纳税筹划单项选择题[1]
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纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是(A)。
A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。
A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性3.避税最大的特点是他的(C)。
A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。
A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低5.按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是(C)。
A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率7.纳税筹划最重要的原则是(A)。
A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。
A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A)。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是(C)。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。
A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C)以下的,为小规模纳税人。
A.30万元(含)B.50万元(含)C.80万元(含)D.100万元(含)16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B)以下的,为小规模纳税人。
纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。
第二章公司设立的税收筹划(一)单项选择1、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.5% B,10% C.15% D.20%答案解析:B正确。
我国《企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得按照20%税率减半缴纳企业所得税(实际征税时适用10%的税率),即预提所得税。
2、我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A .5% B,10% C.15% D.20%答案解析:D正确我国的公司制企业适用《企业所得税法》,适用所得税率一般都是25%, 其中小型微利企业适用所得税率是20%。
3、需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()A.公司制企业B.个人独资企业C.合伙企业D.个体工商户答案解析:A正确。
公司制企业的营业利润在企业环节要课征企业所得税,税后利润以股息的形式分配给投资者时,投资者又得缴纳个人所得税,因而,存在两个层次的纳税;而个人独资企业、合伙企业的营业利润不缴纳企业所得税,只需缴纳作为合伙人而分得收益的个人所得税,不存在重复纳税。
4、在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议,共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险,并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是()A.合伙企业B.普通合伙企业C.有限合伙企业D.股份有限合伙企业答案解析:B正确。
合伙企业是指由两人或两人以上订立合伙协议,为了共同目的,共同分享收益和承担责任的企业组织形式。
合伙企业分为普通合伙企业与有限合伙企业。
普通合伙企业由普通合伙人组成,合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
5、下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()。
A.企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人,可以达到节省税金支出的目的B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案:D2. 纳税筹划的主要目的是什么?A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案:A3. 在进行纳税筹划时,以下哪项不是可考虑的因素?A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案:D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么?A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案:D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案:C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容?A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案:D7. 纳税筹划中,对于企业所得税的筹划,以下哪项是错误的?A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案:C8. 纳税筹划中,以下哪项不是个人所得税的筹划方法?A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案:D9. 纳税筹划的最终目标是什么?A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案:C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些?A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 纳税筹划中,企业可以通过以下哪些方式合法降低税负?A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案:A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案:A, B, D13. 在进行纳税筹划时,企业需要考虑哪些因素?A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案:A, B, C, D14. 纳税筹划中,以下哪些是企业所得税筹划的合法方法?A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案:A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面?A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案:A, B, C三、判断题(每题1分,共5分)16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
一、单项选择题1.纳税筹划最重要的原则是(守法原则 )。
2.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(个体工商户 )。
3.下列税种中属于直接税的是(财产税 )。
4.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在( 80万元(含) )以下的,为小规模纳税人。
5.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(零售环节 )征收。
6.下列不并人销售额征收消费税的是(包装物押金 )。
7.下列各项不属于营业税征收范围的是(非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 )。
8.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(按规定缴纳的流转税 )9.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是(赞助费支出 )。
10.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(全部增值额)按规定计算缴纳土地增值税。
二、多项选择题11.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。
A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险12.按照性质的不同,纳税人可分为( BD )。
A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人13.适用消费税复合税率的税目有(ACD )。
A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮食白酒14.下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用2000元的项目有(BCD)A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得15.我国现行资源税征税范围只限于(AC )资源。
A.矿产 B.森林 C.盐 D.水三、判断正误题(正确的划√,错误的划×,并把答案写在答题纸上。
每小题1分,共10分)()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
×()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
√()18.税负转嫁与供给弹性成正比,与需求弹性成反比。
√()19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税√额。
《纳税筹划》基本理论的练习题一、单项选择题(每小题1分,共15分)1.下列各项中,属于纳税筹划的主体的是()。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关答案:A2.()是指企业在不违反法律、法规的前提下,在纳税行为发生之前,自行或委托代理人,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以实现企业价值最大化的一系列谋划活动。
