基于企业资本运营的税收筹划问题研究

企业资本运作中的税收筹划Ting Bao was revised on January 6, 20021企业资本运作中的税收筹划企业资本运作也称为企业资本经营，它是指利用市场的法则，通过自身的运作来实现价值增值、效益增长的一种经营方式。

但是由于我国企业长期受计划经济的影响，在财税上存在不少的问题，财税疑难问题的处理一直是企业关注的焦点。

笔者从实际出发，首先对于企业运作过程中无形资产的财税疑难问题和企业经营管理中所涉及到的税收问题进行了分析，接着着重从税收筹划方面对企业税收筹划管理体系的建设进行了深入的探讨。

一、无形资产的财税问题(一)无形资产计价、摊销的涉税问题处理企业中所外购的无形资产一般都是根据其购买价款、相关的税费和直接归属于使无形资产达到预定使用状态所发生的其他支出的总和，作为无形资产的入账价值，对于资产交换所产生的无形资产和投资者本人所投入的无形资产应该要有可依据的评估确认的价值作为无形资产的入账价值。

但是无形资产的计价并不是入账价值多就对企业有利，要从无形资产的摊销年限的长短来进行考虑，这方面企业要事先预测，才能合理决策。

根据企业所得税的规定，企业所得税准予扣除的无形资产摊销额只能用直线法来作为计提方法。

采用这种方法计算起来十分便利，有利于税收征管。

此外，根据新会计准则中的相关规定，由于商誉存在不可辨认性，已不再属于无形资产范畴。

(二)无形资产投资与转让的涉税问题处理根据企业所得税法的相关规定，企业本身经营活动的一部分非货币性资产对外投资的时候应该在投资交易的时候把它们分解成为依照公允价值销售相关的非货币性资产和投资两项业务来进行处理。

另外，依据当前的政策来看，凡是以个人所拥有的无形资产进行投资入股的是不需要进行纳税的，这样的处理主要是为了环节企业资金不足的困难。

企业的无形资产转让涉及到两种方式，一种是转让无形资产的使用权，另外一种就是转让无形资产的所有权。

在此过程中，双方要按照合同金额来计缴印花税，同时转让方还需要依据转账金额来计缴营业税。

公司税务规划中的资本运作与税务筹划的关系公司税务规划对于企业的发展至关重要，是在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和运作，有效降低税负、提升企业效益的一项重要工作。

