浅析行政事业单位内部控制有效性问题
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墓 财税 Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｔ ａ ｘ
镶 研 究
浅析行政事业单位 内部控制有效性 问题
肖士高
淮安市淮阴区财政局
【 摘 要】 行政事业单位 的内部控制对行政 事业单位资金 的使用和 管理服务职 能的发挥有着重大的作用，随着我国改革开放 的深入
发展 以及行政事业单位 的不断变革，我 国行政事业单位 内部控制建设 面临着新的机遇 和挑战 ，我们应 当采取积极的措施加强行政事业 单位 内部 的有效性控制 。本文主要分析 了我 国行政事业单位 内部控 制有 效性研 究的重要 意义，并着重分析 了提 高行政事业单位 内部控
制有效性的重要措施。
【 关键词 】 行政事业单位 ； 内 部控制 ； 有效性问题
随着改革开放的不断深入，我 国对行政事业单位的管理和建 职责权限和工作 流程 等 ，保证行政事业 单位 内部经济活动 决策、 设越来越重视 。２ ０ １ ２年 ，财政部下发 了 《 行政 事业单位 内部控制 执行 与审核等环节 的分开制衡 。对于 内部经济活动的决策要坚持 规范 （ 试行 ） 》 ，这是新 时期我 国行政事业单位加强 内部控制建设 集体论证 的方 式，以保证决策 的科学性和 民主化 ，同时要建立严 的重要规 范和主要依据 ，对 于加强我 国行政事业单位内部控制建 格的审批 控制 制度 和责任监督制度 ，以便于对行政事业单位 内部 设具有重 大的意义和和深远 的影响。然而 ，我 国目前的行政事业 控制 的关键 岗位进行有效的审批控制和责任监督。
单位 内部控制建设仍存在许多的不足和问题 ，这需要我们坚持贯 ２ ． 加强业务层 面内部控制建设 彻落实 《 行政事业单位 内部控制规范 （ 试行 ） 》 ，积极采取相关的 加强行政事业单位 内部控制建设要建立健全业务层面内部控 措施 ，进一步加强我国行政事业单位内部控制的有效性研究。 制建设 ，进一步加强预算和收支等主要经济活动内部控制的组织 加强行政事业单位 内部控制有效性研究的主要意义 和领 导。首先在预算业务 的控制上 ，要加强项 目的审核 与论证工 １ ． 提 高行政事业单位 的内部管理能力 作 ，确保预算编制程序 的科学规范 ，同时应进一步 对优化 支出结 目前 ，我国企 业内部控制建设发展 比较快 ，实现了很大的进 构 ，对于过度支 出和违法支 出等不 良现象予 以严厉打击 ，建 立健 步， 但是我国行政事业单位的内部控制建设相对 比较落后。 一方面， 全反 对浪费的长效 机制 。另外对 于预算的执行要加强管理 ， 建立 我国行政事业单位 内部控制的很 多方 面都没有达到相应的规范要 预算 执行 全过程 的有效监督机制 ，保证预算执行的有效 性和合法 求， 内部管理 能力较为薄弱 ， 通过加强行政事业单位 内 部控制建设 ， 性， 提高预算资金 的使用效益 。此外 ， 在政府采购业务、 资产控制 、 明确 内部控制 的具体 目标和发展方向 ，有利于合理确定行政事业 建设项 目以及合 同控制 等方 面都应 当完善相关 的管理制度 ，以加 单位 内部控制的合理性原则 ， 有效应对各种风险的侵袭 ； 另一方面， 强对行政事业单位 内部 控制 的建设 ，切实提高行政事业 单位 内部 加强行政事业单位 内部控制建设 ，强 化内部控制机制建设 ，完善 管理 的能力 。 内部管理制度 ，有利于提高行政事业单位的内部管理能力。 ３ ． 建立行政事业单位内部控制风险评估机制 ２ ． 有利于强化廉政风险防控 的建设 为加强行政事业单位应对风险 的能力 ，我们应当建 立行 政事 我国行政事业单位的内部控制建设较差 ，这就导致行政事业 业单 位内部控制风 险评估机制 。