内部银行设计方案0618

青岛深蓝投资公司内部银行设计方案一．概述现代企业在市场经济中壮大，由单一企业走向集团化，其经营品种以及所有制形式也出现多元化。

如何加强企业的财务管理成为集团企业努力探讨的问题。

我公司立足企业长远发展，提出在集团内建立内部银行。

内部银行是模拟现代商业银行的核算与管理方法，对集团企业各独立核算的部门和子公司进行财务管理和经济核算，并移植商业银行的监督、控制、结算、信贷、利率等主要职能，运用企业的资金预算、成本控制、目标利润等经济杠杆，对企业内部各独立核算单位的各项经济活动进行有效的反映、监督、控制和调节，考核其经营成果，并使企业内部各经营环节的经济往来由无偿接转变为有偿交换，做到责、权、利相结合，解决“吃大锅饭”问题，充分挖掘企业内部潜力，调动企业内部积极性，从而进一步搞活企业，提高经济效益。

二．目标1．内部银行成为我公司内部资金管理和信贷的中心。

通过制定资金预算，使各单位精打细算，节约使用资金，提高使用效果。

采取收支两条线的政策，合理分配资金，保证集团公司的整体效益。

同时通过内部银行的信贷业务，灵活调节资金，充分发挥现有资金的潜力。

2．内部银行成为我公司内部货币的结算与管理中心。

建立内部银行后我公司的内部单位之间的经济往来变成有偿交易关系，并通过内部银行支票结算。

企业内各单位采购商品、发放工资、借支差旅费等一律通过内部银行审核并办理兑付手续，才能到财务部门领取现金或银行支票。

3．内部银行成为我公司经济活动的监督与控制中心。

内部银行协助审查的收支预算，对收支预算的执行进行监督，并对不合理或违反财政制度、财经纪律的开支，有权进行查寻和拒付。

另一方面通过资金的拨缴、超额资金的借贷计息还款以及支款按预算支付等对内部单位进行有效的控制。

4．内部银行成为企业的经济信息中心。

通过内部银行的会计核算所提供的各项财务数据，使企业各级领导和财务部门可以及时而全面了解企业内部各单位的经营情况，及时发现问题找出薄弱环节，采取措施加以改进和解决。

三．前期准备工作1．划分企业核算单位按照集团企业的法人子公司、管理分工、承包经营等要求，把集团企业的子公司、供、销、管理部门分为若干个相对独立的核算单位，把经济指标进行层层分解，以内部利润的形式再承包给核算单位，并按照经济责任制的要求，对其经营成果（内部利润）制定相应的奖罚办法。

2．建立内部银行的工作系统制定内部银行工作方案，明确内部银行的职权范围及工作程序，建立内部银行机构，配备人员。

3．建立健全各项基础工作定期清查财产，核定各单位的储备资金、商品占用额和各种费用定额，建立健全各单位的收支预算制度等各项规章制度。

4．建立考核指标体系把内部银行反映的各核算单位的考核指标考核执行情况和经营成果纳入企业经营责任制并进行严格考核，以次作为企业工资、奖金分配的依据。

5．建立仲裁机构为保证核算工作的顺利进行，成立以总裁为首各业务部门领导组成的经济仲裁委员会。

对各核算单位的经济纠纷进行仲裁，以维护各经济核算单位的正当利益，促进企业经和内部银行核算工作的顺利进行。

6．加强业务培训，提高财会和管理人的业务素质内部银行是一项新的工作，为使广大干部职工了解支持内部银行的工作，需要加强对内部银行的性质、职能、作用、意义和必要性及其工作作法进行宣传动员教育，同时对内部银行的工作人员及部门、子公司的核算员进行上岗教育，保证内部银行业务的顺利开展。

7．设计简明有效的内部银行电脑程序。

（附需求分析）四．内部银行基本工作程序1．开设内部银行账户开办内部银行后，企业各核算单位都要在内部银行设立账户，内部各核算的经济往来，均需通过内部银行办理结算，严格遵守“收支两条线”的核算制度。

