中小企业内部控制现状分析

浅谈中小企业内部控制制度

内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。

一、内部控制的现状和局限

1.内部控制意识薄弱

目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。

2.管理层滥用职权

内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。

3.用人机制和考核奖惩机制不健全

内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。

本科毕业设计（论文）

开 题 报 告

题 目 中小企业内部控制的现状分析及对策

学 院 商 学 院

专 业 会 计 学

班 级

学 号

学生姓名

指导教师

完成日期

一、 论文选题的背景、意义

（一） 背景

改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展，而不断发展壮大起来。但在现阶段，它已暴露出了许多与内部控制有关的诸多问题，如企业信息危机、浪费严重、风险加剧等。审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。

1、难以实行有效的公司治理结构。我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导者排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。因企业管理者的自身问题使得内部控制没有被摆在企业重要的议事日程上。合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也很难发挥应有的作用。

2、职责或职能牵制不够。关键控制点上往往缺乏应有的控制。中小型企业经营规模小，经营活动单一。人员配置和机构设置上不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职。机构职能模糊,从而造成岗位设置缺乏牵制性，各项制度缺乏应有的张力，使得制度不规范，执行不到位。

3、财务管理水平低下，财务信息失真。中小企业因内部控制制度未被引起足够重视，导致其财务核算不规范，管理松弛，特别是在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有的中小企业认为现金越多越好，使得现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金,陷人财务困境。(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。

中小企业内部控制问题及对策研究

1. 引言

1.1 研究背景

中小企业一直是我国经济发展中的重要组成部分，它们在促进就业、增加税收、推动经济增长等方面发挥着重要作用。由于中小企业的规模较小，管理和控制力度相对较弱，内部控制问题也较为突出。过去一段时间，各种中小企业发生了投资失误、财务造假、内部管理混乱等事件，使得中小企业管理者、投资者和政府等各方对中小企业内部控制问题越发关注。

随着市场竞争的日益激烈和政府监管的不断加强，中小企业面临着更加严峻的内部控制挑战。而中小企业内部控制问题的存在不仅会影响企业自身的经营效益和稳定性，还可能对整个市场秩序和经济发展造成不良影响。加强对中小企业内部控制问题的研究，为中小企业提供有效的对策建议，对于促进中小企业健康发展、维护市场秩序和保障国家经济安全具有极其重要的意义。【研究背景】

1.2 研究目的

中小企业内部控制问题及对策研究的研究目的主要包括以下几个方面： 通过深入分析中小企业内部控制存在的问题，可以为相关企业提供具体的改进方向和解决思路，帮助其建立更加健全的内部控制体系，提高企业经营管理的效率和透明度。

研究中小企业内部控制问题及对策，有助于进一步探讨中小企业管理中存在的瓶颈和障碍，为中小企业制定更加科学合理的内部控制制度和管理策略提供参考依据。

通过研究中小企业内部控制问题及对策，可以加深对中小企业管理环境和内部控制机制的理解，为相关研究领域的学术研究提供新的思路和启示，推动相关理论的不断发展和完善。也可以为相关企业提供实际可操作的内部控制改进方案，促进中小企业的持续健康发展。

1.3 研究意义

中小企业是我国经济发展的重要组成部分，其发展状况和内部控制机制的健全程度直接影响着经济稳定和社会进步。中小企业内部控制问题的研究意义在于，通过深入分析相关问题和提出有效对策，可以提高中小企业的管理水平和运营效率，降低经营风险，推动企业可持续发展。中小企业作为创新和就业的主要源泉，其良好的内部控制机制可以吸引更多的投资，促进经济的稳定增长。研究中小企业内部控制问题的意义不仅在于提高企业自身的竞争力和风险抵御能力，更在于对整个经济社会的繁荣发展产生积极的推动作用。通过该研究，可以进一步完善中小企业内部控制体系，促进其规范运作，实现经济效益和社会效益的双赢局面。 2. 正文

暨南大学教育学院

学 生 毕 业 论 文

题 目 中小企业企业内部控制存在的问题

及对策

学 号： ************

专 业： 会计

学生姓名： ***

指导教师： * *

二00六年 九 月

诚 信 声 明

我声明，所呈交的毕业论文是本人在老师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我查证，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。我承诺，论文中的所有内容均真实、可信。

毕业论文作者签名： 签名日期：2016年9月 18日

摘要： 中小企业作为市场经济的重要参与者，对确保我国国民经济适度增长，缓解就业压力、优化经济结构等具有重要意义，在活跃市场和促进国民经济发展中起着不可代替的作用。尽管中小企业发展迅速，但同时我们看到许多中小企业的寿命并不长，其原因有很多，其中内部控制不健全或缺失是一个非常关键的因素。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。企业内部控制制度的是否健全，是否严格执行，是企业生存发展的关键。因此，中小企业要想健康持续发展，必须重视内部控制制度的建设和执行。

关键词：内部会计控制；存在问题；原因分析；完善措施

目 录

1 关于中小企业的内部控制概述和划分 ........................................................................ （2）

1.1中小企业内部控制概述 .............................................................................................. （2）