下载文档原格式
2020年会计人员继续教育企业内部控制案例分析(新)考试题库单选题企业的工程项目一般应当采用（）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
A.公开招标B.转包C.分包D.熟人介绍正确答案：A企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
A.2009年7月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日正确答案：C符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作（）申报。
A.一般销项税B.一般销项税抵扣C.一般进项税转出D.一般进项税抵扣正确答案：D税控《机动车销售统一发票》填入增值税（）栏内。
A.专用发票B.普通发票C.进项发票D.销项税额正确答案：A符合规定条件的增值税税控系统专用设备存在维修更换等情形时，作（）申报。
A.一般销项税B.一般销项税抵扣C.一般进项税转出D.一般进项税抵扣正确答案：D多选题内部控制体系中的内部环境一般包括（）。
A. 治理结构B. 机构设置及权责分配C. 内部审计D. 企业文化正确答案：A,B,C,D全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（）A. 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
B. 预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
C. 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。
正确答案：A,B,C信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
企业开发信息系统，可以采取（）等方式。
A. 自行开发B. 外购调试C. 业务外包D. 分步开发正确答案：A,B,C研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注（）A. 研究项目促进企业发展的必要性B. 技术的先进性C. 成果转化的可行性D. 研究成果的经济回报率正确答案：A,B,C企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（）。
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案(参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，中国商业出版社出版发行。
）注:答案解析中参考教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分.请把你认为正确的答案填写在上述答题框内.答案写在试题卷上无效)。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是( )。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201＃2《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业,小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．企业应当建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( ）.A．采购合同协议的拟订、审核与审批B．请购与审批C．采购、验收与相关记录 D．采购与保管答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，因为中间隔有验收职能。
3．存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密,存货管理原则及程序应当明确规范.下列关于存货内部控制的描述中正确的是（）。
A．允许员工对财产的直接接触B．企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D．存货领用应制定定额，同时经批准才能进行答案：.D【解析】P225＃9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触；P228＃31选项B,计价方法一经确定,未经批准,不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验.4．企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。
5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。
A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。
该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。
该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。
6、固定预算是（）。
A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算?B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制?C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算?D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]?【答案解析】本题考查的是固定预算的概念。
B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息?C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系?D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受?【正确答案】C【您的答案】B?【答案解析】内部报告的文本格式的特点：以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系。
企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的(B)等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、(D)对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对(C)负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有(AB)A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
会计继续教育内部控制试题及答案一、单选题1、内部控制的资产目标是（A）。
A.资产安全B.企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略A B C D2、（D）处于内部控制五大要素之首。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督A B C D3、下面不是业务外包类型的是（D）。
A.研发外包B.生产外包C.物流外包D.销售外包A B C D4、以下说法错误的是（A）。
A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。
D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制A B C D5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。
体现了内容控制评价的（A）方法。
A.个别访谈法B.调查问卷法C.专题讨论会法D.抽样法A B C D6、发展战略过于（B），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
A.保守B.激进C.简单D.复杂A B C D7、下列关于组织结构特点说法错误的是（A）。
A.所有问题的集体决策或联签制度B.避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离A B C D8、内部控制评价报告报经（A）批准后对外披露或报送相关主管部门。
A.董事会B.出纳C.会计D.市场总监A B C D9、我国相关法规反映出（A）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
A.董事会B.出纳C.兼职D.外勤A B C D10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
这体现了内部控制的（D）原则。
A.全面性B.制衡性C.适应性D.重要性A B C D二、多选题1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD）。
A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真A B C D2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD）。
2021年继续教育练习题——企业内部控制A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，选项B正确。
5、反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表是（）。
A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表，选项C正确。
6、（）是对各责任部门和个人对企业预算执行情况的考核与评价，是保证企业预算执行的不可或缺的内控机制。
A、预算考核机制B、预算控制C、预算编制D、预算经营风险【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】预算考核机制是对各责任部门和个人对企业预算执行情况的考核与评价，是保证企业预算执行的不可或缺的内控机制。
7、（）由项目负责人编制，由其直接上级和预算委员会负责审查，在授权审批权限范围内进行批准，超出则由董事会批准。
A、年度预算B、月度预算C、长期预算D、临时预算【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】临时预算由项目负责人编制，由其直接上级和预算委员会负责审查，在授权审批权限范围内进行批准，超出则由董事会批准。
8、（）是指企业在预算管理过程中，在预算编制、执行、调整以及分析考核等方面存在的各种风险。
A、预算考核机制B、预算控制C、预算编制D、预算经营风险【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】预算经营风险是指企业在预算管理过程中，在预算编制、执行、调整以及分析考核等方面存在的各种风险。
9、合同内容条款审查中，（）是指明确对方的违约责任，防范未来诉讼举证不利及败诉风险。
A、约定违约责任B、风险承担约定C、约定所有权保留条款D、合同归档【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】合同内容条款审查中，约定违约责任是指明确对方的违约责任，防范未来诉讼举证不利及败诉风险。
第一章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一讲组织构架1、组织构架指引着力解决企业应如何进行组织架构和运行.如何嘉庆组织架构方面的风险管控.核心是防范和化解各种舞弊风险（判断题）（错误)11：18A、正确B、错误2、从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是什么（A.B.C。
D）21:30A、治理结构形同虚设B、缺乏科学决策C、缺乏执行力D、缺乏良性运行机制3、上市公司独立董事不得在上市公司担任出独立董事外的其他任何职务，但是可在董事会专门委员会中担任负责人。
