白条入账涉及的法律风险

白条入账整治工作总结报告1.引言1.1 概述概述：白条入账是指一些商家通过虚假交易或其他手段将资金划入公司账户，从而虚增销售额的违法行为。

近年来，这种问题在商业领域愈发严重，不仅损害了市场的公正竞争环境，还给消费者带来了负面影响。

因此，对白条入账问题及时进行整治，对于维护市场秩序和经济健康发展具有重要意义。

本报告旨在对白条入账整治工作进行总结，全面分析问题现状、整治措施和效果评估，并提出建议，以期推动进一步深化整治工作，保障市场的公平竞争和消费者的权益。

1.2 文章结构文章结构部分内容可以包括对整篇文章的组织和安排进行说明，概述各个部分的主要内容和重点，以便读者了解整篇文章的逻辑结构和阅读重点。

提及引言部分对文章的引导作用，正文部分对白条入账问题现状、整治措施和效果评估进行详细分析，结论部分对整个报告进行总结和对未来工作提出建议。

部分的内容1.3 目的:本报告的目的是总结和评估过去一段时间内对白条入账问题采取的整治措施的效果，并提出未来改进的建议。

通过对问题现状的分析和整治措施的回顾，我们希望能够深入了解白条入账问题的根源，并寻找更有效的解决方案。

同时，通过对整治效果的评估，我们希望能够发现问题所在，为今后的工作提供参考，进一步规范和提升白条入账管理的水平。

最终目的是保障企业的财务安全，维护良好的经营环境，确保企业发展的可持续性。

2.正文2.1 白条入账问题现状白条入账问题现状部分：目前，白条入账问题在社会上已经成为了一个公众关注的热点。

白条入账的现象虽然不能算是新鲜事，但是近年来却呈现出了逐渐增多的趋势。

白条入账的方式多种多样，有些人通过虚报收入来获取信用贷款，有些人则通过伪造收入证明和假冒企业单位贷款的形式进行欺骗。

这些行为不仅严重违反了信用制度和法律法规，也严重损害了银行的利益，给金融行业和社会带来了不小的负面影响。

白条入账问题的存在，还直接影响了金融机构的风险管控能力。

因为无法真实了解借款人的真实还款能力和信用风险，银行和其他金融机构在放贷过程中往往会受到一定的欺诈风险。

单位食堂管理费白条入账问题反面典型案例的剖析与反思摘要：一、引言二、单位食堂管理费白条入账问题的具体表现1.未开具正规发票2.虚增费用3.账务处理不当三、典型案例分析1.案例一：某高校食堂2.案例二：某企事业单位食堂四、问题产生的原因及危害1.制度不健全2.管理人员素质不高3.内部审计缺失4.单位领导不重视五、反思与建议1.完善财务管理制度2.提高管理人员素质3.加强内部审计4.领导层重视并落实整改六、结束语正文：单位食堂管理费白条入账问题反面典型案例的剖析与反思一、引言近年来，我国企事业单位食堂管理费白条入账问题日益严重，不仅影响了单位的正常运营，还可能触及法律法规。

