纳税筹划试题三及答案
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纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
「2021秋期」国开电大本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案
「2021秋期」国开电大本科《纳税筹划》网上形考（任务一至四）试题及答案[2021秋期]国开电大本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案题目顺序是随机的，按照题目首字拼音搜索试题。
形考任务一试题及答案一、单选题l [题目]( )是税收筹划的前提和基础。
l [答案]合法性l [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担。
l [答案]分公司l [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
l [答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务l [题目]如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目( )的税率计算缴纳个人所得税。
l [答案]0.2 l [题目]税收筹划的目标是( )。
l [答案]企业价值最大化l [题目]税收筹划的主体是( )。
l [答案]纳税人l [题目]税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。
l [答案]纳税义务发生之前l [题目]税收法律关系中的主体是指( )。
l [答案]征纳双方l [题目]税收三性是指( )。
l [答案]无偿性、固定性、强制性l [题目]税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是( )。
l [答案]政治权力l [题目]我国实行法人所得税制度，( )是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能中抵母公司利润。
l [答案]子公司l [题目]下列关于纳税人身份的纳税等划的说法中正确的是( )。
l [答案]利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品l [题目]下列情况是非居民企业的是( )。
l [答案]在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业l [题目]下列说法不正确的是( )。
l [答案]非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人l [题目]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是( )。
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号1334)
2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号1334）2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案（试卷号：1334）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．税务筹划的主体是()。
A．纳税人B．征税对象C．计税依据D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是()。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是()。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为()。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是()。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有()。
大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案
大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案大工15秋《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共10道试题，共50分。
）1.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用（）。
A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率正确答案：A2.关税减免税不包括()。
A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.随时减免正确答案：D3.出口货物关税完税价格计算公式为（）。
A.离岸价格÷（1＋出口税率）B.离岸价格÷（1－出口税率）C.成交价格÷（1＋出口税率）D.到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：A4.下列属于企业所得税的视同销售收入的是()。
A.房地产企业将开发房产转作办公用途B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门利用正确答案：C5.出口货物的完税价格应该包括（）。
A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.支付给境外的佣金C.工场至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税精确答案：C6.财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。
A.定额扣除800元B.定额扣除800元或定率扣除20%C.财产原值D.财产原值和合理费用精确答案：D7.按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非告白性质的援助支出正确答案：C8.XXX准备将10万元举行投资，有如下项目可供选择：国债、企业债券、可转债券、投资股票。
从小我所得税税收筹划的角度，XXX应选择（）项目投资。
A.国债B.企业债券C.可转债券D.股票精确答案：A9.下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.依照我国有关法令规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得D.小我转让自用达5年以上并且是唯独的家庭居住用房取得的所得精确答案：D10.下列各项所得中，合用于减征规定的是()。
电大1334《纳税筹划》国家开放大学历届试题2019年1月(含答案)
A.