首先 ，成立一个风险评估 的工作 单位应对风险 的能力降低 ，因此加强行政事业单位的内部控制建 小组 ，对行政事业单位 的经济活动可能存在的风险进行 客观全面 设 ，引入风险管控的理念 ，建立健全行政事业单 位风险评估机制 ， 的评估 ，并形成严谨的评估报告 ，作为行 政事 业单位 内部控 制活 能够有效提高我 国行政事业单位应对 风险的能力 。另外 ，加强行 动的依 据。其次 ，要科学开展风 险评估 的工作 。最后 ，在依 据国 政事业单位 内部控制建设有利于行政事业单位不断完善其沟通机 家相关规 范的基础上根据风 险的分析结果制定合理的风险应 对策 制和决策制度 ，从源头上有效遏 制贪 污腐败现象 的发生 ，对我国 略 ， 在最大程度上规避风 险以减少风险所带来的危害和损失 。 总之 ， 的反腐倡廉工作有巨大的推动作用 。 要综 合考虑各种 因素并综合运用各种方法对风险进行有 效控 制和 ３ ． 有利于深化行政体制改革 规避 ，建立和完善行政事业单位 内部控制风险评估机制 ，加 强行 随着时代 的发展进 步和我 国社会 主义市场经济体制的不断完 政事业单位应对风险的能力。 善 ，我国政府管理方式 的转变和行政体制的改革已成为重大问题 。 三、 结语 内部 控制是保证政府或行 政事业单位有效履行 职能的重要措施 ， 综上所述 ，在新的历史时期 ，我国行政 事业单 位内部控 制建 进一步加强行政事业单 位的内部控制建设有利于减少徇私舞 弊和 设面临着新 的机遇 和挑 战。因此 ，我们应当真正意识到加强行政 滥用 职权 等现象 的发生 ，有利 于完善行政 问责制 度体 系的完善 ， 事业单位 内部控制建设 的重 大意义 ，然后在此基础上加 强单位层
一、Biblioteka 有利于形成 民主化 、科 学化 和规范化 的决策制度 ，对于确保社会 面内部控制建设与业务层面 内部控制建设 ，并建立行政事业单位 资源的优化配置和深化行政体制改革有重大的意义和深远的影响 。 内部控制风险评估机制 ，只有这样才能真正提高行政事业 单位内 二、提高行政事业单位 内部控制有效性的主耍措施 部控 制 的有 效 性 。 １ ． 加强单位层面内部控制建设
镶 研 究
浅析行政事业单位 内部控制有效性 问题
肖士高
淮安市淮阴区财政局
【 摘 要】 行政事业单位 的内部控制对行政 事业单位资金 的使用和 管理服务职 能的发挥有着重大的作用，随着我国改革开放 的深入
发展 以及行政事业单位 的不断变革，我 国行政事业单位 内部控制建设 面临着新的机遇 和挑战 ，我们应 当采取积极的措施加强行政事业 单位 内部 的有效性控制 。本文主要分析 了我 国行政事业单位 内部控 制有 效性研 究的重要 意义，并着重分析 了提 高行政事业单位 内部控
制有效性的重要措施。
【 关键词 】 行政事业单位 ； 内 部控制 ； 有效性问题
随着改革开放的不断深入，我 国对行政事业单位的管理和建 职责权限和工作 流程 等 ，保证行政事业 单位 内部经济活动 决策、 设越来越重视 。２ ０ １ ２年 ，财政部下发 了 《 行政 事业单位 内部控制 执行 与审核等环节 的分开制衡 。对于 内部经济活动的决策要坚持 规范 （ 试行 ） 》 ，这是新 时期我 国行政事业单位加强 内部控制建设 集体论证 的方 式，以保证决策 的科学性和 民主化 ，同时要建立严 的重要规 范和主要依据 ，对 于加强我 国行政事业单位内部控制建 格的审批 控制 制度 和责任监督制度 ，以便于对行政事业单位 内部 设具有重 大的意义和和深远 的影响。然而 ，我 国目前的行政事业 控制 的关键 岗位进行有效的审批控制和责任监督。
