《审计技术与方法》期末复习习题

第五章审计技术和方法一、单项选择题1．账项导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．将审计风险控制在可接受水平D．尽量降低检查风险2．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法3．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法4．在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以运用。

A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法5．关于抽样风险和非抽样风险的理解，以下表述中，不正确的是( )。

A．抽样风险与样本规模呈反方向变动，注册会计师可以扩大样本规模降低抽样风险B．通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受水平C．抽样风险和非抽样风险均不能量化D．抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定进而影响审计风险6．( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。

A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法7．系统导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平8.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。

A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样9．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。

A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定项目进行测试属于审计抽样10．下列各项风险中，对注册会计师审计工作效率和效果均产生影响的是( )。

A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．非抽样风险11．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。

审计技术和方法习题一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。

（ X ）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。

（ √ ）3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。

（ √ ）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。

（√）5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。

（ X ）6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。

（ X ）7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。

( √ )8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。

(√ )9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。

（ X ）10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。

（ X ）11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

（ √）12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

( X )13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。

（ √ ）14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。

(X ) 15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。

（X ）16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。

（ √ ）17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。

（ √ ）18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。

（ X ）19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。

《审计技术与方法》期末复习题第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。

A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。

第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。

A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。

C.预计差错D.总体容量 C ） C.询问法 D.观察法）C,查询法 D.专题调查法 D ）审计技术方法试卷一、单项选择（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

） 1、（ D ）的说法不正确。

A. 审计方法服务于审计目标B. 审计方法应包括正确应用审计标准C. 审计方法贯穿于审计全过程D. 审计方法是一种取证的技术手段2、 审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（C ）。

A 、所有权B 、计价C 、存在性D 、完整性 3、 直查法是指直接从（A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。

A.明细账 B.总账 C,会计报表D.原始凭证 4、 在判断抽样时，（C ）可作为重点抽查的对象。

A. 内部控制制度较强的领域B. 会计人员素质较好人经办的业务C. 可疑的账项D. 符合会计规律的事项 5、以样本实际价值与账面价值的差额来估计总体实际价值的抽样方法是（B ）A. 差额估计抽样 C.平均值估计抽样B. 比率估计抽样D,发现抽样6、用抽样法取代详查法不是因为（C ）A. 详查法费用大、效率低B. 企业规模日益扩大C, 抽查法比详查法结果更为准确D. 经济活动日益复杂7、（ B ）的高低与抽取样本的多少成反比例关系。

A.可靠程度 B.精确度 8、 下列属于辅助审计技术的是（ A. 核对法 B.鉴定法 9、 审计调查取证方法不包括（B A,观察法 B.调账法10、 以下不适用于调整法场合是（A.经查实会计记录有误B. 会计资料存在不可比因素需要调整C. 经查实会计总账资料存在分类错误D. 经查实有关会计报表存在过账错误11、 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（A ）A,实物证据B.视听证据 C, 鉴定证据 D.环境证据 12、 符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（ CA.遵循性测试B.健全性测试C.功能性测试D.实质性测试13、（ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。

审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。

（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。

2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。

答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。

良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。

五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。

审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。

此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。

六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。

审计原理?复习题一、单项选择题1．以下说法正确的选项是〔 A 〕。

A．内部审计必须独立于财务部门B．内部审计不一定独立于财务部门C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D．内部审计负责人可由总经理兼任2．审计人员在执业过程中假设发现其无法胜任此项工作，应当〔 C 〕。

A．出具保存意见的审计报告B．出具无法发表意见的审计报告C．恳求审计组织改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进展财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询效劳。

事务所提供的以下效劳中，会有损其独立性的是〔〕。

A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监视购置、验收、储存和发货等业务的进展C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表施行监视4．以下关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的选项是〔〕。

A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要施行替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。

假如无法施行替代审计程序，那么应该将该工程视为一项〔〕。

A．错误B．误差C．错报D．舞弊6．在对期初余额施行审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保存意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是〔〕。

A．相关事项的错报金额和性质强弱B．前任审计人员确定的财务报表重要性程度C．相关事项是否影响本期财务报表D．后任审计人员出具报告的详细意见类型7．当出具非无保存意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对〔〕的影响程度。