而资本运作作为企业的战略选择和决策，与税务筹划密切相关。

本文将探讨公司税务规划中资本运作与税务筹划的关系。

一、资本运作对税务筹划的影响资本运作是指企业通过增减资、合并收购、股权投资等手段对企业资本结构和股权关系进行调整和优化。

资本运作的方式与目的多样，在税务筹划中产生不同的影响。

1. 股权重组与税务筹划股权重组是一种通过合并、分立、收购等方式，对企业内部或外部股权关系进行重新组织的行为，旨在实现企业整体效益的提升。

在税务筹划中，股权重组可以通过合理的重组结构和转让方式达到合法避税或税收优惠的目的。

例如，通过跨国重组实现利润转移，降低企业税负；通过资本金转增股本实现利润转本，减少纳税义务等。

2. 跨境投资与税务筹划跨境投资是指企业通过对外直接投资或设立海外子公司等方式，参与境外市场并进行资本运作。

在税务筹划中，跨境投资可以通过选择适当的投资地点和安排合理的资金流动路径，实现税收规划的目的。

例如，选择税收优惠的地区进行投资，合理安排费用和利润的转移，降低税负；利用双重税收协定，避免重复征税等。

3. 注资扩股与税务筹划注资扩股是指企业通过增加注册资本和发行新股份的方式，增加资本金规模和股东权益。

在税务筹划中，注资扩股可以通过提高企业净资产比率、优化财务结构等方式，降低所得税负担。

例如，企业可以通过新股份的发行，在纳税前减少净利润，从而降低所得税的缴纳金额。

二、税务筹划对资本运作的影响税务筹划是指企业依法利用税收政策和制度进行合理规划和安排，以降低税负、提升企业效益的一系列活动。

税务筹划与资本运作之间存在着相互影响和互动。

1. 税收优惠与资本运作税收优惠是税务筹划的重要手段之一，对资本运作产生直接影响。

企业可以通过选择合适的税收优惠政策，如技术创新税收优惠、高新技术企业税收优惠等，来引导和促进资本运作。

企业所得税的税务筹划与资本运作企业所得税作为一项重要的税种，对于企业的发展和利润分配具有重要的影响。

在现代商业运作中，企业需要利用税务筹划和资本运作等手段来最大化利润并降低税负。

本文将从税务筹划和资本运作两个方面，探讨企业所得税的优化管理方法。

一、税务筹划税务筹划是指企业通过合理规划和安排，以合法降低税负为目的的行为。

在企业所得税方面，税务筹划的核心是合理利用各种减免政策和避税规避措施，降低企业应纳税额。

下面分别从成本费用的合理安排、税收优惠政策的利用和跨境税务筹划三个方面进行论述。

1. 成本费用的合理安排企业可以通过合理安排成本费用来降低所得税负。

例如，将一部分营业成本合理分摊到其他费用类别，减少应纳税所得额；合理调整固定资产的折旧年限和方法，降低固定资产成本的计量金额，以减少应纳税所得额；同时，企业还可以通过合理配置其内部转移定价，避免造成税务争议和风险。

2. 税收优惠政策的利用税收优惠政策是国家为了鼓励企业发展而推出的减免税政策，企业可以通过合理运用这些政策来降低企业所得税负。

例如，对于创新型企业、高新技术企业等，国家提供了一系列的税收优惠政策，如减免所得税、研发费用税前加计扣除等，企业可以合理申请并享受这些政策。

此外，企业还可以通过发起合格企业所得税汇算清缴申报，合理调整利润分配方式，减少纳税额。

3. 跨境税务筹划对于跨国企业来说，跨境税务筹划是一项复杂而重要的任务。

企业可以通过控制跨国利润转移、合理配置跨国资产负债等方式来降低全球税负。

例如，利用跨国特许权使用费、价格转移等手段，将利润转移到税率较低的国家或地区，降低全球税负。

同时，企业还可以充分利用双重征税避免协议，避免重复纳税或获取税收优惠。

二、资本运作资本运作是指企业通过合理安排股权结构、资本结构和企业重组等方式，实现资源配置和优化利润。

在企业所得税方面，资本运作的目的是通过调整企业的财务状况和运营模式，达到降低税负的目的。

下面从股权结构的优化、资本结构的调整和企业重组的实施三个方面进行论述。

企业资金运营的税收筹划问题探讨中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要税收筹划与企业财务管理是相互联系、相互影响的关系。

通过税收筹划，达到合法减少应纳税款，节约税款支出，使企业获得尽可能多的利益。

这对企业实现全面财务管理和理财目标，具有十分重要的意义。

本文介绍了税收筹划的内涵，并指出了税收筹划在企业资金运营管理中的具体运用策略，最后提出了企业在运用税收筹划时应注意的问题。

关键词税收筹划筹资投资生产经营企业税收筹划是现代企业财务决策的重要内容。

现代企业务决策主要包括筹资决策，投资决筹，生产经营决策和利润分配决策四个部分。

这些决策都直接或间接地受到税收的影响，不考虑税收的决策不可能成为一项英明的决策。

“税收筹划”是通过经营、投资、理财等活动的合理筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。

税收筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕企业财务管理目标来进行，其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。

一、企业筹资过程中的税收筹划筹资环节的纳税因素不仅会影响企业的现金流量，而且还会影响到筹资成本，从而给企业带来不同的预期收益。

1.债务比例确定与税收筹划按照税法规定，负债筹资支付的利息作为税前扣除项目具有税收“挡板”作用，而股息支付不作为费用列支，只能在企业税后利润中分配。

为此，在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，企业可以通过提高负债比例获得更多的收益，提高权益资本的收益水平。