为此，本文通过剖析典型案例，深入分析问题产生的原因及危害，并提出针对性的建议。

二、单位食堂管理费白条入账问题的具体表现1.未开具正规发票：部分单位食堂在采购食材、设备等过程中，未能严格按照规定开具正规发票，导致财务入账不规范。

2.虚增费用：一些食堂管理人员为了个人利益，虚增采购成本，从而达到侵占公款的目的。

3.账务处理不当：食堂财务账务处理不规范，如未将实际发生的费用及时入账，或账务处理不符合会计准则。

三、典型案例分析1.案例一：某高校食堂某高校食堂在运营过程中，管理人员发现虚增费用、不开具正规发票等问题。

经调查，食堂采购员与供应商勾结，虚报价格，导致学校食堂多支付了大量资金。

2.案例二：某企事业单位食堂该食堂管理人员利用职务之便，长期未开具正规发票，将公款用于个人支出。

单位领导在审计过程中发现这一问题，及时进行了整改。

四、问题产生的原因及危害1.制度不健全：部分单位食堂管理制度不完善，给不法分子可乘之机。

2.管理人员素质不高：一些食堂管理人员法律意识淡薄，道德品质不高，容易滋生腐败。

3.内部审计缺失：单位内部审计不到位，难以发现和防范财务风险。

4.单位领导不重视：部分领导对食堂财务管理不够重视，导致问题得不到及时解决。

五、反思与建议1.完善财务管理制度：单位应针对食堂财务管理制定完善的制度，确保财务操作规范。

财务部勤政风险点防控及举措
风险点：（风险等级一级）
1、在施工队伍决算资料不全的状况下办理支付手续；
2、对民工决算过程采纳吃、拿、卡、要；
3、向别人泄漏财务有关信息；
4、在报账过程中不按财务管理制度做事；
5、用白条、不正规发票，增开、虚开发票入账；
6、领导授意出纳人员直接拿现金做事；
7、工程业主方在项目部银行帐上过钱；
8、公款私存、公款打入个人银行卡；
9、花费报销，讲人情，对原始凭据的审查部严格，不规范；
10、为自己利益成立账外账，隐藏收入，少计入本；
11、不履行年初财务估算，致使开销不合理，造成挪用、误用资本，影响经费正常运行；
防控举措：
1、严格按程序、规定做事，按期核查，增强自律；
2、增强清廉自律，严格按程序和规定做事；
3、抵制白条、不正规、增开、虚开发票入账；
4、一定在资料完好，手续齐全的状况下才能支取现金；
5、严格履行项目部结算制度，防止洗钱现象发生；
6、按财经制度设置会计、出纳等岗位；
7、依据财务管理制度做事，仔细落实财务公然；
8、对不正规发票应果断纠正，有问题实时向主管领导报告；
9、要有优秀的业务素质和职业道德，要严格依据财务管理制度拘束自己，根绝不良民风的发生，提升法律意识；
10、增强自己学习，仔细贯彻履行《会计法》和有关财务制度。

对原始凭据要仔细审查，力争规范合法。

无发票入账的税务风险1、没有发票也可以入账，但是要所得税后列支，也就是说要多交所缺发票总额25%的企业所得税。

2、2、如果你不担心查帐的人会查出来，那么你可以用其他发票代替（但也要符合入账的标准）。

一般是以发票的内容入账。

3、3、进货没有发票，参考第1条。

按规定销售不论是否开票均视同开票入账，与开票一样缴纳销项税金。

4、4、如果你是按规范做帐的，不论是否开票都交了税，那么是否对公账户打款就不是问题了。

5、5、以后这种情况无论如何要取得发票，开发票要承担5%-17%左右的税金，但不开票要多交25%的企业所得税，哪个划算自己算。

"白条"入账蕴含巨大风险，税务局教你如何处理作者：韩毅李世轩来源：中国税网发布时间：2016-07-27???????近日，北京市国税局第一稽查局对某大型企业A公司实施了纳税检查。

在对经销商费用核实的过程中，税务人员发现，此类费用涉及收款方数量多、单笔款项小、合计金额达到3000万元，而用作原始凭证入账的仅是经销商开具的收据。

大量“白条”引起了税务人员的高度重视，就此展开了深入调查。

??经查，A公司主营业务为销售自有产品，业务范围覆盖全国各地，推广渠道以经销商为主。

为了提高经销商的积极性，在与经销商签订的业务合同中约定，年度销售工作结束后对经销商开展综合评估，对符合条件的经销商给予奖励，具体奖励金额为经销商年度完成销售量的一定比例。

但是，税务人员发现，A公司向经销商支付的奖金，大量使用“白条”入账，非常不合规。

对此，A公司财务人员解释，与经销商签订的业务合同中包含了保证金条款，经销商购买商品，并根据认购数量向A公司缴纳保证金。

随着认购数量的增加，要求缴纳的保证金也会相应增加，合同终止时A公司将全额退还所收保证金。

经销商若满足奖励条件，为简化程序，会要求A公司通过冲减保证金的方式兑现奖励，并开具收据。

??核实以上情况后，检查组认为，尽管A公司该项费用没有产生实际资金流动，但依照“实质重于形式”的原则，A公司的做法应拆分为两项业务处理：一是收取经销商保证金，二是向经销商支付奖励。

廉政风险点及防控措施一、行政领导干部风险点：（风险等级一级）1、在人力资源安排上不按人事制度办理；2、在人员安排或干部任用上，以权谋私；3、在职工工作岗位安排上，不按相应程序办事；4、物资采购时不采取公开招投标形式；在采购中加大单价；5、在物资采购中，以劣质产品充当正品；6、在各项目资金的安排上不按财务规章制度办事；7、在大额资金使用上，独断专行，个人说了算；8、在资金分配上，不按规定办事；9、在签字报账上，不按规定办事；10、利用职权，随意支配资金；11、在工程投标、内部分包中不讲原则，不按规定程序办事；12、在临时用工选用上，任人唯亲；13、在质量安全事故处理上不按规定处理。

