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会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。
A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D．研发活动有没有建立有效的用人机制答案：D P25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。
A．盈利能力、技术领先程度 B．生产效率、组织结构C．市场竞争地位、生产规模 D．企业的系统性风险答案：D P35 #4 补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。
3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。
A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C．要建立以绩效为核心的分配激励制度D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：B P50 #10、11 补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。
4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）.A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱【正确答案】B【您的答案】B[正确］【答案解析】暂无2、属于筹资活动的主要风险的是( ）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】暂无3、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（)。
A、信息系统缺乏或规划不合理B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当C、系统运行维护已检查合格D、系统运行维护和安全措施不到位【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】暂无4、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。
A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A［正确]【答案解析】暂无5、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。
A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】D[正确］【答案解析】暂无6、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）.A、编制时间：定期与非定期B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】暂无7、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（).A、选择市场区域，维持企业形象B、巩固客户关系，降低成本C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场【正确答案】B【您的答案】B［正确]【答案解析】暂无8、风险识别的外部因素不包括（）。
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案(参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划,中国商业出版社出版发行。
）注：答案解析中参考教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分.每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效)。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201#2《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是（）。
A．采购合同协议的拟订、审核与审批 B．请购与审批 C．采购、验收与相关记录 D．采购与保管答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，因为中间隔有验收职能。
3．存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。
下列关于存货内部控制的描述中正确的是（）。
A．允许员工对财产的直接接触B．企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式,确定存货计价方法,该方法可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施D．存货领用应制定定额，同时经批准才能进行答案：.D【解析】P225＃9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触;P228＃31选项B,计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用的存货,应当采取适当的方法进行检验。
新企业内部控制规范学习培训考试题（A）第一篇：新企业内部控制规范学习培训考试题(A)新企业内部控制规范学习培训考试题（A）一、概念解释：1.企业内部控制：2.风险评估：3.不相容职务：4.内部控制运行缺陷：5.内部控制评价：6.风险承受度：7.审计委员会：8.全面预算：9.组织架构设计：10.财务报告：二、单项选择题：1.《企业内部控制基本规范》的立法依据不包括（）A 《企业所得税法》B《公司法》C 《证券法》D《会计法》2.企业人力资源政策属于企业内部控制（）要素的内容A 风险评估D 内部环境C 控制活动E 内部监督3.公司治理结构中设置的董事会和监事会的地位关系是（）A 董事会从属于监事会B 监事会受董事会管辖C 董事会和监事会处于平等的地位D 董事会对监事会负责4.识别风险属于企业内部控制（）要素的内容A 信息与沟通B 风险评估C 内部监督D 控制活动5.反舞弊机制属于企业内部控制（）要素的内容A 控制活动B 信息与沟通C 内部环境D 风险评估6.可能导致企业严重偏离控制目标的控制缺陷是（）A 设计缺陷B 运行缺陷C 重大缺陷D 重要缺陷7.自2009年7月1 日首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行的是（）A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业内部控制审计指引》8.不相容职务分享分离属于企业内部控制（）要素的内容A 内部环境B 风险评估C 内部监督D 控制活动9.对企业内部控制进行审计接受委托的中介机构是（）A 律师事务所B 税务师事务所C 会计师事务所D 注册会计师 10.企业编制财务报表前应该（）A 先完成结账工作B 编制完报表后再结账C 边结账边编制报表D 不需要结账三、多项选择题：1.新企业内部控制规范体系是由（）部分组成A 《企业内部控制基本规范》B 《企业内部控制应用指引》C 《企业内部控制评价指引》D 《企业会计准则》E 《企业内部控制审计指引》2.内部控制的目标可以归纳为（）A 合理保证企业经营管理合法合规B 合理保证企业资产安全C 合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D 提高经营效率和效果E 促进企业实现发展战略3.内部控制的要素是指（）这几个方面 A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通E 内部监督4.根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的程度可分为（）A 设计缺陷B 一般缺陷C 运行缺陷D 重大缺陷E 重要缺陷5.企业建立和实施内部控制应遵循的原则有（）A 权责发生制原则B 制衡性原则C 适应性原则D 全面性原则E 成本效益原则6.企业治理结构是由（）组成的A 企业党委会B 股东大会C 管理层D 董事会E 监事会7.企业应对风险的策略有（）这几种基本类型A 风险逃避B 风险降低C 风险分担D 风险规避E 风险承受8.企业的全面预算体系包括（）这几部分预算A 生产预算B 经营预算C 管理预算D 资本预算E 财务预算9.企业组织架构的特点有（）A 重大问题的集体决策或联签制度B 避免业务重复或职能重叠C 职工参与管理D 明确岗位职责E 不相容职务分离10.企业资金活动是指企业的（）活动A 出纳的现金管理B 筹资C 会计账务处理C 投资D 资金营运四、判断题：(对判断为错的叙述改正为正确的叙述)1.《企业内部控制基本规范》是由财政部直接制定的。
会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷C答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（）。
A．企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作B．企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准C．预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核D．企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认答案： A 《全面预算》P279 #17 解读。
选项A 1、考核机构为预算管理委员会。
对；选项B 2、考核依据，应以企业正式下达的预算方案为标准。
选项C 3、考核程序，应由预算委员会进行考核，非财务部门；选项D 3、上报的执行报告，应经本企业负责人签章确认。
2．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。