先进先出法
B. 后进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
8. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种
税务处理属于（ ）。
A. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业成本核算中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划 D. 企业成果分配中的税收筹划
9. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（
l.B 6. B
2.D 7. B
3. D 8. D
4. C 9. D
5. D 10. B
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均
不得分。每小题 4 分，共 20 分）
11. ABCD
12. BCD
13. BC
14. ABCD
15. BD
三、问答题（每题 15 分，共 30 分）
A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所
得，缴纳企业所得税
B. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所 得，缴纳企业所得税
熟的分支机构的利润，冲减应税所得，少缴所得税。但如果过一段时间后，该分支机构开始盈
利，所在地政府也可能给予地方性税收优惠政策。此时，如果继续保持该分支机构分公司的形 式，则既不能产生亏损抵税效应，又因为该分支机构未以独立纳税人身份在当地注册，无法享
受地方政府给予的税收优惠。此时，应及时将原来的分公司转换为子公司的形式更为有利。
自考纳税筹划试题及答案
自考纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 风险性原则答案：D2. 纳税筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 提高企业利润C. 遵守税法规定D. 增加企业知名度答案：A3. 在进行纳税筹划时，以下哪项不是可考虑的因素？A. 税率B. 税基C. 税收优惠政策D. 企业规模答案：D4. 纳税筹划中的“税基”指的是什么？A. 应纳税额B. 纳税主体C. 纳税期限D. 应纳税所得额答案：D5. 下列哪项不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税申报D. 选择适当的税收管辖区答案：C6. 纳税筹划中的“税收优惠政策”通常包括哪些内容？A. 免税B. 减税C. 退税D. 以上都是答案：D7. 纳税筹划中，对于企业所得税的筹划，以下哪项是错误的？A. 通过合法途径增加可扣除费用B. 利用亏损弥补政策C. 通过虚增成本降低应纳税所得额D. 通过合法途径延长资产折旧年限答案：C8. 纳税筹划中，以下哪项不是个人所得税的筹划方法？A. 选择适当的税前扣除项目B. 利用专项附加扣除C. 提前支付年终奖金以增加税前扣除D. 通过虚假交易减少应纳税所得额答案：D9. 纳税筹划的最终目标是什么？A. 完全避免纳税B. 最大限度减少纳税C. 在合法范围内优化税负D. 增加企业的市场份额答案：C10. 纳税筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 纳税筹划中，企业可以通过以下哪些方式合法降低税负？A. 选择税收洼地注册公司B. 利用税收协定C. 通过虚假交易逃税D. 合理安排财务费用答案：A, B, D12. 以下哪些属于纳税筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计处理方法C. 伪造财务报表D. 选择适当的纳税时间点答案：A, B, D13. 在进行纳税筹划时，企业需要考虑哪些因素？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 企业财务状况D. 企业未来发展规划答案：A, B, C, D14. 纳税筹划中，以下哪些是企业所得税筹划的合法方法？A. 通过捐赠增加税前扣除B. 通过虚报亏损减少应纳税所得额C. 通过研发费用加计扣除D. 通过非正规渠道减少税基答案：A, C15. 纳税筹划的风险管理包括哪些方面？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 纳税筹划就是通过各种手段逃税。
纳税筹划试题
一、单项选择题1．纳税筹划最重要的原则是(守法原则 )。
2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(个体工商户 )。
3．下列税种中属于直接税的是(财产税 )。
4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( 80万元（含） )以下的，为小规模纳税人。
5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(零售环节 )征收。
6．下列不并人销售额征收消费税的是(包装物押金 )。
7．下列各项不属于营业税征收范围的是(非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 )。
8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(按规定缴纳的流转税 )9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是(赞助费支出 )。
10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其(全部增值额)按规定计算缴纳土地增值税。