防控措施：1、对工程建设由招标办公室按照公司相关规定进行公开招投标；2、对项目资金使用，人力资源分配要加强监管；4、按招投标管理办法，公开进行内部分包招投标；5、按人事管理办法，根据能力定岗，推行能者上，庸者下；6、在临时用工上，集体研究，选用劳务派遣方式或服务外包方式进行；7、在项目安排上，实行集体研究，平等竟争；8、在大额资金使用上，必须进行班子研究；并按照厂务公开原则，征求职代会或相关部门意见，职工代表或相关部门列席会议；9、在物资采购中，进行公开招标，实行货比三家，看质量、看生产厂家、看单价、看售后服务择优采购；10、资金使用、管理必须按公司相关规定严格执行；11、对职工工作的安排，要接受职工和工会监督。

二、党群领导干部风险点：（风险等级一级）1、在人事安排、任用、考核、评选先进等方面徇私舞弊、弄虚作假、任人唯亲、独断专行等；2、在入党上拉帮结派，把不符合入党条件的拉进共产党队伍；3、推荐先进，任人为亲或透露信息；4、不按有关规定选拔和任用干部；5、在考核，评优中降低标准，不坚持原则；6、为了小团体利益，私自开支工会经费；7、为了个人或少数人利益，乱开支工会经费，从中拉选票；8、不为职工说话，不为职工办实事，假公济私，骗取领导信任；9、在报销上放宽政策，不按财务规定签字报销；10、在重大项目、重要人事任免、重大决策、大宗资金安排时上不按规定和制度办事。

白条抵库财务制度第一章总则第一条为规范公司白条抵库业务的运作，保障资金安全和财务稳定，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条公司白条抵库财务制度适用于公司内部所有部门，各部门及管理人员应严格执行。

违反本制度的行为将被追究责任。

第三条公司财务部门负责制定和修订本制度，并对各部门进行培训和监督，确保执行到位。

第四条公司所有员工必须严格遵守本制度，不得擅自窜改、违规操作，如发现问题应及时报告。

第二章白条抵库的基本概念第五条白条抵库是指公司以自有资金为抵押，向银行或金融机构借款的行为。

第六条白条抵库的借款周期、利率、还款方式等事项由公司与银行或金融机构双方协商确定，签订正式合同。

第三章白条抵库的操作流程第七条公司申请白条抵库应经过以下步骤：1、填写借款申请表；2、提交相应材料；3、经财务部门审批；4、签订借款合同。

第八条公司在进行白条抵库业务时，应严格按照审批流程，不得擅自操作或违规借款。

第九条公司应及时归还白条抵库的借款本息，确保资金安全。

第四章白条抵库的监督管理第十条公司应建立健全的资金监督管理制度，加强对财务部门的监督和检查，防止资金挪用和侵占的风险。

第十一条公司应定期对白条抵库业务进行审计，发现问题及时整改，并报告上级管理部门。

第五章白条抵库的责任追究第十二条对于违反公司白条抵库财务制度的行为，公司将按照相关规定进行处罚，情节严重者将追究法律责任。

第六章附则第十三条本制度自发布之日起正式实施，如有调整或修改，须经公司领导班子审批。

第十四条公司财务部门负责对本制度的解释和修订，员工有任何疑问或建议均可向财务部门提出。

第十五条本制度解释权归公司财务部门所有。

以上就是公司白条抵库财务制度的完整内容，希望全体员工认真遵守，确保公司资金安全和财务稳定。

无发票入账的税务风险1、没有发票也可以入账，但是要所得税后列支，也就是说要多交所缺发票总额25%的企业所得税。

2、如果你不担心查帐的人会查出来，那么你可以用其他发票代替（但也要符合入账的标准）。

一般是以发票的内容入账。

3、进货没有发票，参考第1条。

按规定销售不论是否开票均视同开票入账，与开票一样缴纳销项税金。

4、如果你是按规范做帐的，不论是否开票都交了税，那么是否对公账户打款就不是问题了。

5、以后这种情况无论如何要取得发票，开发票要承担5%-17%左右的税金，但不开票要多交25%的企业所得税，哪个划算自己算。

"白条"入账蕴含巨大风险，税务局教你如何处理作者：韩毅李世轩来源：中国税网发布时间：2016-07-27近日，北京市国税局第一稽查局对某大型企业A公司实施了纳税检查。

