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营业税改增值税后对铁路运输企业的税负影响营业税改增值税是中国税制改革的重要一步，该改革对于各行各业的企业都有一定的税收影响，铁路运输企业也不例外。
本文将就营业税改增值税后对铁路运输企业的税负影响进行一定的分析。
一、理解营业税和增值税增值税和营业税是中国税收制度中的两个重要组成部分。
营业税是在商品或者服务交易之后，按照交易额收取的一种税务形式，其应税行为主要为流通、工程、服务及销售不动产等。
而增值税是在商品或者服务交易中，按照增值额收取的一种税务形式。
增值税应税行为主要为生产、减值、加工修理及对进口货物应税。
二、铁路运输企业的税负分析铁路运输企业作为一种特殊的物流公司，其所涉及的运输业务主要为客运和货运。
在营业税改增值税的政策下，铁路运输企业的税负主要受到以下几个方面的影响。
1.增值税的计算方法及税率增值税的计算方法为：销售额–购进成本 = 增值额，增值额×税率 = 增值税应纳税额。
铁路运输企业最初所面临的营业税的税率为3%~5%不等，而增值税的税率为13%。
所以，就税率上而言，增值税较营业税明显高出很多，这对于铁路运输企业来说意味着税负的增加。
2.增值税的抵扣增值税的征收方法在于“应征即征”的原则，以购进货物和服务的税额抵扣销售货物和服务的税额，直至最终买卖者付税。
对于铁路运输企业而言，其在购置货物和服务方面，可以将进项税额（即增值税）抵扣销项税额（即自行征收增值税），从而减轻税负。
需要注意的是，个别的种类的货物、服务是不允许抵扣增值税的，需慎重把握。
3.营业税改增值税政策释放的红利营业税改增值税后，铁路运输企业在销售产品时，可以享受较为明显的减税业务。
当然，针对不同行业、不同企业，红利的大小存有差异，但增值税的实际应纳税额远低于营业税的实际应纳税额的实际情况比比皆是。
三、营业税改增值税对铁路运输企业的启示营业税改增值税对于铁路运输企业而言，对企业的税负是具有重要影响的。
所以，企业必须深入了解增值税以及营业税改增值税后的政策执行。
目录一、国际货运代理企业营业税改增值税概述 (1)二、营业税改增值税对国际货运代理企业的影响 (1)（一）营业税改增值税对国际货运代理企业的有利影响 (1)1、减轻了外包环节的税负 (1)2、低征高扣降低了税负 (2)3、增强企业竞争力 (2)4、提高会计核算水平 (2)（二）营业税改增值税对国际货运代理企业的不利影响 (2)1、营业税差额征税制度，削弱了部分减税效果 (2)2、人工成本降低了增值税减税效果 (3)3、运输企业税负增加，引起运价上涨 (3)4、发票不规范，实际抵扣进项税比理论额低 (3)5、发票数量多，加大工作量 (3)三、国际货运代理企业对营业税改增值税应采取的对策 (4)（一）加强职业培训，尽可能降低人力成本 (4)（二）尽量选择供货商的纳税人身份 (4)（三）应尽量获取增值税专用发票 (4)（四）抵扣增值税时机的选择 (5)参考文献 (5)浅谈营业税改增值税对国际货运代理企业的影响一、国际货运代理企业营业税改增值税概述原先国际货运代理企业按“服务业―代理业”税目依5%税率征收营业税，上海曾出台《营业税差额征税管理办法》规定其营业额为其向客户收取的全部价款和价外费用扣除支付给铁路、海运、航空、公路四大运输部门的运费，以及支付给港口码头、机场、铁路等有关部门的港杂费及报关费、出入境检验检疫费、仓储费和货物保险费等费用后的余额作为营业税的计税依据。
对国际货运代理企业将货代业务再委托其它货代单位代理的，其营业额为货代业务收入扣除支付给其他货代单位的代理费用。
从2012 年 1 月 1 日开始，上海试点营业税改征增值税政策，国际货运代理企业作为现代服务业中的物流辅助服务业改征为6%的增值税，试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续，即试点纳税人取得的非试点地区原属于《营业税差额征税管理办法》扣除范围中的营业税发票仍然可以抵扣。
