浅析行政事业单位内部控制存在的问题及对策_

行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策
行政事业单位的内部控制建设是保证单位职能部门工作正常运行、财务活动安全可靠
的重要保障，然而在实践中存在着一些问题。

本文将从四个方面探讨存在的问题，并提出
对策，以引导行政事业单位健全内部控制。

一、问题：管理责任不落实，缺乏监督机制。

对策：建立健全管理责任制，明确各级管理人员职责，落实责任追究制度。

加强对各
级管理人员的培训，提高其对内部控制重要性的认识。

建立完善的监督机制，包括内部审
计机构、监察机构等，加强对内部控制的监督和检查。

二、问题：内部控制制度设计不科学，流程繁琐。

对策：优化内部控制制度设计，合理分工，明确职责。

通过流程再造，简化审批流程，提高工作效率。

建立内部控制制度的动态更新机制，及时跟进法规和政策变化，不断完善
制度。

三、问题：信息系统安全性不足。

对策：加强信息系统安全管理，建立健全各项制度和控制措施，包括网络安全、数据
备份与恢复、权限管理等。

加强对信息系统的监控和审计，发现问题及时处理。

加强员工
的信息安全意识培训，提高其对信息安全的重视。

四、问题：内部控制执行不到位，违法违纪问题较多。

对策：加强内部控制的宣传教育，提高员工对内部控制的认识和重视。

建立健全内部
控制执行的制度和机制，对违法违纪行为严格追究责任。

加强内部控制的监督和检查，及
时发现和纠正问题，减少违法违纪的发生。

浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及完善措施行政事业单位是我国公共管理体制的重要组成部分，其内部控制的完善与否直接关系到行政事业单位的运行效率、工作质量以及资源利用效益。

目前我国行政事业单位内部控制存在一些问题，需要进行进一步的完善。

行政事业单位内部控制存在着权力过于集中的问题。

在一些行政事业单位中，决策权、执行权以及监督权集中在同一人员身上，导致权力监督机制不够完善，容易出现腐败行为和滥用职权的问题。

需要加强对权力的合理分配和制衡，建立起相应的内部控制制度，确保权力运行的公正性和合法性。

行政事业单位内部控制存在着管理和执行不严的问题。

一些行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，对内部规章制度的执行力度不够，导致一些管理规定无法得到有效贯彻。

为了解决这个问题，应加强对内部控制的培训和宣传，提高工作人员对内部控制的认识和意识，并加大对内部控制执行情况的监督和检查力度。

行政事业单位内部控制存在着信息不对称的问题。

一些行政事业单位的信息共享和传递存在障碍，信息流通不畅，导致决策者无法及时获得准确的信息，影响了行政事业单位的管理效果。

为了解决这个问题，应加强信息系统建设，提高信息技术的应用水平，实现信息共享和一体化管理，为决策者提供准确、及时的信息支持。

行政事业单位内部控制还存在着监督不到位的问题。

目前，行政事业单位的监督主体主要是上级主管部门和社会舆论监督，但由于监督机制和手段的不完善，导致行政事业单位的监督效果不理想。

应加强对行政事业单位的内部监督，建立起相应的监督制度和机构，加强对行政事业单位工作的监督和指导，及时发现和纠正问题。

针对上述问题，可以采取以下完善行政事业单位内部控制的措施。

建立权力分立和制衡机制，明确决策、执行和监督的分工和责任，确保权力的合理运行和监督。

加强对内部控制的培训和宣传，提高工作人员的内部控制意识和能力。

加大对内部控制执行情况的监督和检查力度，发现和解决问题。

加强信息系统建设，实现信息共享和一体化管理，提高决策者获取准确信息的能力。

行政事业单位内部控制报告编制存在的问题及对策行政事业单位是国家机构的重要组成部分，其内部控制是保障单位正常运转和管理的重要手段。

在实际工作中，一些行政事业单位内部控制报告编制存在着一些问题，这些问题直接影响到内部控制的有效性和进一步影响单位的管理运作。

有必要对行政事业单位内部控制报告编制存在的问题进行深入分析，并提出相关对策，以便进一步提升单位内部控制的有效性和完善管理水平。

一、存在的问题：（一）报告编制流程不规范。

行政事业单位内部控制报告的编制流程通常需要经过多个环节，包括信息收集、资料整理、数据分析、报告撰写等，但在实际工作中，由于工作流程不够清晰，缺乏明确的责任分工，导致报告编制过程中存在重复劳动、信息不对称等问题。