2.融资租赁方式与税收筹划从税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方法之一。

对于承租人来说，租赁可获双重好处：一是可以避免因长期拥有机器设备而承担的负担和风险；二是可在经营活动中以支付租金的方式冲减企业利润，减少税基，从而减轻税负。

对出租人来说，可取得数额较高的租金收入，同时出租人的租金收入要比一般性经营利润收入享受较为优惠的税收待遇，有助于减轻税负。

公司税务规划中的资本运作与税收优化在现代企业经营中，税务规划是企业管理不可忽视的重要环节之一。

合理的税务规划可以帮助企业降低税负，增强竞争力，提升盈利能力。

而在税务规划中，资本运作是一项关键策略，能够为企业提供更多的税收优化机会。

本文将探讨公司税务规划中的资本运作与税收优化的相关问题。

一、资本结构优化企业的资本结构既包括股权资本，也包括债务资本。

在税务规划中，通过优化资本结构可以降低企业的税务负担。

例如，在资金需求较大但利润较高的项目中，可以通过引入债务资本的方式，将利息支出列为税务成本，从而降低企业的应税利润。

此外，在境外投资方面，可以借助不同国家的税务政策差异，合理配置公司的资本结构，实现税收优化。

二、资产组合调整对于公司来说，资产组合的调整也是一种重要的资本运作方式。

通过调整资产组合，可以在税务规划中获得更多的优惠政策。

例如，根据税法对资本收益的税率差异规定，企业可以作出有针对性的资产调整，将高税率资产转为低税率资产，从而实现税收优化。

三、利润转移定价利润转移定价是一种常用的资本运作策略，特别适用于跨国公司。

通过合理的定价策略，跨国公司可以在不同的国家和地区间调整利润分配，从而实现税收优化。

例如，跨国公司可以将高利润的业务活动放在税率较低的国家进行，将低利润的业务活动放在税率较高的国家进行，从而降低整个企业集团的税负。

四、跨境税收筹划在全球经济一体化的背景下，跨境税收筹划成为了许多跨国企业的重要优化手段。

通过利用不同国家和地区的税收政策差异，跨国企业可以在全球范围内实现税收优化。

例如，企业可以选择将利润转移到税率较低的国家，通过建立离岸公司或者利用双重税收协定等方式来减少税负。

此外，企业还可以通过跨国公司的利润调整和资本运作，实现税收的合法避税。

总结综上所述，公司税务规划中的资本运作与税收优化相辅相成。

通过优化资本结构、调整资产组合、合理利用利润转移定价和开展跨境税收筹划，企业可以降低税务成本，提升盈利能力，增强市场竞争力。

探讨企业资金管理中的税收筹划问题摘要：税收作为现代财务管理的重要经济环境要素和现代财务决策的变量,对完善财务管理制度、实现财务管理目标致关重要。

因此,从税收对经济的出发,税收筹划对完善现代财务管理制度有着广泛而深刻的意义。

关键词：税收筹划资金管理现代财务管理是现代管理系统中的一个价值管理系统是运用一系列严谨的,进行资产的购置、融资和管理,从而实现财务管理目标。

税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得节税的税收利益的合法行为。

由于税收筹划在客观上可以降低税收负担，因此，税收筹划又称为“节税”。

税收筹划的目的就是减轻的税收负担。

税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。

一、税收筹划的特征1.合法性。

税收具有调节经济的功能，政府为了某种些经济或社会目的，依据经营者、消费者希望减轻税负，获取最大利益的心态，有意识地制定一些税收优惠政策和税收规定差异引导投资者、经营者实施符合国家经济政策导向的经营行为，以实现宏观经济调控。