国际货运代理企业作为现代服务业纳入增值税的征管体系，将进一步拓宽了增值税的税基，完善了增值税的抵扣链条。
营业税改征增值税对物流企业的影响［摘要］作为21世纪的朝阳产业，物流业在促进我国经济的宏观发展方面起到了举足轻重的作用，作为中国近年来最重要的一次税制改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点工作已于2012年1月1日起在上海启动，物流企业纳入本次试点范围。
本次试点对物流行业产生了深远影响，本文将分析营改增给物流业带来的影响，结合具体实例，进行分析。
［关键词］物流企业营改增一、营业税改征增值税试点改革背景为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题，完善税收制度，支持现代服务业发展，国务院决定从2012年1月1日起，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税改革试点。
物流企业纳入本次试点范围。
后国务院召开常务会议，决定扩大营业税改征增值税试点范围由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省（直辖市、计划单列市）。
同时与2013年起继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围内试点，“营改增”试点的加速推进已全面展开。
二、物流业的行业特点现代物流是奖供应、采购、生产制造、批发零售直到消费之前各个环节集成为一个系统，将运输业、仓储业、货代业和信息业等进行融合的复合型服务产业。
上海试点方案将“交通运输业”划分为“交通运输服务”和“物流辅助服务”两个应税项目，其原使用税率为3%，税改后适用税率分别为11%和6%。
物流业一般具有以下几个特点：（1）物流业的投资主要集中在前期。
物流业最大的特点是投资主要集中在前期，资金投入主要集中在：购置设备（包括运输车辆，飞机，船舶等运输设备）和建立相应的辅助基地（包括停车场，飞机场，港口以及货运存储仓库），由于这部分投资是在企业成立前就必须完成，并且在其后较长的时间内继续使用，导致前期购置的固定资产和设备在缴纳增值税时不能相应的抵扣，对物流企业的税负造成极大影响，因此，导致新老物流企业税负的不公平。
（2）物流业的人工费用相对较高。
浅析营业税改增值税对物流企业的影响摘要：营业税改为增值税以后对企业的经营发展产生了深远的影响，本文结合物流企业发展的特点，在分析探讨物流企业征收营业税种种问题的基础上，阐述“营改增”的积极作用影响，旨在推进这方面工作的更好开展。
关键词：营业说；增值税；物流企业引言：从94年的“分税制”税收制度改革的实施以来，越来越多的企业、行业渴望对营业税进行改革，主要是因为营业税本身存在着一些固有的弊端以及营业税与增值税并行所导致的一系列问题。
具体来说就是营业税与增值税并行使得在税收的征管方面增加了难度，而且营业税本身就存在税目交叉、重复征税、税负不公等众多问题，这些都为营业税的改革创造了一定的现实基础。
增值税作为在世界范围发展较为成熟完善并得到广泛认可的一个税种，将营业税向增值税方向转变具有一定的现实可能性，同时也符合税收国际化发展趋势。
2012年1月1日起，上海及部分地区首次正式试点运行营业税税改措施，并且有关部门明确指出要在上海的交通运输行业先行施行以便为今后全国范围内的交通运输行业的发展提供一定的理论参考以及现实依据。
所以不难看出，此次“营改增”的税改方案的措施正式实施后，对各大企业都造成了不容小觑的影响，特别是对物流行业。
一、我国物流业发展现状从整体上来看，我国物流企业与物流组织的总体水平比较低，并且由于设备陈旧落后使得损失率大与效率低并存。
因此而造成的运输能力的严重不足，使得物流企业形成了发展的“瓶颈”状态，束手束脚，无法得到进一步的长足发展。
更为重要的一点就是目前齐国的社会主义市场经济还是处于初级阶段，因而对物流行业的配送的发展建设造成了一定的言之影响。