（二）报告内容不全面。

一些行政事业单位在编制内部控制报告时，往往只侧重于外部监管要求，而忽视了对单位内部控制的真实情况和存在的问题的深入分析，导致报告内容的全面性和准确性不够，缺乏说服力。

（三）报告审批不严谨。

在报告编制完成后，一些行政事业单位在审批流程中存在着过于草率的情况，审批程序不够严谨，导致未能及时发现报告中存在的问题，影响了对内部控制的真实性和有效性的判断。

（四）报告整改不及时。

在内部控制报告出台后，一些行政事业单位对于报告中存在的问题的整改工作并不及时，由于缺乏明确的整改责任人和整改进度跟踪机制，导致问题未能得到有效解决，对内部控制的改进和完善产生了不利影响。

二、对策建议：（一）规范报告编制流程。

行政事业单位应当建立健全内部控制报告编制的工作流程和责任分工，明确相关人员的工作职责和报告编制的时间节点，确保报告编制过程的规范、高效和有序进行。

（三）加强报告审批程序。

行政事业单位在审批内部控制报告时，应当建立严格的审批程序和机制，确保报告中的内容符合实际情况并能够得到相关部门的认可和支持，有效提升内部控制报告的有效性和可信度。

关于行政事业单位内部控制存在问题及对策分析行政事业单位是指由政床组织设立并承担行政管理职能的国家机关和事业单位。

在日常运行中，行政事业单位面临着诸多内部控制问题，包括财务管理、人力资源管理、办公室管理等方面的问题。

这些问题严重影响了行政事业单位的运行效率和管理水平。

针对这些问题制定有效的对策是非常必要的。

本文将分析行政事业单位内部控制存在的问题，并提出相应的对策。

一、财务管理方面存在的问题及对策分析1. 资金管理混乱行政事业单位资金管理存在较大混乱，部门间资金划拨不及时，资金使用缺少有效监督，导致资金浪费和滥用的问题。

针对资金管理混乱的问题，应加强预算编制和执行，增强资金使用的透明度，加强预算绩效管理，制定详细的资金使用标准和管理制度，加强对资金使用的监督和审计，建立健全的财务管理流程，确保资金使用合理有效。

2. 财务人员素质不高部分行政事业单位财务人员专业素质不高，导致财务管理效率低下，会计准则不符合要求，资料记录不规范等问题。

针对财务人员素质不高的问题，应加强对财务人员的培训和考核，提高其专业素质和业务水平，完善财务管理制度和流程，规范会计核算和报表编制，加强对财务人员的监督和管理。

1. 人员流动频繁行政事业单位人员流动频繁，员工稳定性差，培训和管理成本增加，影响单位的长期稳定发展。

针对人员流动频繁的问题，应加强对员工的培训和职业生涯规划，提高员工的忠诚度和稳定性，制定合理的激励机制，为员工提供良好的职业发展环境，增加员工的归属感和凝聚力。

2. 绩效考核不公平部分行政事业单位的绩效考核存在不公平的现象，导致员工的积极性和工作热情受到影响，影响单位的整体运行效率。

针对绩效考核不公平的问题，应建立公平公正的绩效考核制度，明确考核标准和程序，加强对考核结果的监督和评估，确保考核结果的客观公正，充分调动员工的积极性和工作热情。

1. 文件管理不规范行政事业单位文件管理存在不规范的现象，文件存档、查阅、借阅不方便，文件安全性和完整性不能得到保障。

行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策随着社会的进步和发展，行政事业单位在各个领域中扮演着重要的角色。

随之而来的是内部控制建设存在着许多问题，这给行政事业单位的管理和运营带来了诸多不利影响。

对于这些问题应该予以高度重视，并寻求有效的对策。

一、问题分析1. 内部控制制度不健全行政事业单位内部控制结构不合理、制度不健全是其中的一个主要问题。

在实际运作中，很多单位的内部控制制度缺乏完善的规定和机制，有些单位对于内部控制的重要性意识不强，对于内部控制的执行不够严格，导致程序与规章的实施不力，监督与检查的不到位。