A.纳税筹划C.避税B.节税D.偷税答案:A3.下列各项中,不属于避税筹划特点的是()A.违法性B.不违法性C.不顺应法律意图性D.受制约性答案:A4.下列各项中,符合政府政策导向的是()A.纳税筹划B.节税筹划C.避税筹划D.偷税答案:B5.下列各项中,()是指企业开展纳税筹划所支付的难以用货币加以计量的各种成本费用。
A.时间成本B.心理成本C.信誉风险成本D.无形成本答案:D6.下列各项中,不属于纳税人的筹划权的是()。
A.避税筹划B.节税筹划C.税负转嫁筹划D.欠税筹划答案:D7.纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为属于()。
A.偷税(逃避缴纳税款)B.抗税C.骗税D.逃税答案:B8.企业努力做到会计账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,避免任何税收方面的处罚,是()的主要形式。
B.避税筹划A.节税筹划C.涉税零风险筹划D.税负转嫁筹划答案:C9.纳税人采取伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出,不列、少列收入,或者采用虚假纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为,属于()A.偷税(逃避缴纳税款)B.逃避追缴欠税C.抗税D.骗税答案:A10.下列各项中,属于纳税筹划的最高目标的是()。
A.实现税负最小化B.实现税后利润最大化C.实现资金时间价值最大化D.实现企业价值最大化答案:D11.下列各项中,属于财务管理的最终目标的是()A.实现企业价值最大化B.实现税负最小化C.实现税后利润最大化D.实现资金时间价值最大化答案:A12.下列关于纳税筹划的相关概念的表述中,错误的是()A.节税实际上是纳税筹划的委婉表述B.避税是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规,但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的的行为C.节税和避税都是税法允许甚至鼓励的行为D.偷税(逃避缴纳税款)具有违法性答案:C13.下列关于纳税筹划的说法中,正确的是()A.纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有鉴证性能的业务B.纳税筹划只能在法律许可的范围C.纳税筹划可以在纳税行为发生前后进行D.纳税筹划的最终目的是减少应纳税额答案:A14.下列关于纳税筹划的说法中,错误的是()A.纳税筹划是纳税人的一项权利B.纳税筹划要在纳税行为发生之前进行C.纳税筹划的最终目标是少纳税款D.纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节答案:C15.下列各项中,税负转嫁筹划通常需要借助()来实现。
《纳税筹划》2012年07月考试考前练习题一、单项选择题1.按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央税的税种是()。
A.车船使用税B.土地增值税C.车辆购置税D.车船使用牌照税2.下列法律中,明确确定"中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务"的是()。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.下列有关国际避税与反避税的表述中,错误的是()。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税,是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容4.按()不同,可以将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、行为税和资源税。
A.征收管理体制B.征税对象C.计税标准D.收益额5.纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时,在()税务机关申报纳税。
A.住所所在地B.房地产坐落地C.办理过户手续所在地D.自行选择纳税地点附:参考答案二、多项选择题1.关于税收法律关系的特点,下列表述正确的有()。
A.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件2.以下内资企业减免所得税的规定,错误的是()。
A.政府举办的高、中、初等学校举办进修班、培训班所得,可以免征所得税B.政府举办的、国家承认学员学历的普教类学校设立的企业,收入全部归学校所有的,免征所得税C.2000年7月1日以后新办的软件生产企业,可以享受"两免三减半"以及适用15%税率的优惠D.企业取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴,可以免征企业所得税3.下列各项咨询形式中,属于税务咨询可以采用的有()。
A.口头咨询B.书面咨询C.网络咨询D.常年税务顾问4.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的"个人无偿赠与不动产登记表"。
纳税筹划试题一及答案一、单项选择题(每小题2分,共20分)1.避税是指()。
A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。
B.纳税人有意违反税法的规定,使用欺骗隐瞒的手段,不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒,擅自销毁帐薄和凭证,从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法,税收行为分类()。
A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后()。
A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是()。
A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人,则其为生产货物而外购的原材料所含增值税()。
A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按()免税,而对生产企业出口货物免税是按()免税。
A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指()。
A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方,然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于()。
A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据,下列说法正确的是()。
国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的?A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于:A. 纳税筹划是合法的,偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收,偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能,偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为,偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括:A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中,以下哪个因素不是影响筹划效果的关键?A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中,以下哪个不是风险管理的内容?A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合?A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是:A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题(每题3分,共15分)11. 纳税筹划的类型包括:A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括:A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括:A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括:A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括:A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题(每题1分,共10分)16. 纳税筹划是企业在合法范围内,通过合理选择和安排,以减少税收负担的一种财务管理活动。
纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是:A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括:A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括:A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括:A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。
()2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
()3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。
()四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。
2. 列举至少三种纳税筹划的策略。
五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时,考虑采用以下两种策略:策略一:通过增加研发投入,利用税收优惠政策减少应纳税额。
