义的审计工作方法就是审计工作人员为了行使审计工作职能,顺利完成审计工作任务达至审计工作目标所实行的各种方式、手段和技术。

狭义的审计工作方法就是审计工作人员为了获得充份而有效率的审计工作证明而实行的一切技术手段.审计方法的变革:审计方法随着审计实践的丰富和审计理论的发展,经历了由简单到复杂、由低级到高级的发展过程。

(1)从单项详查到系统抽查(2)从单一吴秋宏技术至综合检查技术(3)从手工审计工作手段至电脑技术审计工作手段2.详述顺查法、逆查法的审查步骤。

答:顺查法,也称正查法,是指按照会计业务处理的先后依次进行检查的方法。

运用顺查法审计结果较为准确,但成本高、效率低,很难把握审计重点,因此,在现代审计中很少使用顺查法。

逆查法,亦称倒查法或溯源法,是指按照会计业务处理程序完全相反的方向,依次进行检查的方法.它是现代审计实务中较为普遍采用的一种方法。

3.详述查核法、抽查法的审查步骤。

答:详查法,又称精查法或详细审计法，它是指对被审计单位被查期内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审计程序，进行细密周详的审核检查。

详查法审计结论较为精确，但费时费力，工作效率低，审计成本高，特殊场合才能采用。

抽查法也称抽样审计法,是指从作为特定审计对象的总体中,按照一定方法,有选择地抽出其中一部分资料进行检查,并根据其检查结果来对其余部分的正确性及恰当性进行推断的一种审计方法。

4.详述校对法、核查法、录入法、盘点法、函证法、观察法和鉴别法的涵义和各自审查范围。

答:(1)审阅法:是指通过对被审计单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得审计依据的一种审计工作技术方法。

主要用作对各种书面资料，即为财务会计资料和其他经济信息资料及管理资料的审查，以获得书面证据。

能源审计方法第五章5.1 企业能源审计概述5.2 企业能源审计的基本内容5.3 企业能源审计基本原理与方法5.4 企业能源审计分析方法5.5 节能技术改造方案及技术经济评价5.6 企业审计工作程序5.7 能源审计需要的资料5.8 企业能源审计报告的编制5.9 企业能源审计报告审核要求（本科）5.1 企业能源审计概述审计的定义是：由具有法律地位的独立的单位或者个人对国家机关、企事业单位或者其他经济实体的财务会计往来与经济活动所进行的审核、检查与分析评价工作。

审计的过程可概括为：审计人员对被审计单位进行调查研究，收集资料，以国家的政策法令、规章制度、技术标准等为准绳，对有关财务账目进行核对，进行必要的数据资料处理，计算有关指标体系，对审查的内容进行评价，提出相应的结论与建议，编写出具有公正性的审计报告。

审计是一种服务性工作，审计机构属于服务性机构。

●审计的基本特征：①独立性（专业性强，审计工作单独开展）；②（数据的）权威性；③公正性。

能源审计的概念●审计活动按照审计内容能够划分为财务审计、管理审计与综合审计。

●能源审计是一种专业性审计活动，是管理审计的延伸，是企业内部审计中的高层次审计，是对企业管理素养的审计，同时也是评价管理活动的审计。

●按照国标《企业能源审计技术通则》的定义：所谓企业能源审计，是指能源审计机构根据国家有关的节能法规与标准，对企业或者其他用能单位能源利用的物理过程与财务过程进行的检验、核查与分析评价。

●具体地说，企业能源审计就是对企业生产经营过程中能源、资源的利用情况进行诊断、咨询、评价。

●企业能源审计实际上是一种对企业能源利用状况进行全面、综合、系统、客观、科学分析的评价方法。

能源审计的特征企业能源审计具有全面性、综合性、系统性、客观性的特征。

●全面性：要建立对企业生产组织、能源技术与装备、能源成本与使用效果三方面的考察，找出问题症结并提出解决方案；●综合性：对不一致能源品种及相互替代效果的分析；●系统性：对能源使用的全过程、整个生产流程的考察；●客观性：不能弄虚作假。

名词解释1．制度基础审计是以内部控制制度的调查与评价为基础，以健全性测试、符合性测试、有效性评价和实质性测试为其审计程序；重点采用抽样审计技术，并结合使用判断抽样技术的一种审计模式。

2．审计风险是指审计人员对被审计资料某些重要反映失实未予发现的风险。

3．直查法是相对于顺查和逆查而言的，它是指直接从有关明细账的审阅和分析开始的一种审计方法。

4．逆查法是相对于顺查法而言的，是指与会计业务处理程序完全相反的方向依次进行的检查。

5．重制法是在对被审单位应审经济资料进行整理和重记的基础上，根据需要而进行的检查。

6．盘存法是指通过对财产物资的清点、计量，证实账面反映的财物是否存在的一种常用审计技术。

7．调整法是指审计人员在通过审核检查以后，对发现的有关不符之处所作的符合实际和规定的纠正的技术。

8．不相容职务，是指两种或两种以上的职务中不分开执行就会发生作弊的职务。

9．健全性测试主要是对内部控制制度的调查与描述，评价其应有控制环节是否业已规定齐全，有无欠妥之处。

10．制度基础审计审计人员通过对内部控制制度的调查与评价，根据内部控制制度实际存在的强点和弱点，来确定进一步实施实质性测试的范围、重点、方法和数量的一种审计模式。

11．审计结论的保证制度是指在采用统计抽查法的情况下，有多大的把握保证其结论是正确无误的。

12.控制风险是指内部控制制度系统未能及时预防或发现经济业务中的某些错误或不法行为，以致使财务会计报告失真的可能性。

13．风险基础审计是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。

14．风险识别就是对各种风险发生之前对这些风险的类型及发生原因作出判断，以便实现对风险的估价和处理。

15．重要性是指会计资料的遗漏或表述不当，其程度从总体上足以改变或影响某一依靠此项资料的正常决策者的判断。

16．弊端是指利用账务上的处理技巧达到窃取公共财物或粉饰非法行为的目的的造假行为，也即是在财务上造假，通过会计上的伪装，掩盖造假事实，以达到财产所有权不正当转移的目的。

****实业集团有限公司合同审计管理办法第一章 总 则第一条 为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《 集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。

第二条 合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

第三条 合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。

第四条 通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。

第五条 本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。

第二章 范 围第六条 合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：一 建设工程合同承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。

建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。

（二）投资联营合同投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。

投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。

（三）技术合同当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。

技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。

（四）买卖合同出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。

（五）经营租赁合同出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

（六） 融资租赁合同出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

（七）劳务承揽合同承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。