2. 管理人员素质不高在行政事业单位中，有一些管理人员的素质不高，对于内部控制的理解和要求不够，导致对内部控制的建设和执行不到位。

3. 岗位责任不清晰在一些行政事业单位中，岗位责任不够明确，导致内部控制的执行不到位。

一些员工对于自己的岗位职责和责任认识不清，导致在日常工作中出现了许多问题。

二、对策建议1. 完善内部控制制度行政事业单位应该建立健全科学的内部控制制度，包括完善的管理程序和规章制度，建立内部控制的执行机制和控制点，明确相关人员的责任和义务，以及建立健全的内部控制风险识别和管理体系。

2. 增强管理人员的内部控制意识行政事业单位应该对管理人员进行内部控制意识的培训，提高他们对于内部控制的理解和认识，以及提升他们对内部控制建设和执行的重视程度。

只有让管理人员真正意识到内部控制的重要性，才能够真正把好内部控制的关。

3. 明确岗位责任对于行政事业单位中的每一个岗位，都应该明确其具体的职责和义务，激发每一个员工的工作热情，增强其对于内部控制建设的自觉性和主动性。

只有在每一个员工都意识到自己的工作重要性，才能够真正做好内部控制建设和落实。

4. 加强内部控制执行内部控制的执行需要保持严格性和完整性，行政事业单位应该对内部控制的执行进行监督和检查，对制度落实情况进行跟踪和评估，发现问题及时整改，确保内部控制的有效实施。

行政事业单位财务内控存在的问题及对策行政事业单位财务内控是指组织对其财务活动进行监督、控制和管理的一系列制度、规范和措施。

它旨在保障资金的合法性、安全性和有效性，防范和减少财务风险。

在实际工作中，行政事业单位的财务内控往往存在一些问题，需要采取相应的对策。

一、人员配备不足行政事业单位财务内控存在的一个主要问题是人员配备不足。

由于财务内控涉及范围广泛、工作任务繁重，需要一支专业化、高素质的财务内控人员队伍来进行监督和管理。

实际情况是很多行政事业单位的财务内控人员经验不足，技术水平有限，无法适应新的财务管理要求。

针对这个问题，可以采取以下对策：1. 增加财务内控人员的数量。

通过招聘和培训，提高财务内控人员的素质和能力。

2. 加强内部人员培训。

通过组织内部培训和外部培训，提升财务内控人员的专业知识和技能。

3. 建立人员轮岗制度。

通过轮岗制度，使财务内控人员更好地理解和掌握不同部门的业务流程和风险点，提高财务内部控制的全面性和有效性。

二、制度不健全行政事业单位财务内控还存在制度不健全的问题。

这主要表现在以下几个方面：1. 内部控制制度缺失或不完善。

内部控制制度是财务内控的基础，是保障财务安全的关键环节。

但很多行政事业单位的内部控制制度缺失或不完善，无法有效约束财务活动。

2. 与外部法规、规范不符。

行政事业单位的财务活动受到相关法规和规范的限制和要求，但在实际操作中，往往存在与之不符的情况，导致财务风险的增加。

1. 建立健全内部控制制度。

制定财务内控制度和操作规程，明确职责和权限，规范财务活动的处理流程。

2. 加强对外部法规和规范的学习和遵守。

及时了解和掌握相关法规和规范的要求，确保财务活动的合法性和规范性。

三、信息系统风险随着信息化的发展，行政事业单位的财务信息系统在财务内控中起到越来越重要的作用。

由于行政事业单位的特殊性，信息系统风险也相应增加。

1. 数据安全风险。

财务信息系统中的数据非常重要，包含了行政事业单位的财务数据、人事数据等敏感信息。

行政事业单位内部控制存在的问题及对策行政事业单位是国家行政管理机关、事业单位、企事业单位的统称，其内部控制是保障其管理活动进行顺利、安全、高效进行的重要保障。

在实际情况中，行政事业单位内部控制存在一些问题，严重影响了单位管理效率和质量。

本文将对行政事业单位内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。

一、问题分析1.管理体制不完善行政事业单位通常由上级主管部门进行直接管理，但在管理体制上存在着权责不清、管理层次不明确的问题。

一些部门和单位在具体的管理实践中，出现了权责不对等、管理层级繁多等现象，导致了管理效率低下和管理混乱。

对策：建立科学的管理体制，优化机构设置，明确各级管理层次和职责分工，加强对层级之间的协调和沟通，以提高管理效率和减少管理混乱。

2.财务管理不规范行政事业单位的财务管理部门多数情况下由政府直接统一管理，但在实际操作中，由于财务管理人员素质不高、工作能力不足，导致了财务管理不规范。

存在着账目管理不清、财务核算不准确、财务风险控制不力等问题。

对策：加强对财务管理人员的培训和管理，提高其工作素质和专业技能；建立健全财务管理制度，加强对财务核算和风险控制的监督和管理。

3.信息化建设不足随着信息化技术的迅速发展，行政事业单位信息化建设已成为一种趋势，但在实际操作中，存在着信息系统建设不完善、信息资源共享不畅等问题，导致了管理信息不准确、工作效率低下等现象。