期末审计试题及答案一、选择题1. 审计是一种对财务报表进行全面、客观的调查和评估的过程。

以下哪个不是审计的目标？A. 发现财务报表中的错误和欺诈行为B. 评估企业的内部控制制度是否有效C. 评估企业的经营状况和财务风险D. 提供对财务报表的绝对保证答案：D2. 审计师在进行审计工作时应遵循的基本原则是：A. 保持独立和客观B. 保持保密C. 遵守职业道德规范D. 所有选项都是答案：D3. 下列哪项不是审计师确定内部控制的步骤？A. 了解和评估企业的内部控制环境B. 评估企业内部控制设计的有效性C. 进行内部控制测试D. 直接选择合适的审计程序答案：D4. 审计程序是审计师在执行审计工作时使用的方法和技术。

以下哪项不是常用的审计程序？A. 样本抽查B. 外部确认C. 财务报表分析D. 电子数据处理检查答案：C5. 对于重要的审计事项，审计师需要对相关证据的有效性进行评估。

以下哪个选项是关于证据评估的正确说法？A. 审计师不需要评估证据的可靠性B. 只有一种类型的证据可以用于评估重要审计事项C. 使用不同类型的证据可以提高对重要审计事项的评估D. 只有来自内部的证据才能用于评估重要审计事项答案：C二、案例分析题某公司的审计师正在进行财务报表审计。

以下是他们面临的一些问题，请基于给定信息回答相应问题。

案例一：某公司的销售额与上一年相比有显著下降。

审计师对销售额下降的原因进行了分析，并发现可能是由于公司市场份额减少、竞争加剧和产品质量问题导致的。

审计师决定进行进一步调查。

问题：1. 审计师认为销售额下降的原因是什么？2. 审计师为什么要进行进一步调查？答案：1. 审计师认为销售额下降的原因可能是由于公司市场份额减少、竞争加剧和产品质量问题导致的。