在对经销商费用核实的过程中，税务人员发现，此类费用涉及收款方数量多、单笔款项小、合计金额达到3000万元，而用作原始凭证入账的仅是经销商开具的收据。

大量“白条”引起了税务人员的高度重视，就此展开了深入调查。

经查，A公司主营业务为销售自有产品，业务范围覆盖全国各地，推广渠道以经销商为主。

为了提高经销商的积极性，在与经销商签订的业务合同中约定，年度销售工作结束后对经销商开展综合评估，对符合条件的经销商给予奖励，具体奖励金额为经销商年度完成销售量的一定比例。

但是，税务人员发现，A公司向经销商支付的奖金，大量使用“白条”入账，非常不合规。

对此，A公司财务人员解释，与经销商签订的业务合同中包含了保证金条款，经销商购买商品，并根据认购数量向A公司缴纳保证金。

随着认购数量的增加，要求缴纳的保证金也会相应增加，合同终止时A公司将全额退还所收保证金。

经销商若满足奖励条件，为简化程序，会要求A公司通过冲减保证金的方式兑现奖励，并开具收据。

核实以上情况后，检查组认为，尽管A公司该项费用没有产生实际资金流动，但依照“实质重于形式”的原则，A公司的做法应拆分为两项业务处理：一是收取经销商保证金，二是向经销商支付奖励。

企业间借款的增值税处理及涉税风险全面营改增之后，企业间借款也是经常发生的，根据法释【2015】18号第十条至第十四条规定，符合规定的民间借贷是合法的。

近日经常有学员咨询，我们来梳理一下借款利息如何进行增值税处理、如何缴税、如何开具发票等情况。

一、贷款服务贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。

二、税目及税率1、正常情况交税：企业间借款按“贷款服务”税目缴纳增值税，税率为6%，征收率为3%。

2、特殊情况交税：如果企业间无偿借款，按视同销售缴纳增值税，可以按第1种情况开具发票。

（根据财税【2016】36号文件第十四条规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

）3、特殊情况免税：符合条件的统借统还免征增值税，可以开具零税率的增值税普通发票。

三、发票开具企业间发生对外借款时，贷款企业向借款企业开具增值税发票时应正确选择税收分类编码。

对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

纳税人恶意选择编码的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第1篇一、引言在市场经济活动中，企业为了解决资金周转问题，常常会采取以白条抵库的方式进行资金往来。

白条，即企业之间互相出具的一种非正式的债务凭证，通常以现金或支票的形式支付，但未及时办理正式的结算手续。

然而，大量使用白条抵库存在一定的法律风险，本文将从法律角度分析大量白条抵库的法律后果。

二、大量白条抵库的法律后果1. 违反会计法规定根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业应当建立健全会计制度，保证会计信息的真实、完整。

大量使用白条抵库，可能导致会计信息失真，违反了会计法的相关规定。

具体表现为：（1）未及时入账，导致会计账簿不真实。

白条抵库往往未及时入账，导致企业账簿无法真实反映企业的财务状况。

（2）虚增资产，虚减负债。

白条抵库可能导致企业虚增应收账款，虚减应付账款，从而虚增资产、虚减负债，误导投资者和债权人。

2. 违反税法规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应当依法纳税。

大量使用白条抵库，可能导致企业虚增成本、少计收入，从而逃避税款。

具体表现为：（1）虚增成本。

企业通过白条抵库，将一些不属于实际成本的费用计入成本，导致虚增成本。

（2）少计收入。

企业通过白条抵库，将一些实际收入未计入收入，导致少计收入。

3. 违反合同法规定根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同是当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

大量使用白条抵库，可能导致合同纠纷。

具体表现为：（1）合同履行不到位。

白条抵库可能导致合同履行不到位，给对方当事人造成损失。

（2）合同解除。

如果一方当事人认为对方未按照合同约定履行义务，可以请求解除合同。

4. 违反公司法规定根据《中华人民共和国公司法》的规定，公司应当依法设立、运营。

大量使用白条抵库，可能导致公司违反公司法的相关规定。

具体表现为：（1）公司财务状况不透明。

白条抵库可能导致公司财务状况不透明，影响股东权益。

（2）公司治理结构不完善。

白条抵库可能导致公司治理结构不完善，影响公司运营。