关联资金拆借的处理

集团关联公司之间资金拆借管理浅析作者：孙伟来源：《会计师》2010年第11期集团公司财务管理的核心是资金管理,而关联企业之间资金拆借管理也是集团资金管理的重要一项,因为资金拆借管理工作涉及双方公司的涉税管理,关系到各公司股东切身利益。

集团如何实现资金拆借行为有序管理,使之规范化、合法化,减少涉税风险,提高集团公司的资金运营效率,是摆在我们面前的一个重要课题。

一、资金拆借流程的管理集团公司之间发生的资金拆借行为必须充分体现独立交易原则,按照税法规定保存相关资料,不得私自降低拆借资金利率,不得隐瞒真实拆借行为。

各公司之间拆借资金必须明确使用用途,规定拆借资金使用时间,所有拆借资金必须有偿使用,拆入资金公司应在拆借资金到期日一次性向拆出资金公司支付本金及资金使用利息。

二、资金拆借利息的管理集团各公司之间拆借资金利率一般实行签订固定利率,利息支付一般实行利随本清。

集团根据拆借资金使用时间长短统一管理各公司拆借资金的利率,一般利率不高于金融机构同类、同期贷款利率。

集团公司之间拆借资金发生的利息支出均应按规定利率按月计提利息,到期偿还本金及利息。

其中:资金拆人公司应按月计提应付拆借资金利息,同时根据拆借资金使用用途列支相关成本费用科目,拆借资金到期日为拆借资金利息的结算日,各公司应在到期日一次性支付拆借本金及累计应付利息。

对于集团公司到期不能归还的,须经双方公司同意续签资金拆借协议;逾期不能归还并且未续签拆借协议的,按执行利率基础上加收30%计收罚息,由拆入方主动支付拆出方。

三、资金拆借利息支出的涉税处理(一)拆借利息的企业所得税扣除问题1利率的规定根据国税发【2009】31号《所得税税法实施条例》第三十八条规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

关联方资金拆借制度是企业将自己暂时闲置的资金按照一定价格转给其它企业使用，是一种常见的企业短期融资方式。

然而，这种拆借行为通常会因为违反法律而无效。

在中国，中国人民银行的规定禁止非金融机构经营金融业务，所以非金融机构不可以进行这种拆借业务。

因此，关联方资金拆借制度受到一定的法律限制。

以上信息仅供参考，如需了解更多关于关联方资金拆借制度的信息，建议查阅相关金融书籍或咨询金融机构的专业人士。

在进行资金拆借时，务必遵守相关法律法规，确保合法合规。

此外，关联方资金拆借可能会涉及到一些合同法和民法的问题。

在签订相关合同时，需要确保合同内容合法合规，明确各方的权利和义务，并遵守相关的法律法规。

如果涉及到争议和纠纷，可以通过法律途径进行解决。

以上内容仅供参考，建议咨询专业律师以获取更全面和准确的信息。

集团性企业是我国大型企业主要组织形式,其中关联企业之间互拆资金已是企业资金管理的重要形式,并呈多元化发展趋势,蕴含着利息税务管理风险。

特别是跨地域集团性企业,合理管理下属子公司、分支机构之间的资金往来,对企业良性发展尤为重要。

本文所说的关联企业资金业务指关联企业之间提供商品、服务、劳务、无形资产和不动产而产生的应收应付款,关联企业(非金融类)之间的资金拆借而产生的资金使用价值(利息)等。

一、增值税处理1. 非金融类关联企业之间的资金互借产生的使用价值。

(一)企业集团从银行借入资金,然后调拨给下属关联企业使用,后由集团公司统一归还。

《财政部、国家税务总局营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2 016〕36号)第一条第十九项规定,统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息收入免征增值税。

统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税。

统借统还业务指:(1)企业集团或者企业集团中的核心企业,向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。

(2)企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后,由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金,并向企业集团或者集团内下属单位收取本息,再转付企业集团,由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