单位 内部控制建设仍存在许多的不足和问题 ，这需要我们坚持贯 ２ ． 加强业务层 面内部控制建设 彻落实 《 行政事业单位 内部控制规范 （ 试行 ） 》 ，积极采取相关的 加强行政事业单位 内部控制建设要建立健全业务层面内部控 措施 ，进一步加强我国行政事业单位内部控制的有效性研究。 制建设 ，进一步加强预算和收支等主要经济活动内部控制的组织 加强行政事业单位 内部控制有效性研究的主要意义 和领 导。首先在预算业务 的控制上 ，要加强项 目的审核 与论证工 １ ． 提 高行政事业单位 的内部管理能力 作 ，确保预算编制程序 的科学规范 ，同时应进一步 对优化 支出结 目前 ，我国企 业内部控制建设发展 比较快 ，实现了很大的进 构 ，对于过度支 出和违法支 出等不 良现象予 以严厉打击 ，建 立健 步， 但是我国行政事业单位的内部控制建设相对 比较落后。 一方面， 全反 对浪费的长效 机制 。另外对 于预算的执行要加强管理 ， 建立 我国行政事业单位 内部控制的很 多方 面都没有达到相应的规范要 预算 执行 全过程 的有效监督机制 ，保证预算执行的有效 性和合法 求， 内部管理 能力较为薄弱 ， 通过加强行政事业单位 内 部控制建设 ， 性， 提高预算资金 的使用效益 。此外 ， 在政府采购业务、 资产控制 、 明确 内部控制 的具体 目标和发展方向 ，有利于合理确定行政事业 建设项 目以及合 同控制 等方 面都应 当完善相关 的管理制度 ，以加 单位 内部控制的合理性原则 ， 有效应对各种风险的侵袭 ； 另一方面， 强对行政事业单位 内部 控制 的建设 ，切实提高行政事业 单位 内部 加强行政事业单位 内部控制建设 ，强 化内部控制机制建设 ，完善 管理 的能力 。 内部管理制度 ，有利于提高行政事业单位的内部管理能力。 ３ ． 建立行政事业单位内部控制风险评估机制 ２ ． 有利于强化廉政风险防控 的建设 为加强行政事业单位应对风险 的能力 ，我们应当建 立行 政事 我国行政事业单位的内部控制建设较差 ，这就导致行政事业 业单 位内部控制风 险评估机制 。首先 ，成立一个风险评估 的工作 单位应对风险 的能力降低 ，因此加强行政事业单位的内部控制建 小组 ，对行政事业单位 的经济活动可能存在的风险进行 客观全面 设 ，引入风险管控的理念 ，建立健全行政事业单 位风险评估机制 ， 的评估 ，并形成严谨的评估报告 ，作为行 政事 业单位 内部控 制活 能够有效提高我 国行政事业单位应对 风险的能力 。另外 ，加强行 动的依 据。其次 ，要科学开展风 险评估 的工作 。最后 ，在依 据国 政事业单位 内部控制建设有利于行政事业单位不断完善其沟通机 家相关规 范的基础上根据风 险的分析结果制定合理的风险应 对策 制和决策制度 ，从源头上有效遏 制贪 污腐败现象 的发生 ，对我国 略 ， 在最大程度上规避风 险以减少风险所带来的危害和损失 。 总之 ， 的反腐倡廉工作有巨大的推动作用 。 要综 合考虑各种 因素并综合运用各种方法对风险进行有 效控 制和 ３ ． 有利于深化行政体制改革 规避 ，建立和完善行政事业单位 内部控制风险评估机制 ，加 强行 随着时代 的发展进 步和我 国社会 主义市场经济体制的不断完 政事业单位应对风险的能力。 善 ，我国政府管理方式 的转变和行政体制的改革已成为重大问题 。 三、 结语 内部 控制是保证政府或行 政事业单位有效履行 职能的重要措施 ， 综上所述 ，在新的历史时期 ，我国行政 事业单 位内部控 制建 进一步加强行政事业单 位的内部控制建设有利于减少徇私舞 弊和 设面临着新 的机遇 和挑 战。因此 ，我们应当真正意识到加强行政 滥用 职权 等现象 的发生 ，有利 于完善行政 问责制 度体 系的完善 ， 事业单位 内部控制建设 的重 大意义 ，然后在此基础上加 强单位层
一、Biblioteka 有利于形成 民主化 、科 学化 和规范化 的决策制度 ，对于确保社会 面内部控制建设与业务层面 内部控制建设 ，并建立行政事业单位 资源的优化配置和深化行政体制改革有重大的意义和深远的影响 。 内部控制风险评估机制 ，只有这样才能真正提高行政事业 单位内 二、提高行政事业单位 内部控制有效性的主耍措施 部控 制 的有 效 性 。 １ ． 加强单位层面内部控制建设