2. 审计师需要进行进一步调查以确认销售额下降的原因，评估其对财务报表的影响，并提出相应的审计意见。

案例二：某公司在销售合同中承诺提供售后服务和维修。

审计师发现公司在报告销售收入时没有足够地对售后服务和维修进行适当的反映。

审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。

7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。

8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。

9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。

10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。

三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。

12. 简述审计技术中的风险评估方法。

13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。

四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。

祝各位考生取得好成绩！。

审计学结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；二、多项选择题（10道题,每题2分,共计20分）；三、判断题（10道题,每题1分,共计10分）；四、名词解释（5道题,每题3分,共计15分）；五、简答题（2道题,共计16分）；六、案例分析（1道题,19分）.此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环(de)内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试(de)事项,摘录如下：(1)采购部根据经批准(de)请购单发出订购单.货物运达后,验收部根据订购单(de)要求验收货物,并编制一式多联(de)未连续编号(de)验收单.仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库.验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部.会计部根据只附验收单(de)付款凭单登记有关账簿.(2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项.甲公司授权会计部(de)经理签署支票,经理根据已适当批准(de)凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”(de)印章.解析：(1)验收单未连续编号,不能保证所有(de)采购都已记录或不被重复记录.应建议甲公司对验收单进行连续编号.(2)付款凭单未附订购单及供应商(de)发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错.应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部.(3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款.应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款.（二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年(de)会计记录,其理由如下：(1)2011年度(de)有些发票因收到太迟,不能记入12月份(de)付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务(de)说明书.问题：1. CPA在执行抽查未入账债务程序时,是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账(de)事实而改变原定程序2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响3. CPA在抽查未入账债务(de)程序时可否因内部审计人员(de)工作而取消或减少解析：1、不影响CPA. CPA 通过实施该项测试,可以查明有关2011年(de)验收单、卖方发票是否均已包括在转账分录内.2、客户提供(de)无漏记债务声明书不能作为正当审计程序,仅提供给CPA 额外(de)保证,作为一种内部证据,其证明力较弱,故无法减轻CPA应作抽查(de)责任.3.若CPA已查明内部审计人员具有专业胜任能力和独立性,并已抽查未入账债务,在和其讨论审计程序性质、时间、范围并审阅其工作底稿后, CPA 可减少本身拟进行(de)未入账债务抽查工作,但只是减少,绝不能取消该抽查工作.（三）帕马拉特是典型(de)意大利家族式企业集团.2012年12月,帕马拉特还是意大利最大(de)乳品巨头,转眼之间,其资产负债表出现了143亿欧元(de)黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托坦齐锒铛入狱……短短2周多时间,号称牛奶帝国(de)帕马拉特就终结了它(de)神话.2012年12月初,帕玛拉特公司宣布无法对即将到期(de)总额为亿美元(de)公司债券还本付息.欧洲证券市场一片哗然,因为此前该公司声称自己有52亿美元(de)流动资金.12月20日,帕玛拉特公司(de)财务部会计投案自首,向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目(de)确认函.这名会计说,他从公司(de)旧文件中剪下一个美国银行(de)徽记,用扫描仪扫描进电脑后打印出来,至于文件上美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾(de)签名,则是从公司(de)一堆旧信件中找出来再扫描进去(de).这封信函确认,有高达49亿美元(de)存款归属于帕玛拉特公司(de)分支机构Bonlat财务公司.负责Bonlat公司审计工作(de)均富会计师事务所收到确认函后,将这笔钱列在了Bonlat公司(de)资产目录中,而负责整个帕玛拉特集团审计(de)德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认.另一惊人(de)欺诈行为发生在2011年1月,一份伪造(de)确认函寄到了Bonlat公司,记载古巴一家国营(de)进出口公司购买了总量达30万吨,而这么多(de)奶粉可以冲出25亿夸脱(de)牛奶.这家古巴公司(de)负责人得知此事后说,“如果他们说(de)销售量属实,我现在就每天在牛奶里游泳了”.而欺诈(de)行为无非为两个目(de)：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致(de)财务亏空,第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业(de)完全控股企业中去.子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈(de)中心.证券投资基金Epicurum(de)最大投资者是帕玛拉特公司.这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业(de)基金于2011年夏成立.而投资资金也是从Bonlat公司流出去(de).在董事会两名成员都不知道该基金(de)情况下,外聘律师向会计师们解释,Epicurum是一个开放式共同基金,如果出现流动资金不足问题,这笔投资是可以迅速回购(de).