（1）建立存款账户各核算单位按要求填写开户申请书，由部长签字后在内部银行设立存款账户，并建立统一的账号。

存款账户只允许本单位使用不得转借。

各单位由内部银行评定信用等级，信用达到A级以上（含A级）账户允许在限额内透支，内部银行收透支息。

（2）办理印鉴登记各核算单位开户时要填制印鉴卡，内部银行在办理结算业务时都要验印相符后才能办理。

（3）存入和支取各核算单位要贯彻“收支两条线”原则，先收后支，不准超透支限额签发内部银行支票。

（4）设置存款明细账存款明细账一式两联，各开户单位应通过电脑每天对账，超时未达及时查寻。

月初对上月账项全部核对，并编写内部银行余额调节表，送内部银行签证。

2．内部银行支票内部银行支票是由内部银行统一印制和发行。

我内部银行的支票未印有“现金”或“转账”字样为普通支票，可以用于支取现金，也可用于转账。

在普通支票左上角划两条行线的，为划线支票，只能用于转账。

开户单位凭印鉴领取内部银行支票，由核算员妥善保管，如有丢失应到内部银行登记挂失。

内部银行支票不得互相借用不能搞商业信用，支票有效期为三天，过期即行作废。

3．确定会计核算形式根据我公司结构形式与实际情况确定内部银行采用“双轨制”会计核算，也叫分离型核算，即内部银行的会计核算不与企业财务部门的专业核算合并，各自形成一个核算体系。

4．设置会计科目、记账凭证、账薄、会计报表（1）会计科目根据《金融企业会计制度》结合我内部银行实际设置会计科目，并按需要增加。

内部银行会计科目表内部银行的记账凭证也叫银行传票为单式记账凭证，我内部银行按需要除内部银行支票外再设现金交款单、进账单、特种转账传票，其他用量小的凭证账表可临时设计。

（3）账薄内部银行的账薄组织执行序时核算与分类核算相结合；总分类核算与明细分类核算想结合的基本原则。

设置序时账、日记账、总账、明细账，明细账再分为分户账和二级账。

（5） 报表内部银行的设置为日报表、余额表、资产负债表、现金流量表、利润计算表。

（内部银行会计核算形式）a.根据审查合格的原始凭证编制记账凭证 b ．根据检查合格的记账凭证登记序时账 c.根据收付款凭证登记日记账d.根据记账凭证登记分户账及其他明细账e.根据记账凭证归类编制科目汇总表或日结单f.根据科目汇总表或日结单登记总账g.根据总账编制明细表或日记表h.证据总账编制资产状况表i.根据图示中的三个经验关系 核对检查序时账、总账和明细账的正确性5．存贷款利率的制定和计算我内部银行的存贷利率是按照中国人民银行规定的法定利率加倍计算，逾期贷款和应收利息加收原贷款利率20%的罚息。

账户透支息是参照各商业银行信用卡透支罚息的标准加倍计算。

各开户单位的存贷款利息计算和计息时间完全按照各商业银行的计息办法和计息时间操作，即积数计息法，每年的3、6、9、12月的20号为计息截止日，21号利息入账。

五．内部银行“双轨制”结算主要业务流程、风险控制及账务处理1．开立账户业务流程（1）单位开立活期存款账户时，应填写“深蓝内部银行开户申请书”并加盖单位公章，由部长签字同意。