税收筹划在考虑税收利益时，还必须顾及其他法规、经营条件、投资环境等问题，使其选择的纳税方案与国家法规相符合，起到有效筹划的作用。

可见，税收筹划不仅合法，而且符合政府的政策导向，这是最本质的特征。

2.目的性。

税收筹划具有明确的目的性，那就是尽可能地获取得税收利益。

税收利益有两层意思：一是减少纳税的绝对额，即直接以减税免税形式减少应纳税数额；二是延迟纳税时间或获得税务的时间价值，以减少利息支出，或减轻税收负担，改变纳税时间有可能降低纳税人边际税率等。

投资者进行税收筹划的目标非常明确，即在税法允许的范围内和商业道德的基础上，做出纳税优化选择，使税收负担的最小化来达到所得的最大化，以增强市场法人主体的活力。

3.方式多样性。

各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期等方面都存在着差异，尤其是各国税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面的差异，这就给纳税人提供了寻求低税负的众多机会，也就决定了税收筹划在全球范围的普遍存在和形式的多样性。

对企业资本运营全过程实施的纳税筹划我国目前资本运营的主要运作方式与企业所得税筹划20世纪90年代以来，世界范围的资本运营风潮正日益兴起，资本运营的规模不断扩大，兼并收购、公司重组已经成为公司扩张的主要方式。

如美国的IBM公司、迪斯尼公司等都是如此。

进入90年代后，大型上市公司成为兼并的主角，金额动辄在百亿美元以上的兼并案例比比皆是。

美国在线和时代华纳合并为世界媒体巨人，交易总额高达1840亿美元，创下历史最高纪录，企业并购的总规模更以惊人的速度增长。

伴随着世界范围大规模的企业并购和重组，有不少企业取得了超速发展和骄人的业绩，资本运营成为国外公司提高企业价值的有效手段。

在中国，1992年，一些处境困难的国营、民营企业，在超前意识的驱动下，利用历史性机会完成了股份制改造并在上海或深圳证券交易所上市。

其结果是这些企业不但摆脱了困境，而且获得了奇迹般的飞跃发展：企业资产规模成几何级数增长，远远超过了上市前若干年增长幅度的总和。

这就是资本运营的巨大威力。

与企业联盟、公司上市以及技术转让相比，企业的兼并收购是更复杂和更经常的运作手段。

一家上市公司通过对非上市公司的兼并，使该公司注入了新的资产，扩大了市场规模；而非上市公司通过某种形式收购一家上市公司的控股权，不仅增强了资产的流动性，而且拥有了股市上的运作载体，为其进一步发展提供了新的空间；购买具有上市前景企业的股份，并将该企业包装上市，实现价值增值后套现。

一、资本运营的概念资本运营的目的就是在利润最大化原则下使资本在再生产过程中实现保值和增值，使资本更有效率，并能不断地实现资本扩张。

过去在计划经济和有计划的商品经济时代企业只注重生产管理和生产经营，对资产的管理只限于实物形态和使用价值的营理，忽视企业的资本配置和资本运作，即忽视企业资本结构的调整和长期对外投资结构的调整。