最终审计机构将此项投资在2011年资产负债表上登记为现金和可流通(de)有价证券.问题：1、在帕马拉特审计案例中,均富和德勤会计事务所对帕马拉特(de)银行存款审计使用了哪些审计方法有何缺陷如何改进2、对于本案例中销售(de)存在性可以采用什么方法审计解析：1、用(de)是函证.银行询证函不能以传真件作为审计资料(de),要用原件.作为审计方,应根据客户账面情况填写询证函,然后向客户索要并确认金融机构地址,由审计方寄送原件并根据收到(de)原件确认函证金额是否合理.整个过程中,询证函不应该经过被审计方人员.这样就有效避免了询证函舞弊(de)行为. （9分）2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证.（5分）（四）审计人员对某企业(de)应收账款进行审计时,有下列客户被考虑作为函证对象：单位：元要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要(de)客户作为函证对象并说明理由.（2）如果函证结果发现差异,审计人员应采取哪些主要(de)审计程序解析：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象.函证(de)主要目(de)是验证应收账款(de)真实性.C公司(de)销货虽然只有80 000,但应收账款年末与年初没有变化,仍为220 000元,有可能是有争议(de)货款,金额较大.E公司(de)应收账款由年初(de)70 000元增加到年未(de)350 000元,增幅大而且金额也较大.（2）当函证结果发现差异时,审计人员应查明原因,如果属于错报和漏报,就应估计应收账款总额中可能出现(de)累计差错,并判断是否应扩大函证范围.二、简答题1、简述分项审计与业务循环审计(de)关系.分项审计：就是按财务报表项目组织实施(de)审计.分项审计法与账户设置体系一致,操作方便,但它与按业务循环进行(de)内部控制测试严重脱节,审计工作有重复.循环审计：现代审计业务中一般用循环审计方法.将密切相关(de)交易种类或账户余额划分为同一块,作为一个业务循环来组织审计工作.它有利于与按业务循环进行(de)内部控制测试直接联系,并且便于审计人员对经济业务(de)理解,便于合理审计分工,便于交叉复核,提高审计效率和效果.2、简述注册会计师审计和内部审计(de)区别和联系区别：1）审计目标不同CPA审计：对被审计单位(de)会计报表(de)合法性和公允性进行审计.内部审计：对组织内部(de)经营活动和内部控制(de)适当性、合法性和有效性进行(de)审计.2）独立性不同CPA审计：为需要可靠信息(de)第三方提供服务,不受被审计单位管理当局(de)领导和制约,独立性较强.内部审计：为组织内部服务,接受总经理或董事会(de)领导,独立性较弱.3）接受审计(de)自愿程度CPA审计：CPA以独立(de)第三方对被审计单位进行审计,委托人可自由选择会计师事务所.内部审计：作为内部控制(de)重要组成部分,单位内部组织必须接受内部审计人员(de)监督.4）审计标准CPA审计：遵循(de)是注册会计师审计准则；内部审计：遵循(de)是内部审计准则.5）审计时间CPA审计：通常是定期审计,每年对被审计单位(de)会计报表审计一次.内部审计：通常采用定期或不定期审计,可随时进行审计.联系：由于内部审计是单位内部控制(de)一部分,外部审计就须对内部审计(de)设置和工作情况进行了解,同时内部审计与外部审计在工作上具有一致性,注册会计师审计可利用内部审计工作(de)成果,以提高审计效率.3、简述审计工作底稿(de)作用1）当出现法律诉讼时(de)保护作用2）对审计程序(de)鉴证作用3）对审计工作(de)评价作用4）对今后业务(de)参考作用4、销售交易常用(de)实质性测试程序.（1）登记入账(de)销货业务是真实(de).（2）已发生(de)销售业务均已登记入账.（3）登记入账(de)销货业务(de)估价准确.（4）登记入账(de)销货业务分类正确（5）销货业务(de)记录及时（6）销货业务已正确地计入明细账并准确地汇总.三、名词解释1、认定:是指管理层对财务报表各组成要素(de)确认、计量、列报作出(de)明确或隐含(de)表达.2.控制活动:是指有助于确保管理层(de)指令得以执行(de)政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关(de)活动.3、审计：由独立(de)专职机构或人员接受委托或授权,对被审计单位特定时期(de)财务报表及其他有关资料以及经济活动(de)真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证(de)活动.4、审计工作底稿：指注册会计师对制定(de)审计计划、实施(de)审计程序、获取(de)相关审计证据,以及得出(de)审计结论作出(de)记录.5、审计证据：审计人员在审计过程中采用各种方法获取(de)真是凭据,用于证实或否定被审计单位财务报表反映(de)财务状况以及经营成果(de)合法性和公允性(de)一切资料.6、审计对象：一般是指被审计单位(de)经济活动.具体而言,被审计单位(de)财务收支及其有关(de)经营管理活动和被审计单位(de)财务报表和其他有关资料.7、审计抽样：注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百(de)项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取(de)机会8、信赖过度风险：注册会计师推断(de)控制有效性高于其实际有效性(de)风险.9、信赖不足风险：注册会计师推断(de)控制有效性低于其实际有效性(de)风险.四、选择、判断类型题1、掌握ppt上例题；2、审计存在(de)前提-----财产所有权与管理权(de)分离3、了解被审计单位及其环境是必要程序,特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供重要基础（）A、确定和修正重要性水平B、确定在实施分析程序时所使用(de)预期值C、评价所获取审计证据(de)充分性和适当性D、设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受(de)低水平4、审计证据要求充分和适当.5、内部控制要素包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关(de)信息系统与沟通、控制活动、对控制(de)监督.6、对于完整性认定(de)错误一般采用顺查法,而对于发生或存在认定(de)错误一般采用逆查法.7、建立内部控制系统,必须对某些不相容职务进行分离,应分别由两人以上担任,以便相互核对、相互牵制,防止舞弊.8、应付账款通常不需要函证,如函证,最好采用肯定式函证；应收账款通常需要函证,可以采用肯定式也可以采用否定式函证.9、如果委托人不提供必要(de)验资资料,注册会计师可以拒绝接受委托.10、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据(de)方法,这种方法一般用于往来款项(de)查证.11、内部审计(de)主要目(de)是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益.12、有限保证中(de)常用审计程序包括检查记录或文件、询问、分析程序等.13、注册会计师不应以审计成本(de)高低或获取审计证据(de)难易程度作为减少重大审计项目审计证据(de)理由.14、销售与收款循环(de)起点是接受顾客订单.15、销售与收款循环、购货与付款循环以及生产与存货循环涉及(de)主要业务活动.。