(二)企业用自有资金拆借给关联企业使用。

企业将自有资金拆借给关联企业使用,从实践中看,又可分为有偿和无偿两类。

有偿使用时,根据财税〔2016〕36号文件规定,企业将自有资金拆借给关联企业使用并收取利息,应视同企业贷款业务,所收取的利息应按6%缴纳增值税。

关联方资金拆借合同6篇篇1关联方资金拆借合同是指在公司内部涉及资金往来的一种合同，发生在关联公司之间。

关联方资金拆借合同的签订有着特殊的背景和目的，主要是为了灵活调动资金，合理布局资金结构，提高资金使用效率，同时也是为了规避风险和维护公司内部关系的一种重要方式。

一、关联方资金拆借合同的主要内容1. 借款的金额和期限：关联方资金拆借合同需要明确借款的金额是多少，借款的期限是多久，借款用途等具体的细节内容。

2. 利率和费用：关联方资金拆借合同通常规定了借款的利率和相关的手续费用，这样可以确保借款双方在资金往来过程中的权益不受损失。

3. 还款方式：关联方资金拆借合同中一般会约定借款的还款方式，包括一次性还款和分期还款等不同方式，确保借款能够按时还清。

4. 违约责任：关联方资金拆借合同中也会规定借款双方在不履行借款合同的情况下应承担的违约责任，并约定违约金的数额。

5. 其他条款：除了上述内容外，关联方资金拆借合同还可能包括诸如保密条款、争议解决条款、法律适用条款等其他内容。

二、关联方资金拆借合同的重要性1. 提高资金使用效率：通过关联方资金拆借合同，资金可以在集团内部流动，更容易实现资金的高效利用，提高资金使用效率。

2. 规避风险：在外部环境不确定的情况下，通过关联方资金拆借合同可以减少对外部融资的依赖，规避风险，确保资金链的安全性。

3. 维护关系：关联方资金拆借合同的签订可以有助于增强关联公司之间的信任和合作氛围，维护公司内部关系的稳定性。

4. 降低成本：相较于外部融资，关联方资金拆借合同的利率一般较低，可以有效降低公司的融资成本。

三、关联方资金拆借合同的注意事项1. 严格履行合同：借款双方应严格按照合同约定履行借款义务，确保借款的正常进行。

2. 注意风险管控：在签订关联方资金拆借合同时，双方应认真评估风险，并合理制定风险管控措施，防范资金风险。

3. 合法合规：关联方资金拆借合同的签订应遵守相关法律法规，不得违反国家相关政策，确保合同的合法性和合规性。

第1篇一、引言随着市场经济的发展，公司之间的资金往来日益频繁，拆借资金作为一种常见的融资方式，在缓解企业资金短缺、提高资金使用效率等方面发挥了重要作用。

然而，由于拆借资金涉及的法律关系复杂，存在一定的法律风险。

为了规范公司拆借资金的行为，保障各方合法权益，我国法律法规对公司拆借资金作出了一系列规定。

本文将从法律角度对公司拆借资金的相关规定进行梳理和分析。

二、公司拆借资金的定义公司拆借资金，是指公司之间为了解决短期资金需求，通过协议约定，一方公司将一定数额的资金借给另一方公司使用，并在约定的期限内归还本金及利息的行为。

三、公司拆借资金的法律依据1.《中华人民共和国合同法》《合同法》是规范公司拆借资金的基本法律依据，其中规定了合同的订立、履行、变更、解除等基本规则。

2.《中华人民共和国公司法》《公司法》规定了公司的设立、组织机构、经营范围、股权转让、公司治理等方面的内容，为公司拆借资金提供了法律依据。

3.《中华人民共和国担保法》《担保法》规定了担保的种类、设立、变更、解除、实现等法律问题，为公司拆借资金提供了担保方面的法律依据。

4.《中华人民共和国商业银行法》《商业银行法》规定了商业银行的业务范围、风险管理、资本充足率等方面的内容，为公司拆借资金提供了银行贷款方面的法律依据。

5.《中华人民共和国税收征收管理法》《税收征收管理法》规定了税收的征收、管理、使用等方面的内容，为公司拆借资金提供了税收方面的法律依据。

四、公司拆借资金的法律规定1.拆借资金的主体资格根据《公司法》规定，公司拆借资金的主体应为具有独立法人资格的企业法人。

未经批准，非法人组织和个人不得进行拆借资金活动。

2.拆借资金的用途拆借资金应当用于合法经营，不得用于非法用途。

如违反相关规定，将面临法律责任。

3.拆借资金的利率拆借资金的利率应当符合中国人民银行规定的利率水平。

未经批准，不得擅自提高或降低利率。

4.拆借资金的期限拆借资金的期限应当根据双方协议约定，但不得超过中国人民银行规定的最长期限。

浅析集团内关联企业间资金拆借的涉税风险及应对策略作者：张昊来源：《航空财会》2024年第01期摘要集团内关联企业间资金拆借是常见的经济业务活动。

近年来由于企业运营资金压力变大，导致集团内产生了复杂的资金拆借行为，涉及集团外借贷、集团内转贷、关联企业坏账损失等多种经济活动，是牵涉增值税、企业所得税等多税共治、多策组合的复杂涉税交易，由此引发的涉税风险及应对策略是企业集团亟待解决的重点问题。

本文从典型案例入手，以税法为依据，对集团内关联企业间资金拆借的业务活动可能面临的涉税风险展开分析，并结合税收法规和实践经验提出合理化的风险应对策略。

关键词关联企业；资金拆借；转贷；统借统还；资产损失DOI： 10.19840/ki.FA.2024.01.013一、关聯企业“转贷”行为面临的涉税风险辨析（一）案例简介A公司是B公司全资控股的子公司，持股比例为100%，B公司是C集团公司控股的子公司，持股比例为50%。