策略二:通过推迟部分收入的确认,达到延迟纳税的目的。
请分析这两种策略的优缺点,并给出你的建议。
答案:一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内,通过合理的方法降低税负,而逃税是违法行为,通过不正当手段逃避纳税义务。
2. 三种纳税筹划策略包括:利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。
五、案例分析题策略一的优点是合法合规,能够促进企业技术创新,缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。
策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力,缺点是存在税务风险,且可能影响企业的财务报表真实性。
建议企业根据自身情况,综合考虑两种策略的适用性,同时咨询专业税务顾问,确保筹划行为的合法性。
纳税筹划单项选择题
1.纳税筹划的主体是(A)。
A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税务机关
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。
A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
3.避税最大的特点是他的(C)。
A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。
A.销售利润
B.销售价格
C.成本费用
D.税率高低
5.按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种
B.节税原理
C.不同性质企业
D.不同纳税主体
6.相对节税主要考虑的是(C)。
A.费用绝对值
B.利润总额
C.货币时间价值
D.税率
7.纳税筹划最重要的原则是(A)。
A.守法原则
B.财务利益最大化原则
C.时效性原则
D.风险规避原则
8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B)。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
9.在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A)。
A.实际负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D)。
A.公司制企业
B.合伙制企业
C.个人独资企业
D.个体工商户
11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C)。
A.定额税率
B.比例税率
C.超累税率
D.全累税率
12.税负转嫁的筹划通常需要借助(A)来实现。
A.价格
B.税率
C.纳税人
D.计税依据
13.下列税种中属于直接税的是(C)。
A.消费税
B.关税
C.财产税
D.营业税
14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C)。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
15.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C)以下的,为小规模纳税人。
A.30万元(含)
B.50万元(含)
C.80万元(含)
D.100万元(含)
16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B)以下的,为小规模纳税人。
A.30万元(含)
B.50万元(含)
C.80万元(含)
D.100万元(含)
17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A)是关键因素。
A.无差别平衡点
B.纳税人身份
C.适用税率
D.可抵扣的进项税额
18.一般纳税人外购或销售货物所支付的(C)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费
B.装卸费
C.运输费
D.其他杂费
19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A)。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在(B)征收。
A.批发环节
B.零售环节
C.委托加工环节
D.生产环节
21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B)。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天
22.适用消费税复合税率的税目有(A)。
A.卷烟
B.烟丝
C.黄酒
D.啤酒
23.适用消费税定额税率的税目有(C)。
A.卷烟
B.烟丝
C.黄酒
D.白酒
24.适用消费税比例税率的税目有(B)。
A.卷烟
B.烟丝
C.黄酒
D.白酒
25.下列不并入销售额征收消费税的有(C)。
A.包装物销售
B.包装物租金
C.包装物押金
D.逾期未收回包装物押金
26.娱乐业适应的营业税税率为(D)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A.3%-20%
B.15%-20%.
C.5%-15%
D.5%-20%
27.下列各项收入中可以免征营业税的是(B)。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B.个人销售购买超过5年的普通住房
C.个人出租自由住房取得的租金收入
D.单位销售自建房屋取得的收入
28.下列各项不属于营业税征收范围的是(C)。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是(A)。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.服务业
D.娱乐业
30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B)。
A.文化体育业
B.金融保险业
C.交通运输业
D.娱乐业
31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?(D)
A.国有、集体企业
B.联营、股份制企业
C.私营企业
D.个人独资企业和合伙企业
32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C)。
A.生产经营收入
B.接受捐赠的实物资产
C.按规定缴纳的流转税
D.纳税人在基建工程中使用本企业产品
33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D)
A.全部收入的3%比例扣除
B.年度利润总额的3%扣除
C.全部收入的12%比例扣除
D.年度利润总额的12%扣除
34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除?(C)
A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(D)。
A.职工福利费
B.广告宣传费
C.公益性捐赠
D.赞助费支出
36.个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B)。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
37.下列不属于个人所得税征税对象的是(A)。
A.国债利息
B.股票红利
C.储蓄利息
D.保险赔款
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D)的离境。
A.一次不超过30日
B.多次累计不超过90日
C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日
D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日
39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是(B)。
A.劳务报酬
B.工资薪金
C.稿酬所得
D.个体工商户所得
40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是(D)。
A.劳务报酬
B.工资薪金
C.稿酬所得
D.个体工商户所得
41.纳税人建造普通住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D)按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额
B.扣除项目金额
C.取得收入金额
D.全部增值额
42.应纳印花税的凭证应于(C)时贴花。
A.每月初5日内
B.每年度45日内
C.书立或领受时
D.开始履行时
43.下列属于房产税征税对象的是(C)。
A.室外游泳池
B.菜窖
C.室内游泳池
D.玻璃暖房
44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B)。
A.288元
B.960元
C.1920元
D.2880元
45.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D)。
A.1.2%
B.10%
C.17%
D.12%
46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D)。
A.甲方缴纳
B.乙方缴纳
C.甲乙双方各缴纳一半
D.甲乙双方均不缴纳
47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.三轮车
D.船舶
48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C)。
A.3000元
B.9000元
C.15000元
D.21000元
49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C)。
A.洗煤
B.选煤
C.原煤
D.蜂窝煤
50.下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。
A.个人办的托儿所、幼儿园
B.个人所有的居住房
C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。