(正确）30：18A、正确B、错误39：33:004、“三重一大”问题主要是指（A、B、C、D）A、重大决策B、重大事项C、重大人事任免D、大额资金使用50:19:005。
组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注…。
(错误）第二讲企业发展战略8:551、企业在进行战略改变时，要注意什么。
（A、B、C）A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿16:242、战略委员会工作的范围。
（A、B、C、D）A、对公司产品战略提出建议B、对公司融资方案进行研究C、对公司营销战略提出建议D、考虑公司的长期发展规划25:08：003、有助于企业构建核心竞争力的资源有哪些。
（A、B、C、D）A、稀缺资源B、不可模仿资源C、不可替代资源D、持久的资源4、战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。
（错误）A、正确B、错误47：50：005、保证发展战略的有效实施要做到下面哪几点（A、B、C、D）A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式58:08：006、事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据.（错误）A、正确B、错误第三节人力资源10:251、人力资源管理所关注的内容有哪些.（A、B、C）A、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭24:33：002、企业引进高管人员时，董事要关注那些方面.（A、B、C、D)A、是否符合企业发展战略B、是否符合企业当前及长远的需求C、是否有明确的岗位设定和能力要求D、是否设定了公平、公正、公开的引进方式30:34:003、企业在引进技术人员的时候要遵照国家的法律、法规要求，注意招收具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工,以确保产品和服务质量。
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案多选题：内部控制的要素包括（ABCD）。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通判断题：风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。
（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。
A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会D、成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题多选题：下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。
A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》B、萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序判断题：受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。
（Y）N、错Y、对多选题：内控基本规范的“5×5”包括（ABCD）A、五目标：合规、资产、报告、经营、战略B、五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益C、五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督D、五十条：7章（总则+五要素+附则）单选题：下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ）A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高经营利润风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
2022年内部控制基本规范讲解考试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，可能发生的结果之间的差异是（）。
A.落差B.误差C.风险D.报酬ABCD2.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。
A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任C．单位应明确账、证、表的处理程序D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法ABCD答案解析：授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
因此，选择选项B。
选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。
3.会计信息真实、可靠的制度保障和前提是（）。
A．企业控制B．内部控制C．外部控制D．股东控制ABCD4.可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（）。
A．内部审计B．国家审计C．地方审计D．独立审计ABCD答案解析：内部审计的内涵。
5.内部控制自我评价报告提供给企业管理层的报告是（）。
A．对内报告B．对外报告C．财务报告D．投资分析报告ABCD6.下列各项中，企业战略目标一般是（）。
A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的ABCD答案解析：企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。
具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
7.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（）。
A．工作经验考核B．项目质量考核C．年终考核D．专项考核ABCD答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
《新企业内部控制规范》只有这个的一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段【答案】A2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
A.1B.3C.5D.10【答案】C3.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D4.定量评估的方法主要有：概率技术、（）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
5.预算控制的过程包括（）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩【答案】D6.在资金支付流程中，正确的流程是（）。
A.支付申请→支付审批→办理支付B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付C.支付申请→支付复核→办理支付D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付【答案】B7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式【答案】B8.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制【答案】A9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任。
A.3B.5C.10D.12【答案】B10.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展【答案】D11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B.12C.24D.48【答案】B12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C13.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A14.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B15.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受【答案】A16.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C17.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证【答案】B【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
18.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查【答案】D【解析】内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法【答案】A【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。
21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计【答案】B【解析】年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。
A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。
A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据【答案】B【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。
24.并购交易中的不相容岗位不包括（）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核【答案】A【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。
25.以下说法中不正确的是（）。
A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构【答案】C【解析】内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。
定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。
二、多项选择题1.内部控制是由企业（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工【答案】ABD2.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（）。
A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。
其职责主要包括（）。
A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所【答案】ABCD4.审计委员会的职责包括（）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问【答案】ABCD5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价【答案】AB6.中国内部控制标准体系包括（）。
A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范【答案】ABD7.企业建立与实施内部控制的原则包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则【答案】ABC【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。