对策：加大信息化建设力度，完善信息系统建设，优化信息资源共享平台，提高管理信息的准确性和实时性。

4.绩效管理不到位行政事业单位通常进行绩效考核来评估工作绩效，但在实际操作中，存在着绩效考核指标不科学、绩效考核程序不规范等问题，导致了绩效管理不到位、工作积极性不足等现象。

对策：建立科学的绩效考核指标体系，规范绩效考核程序，加强对绩效管理的监督和管理，提高工作积极性和工作效率。

5.人才队伍建设不足行政事业单位人才是其发展的核心动力，但在实际操作中，存在着人才队伍建设不足、人才培养机制不健全等问题，导致了单位管理能力不强、服务水平不高等现象。

行政事业单位内部控制现状与对策一、背景行政事业单位内部控制是企业、机关和组织管理中的一个核心环节，是指制度、程序、方法等多种形式的约束和监督，从而保证单位的业务运转和人员行为符合规定。

然而，在实践中，由于管理制度的不完善、组织结构的混乱、管理者的失职等原因，许多单位的内部控制出现问题，给单位的管理和发展带来了一定的风险和隐患。

因此，行政事业单位开展内部控制的分析和对策研究显得非常重要。

二、现状1.内部控制制度不完善：有些行政事业单位的内部控制制度不够严谨，存在很多漏洞，监督不到位，容易导致管理漏洞，造成各种损失。

2. 内部流程不完善:有些单位的内部流程不够完善，容易导致职权混乱，人员行为不规范，流程紊乱的现象。

3. 内部人员素质不高：部分行政事业单位在招聘、考核、培训等方面没有注重人员素质的提高，导致员工敬业度不高，承担责任意识差的问题。

三、对策1.建立健全内部控制制度，不断完善和优化内部控制制度体系，建立相应的监督和反馈机制，做到内部流程的规范化、标准化、流程化。

2.加强对内部人员的培训和考核，提高员工的专业素质和责任意识，提升员工工作效率，提高机构的业务能力。

3.加强内部信息安全措施，实现信息保密、防止外泄，夯实内部控制的安全基础。

4.加强内外部沟通措施，防止行政事业单位内部出现利益冲突及其他问题，确保单位健康运营。

5.加强风险管理，严格管理企业财务，依据内部控制标准，合理归集费用，防止员工私吞公款等行为的出现，维护企业财务稳定。

四、结论行政事业单位内部控制的完善和健全，不仅能够保障单位的正常运势，更能有效降低风险，减少经济损失，策略既能为企业或单位创造利益，也能为企业或单位节省开支。

因此，行政事业单位应加强对内部控制的关注和重视，采取有效措施，建立完善的内部控制制度，提高企业自身的管理水平和经济效益，使企业获得健康而可持续的发展。

行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施【摘要】行政事业单位内部控制存在的问题主要集中在缺乏明确的内部控制制度、人员素质不足导致内部控制不力、信息系统安全和保密性不足、内部流程不畅导致内部控制漏洞、以及缺乏有效的内部监督机制等方面。

为了解决这些问题，可以采取建立健全的内部控制制度、加强人员培训，提高员工内部控制意识、加强信息系统安全管理、优化内部流程，减少内部控制漏洞，以及建立完善的内部监督机制等改善措施。

通过这些措施的实施，行政事业单位的内部控制将得到有效的加强和提升，从而更好地保障单位运行的顺利和稳定。

【关键词】行政事业单位、内部控制、问题、改善措施、制度、人员素质、信息系统安全、内部流程、监督机制、培训、意识、安全管理、优化、完善。

1. 引言1.1 行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位是国家机关、事业单位、社会团体等从事行政管理和公共服务的机构。