审计技术方法试卷一、单项选择（本大题共20小题, 每小题1分，共20分。

）1、收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法2、关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ）A、书面证据比言词证据可靠性强B、外部证据比内部证据可靠性强C、内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D、来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠3、逆查法的关键技术在于（ D ）A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表4、从9000张凭证中选出300张进行审计，采用系统抽样法。

若采用3个随机起点，则抽样间隔为（ B ）A.90B.30C.60D.1205、在统计抽样过程中，审计结论的精确限度越小，应选取的样本量就（ B ）A.越小B.越大C.不变D.不受影响6、如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（ C ）A.95%B.100%C.5%D.90%7、随机抽样的本质特征是（ A ）A.总体中每一个项目都具有被选进样本的均等机会B.统计方法与非统计方法的有机结合C.审计人员可以充分利用实践工作经验D.选取样本更有规律，不致发生混乱8、（ A ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。

A.鉴定法B. 观察法C.调节法D.抽样法9、账龄分析法是（ C ）分析方法典型的一种。

A.比较分析B.平衡分析C.账户分析D.相关分析10、对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（ C ）A.账龄分析法B.综合分析法C.账户分析法D.比较分析法11、下列审计证据中。

证明力最强的是（ D ）A.被审计单位提供的证明材料B.被审计单位会计人员的言词证据C.有关审计事项的环境证据D.审计人员亲自编制的相关资料12、为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做（ A ）A.机械牵制B.实物牵制C.体制牵制D.账簿牵制13、进行符合性测试的目的是（ B ）A.证明内部控制的有效性B.证明内部控制的健全性C.证实内部控制发挥作用D.获取实质性测试的重点14、对较大金额的支票支付必须有两名审核人签字，这类控制叫做（ B ）A.预防性控制B.检查性控制C.纠正性控制D.指导性控制15、在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的是（B）A．信赖不足风险B．误拒风险C．信赖过度风险D．误受风险16、国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是（C）A．审计决定书B．审计实施方案C．审计报告D．审计通知书17、下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是（D）A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠18、下列审计证据中，证明力最强的是（D）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位的采购合同C.被审计单位财务经理的口头答复D.审计人员直接收到的函证回函19、审计依据作用的表述中，正确的是（A）A .判断审计事项是非优劣的准绳B .衡量审计质量的尺度C .控制审计工作质量的手段D .解除或者追究审计人员责任的事实依据20、下列工作中，属于审计准备阶段的是（D）A .对内部控制进行符合性测试B .对账户余额进行实质性测试C .对会计报表总体合理性进行分析性复核D .对内部控制进行调查了解二、判断并改错（本大题共5小题, 每小题2分，共10分。

审计期末考试试题及答案### 审计期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的合规性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制答案：C2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 时效性D. 相关性答案：C3. 审计风险模型中，固有风险和控制风险的乘积是：A. 检测风险B. 重大错报风险C. 审计风险D. 检查风险答案：B4. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 检查被审计单位的财务报表C. 与被审计单位管理层进行沟通D. 编制审计报告答案：D5. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 管理层声明C. 法律文件D. 审计师的个人判断答案：D#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（对）2. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。

（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。

（错）4. 审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报。

（对）5. 审计过程中，审计师可以完全依赖自动化的审计工具。

（错）#### 三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。

- 充分性指的是审计证据的数量足够支撑审计结论。

- 适当性指的是审计证据的质量能够合理支持审计结论。

2. 描述审计过程中对内部控制的测试目的。

- 测试内部控制的目的是评估内部控制的设计和运行是否有效，以降低检测风险。

3. 解释审计风险模型中的重大错报风险。

- 重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，且这些错报未被内部控制发现。

4. 审计报告中通常包含哪些基本要素？- 审计报告的基本要素包括审计意见、财务报表、管理层责任声明、审计师的责任声明等。

#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意夸大了收入。

审计技术方法试卷一、单项选择（本大题共20小题, 每小题1分，共20分。

）1、（ A ）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法2、审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）四部分。

A.审核稽查方法、记录方法、评价方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法、评价方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法、评价方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法、评价方法和报告方法3、顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。

A.明细账B.总账C.原始凭证D.记账凭证4、以样本实际价值与账面价值的比率来估计总体实际价值的抽样方法是（ B ）A.差额估计抽样B.比率估计抽样C.平均值估计抽样D.发现抽样5、从8000张凭证中选出200张进行审计，采用系统抽样法。