对于我国近年来的物流业发展的障碍来说，电子商务的发展似乎给物流企业的发展带来一丝曙光。
电子商务不仅在企业的销售方面协助其扩展了销售范围，而且使得企业传统的销售方式以及消费者的购物方式得到了创新转变，也就是说我国的物流行业创造了很好的发展机会。
这也就是近年来我国物流企业得到复兴的关键因素。
附件2毕业设计（论文）开题报告填表日期：年月日年级专业：学生姓名：学号：指导教师：毕业设计（论文）题目：营改增对物流企业的影响研究目标与内容（包括基本内容、方案论证、设计思路等）我国的增值税改革的目的是优化我国的税制结构、降低企业的税负、促进社会和经济的健康可持续性的发展，每一次的试点或改革均取得一定的成就，我国尚处社会主义市场经济的初级阶段，税制方面还有很多亟待解决的问题。
从社会经济发展的要求看，在未来一段时间内我国仍将加快税制改革的步伐。
本文通过理论分析和案例实证，对未来增值税改革内容和方向提出建议，同时也对企业在增值税转型环境下，如何协调好各方面的工作，充分利用增值税转型给企业带来的机会，从实务操作角度提供参考意见。
增值税从在我国开征以来，到最新的2012 年增值税扩围，经历了多次的改革，这些改革到底给企业带来什么样的变化，企业是否从中获益，这是国家政策制定部门、也是企业非常关心的问题，从这一点讲，增值税改革问题值得我们再研究。
（1）本文从理论上分析消费型增值税对企业税负、固定资产投资、股东权益收益率和经营性现金流方面的影响。
（2）关于增值税改革的研究，我国的学者进行了非常深入的理论和实践研究，本文将在学者研究的基础上，从企业财务从业人员的角度，以有代表性的个别上市公司为对象，实践验证增值税转型对该公司的具体影响，检验增值税转型实施的效果。
（3）2012 年 1 月 1 日起在上海的部分行业试行营业税转增值税的试点，这是增值税改革的又一次深入，对上海的相关行业势必带来巨大的影响，本文将研究本轮增值税扩围对各行业的影响。
毕业论文（设计）工作安排计划2014年2月26日前完成开题报告2014年2月30日前完成论文细纲的写作，并开始论文初稿2014年3月25日前完成论文初稿2014年3月上旬论文中期检查2014年04月01日前论文定稿完成2014年04月开始准备论文答辩学生签字：指导教师签字：年月日年月日院系审核意见负责人签字盖章：年月日备注：1.此表由学生填写；2.表格不够填写可续页。
浅谈营业税改增值税对公路运输企业的影响营业税改增值税对公路运输企业的影响是非常大的，下面从三个方面进行分析：一、影响企业成本增值税税率比营业税税率低，但增值税是现行的“全面征税”，指望进行抵扣的企业，需要摆脱整个增值税的抵扣环节。
一旦抵扣上涨，税负上升，成本增加。
因此，尽管增值税税率下降，但如果企业必须从其转型，属于“增值税环节”可抵扣的成本支出过高，抵扣空间严重缩小，实际上对企业来说税负也随之加重。
二、影响企业经营方式目前，一些小型运输企业的财务管理和私人账户管理不规范，严重缺乏规范管理和税务记录，如果大面积对纳税人开展全面的实名登记和纳税记录，需要配备大量的税务人员和信息系统，这将对一些小型企业造成不小的困扰。
细致破离为了加快全国卡车“吐纳通道”，加强免邮政策，升级高速网点、沿线服务区等设施。
这些设施的投资建设与平衡发展还需要进一步优化，必须加强调查，依据有条理的方式建设，有效降低运输成本。
对于公路运输企业来说，如何根据这些被重点建设而成的设施来优化其经营模式是非常关键的。
三、影响企业市场竞争营业税改增值税，所有行业的税率和征税负担也都将不同程度下降。
因此，在营业税和增值税税率之间，不同行业的施行不同。
这将直接影响公路运输企业的市场竞争力。
企业要想在激烈的竞争中赢得市场，必须依靠自身优势进行经营，经营管理水平越高，增值税的抵扣空间也就越大，优势与机会相乘，则使企业的事业更加成功。
总之，营业税改增值税对于公路运输企业的影响是综合性的，需要对企业整体、市场竞争、成本等方面进行综合分析，做出具体的优化策略，才能尽可能地减轻负担，提高效率，取得竞争优势。