填写与单位名称一致的财务专用章和负责人员名章的印鉴卡片。

（2）开户单位填写备用金限额申请表，由财务、部长、总裁签字同意。

（3）内部银行审核后，给予开户，并控制备用金限额。

（4）将开户有关档案妥善保管，印鉴卡片专夹保管，备查。

风险控制（１）开户资料要经复核（２）开户及备用金限额须经相关领导签字（３）资料及印鉴卡妥善保管，无关人员不得翻看。

２．出售内部银行支票业务流程（１）开户单位填写“空白凭证领用单”（一式三联），在第一联加盖申购单位预留印鉴。

（２）内部银行审核印鉴后，通过出售支票交易系统出售支票。

并在支票上加盖开户单位账号。

空白凭证第三联盖章后退换开户单位。

（3）内部银行收费按商业银行支票价格加倍标准，由系统自动记账。

风险控制（１）支票做为重要空白凭证视同现金管理，应在电脑程序中设立表外账，按其号码控制。

（２）对单位应严格采用折角审核印鉴。

（３）支票加盖开户单位账号，以免记账串户，或开户单位间借用。

账务处理银行：借：活期存款－xx单位企业借：财务费用贷：手续费收入贷：内部银行存款３．活期存款业务业务流程（１）开户单位填写内部银行进账单或现金交款单将现金、支票、汇票交存内部银行，内部银行清点审核后，在进账单／现金交款单第一联盖章确认。

（２）现金／内部支票即时入账，外部支票／汇票填制进账单送交银行隔日收妥入账。

（３）外地子公司划回款项凭银行“收款通知单”填进账单给子公司入账。

（４）账项入完后，当日下班前与开户单位对账。

风险控制（１）内部银行入账时间应以公司的开户银行到账为原则，不能提前入账。

（２）防止收进假钞、假票市内大额款项应先到银行存入，应小心填写支票空缺项目，再凭银行回单填制内部银行进账单／现金交款单入账。

（３）记账传票要经复核，严防记串户，记错数现象发生。

（４）电脑系统应做到内部银行与其开户单位的内部银行存款账即时逐笔核对，同时与开户银行联系通过电脑银行或网上银行使我公司与银行的账务能逐笔核对，保证我公司“收支两条线”制度不出差错和漏洞。

账务处理银行借：银行存款／现金／活期存款－A企业贷：活期存款－B企业企业借：内部银行存款贷：相关账户5.活期取款、转账业务业务流程（１）开户单位派指定人员持内部银行支票和用款申请到内部银行（２）内部银行检验支票的有效性，包括印鉴相符，余额够付或在透支额度内。

（３）由财务部门审核用款是不是在收支预算内，如超预算应由总裁签字。

（４）内部银行记账后方可换出现金或外部银行支票。

（５）办理电汇/银行汇票程序同上，同时收取双倍费用。

（６）外地公司的用款申请书和内部支票应先通过传真形式发出，内部银行记账后，按程序汇到特定账户。

申请书和内部支票再寄回内部银行。

（７）财务部门应追踪其款项使用情况。

风险控制（１）认真核对内部银行支票的有效性，核对经办人员的身份。

（２）做好“收支两条线”，外地子公司向非特定账户汇款要经总裁签字确认。

（３）坚决杜绝“一手清”付款，做到有预算、有审批、有复核、有牵掣，章证分管，钱账分管。

（４）实行即时对账，付出的钱有跟踪，专款专用。

账务处理银行借：活期存款—XX公司企业借：相关科目贷：银行存款贷：内部银行存款6.内部结算业务流程（１）凡是内部销货、物资调拨、提供劳务等均适用内部支票结算。

（２）由收货或受益方（甲方）签发内部银行划线支票给供货方或劳务提供方（乙方），乙方填写内部银行进账单交存内部银行。

（３）要核对开户单位的收支预算，超预算要经部长、总裁签字。

（４）内部银行审核后做转账交易。

（５）甲乙双方因此出现纠纷由仲裁委员会裁定。

风险控制（１）甲乙双方销售或提供劳务应事先签订书面协议。

（２）严格控制收支预算外业务。

（３）账务经复核，即时对账，防止记错账。

账务处理银行借：活期存款—甲乙方借：内部银行存款甲方借：相关账户贷：活期存款—乙贷：相关账户贷：内部银行存款7．内部贷款业务流程（１）开户单位在收支预算中根据资金缺口申报贷款计划。

（２）内部银行根据各单位的收支预算做资金计划。