而通过这两方面的调整会有效地促进企业搞好生产经营，使企业资本增值达到最大化。

因为调整好企业资本结构，可以降低资本成本，减少企业财务风险，提高企业的市场价值，从而有利于企业的长期发展。

企业资金运营的税收筹划问题讨论随着经济的快速发展，企业发展也在不断的进步，但在企业资金运营的税收筹划问题方面仍有问题存在。

企业资金中的税收筹划与财务管理有着非常紧密的关系，在企业资金运动全过程中，财务管理起着决策、计划以及对资金进行控制的作用。

对企业运行资金进行合理的筹划，以企业资金利益为主，尽可能的在合法的情况下减少所缴税款，这样对企业的财务管理和理财目标的实现，有非常现实的意义。

文章通过对税收筹划的内涵以及企业资金运营管理中税收筹划的应用的具体介绍，并对企业资金运营税收筹划的有关问题进行了分析探讨。

标签：资金运营；税收筹划；财务管理所谓税收筹划就是指把经营、投资、理财等活动进行合理的筹划和安排，以“节税”的税收利益为目的。

一个企业的税收筹划是该企业财务决策的重要部分。

而筹资决策、投资决策、生产经营决策以及利润分配决策共同组成了现代企业的业务决策，税收会直接或间接的对这些决策产生影响，对税收的决策置之不理并不是一个明智的选择。

税收筹划作为企业理财行为的一种，其目的就在于尽可能多的为企业获得财务效益，以及使资金的利润率得到很好的提高，以提高企业的经营管理水平和企业经济效益。

一、实现税收筹划的可行性税收差别待遇开拓了企业税收筹划空间税收筹划就是指把经营、投资、理财等活动进行合理的筹划和安排，降低企业税负以及获取最大税收利益是其最终目标，这就对税收制度有了一定的要求即为企业进行税收筹划提供一个有选择余地的环境，而税收差别待遇为企业税收筹划开拓了空间让企业有了选择。

目前，我国的税收制度越来越完善，不过受产业政策和税收杠杆在市场经济中占据宏观调控位置的影响，我国对已经颁布的税收实体法在不同程度上进行了不同的改变，把不同经济行为的税种差别、税率差别以及税收优惠政策的差别等又重新进行了不同的规定，此外也使企业税收筹划在税收程序法中有了明确化、规范化，形成了企业税收筹划的空间。

税收制度的完善为企业税收筹划提供了制度保障税收制度的变化对企业纳税方案有着严重的影响，放眼望去每一个重视企业税收筹划的国家其税收制度都较完善且稳定，只有这样，才能保证企业税收筹划的稳定性，才不会使一个最佳的纳税方案变成一个最差的纳税方案的事情发生。

税务筹划在企业资本运作中的应用随着企业的发展和壮大，税务筹划在企业资本运作中扮演越来越重要的角色。

税务筹划是指企业通过优化税收结构、合理调整资金运作方式等手段，以最低化税收成本、最大化企业利润为目标的管理活动。

本文将探讨税务筹划在企业资本运作中的应用。

一、税务筹划的意义和目标税务筹划的意义在于通过合理的税收规划和管理，降低企业的税负，提高企业的竞争力和盈利水平。

其目标主要有以下几个方面：1. 最低化税收成本：税务筹划旨在合理利用各种税收政策和法规的要求，避免或减少企业支付不必要的税款，从而最大限度地降低税收成本。

2. 合规性：税务筹划应遵守国家的税法法规，合法合规地进行税收规划和管理，确保企业的税务运作不违反法律法规的红线。

3. 提高企业利润：通过合理的税务筹划，企业可以降低税负，增加资金流动性，提高利润水平，进一步为企业的发展创造更多的资本。

二、税务筹划的主要方法税务筹划的实施需要采取一系列的方法和手段来达到目标。

下面介绍一些常见的税务筹划方法：1. 合理控制企业结构：通过调整企业的各项经营活动，如产业结构调整、资本结构优化等，降低税负，减少税务风险。

2. 合理利用税收政策：根据不同的税收政策，合理规划企业的经营活动，如合理使用税收优惠政策、避免税务争议等，减少税款支付。

3. 合理安排资金运作：通过合理的资金运作方式，如合理设计跨国资金流动、优化企业资金结构等，减少不必要的税务风险，降低税负。

4. 合理避免税务风险：通过对税务风险的充分了解和预防，提前采取相应的应对措施，有效避免税务风险对企业资本运作的不利影响。

三、税务筹划在企业资本运作中起到了至关重要的作用。

下面分别从资本运作的不同环节来说明税务筹划的应用。

1. 投资决策阶段：在企业进行投资决策时，税务筹划可以通过分析不同项目的税收影响，选择税负较低的项目进行投资，从而达到最佳投资效益。

2. 融资决策阶段：在企业进行融资决策时，税务筹划可以通过优化资本结构，选择适当的融资方式，如债务融资、股权融资等，以减少融资成本，提高企业的融资成功率。