在这些单位中，内部控制是确保单位运作有效、合规和透明的重要手段。

在实际运作中，我们也会发现一些问题存在。

行政事业单位缺乏明确的内部控制制度。

虽然大部分单位都有一些制度文件，但往往缺乏系统性和操作性，导致相关控制措施难以贯彻执行。

人员素质不足导致内部控制不力。

一些单位对内部控制的重要性认识不够，人员培训和教育不足，导致员工对内部控制的意识不强，执行力不足。

信息系统安全和保密性不足也是一个隐患。

随着信息化的发展，单位内部信息存储和传递方式多样化，但很多单位并未建立完善的信息系统安全管理制度，信息泄霩的风险增加。

一些单位内部流程不畅，存在漏洞和疏漏。

流程不清晰，责任不明确，容易引发内部控制失效。

缺乏有效的内部监督机制也是一个严重问题。

监督机制不健全，导致内部控制执行不到位，监督效果受限。

为解决这些问题，行政事业单位应采取以下改善措施：建立健全的内部控制制度，加强人员培训，提高员工内部控制意识，加强信息系统安全管理，优化内部流程，建立完善的内部监督机制。

行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施行政事业单位内部控制是保障公共资源的有效利用、规范组织运作、防范风险的重要手段。

然而在实践中，行政事业单位内部控制存在着一些问题，如制度不健全、流程不规范、监督不到位等。

下面结合具体案例，探讨这些问题产生的原因，并提出相应的改善措施。

问题一：制度不健全部分行政事业单位存在制度不健全的问题。

某单位在用餐费用的审批和报销中，未明确规定相关责任人和审批程序，导致在实际操作中容易出现审批环节的混乱和费用的滥用。

改善措施：1.建立完善的内部控制制度，明确制度的适用范围、职责、权限等内容，确保制度的严密性和可操作性。

2.加强对制度的宣传和培训，提高员工对制度的了解和遵守意识。

3.定期进行制度的评估和修订，及时跟进变化的需求和环境。

问题二：流程不规范在一些行政事业单位中，流程不规范是影响内部控制效果的一个重要问题。

某单位在采购流程中，未按照规定进行公开招标和报批手续，导致部分采购项目存在利益输送和潜在风险。

改善措施：1.建立标准化的流程和操作规范，确保每一个环节都按照程序进行。

2.引入信息化系统，实现流程的自动化管理，减少人为的干预和操作失误。

3.加强对流程的监督和审计，及时发现和纠正流程中存在的问题。

问题三：监督不到位行政事业单位内部控制的有效性需要得到监督和检查。

在一些单位中，监督不到位是一个普遍存在的问题。

某单位在资金管理中，未能及时发现和纠正职工个人账户被挪用的情况。

改善措施：1.加强内部控制监督部门的建设，明确其职责和权限，提高检查和监督的效率和专业性。

2.建立健全的监督制度和机制，完善内部审计、监察、纪检等部门之间的配合关系。

3.加强对监督人员的培训和能力提升，提高监督的质量和水平。

工作交流浅析行政事业单位内部控制存在的问题及建议措施◎文/张晓玲摘 要：近年来，国家大力推进行政事业单位内部控制建设，随着改革的不断推进，行政事业单位内部控制问题日益凸显。

本文在分析行政事业单位内部控制重要性基础上，探讨了行政事业单位内部控制现状和存在的问题，并针对性地提出了加强行政事业单位内部控制的对策建议。

关键词：行政事业单位；内部控制；国家治理0 引言行政事业单位内部控制是新时代背景下深化改革、依法治国和从严治党的重要举措，是保障权力规范有序使用、科学高效运行的有效手段。

建立健全内部控制有利于行政事业单位不断规范行政行为、有效防控徇私舞弊，保障各项工作稳妥有序开展，保障单位资产的安全性、完整性。

1 行政事业单位内部控制现状和存在的问题近年来，为规范公共权力运行，加强对行政权力的监督制约，国家大力推进行政事业单位内部控制建设，行政事业单位内部控制建设方面成效显著，基本完成了内部控制制度体系建立并付诸实施，但仍然存在一些问题，主要体现在以下方面：1.1 内部控制没有得到严格的落实执行部分行政事业单位内部控制观念淡薄，未能充分认识内控建设的重要性、长期性、有效性，在风险防控上未完全结合实际情况和现实需要梳理风险点、制定具体的实施细则和操作流程，有些单位委托中介机构开展内控建设，并未结合单位自身实际，内部控制制度编制粗糙，完成后不落地执行，存在重形式、轻实质的现象和有章不循、有律不依的情况，使得管理工作流于表面，导致内部控制制度形同虚设，未能发挥应有的作用［1］。