二、多项选择题11.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。
A.意识形态风险 B．经营性风险 C．政策性风险 D．操作性风险12.按照性质的不同，纳税人可分为( BD )。
A．扣缴义务人 B．法人 C．负税人 D．自然人13．适用消费税复合税率的税目有(ACD )。
A．卷烟 B．雪茄 C．薯类白酒 D．粮食白酒14．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(BCD)A．偶然所得 B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得15．我国现行资源税征税范围只限于(AC )资源。
A.矿产 B．森林 C．盐 D．水三、判断正误题（正确的划√，错误的划×，并把答案写在答题纸上。
每小题1分，共10分）()16.财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
×()17.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
√()18.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
√()19.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税√额。
《纳税筹划》综合练习(有答案)
税务筹划》综合复习资料(有答案) 试题类型及其结构单项选择题：10% ( 1X 10多项选择题：20% (2X 10判断题：15% (1X 15简答题：20% (4X5案例分析题：35% (2X5 1X 10第一章纳税筹划基础一、单选题1 、纳税筹划的主体是( A 。
A 纳税人B 征税对象C 计税依据D 税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( DA 违法性B 可行性C非违法性D 合法性3、避税最大的特点是他的( C 。
A 违法性B 可行性C非违法性D 合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
（P11）A 销售利润B 销售价格C 成本费用D 税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税A 不同税种B 节税原理C 不同性质企业D 不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）°（P14）A 费用绝对值B 利润总额C 货币时间价值D 税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A 守法原则B 财务利益最大化原则C时效性原则D 风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD的根本区别。
A 逃税B 欠税C 骗税D 避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD等。
A 增值税筹划B 消费税筹划C 企业所得税筹划D 个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD等。
A 企业设立中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC 等。
A 个人获得收入的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。
A 直接节税B 部分节税C 全额节税D 间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）A 意识形态风险B 经营性风险C 政策性风险D 操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
税收筹划试题及答案
税收筹划试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 公平性原则答案：C2. 以下哪个选项不是税收筹划的目的？A. 降低税负B. 增加利润C. 规避税收D. 优化企业财务结构答案：C3. 税收筹划中的“税收规避”是指：A. 利用税收漏洞进行逃税B. 合法利用税收政策进行避税C. 通过违法行为减少税负D. 通过合法途径减少应纳税额答案：B二、多项选择题1. 以下哪些因素是进行税收筹划时需要考虑的？A. 税种的选择B. 纳税时间的安排C. 纳税地点的选择D. 纳税主体的确定答案：A, B, C, D2. 税收筹划中，以下哪些行为是合法的？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 通过虚假交易减少税负D. 延迟纳税以获取资金的时间价值答案：A, B, D三、判断题1. 税收筹划是一种违法行为。
（）答案：错误2. 税收筹划的目的是降低税负，但不得违反税法规定。
（）答案：正确3. 企业可以通过税收筹划来完全避免缴纳税款。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划与逃税的区别。
答案：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段对企业的经济活动进行规划和安排，以降低税负、优化财务结构等为目的。
而逃税是违法行为，通常涉及故意隐瞒收入、虚报支出等手段，以逃避应缴纳的税款。
2. 列举至少三种税收筹划的常用方法。
答案：税收筹划的常用方法包括但不限于：- 利用税收优惠政策，如减免税、税收抵免等。
- 合理安排企业的投资结构，如选择低税率的投资项目。
- 通过合法的会计政策选择，如折旧方法、存货计价方法等，以影响税前利润。
五、案例分析题案例：某企业计划进行一项新的投资项目，预计投资额为1000万元，预计年收益为200万元。