若采用5个随机起点，则抽样间隔为（ B ）A.80B.40C.200D.1206、假设样本结果预计差错发生率为3%，精确率为1%，则精确度的上限为（ D ）A.3%B.2%C.1%D.4%7、逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。

A.会计报表B.会计资料C.会计凭证D.会计账簿8、以下情形不适用集体询问的是（ A ）A.询问的内容不涉及保密问题B.被调查人无打击报复之忧C.被询问人不善言谈且有语言障碍D.询问的内容只是一般性问题9、以下情况一般不适用于积极函询法（ D ）A.应证事项十分重要B.应证事项极为有限C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低10、对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（ A ）。

A、盘点法B、分析法C、复核法D、逆查法11、审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（ D ）A.外部证据B.环境证据C.内部证据D.亲历证据12、下列属于控制环境的因素是（ D ）A.交易授权B.职责划分C.凭证与记录控制D.企业经营管理的观念、方式和风格13、描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（ D ）A.线性回归法B.对比分析法C.工作底稿法D.流程图法14、符合性测试中对某项业务经办的凭证进行检查，以分析其执行内部控制的情况，这种测试技术叫做（ D ）A.重新处理法B.证据检查法C.实地观察法D.综合评价法15、下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于（ B ）A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据16、审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是（ B ）A.审计证据B.审计依据C.审计准则D.审计质量控制标准17、国家审计的审计程序中.属于审计准备阶段的工作有（C）A.审计项目计划的编制B. 对存货进行盘点C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试18、审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是（C）A.编制审计实施方案B.发出审计通知书C.进行实质性测试D.撰写审计报告19、下列工作中，属于审计准备阶段的是（C）A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解20、对于审计依据，正确的说法是（D）A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B.它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料C.它是以行政责任为主的法律责任.也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任D.它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据二、判断并改错（本大题共5小题, 每小题2分，共10分。

审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时应该保持的（）。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 猜测答案：D3. 内部控制审计的主要目的是（）。

A. 评估财务报表的准确性B. 评估内部控制系统的有效性C. 确定税务合规性D. 评估企业的经营效率答案：B4. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，审计人员应该（）。

A. 忽略错误B. 向被审计单位管理层报告C. 直接修改财务报表D. 向监管机构报告答案：B5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在进行审计抽样时，应该考虑的因素不包括（）。

A. 抽样风险B. 抽样方法C. 抽样数量D. 抽样成本答案：D7. 以下哪项不是审计证据的特性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 及时性答案：D8. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。

A. 财务报表的合规性B. 财务报表的准确性C. 财务报表的完整性D. 财务报表的可理解性答案：B9. 以下哪项不是审计计划阶段的主要工作？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 执行审计测试答案：D10. 审计人员在进行审计时，应该遵循的原则不包括（）。

A. 客观性原则B. 独立性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD12. 以下哪些因素可能影响审计证据的充分性？（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的及时性答案：ABCD13. 审计人员在进行内部控制审计时，需要评估的控制活动包括（）。

一、单选题1.以下有关审计目的的说法中，错误的是（ A ）。

A.为合理利用财务信息提供建议B.以合理保证的方式提高财务报表的质量C.增强预期使用者对财务报表的信赖程度D.改善财务报表的质量或内涵2. 下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（D）。

A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款（一年内到期的非流动负债），违反了准确性和计价目标B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标3.以下有关审计业务的说法中，正确的是（B ）。

A. 审计业务是有限保证鉴证业务B. 相对于审阅业务来说，可接受的检查风险水平较低C. 获取证据的主要程序是询问和分析D. 注册会计师在审计报告中以消极方式提出结论4. 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（C）。

A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C.审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性5.在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（D ）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.责任方只对鉴证对象负责（不对经营管理活动负责）6.下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（D）。

A.如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任D.如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方7.A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。

审计学课程期末考试试卷一、名词解释(每题5分，共25分)1、审计证据2、复算法3、逆查法4、详查法5、审计工作底稿二、单选题（每题2分，共20分）1、CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是（）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是（）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。

A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是（）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（）可能最恰当的。

A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人三、多项选择题（每题4分，共20分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（）。

审计技术和方法习题一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．审计导向审计模式发展规律的三个阶段存在者截然的划分，各阶段所采用的审计技术、程序和方法不能相互利用。