1.2 重点领域关键环节控制比较薄弱内部控制工作是一项系统工程，必须理清思路、把握重点，部分单位在关键风险节点上缺乏制度约束，内部授权审批控制不力，关键岗位管理、轮岗和不相容岗位分离等机制落实不到位。

有些单位的内控仅限于财务的会计控制，内控的设计和执行较为简单，财务与业务之间衔接不够畅通，经费管理约束力不够。

1.3 未及时优化和完善内部控制内部控制建设是一个动态过程，需因时制宜，持续优化，随着我国经济社会不断发展和改革持续深化，行政事业单位也会遇到新问题、新情况，如果内部控制制度不及时适应内外部环境变化，做到与时俱进，对现有制度进行持续性修订和优化，只是延续惯例，会导致制度缺乏有效性，无法切实控制各种漏洞的发生。

行政事业单位内部控制建设存在的问题及对策行政事业单位内部控制是保障组织目标达成和规范运行的重要手段之一。

在实际的工作中，我们也会面临一些问题，这些问题可能影响到内部控制的有效性和效率。

本文将分析行政事业单位内部控制建设存在的问题，并提出相应的对策。

1.制度建设不完善。

许多单位在制定内部控制制度时，存在制度的合规性不高、控制流程不明确、流程审批不规范等问题。

制度的不完善会导致内部控制的实施效果不明显。

2.内部控制意识薄弱。

部分员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内控制度的了解和接受。

对于一些内部控制要求，员工往往不能做到严格遵守，容易出现规章制度执行不到位的情况。

3.控制流程不畅。

行政事业单位内部控制涉及到多个环节和部门，但在实际操作中，各个环节之间往往不畅通，导致控制流程不顺畅。

在备案审批的过程中，因为环节之间的沟通不通畅，容易出现遗漏或错漏的情况。

4.人员素质差异大。

行政事业单位内部控制的有效实施依赖于人员的素质和能力。

但由于招聘机制不完善，人员素质差异大，一些员工缺乏相关知识和经验，对内部控制的执行能力较低。

5.信息化程度不高。

现代社会对行政事业单位内部控制的要求越来越高，需要及时、准确地获取和处理大量的信息。

但一些单位的信息化程度较低，导致信息的采集、传输和利用能力相对较弱。

1.加强制度建设。

通过完善内部控制制度，明确各个环节的职责和权限，规范各项操作流程。

建立相应的监督机制，确保制度的有效实施和执行。

要在制度建设中充分考虑特定单位的实际情况，确保制度的可操作性和适用性。

2.提高内部控制意识。

加强对内部控制意识的宣传和培训，提高员工对内部控制的重要性认识。

通过制定相应的奖惩机制，激励员工主动参与和积极执行内控制度。

要注重内部控制教育的针对性，针对不同岗位的员工进行相应的培训和指导。

3.优化控制流程。

通过对控制流程进行优化和改进，减少流程中的复杂环节和重复劳动，提高控制流程的效率和准确性。

我国行政事业单位内部控制中存在的问题及对策
一、存在的问题
1.内部控制标准不统一
目前我国行政事业单位的内部控制标准并不统一，不同的行政事业单位可能使用不同的内部控制标准，导致内部管理混乱，难以形成有效的内部控制机制。

2.内部控制制度不健全
部分行政事业单位内部控制制度不完善，制度建设不够全面，对内部控制机制的约束力不足，对于制度执行的监督和检查不够到位，导致内部控制难以有效操作和维护。

3.内部控制流程不规范
行政事业单位的业务流程繁杂，且业务量大，部分单位未建立严格规范的内部控制流程，导致业务运作不规范，内部流程混乱。

4.内部控制人员素质不高
内部控制人员负责协调、实施和监督内部控制机制，素质的高低将直接影响到内部控制的实施和执行，但目前存在一些人员素质不高、能力不足、缺乏实践经验的问题。

4.提高内部控制人员素质
行政事业单位应注重内部控制人员素质的培训和提高，加强内部控制人员的专业技能和综合素质，不断提高内部控制人员的水平和能力，确保内部控制机制能够得到有效的实施和执行。

总之，要加强行政事业单位的内部控制建设工作，需要全面规范内部控制制度，全面推进内部控制实践，提高内部控制人员的素质，形成有效的内部控制机制，以进一步提高行政事业单位的管理水平和服务能力。