该企业所在地区对高新技术企业有税收优惠政策，可以享受15%的优惠税率。
请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。
答案：该企业可以通过以下方式进行税收筹划：- 首先，确保企业符合高新技术企业的认定标准，以便享受税收优惠政策。
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题1. 纳税筹划的主要目的是：A. 降低企业成本B. 增加企业利润C. 合法避税D. 提高企业竞争力2. 纳税筹划的基本原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则3. 下列哪项不是纳税筹划的常用方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 延迟纳税D. 随意改变会计年度二、多项选择题1. 纳税筹划的常见领域包括：A. 企业所得税B. 增值税C. 个人所得税D. 消费税2. 纳税筹划应避免的行为包括：A. 违法行为B. 欺诈行为C. 逃税行为D. 避税行为三、判断题1. 纳税筹划是企业财务管理的一部分。
（）2. 纳税筹划可以完全避免缴纳税款。
（）3. 纳税筹划必须在法律允许的范围内进行。
（）四、简答题1. 简述纳税筹划与逃税的区别。
2. 列举至少三种纳税筹划的策略。
五、案例分析题某企业在进行年度财务规划时，考虑采用以下两种策略：策略一：通过增加研发投入，利用税收优惠政策减少应纳税额。
策略二：通过推迟部分收入的确认，达到延迟纳税的目的。
请分析这两种策略的优缺点，并给出你的建议。
答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. ABCD2. ABC三、判断题1. 正确2. 错误3. 正确四、简答题1. 纳税筹划与逃税的区别主要在于合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法降低税负，而逃税是违法行为，通过不正当手段逃避纳税义务。
2. 三种纳税筹划策略包括：利用税收优惠政策、选择适当的会计政策、合理安排资金流动。
五、案例分析题策略一的优点是合法合规，能够促进企业技术创新，缺点是可能需要较长时间才能看到税收减免的效果。
策略二的优点是能够短期内减轻现金流压力，缺点是存在税务风险，且可能影响企业的财务报表真实性。
建议企业根据自身情况，综合考虑两种策略的适用性，同时咨询专业税务顾问，确保筹划行为的合法性。
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纳税筹划试题三及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.甲作为一般纳税人购进乙国营农场自产玉米收购凭证注明价款65830元则增值税为（）。
A. 57272.10B. 65830C. 8557.90D. 600002.增值税纳税人身份选择筹划，可通过计算（）的均衡点来决定适当的纳税人身份。
A.增值率B.退税率C.净利率D.利润率3.原材料市场价格持续下降时应当采用的存货计价方法（）。
A.先进先出法B.移动加权平均法C.个别计价法D.不一定4.甲卷烟生产企业8月末盘点时，发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝10万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质，则损失烟丝应转出的进项税额为（）万元。
A. 1.7B. 1.5419C. 1.6119D. 1.6075.甲企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元，建设基金100元，保险费20元，装卸费80元，则可计算抵扣增值税进项税和计入采购成本的运杂费分别为（）。
A. 63元,937元B. 70元，930元C. 56元，944元D. 63元，100元6.甲企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整应纳税所得额为（）。
A.调增10万元B.调增4万元C.调减10万元D.调减4万元7.今年10月，张某出版社专著一本取得稿酬100000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠受灾地区，张某10月份应缴纳个人所得税（）元。
A. 6500B. 7000C. 7840D. 112008.甲生产企业位于市区，属于增值税一般纳税人，2010年销售额100万元（不含税）适用17%增值税率，甲企业从供应商（假设为增值税一般纳税人，适用17%增值税率）购入原材料40万元（不含税）其他成本费用（不包括各种税金），假设税金只考虑增值税、城建税及教育费附加，企业所得税，则甲企业的现金流量（）。
A. 29.235B. 29.545C. 29.985D. 30.2359.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元，该商品进货时支付价款1000元和增值额170元，则该纳税人应缴纳增值税（）。
A. 43.69B. 84.91C. 30D. 2010.某商业企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值额分别为200万元与34万元，当该企业委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口，如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么出口退税额应为（）万元。
A. 34B. 33.8C. 26D. 0二、多项选择（每题3分，共30分）1.为了做到将不同税负应纳消费税产品的销售额和销售数量分别核算，企业将（）等方面都纳入税收筹划的过程。