营业税改增值税对物流运输业影响的研究营业税改增值税是当前税制改革的重点，也是税制改革的重点和难点。
营业税改增值税对我国物流运输业的影响必须结合物流运输业的特点来进行研究，也就是说，结合营业税改增值税下的物流运输业的特点进行全面地分析和研究，才是最全面的。
标签：营业税改增值税；物流运输业；特点一、营业税改增值税下的物流运输业的特点1.交易环节更加清晰化增值税是在交易的各个环节产生的，也就是说，只有在有交易的情况下才能产生增值税，没有交易就不会再次产生增值税。
仅仅有交易也不能产生增值税，交易的环节还必须有利益的产生，也就是说，必须有利润的情况下，才能产生增值税。
所以，从这个意义上来说，增值税让物流运输业的各个交易环节更加清晰。
因为，如果没有交易环节的产生，从一定程度上来说，就不会产生增值税，增值税立足于交易环节。
在这一点上，增值税是与营业税截然不同的，营业税从根本上来说，是对经营者的营业税进行征税的，也就是说，营业税以营业额为基础，以国家规定的税率为标准，进行征税，也就是说，营业税的征收没有任何交易环节的产生，知识根据经营者在一定时期内的经营额为限，没有经营额也就没有了营业税，有经营额并且达到了一定的收税标准就必须收税。
而增值税是绝对不考虑上述环节的，增值税不看营业额的多少，更不关心营业额的标准，只看交易环节，这就是说增值税的征收更加让交易环节清晰化的原因。
2.法律责任更加明确交易环节指的是，在一件商品的市场流通中，商品从一个经营者手中流转到另一个经营者手中的过程，交易环节实际上就是在这样的一个流转过程中产生，没有商品的流站过程，交易环节也就不复存在，从这个意义上来说，就是流转过程构成了增值税的征收基准。
增值税在商品的流转过程中逐渐产生，也就在流转过程中不断得以更新，所以说，在这个意义上就是说，增值税在交易环节上更加清晰。
在以往不征收增值税的情况下，交易环节是不清晰的，也就是说，商品的流转过程是不清晰的，商品从一个经营者手中到另一个经营者手中，完全是一个模糊化的流转过程。
营业税改征增值税对交通运输业的影响研究一、研究背景在过去的很长一段时间里，我国的交通运输业都是按照营业税的方式进行征税的。
这种税收方式虽然在一定程度上能够保证国家财政收入，但也存在一些问题。
比如说税收负担不均，对于一些大型企业来说，营业税的比例相对较低，而对于小型企业和个体经营者来说，税收比例却相对较高。
此外营业税的征收方式也比较复杂，给纳税人带来了一定的困扰。
为了解决这些问题，我国政府在近年来进行了一系列的税收改革。
其中最具代表性的就是将营业税改为增值税，那么这一改革究竟会对交通运输业产生怎样的影响呢？这正是我们接下来要探讨的问题。
1. 营业税改征增值税的背景和意义；近年来我国经济发展迅速，交通运输业作为国民经济的重要支柱，对于国家经济的发展起到了举足轻重的作用。
然而随着交通运输业的快速发展，税收体制的不完善也日益显现出来。
为了进一步促进交通运输业的发展，提高税收征管效率，我国政府决定对营业税进行改革，将其改征为增值税。
这一改革不仅有利于减轻企业负担，提高交通运输业的整体竞争力，还有助于推动我国税收制度的完善和发展。
首先营业税改征增值税有助于减轻企业的税收负担，过去交通运输企业需要同时缴纳营业税和增值税两种税种，这无疑给企业带来了较大的税收压力。
而改革后企业只需按照规定缴纳增值税，不再涉及营业税的征收，从而降低了企业的税收成本，提高了企业的盈利空间。
这对于交通运输企业来说，无疑是一个极大的利好消息。
其次营业税改征增值税有助于提高交通运输业的整体竞争力，税收是影响企业经营成本的一个重要因素，降低税收负担有利于企业降低成本、提高效益。
此外增值税具有较好的调节作用，可以通过调整税率来引导资源向优势产业集中。
因此营业税改征增值税有助于优化资源配置，促进交通运输业的发展，提高整个行业的竞争力。
营业税改征增值税有助于推动我国税收制度的完善和发展，税收制度改革是一个长期、复杂的过程，涉及到国家的财政收入、社会公平、经济发展等多方面的问题。