A．采购定价机制不科学B．采购定价方式选择不当C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D．履约能力等未达要求答案： D 《采购业务》P121 #9 补充内容“确定采购价格环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。
“3．人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（）。
A．高管人员的引进与开发 B．专业技术人员的引进与开发C．一般员工的引进与开发 D．独立董事的引进答案： D 《人力资源》P47 #5 补充内容“从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。
会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷B答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
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答案写在试题卷上无效）。
1．下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（）。
A．工程项目进度风险B．工程项目安全与质量风险C．工程项目成本风险D．工程验收不及时风险答案：D P198《工程项目》解读第五节“工程建设”第4行：“根据工程项目施工阶段的目标制定的内容，……风险管理中应主要控制的风险……分别为：工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。
2．担保业务过程可能发生的风险是（）。
A．对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈B．监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D．预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现答案：A P213《担保业务》#3 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
选项B是《业务外包》风险；C是《财务报告》风险；D是《全面预算》风险。
3．企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（）。
A．企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性B．外包产品的验收人员可以是兼职的C．设计并优化外包产品检验、验收的工作流程D．管好、用好外包产品的检验、验收依据答案：B P238《业务外包》#16 解读1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优化外包产品检验验收的工作流程；3、管好用好外包产品的检验验收依据；4、管理好外包产品的检验人员。
企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会A B C D【正确答案】：C【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
·多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
关于其主要问题以下说法中正确的有（）。
A．管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B．集团企业财务管理难度增加C．公司治理结构不完善D．集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F【正确答案】：A, B, C, D【解析】：·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（）对错【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。
·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（）。
A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是A B C D【正确答案】：A【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．通常所说的“三重一大”是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A、企业面临的风险发生重大变化B、其他可能对企业产生重大影响的事项C、关键岗位人员胜任能力不足D、企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】在发生下列情形时，小企业应当评估现行的内部控制措施是否仍然适用，并对不适用的部分及时进行更新优化：1.企业战略方向、业务范围、经营管理模式、股权结构发生重大变化；2.企业面临的风险发生重大变化；3.关键岗位人员胜任能力不足；4.其他可能对企业产生重大影响的事项。
5、下列属于小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域的有（）。
A、资金管理B、重要资产管理（包括核心技术）C、成本费用管理D、信息技术管理【正确答案】ABCD【您的答案】【答案解析】小企业建立与实施内部控制应当重点关注的领域：（一）资金管理；（二）重要资产管理（包括核心技术）；D、该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息【正确答案】AB【您的答案】【答案解析】金融资产同时满足下列条件：（1）企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
4、下列各项中，属于金融负债的有（）。
A、以摊余成本计量的金融负债B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括属于金融负债的衍生工具）C、金融资产转移不符合终止确认条件或者使用继续涉入法进行会计处理所形成的金融负债D、以公允价值计量且其变动计入所有者权益的金融负债【正确答案】ABC【您的答案】【答案解析】企业应当将金融负债划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融负债。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括属于金融负债的衍生工具）。
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案多选题：内部控制的要素包括（ABCD）。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通判断题：风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。
（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。
A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会D、成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题多选题：下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。
A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》B、萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序判断题：受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。
（Y）N、错Y、对多选题：内控基本规范的“5×5”包括（ABCD）A、五目标：合规、资产、报告、经营、战略B、五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益C、五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督D、五十条：7章（总则+五要素+附则）单选题：下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ）A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高经营利润风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案多选题：内部控制的要素包括（ABCD）。
A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通判断题：风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。
（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。
A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会D、成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题多选题：下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。
A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》B、萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》D、萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序判断题：受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。