A.存货管理B.生产计划C.财务核算D.合同文本设计2.我国对消费税的纳税环节确定在（）。
A.生产环节B.流通环节C.进口环节D.零售环节3.某铜矿今年10月份销售铜精矿5000吨（选矿比例为20%），每吨不含税售价1800元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为（）。
A.资源税0.6万元B.资源税3万元C.增值税117万元D.增值税153万元4.以下可以作为房产税征税对象的有（）。
A.工业企业的厂房B.商业企业的仓库C.工业企业的厂区围墙D.露天游泳池5.按照企业所得税的有关规定，对特殊行业、部门的纳税人有特殊规定，下列行业和部门集中在北京缴纳企业所得税的有（）。
A.民航总局所属的航空公司B.名航总局举办的联营企业C.直属铁道部的运输企业D.中国工商银行6.销售（）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。
A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒7.同是资本密集型行业，下列（）因素对企业的税负转移难易程度会有相当大的影响。
A.资本的具体投入方向B.劳动力难以转移C.行业部门的差异D.劳动力容易转移8.某人去的工资薪金每月25000元，利用临界点进行税收筹划，可以使用的方法（）。
A.向红十字会捐赠3000元B.公司发放3000元购物券以抵减工资C.公司为其代扣代缴各种社会保险和住房公积金共3000元D.公司为其代缴个人用车的保险3000元9.通过隐性赠予可进行（）筹划。
A.土地增值税B.印花税C.契税D.房产税10.税收筹划的法律原则包括（）。
A.合法性B.合理性C.规范性D.目的性三、判断题（共20分，若有错误请把正确的写出来，不写或不对均不得分）1.纳税筹划风险是不可评估的。
（）2.纳税人以一个月或一个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
（）3.契税的纳税人是在我国境内转让土地房屋权属的单位和个人。
（）4.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期次月。
（）5.个人购买国债和国家发行的金融债券所取得的利息，免征个人所得税，企业购买国债和国家发行的金融债券所取得的利息，也免征企业所得税。
（）6.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得可以免征企业所得税。
（）7.敏感分析就是对影响税务计划实施的外部条件可能发生变化而引起税收筹划节税效果变化的敏感程度进行分析，以防因外部因素变化产生的风险。
（）8.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税不得从销项税额中抵扣，但其支付的运输费用可以抵扣进项税。
（）9.标准离差率越大，风险越大；标准利差率越小，风险越小。
（）10.对于那些造成损失小，重复性较高的风险不适合保留。
（）四、简答（每题5分，共10分）1.如何进行加工方式选择税收筹划？2.请详细说明对工资、薪金所得税收筹划的思路和方法五、税收筹划运用（每题10分，共20分）1.甲企业为增值税一般纳税人，2010年10月发生销售业务3笔，共计应收账款2000万元（不含税价）。
其中第1笔800万元：第二笔500万元，两年后一次付清：第三笔700万元，一年后付300万元，余款400万元两年后结清。
请对其进行纳税筹划。
2.甲物流公司决定将3台大型装卸设备以每月20万元的价格出租给客户乙公司，租期为半年。
甲物流公司收取租金120万元。
客户乙公司除需支付120万元的租赁费外，还需临时从甲物流公司聘用3名操作人员，3人半年工资为12万元。
请对其进行纳税筹划试题三答案一、1—5 A A A C A 6—10 A C A A D二、1.ACD 2.AC 3.BD 4. AB 5.CD 6.AB 7.AC 8.AC9.AC 10.ABCD三、1—5 √√××× 6—10 √√×√×四、1.企业经营方式有：全部委托加工和自行加工，在消费税筹划中选取全部委托加工还是自行加工，存在一个以外部分加工费金额为参考的平衡点，在平衡点处两种方式的税后净利相同，在平衡点以上时，自行加工优；在平衡点以下时，全部委托加工优。
2.分散工资、薪金所得进行税收筹划的依据是：工资薪金所得以每月收入额减除费用2000元（或4800元）后的余额，为应纳税所得额。
分散（或平均）所得，降低适用税率、提高优惠等级。
把工资薪金所得福利化的税收筹划，是利用企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
这样把现金性工资，薪金转化为提供福利，即通过提供各种补贴，增加了企业费用，降低员工名义工资、薪金。
比如提供免费午餐、交通补贴、特殊岗位津贴等。
五、1.方案一:采取直接收款方式本期增值税销项税额=2000×17%=340（万元）方案二：对第二笔和第三笔业务采取赊销和分期收款结算方式本期增值税销项税额=800×17%=136（万元）一年后支付的增值税销项税额=300×17%=51（万元）两年后支付的增值税销项税额=（500＋400）×17%=153（万元）由此可见，方案二比方案一甲企业当期少缴税204万元，因此，应当选择方案二。
2.方案一：双方签订租赁合同甲物流公司应纳营业税=120×5%=6（万元）应纳城市维护建设税及教育费附加=6×（7%＋3%）=0.6（万元）方案二：甲物流公司将租赁合同变为异地作业合同，由甲物流公司派遣两名操作人员并支付工资12万元，为客户乙公司提供装卸作业的同时，收取132万元装卸作业费。
甲物流公司应纳营业税=132×3%=3.96（万元）应纳城市维护建设税及教育费附加=3.96×（7%＋3%）=0.396（万元）应纳税合计=3.96＋0.396=4.356（万元）税后收益=132-12-4.356=115.644（万元）由此可见，方案二比方案一少缴税2.44万元，因此，选择方案二。