（X ）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目标对所有会计事项进行审查的传统审计。

（√）3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。

（√）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。

（√）5．账项导向审计模式阶段所采用的审计方法不能适用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。

（X ）6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和统计抽样审计方法。

（X ）7．在会计报表审计的初期，由于以抽查测试为主的审计方法还没有成熟，仍然大量采用详细审计的方法。

( √)8．账项导向审计模式没有区分阶段、步骤，无所谓审计准备阶段。

(√)9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。

（X ）10．审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。

（X ）11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

（√）12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。

( X )13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。

（√）14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。

(X )15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。

（X ）16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。

（√）17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。

（√）18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。

（X ）19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。

审计技术和措施习题一、判断题(对旳旳划“√”，错误旳划“X”)1．审计导向审计模式发展规律旳三个阶段存在者截然旳划分，各阶段所采用旳审计技术、程序和措施不能互相运用。

（X ）2．账项导向审计模式是以查错防弊为审计目旳对所有会计事项进行审查旳老式审计。

（√）3．账项导向审计模式中资产负债表审计和财务报表审计是同一种形式。

（√）4．账项导向审计模式是以对所有会计事项进行审查为主线。

（√）5．账项导向审计模式阶段所采用旳审计措施不能合用于系统导向审计模式和风险导向审计局模式阶段。

（X ）6．资产负债表审计阶段广泛采用符合性测试和记录抽样审计措施。

（X ）7．在会计报表审计旳初期，由于以抽查测试为主旳审计措施还没有成熟，仍然大量采用详细审计旳措施。

( √)8．账项导向审计模式没有辨别阶段、环节，无所谓审计准备阶段。

(√)9．对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观测法。

（X ）10．审阅法和查对法在经济效益审计中运用最为广泛。

（X ）11．函询是通过向有关单位发函理解状况获得证据旳措施，这种措施一般用于往来款项旳查证。

（√）12．顺查法一般合用于规模较大、业务较多旳大中型企业和凭证较多旳行政事业单位。

( X )13．详查法旳重要缺陷是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。

（√）14．审计抽样是指注册会计师在实行审计程序时，从总体中选用一定数量旳样本进行测试，并对所选项目刊登审计意见旳措施。

(X )15．对于轻易出现舞弊行为旳现金、银行存款和珍贵旳原材料，应采用监督盘点。

（X ）16．系统导向审计模式是以证明财务报表旳公允性，以内部控制制度旳评价为导向旳审计模式。

（√）17．风险导向审计可以满足审计人员减少审计成本与审计风险旳需要。

（√）18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业旳生产经营等外部环境。

（X ）19．风险导向审计模式是以审计风险旳评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程旳审计模式。

一、单选题1、审计是被授权或受托的专职机构或人员采用专门方法和程序搜集充分适当的证据，按照确定的标准对被审计单位的（）的真实、合法、效益进行独立的监督、评价和鉴证，并向有关方面提出报告的经济活动。

A.财政、财务收支以及经济管理活动B.经营管理活动C.财政收支D.经营成果正确答案：A2、关于注册会计师审计的总体目标，下列说法中，错误的是（）。

A.合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B.出具审计报告，并与管理层和治理层沟通C.对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见D.出具审计报告，并与相关行业监管部门沟通正确答案：D3、（），国务院设立了审计署，县级以上各级政府也设置了各级地方审计机关A.1983年9月B.1982年9月C.1984年8月D.1985年8月正确答案：A4、适当的标准应当具备的特征包括（）。

A.相关性；真实性；可靠性；可理解性B.相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性C.充分性；完整性；中立性；可理解性D.相关性；可靠性；中立性；可比性正确答案：B5、下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是( )。

A.财务报表审阅提供有限保证B.鉴证业务提供高水平保证C.代编财务信息提供合理保证D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证正确答案：A6、以下关于合理保证的说法正确的是（）。

A.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证。

有限保证的保证水平要高于合理保证的保证水平。

B.注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

C.在历史财务信息审阅中，要求注册会计师将审阅风险降至该业务环境下可接受的水平（高于历史财务信息审计中可接受的低水平），对审阅后的历史财务信息提供低于高水平的保证，在审阅报告中对历史财务信息采用消极方式提出结论。

D.注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。