（Y）N、错Y、对多选题：内控基本规范的“5×5”包括（ABCD）A、五目标：合规、资产、报告、经营、战略B、五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益C、五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督D、五十条：7章（总则+五要素+附则）单选题：下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ）A、合理保证企业经营管理合法合规B、维护资产安全（中国特色）C、保证财务报告及相关信息真实完整D、提高经营利润风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（Y）N、错Y、对下列关于内部环境的说法中，不正确的是（C）。
A、是企业建立和实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等B、企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构C、企业的内部环境影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应，但不影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行D、企业的内部环境不仅影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应，它还影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行多选题：制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括（ABCD ）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定判断题：运营目标就是要确保资源配置的有效，确保员工的工作绩效，确保企业盈利，在这些前提下进行组织结构的安排和经营项目的选择。
（Y ）N、错Y、对单选题：下列关于风险分析的说法中，不正确的是（D）。
A、首先，应对企业的固有风险进行评估。
固有风险是指企业没有采用任何管理措施可能使企业面临的风险B、其次，管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估C、采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险D、风险分析不可以采用定量方法多选题：下列关于风险应对的说法中，正确的有（AB）。
A、根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略B、企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失C、根据风险分析的结果，避开风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略D、个人风险偏好不会给企业经营带来重大损失对控制活动的分析只能从纵向分析来展开。
（N）N、错Y、对多选题：下列关于工业文明与农业文明的说法中，正确的有（ABCD）。
A、农业文明：个体性，随意性，季节性，靠天吃饭B、工业文明：标准化、集约化和规模化C、在企业内部控制里面要讲求标准，把工业化的思想变成具体的业务流程和操作规程D、业务流程：就是把业务的各个环节进行职能划分和业务分工经济业务活动的步骤不包括（A）。
A、核算B、审批C、执行D、记录判断题：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
（Y）N、错Y、对多选题：下列关于绩效考评控制的说法中，正确的有（ABCD ）。
A、要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价B、绩效评估体系的要求C、与战略目标一致；目标的明确性；可接受性D、应当与全面预算控制相结合，也是人力资源控制的重点单选题：下列不是反舞弊工作的重点的是（D ）。
A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权D、会计核算错误关于内部监督，对监督人员的要求是胜任能力和客观性。
（Y）N、错Y、对单选题：下列关于内部控制文档记录与保管的说法中，不正确的是（B）。
A、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性B、只能以书面形式保管C、保存期限一般为10年D、谁负责，谁保留多选题：内部控制的局限性包括（ABCD）。
A、成本限制B、人为错误C、串通D、滥用职权董事对于自身的权利和责任应有明确的认知，并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责。
（Y）N、错Y、对审计委员会成员的条件包括（ABC）。
A、独立性B、专业性C、道德性D、准确性单选题：对母子公司组织架构梳理的特殊要求，不包括（D ）。
A、五独立原则：业务、资产、财务、人员和机构B、母公司委派股东代表或推荐董事C、重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略D、关注子公司的利润单选题：对母子公司组织架构梳理的特殊要求，不包括（D ）。
A、五独立原则：业务、资产、财务、人员和机构B、母公司委派股东代表或推荐董事C、重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略D、关注子公司的利润单选题：企业核心竞争力分析不包括（D）。
A、价值性B、差异性C、延展性D、可交易性判断题：保障发展战略有效实施与宣传培训，需要培育与发展战略相匹配的企业文化、优化调整组织结构。
（对）N、错Y、对多选题：HR管理易忽视的风险包括（ABC）。
A、理念风险B、制度风险C、技术风险D、人力资源分配风险单选题：关于人力资源的退出的说法中，不正确的是（D ）。
A、对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训B、仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同C、应当与退出员工依法约定保守关键技术、商业秘密、国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全D、关键岗位人员离职后，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计对于突发性社会事件的捐赠，应量力而行。
（对）N、错Y、对多选题：企业文化在促进发展战略实现中的作用包括（ABC ）。
A、为企业提供精神支柱B、提升企业的核心竞争力C、为内部控制有效性提供有力保证D、提高企业经营效率多选题：筹资控制的会计控制包括（ABCD）。
A、对筹资业务进行准确的账务处理B、对筹资合同、收款凭证、入库凭证等应妥善保管C、会计部门应做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况D、协调好企业筹资的利率结构、期限结构等，降低资金成本判断题：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账。
（对）N、错Y、对单选题：关于资金营运活动的会计控制，下列说法中不正确的是（B）。
A、建立严密的资金营运活动的会计控制系统，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限B、所有收入及时入账，也可以建立小金库C、所有支付应明确用途、金额、预算限额、支付方式，并有完整发票、严格审批复核程序和手续D、保持完整账簿记录多选题：供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。
主要管控措施有（ABC ）。
A、建立供应商评估和准入制度，对供应商资质信誉情况的真实性和合法性进行审查，确定合格的供应商清单，健全统一的供应商网络B、采购部门应当按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，与供应商签订质量保证协议C、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度D、实行公开招标制度单选题：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失。
主要管控措施不包括（D）。
A、制定明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资出具质量检验报告后方可入库B、验收机构或人员应当根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、质量、规格型号等核对一致C、对于验收过程中发现的异常情况，应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理D、由供应部采购人员验收判断题：将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系，促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接，不断防范采购风险，全面提升采购效能。
（对）N、错Y、对单选题：下列不属于销售业务流程的8个环节之一的是（D ）。
A、销售计划管理B、订立销售合同C、客户服务D、进行业务招待多选题：商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象。
管控措施包括（ABC ）。
A、定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准B、授予销售部门一定限度的价格浮动权，向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人C、销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准D、采用随行就市定价政策判断题：会计系统控制的主要风险是：缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符，但不影响销售收入、销售成本、应收款项等会计核算的真实性和可靠性。