A公司、B公司、C集团公司主要经营方向均为先进产品及技术，但是面对的客户群体各有不同。

A公司的主营业务是先进产品及技术的生产、销售及大宗民用先进产品贸易，主要客户为国内客户。

B公司的主营业务是先进产品、技术的生产及智能制造，主要客户为国外客户。

C集团公司是中央管理的国有独资特大型企业，主营业务是先进装备的研发、智能制造，以及相关国防科技产品的体系化开发等。

三家公司股权结构图如图1所示。

由于B公司面对的主营客户为境外客户，客户资源具有政策扶持性质，同时由于B公司具有相对充足的现金流，经营实力也相对雄厚，C集团公司站在整个集团统筹发展的角度考虑，要求B公司以实际的经营业务为名，向银行申请贷款。

由于B公司良好的经营资质和项目资源，银行以极低的贷款利率批准了大额贷款。

在B公司取得相关贷款后，C集团公司要求B公司将上述贷款放贷给A公司使用，而A公司与B公司之间的贷款合同约定，此项贷款的利息费用及还款责任全部由A公司承担。

第一章总则第一条为加强公司资金管理，规范资金拆借行为，保障公司资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各部门、子公司及关联方之间的资金拆借活动。

第三条本制度所称资金拆借，是指公司内部各部门、子公司及关联方之间，基于生产经营需要，在自愿、平等、公平、诚实信用的原则下，以有偿或无偿的方式进行的资金借贷。

第二章拆借原则第四条资金拆借应遵循以下原则：1. 合法合规原则：拆借行为必须符合国家法律法规和公司章程的规定；2. 自愿原则：拆借双方应自愿参与，不得强迫或欺诈；3. 公平原则：拆借条件、利率等应公平合理；4. 安全原则：确保拆借资金安全，防止资金风险；5. 效率原则：提高资金使用效率，促进公司业务发展。

第三章拆借程序第五条拆借申请：1. 拆借申请人应向财务部门提交书面申请，说明拆借原因、金额、期限、利率等；2. 财务部门对申请进行初步审查，认为符合规定的，提交总经理审批。

第六条拆借审批：1. 总经理审批通过后，财务部门与拆借申请人签订资金拆借协议；2. 财务部门根据协议约定，办理资金划拨手续。

第七条拆借期限及利率：1. 拆借期限由双方协商确定，一般不超过一年；2. 利率按照中国人民银行同期贷款基准利率执行，或双方协商确定。

第四章拆借管理第八条财务部门负责拆借资金的管理工作，包括：1. 建立拆借台账，详细记录拆借情况；2. 定期核对拆借资金，确保资金安全；3. 监督拆借协议的履行，及时解决拆借过程中出现的问题。

第五章监督检查第九条公司内部审计部门对拆借资金的使用情况进行监督检查，确保资金使用合规、安全。

第六章违规处理第十条对违反本制度规定的行为，公司按照以下规定进行处理：1. 对违反规定进行资金拆借的，责令改正，并追究相关责任人的责任；2. 对恶意占用公司资金的行为，依法承担赔偿责任；3. 对造成公司经济损失的，依法追究相关责任人的刑事责任。

集团内资⾦拆借怎么处理⼀个企业或者是⼀个集团为了正常运⾏是需要有⼀定的资⾦进⾏周转，但是很多的时候由于资⾦周转不灵是会进⾏贷款，但是很多的时候我们会看到集团内是会存在资⾦拆借，这是需要通过系列的⼿段进⾏处理，以下就由店铺⼩编对于这⽅⾯的知识进⾏详细的介绍。

集团内资⾦拆借怎么处理1.委托贷款根据中国⼈民银⾏《关于商业银⾏开办委托贷款业务有关问题的通知》的规定，委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个⼈等委托⼈提供资⾦，由商业银⾏(即受托⼈)根据委托⼈确定的贷款对象、⽤途、⾦额、期限、利率等代为发放、监督使⽤并协助收回的贷款。

商业银⾏开办委托贷款业务，只收取⼿续费，不得承担任何形式的贷款风险，允许企业或个⼈提供资⾦，由商业银⾏代为发放贷款。

贷款对象由委托⼈⾃⾏确定。

这种贷款⽅式解决了企业间直接融通资⾦的难题。

它是企业间借贷受到限制的产物，是⼀种变相的直接企业借贷。

虽然商业银⾏将会收取⼀定的⼿续费，会增加交易成本，但由于企业有权决定借款⼈和利率，所以对企业来说拥有较⼤的利润空间，在企业间借贷受到限制的情况下，不失为⼀种理想的选择。

2.信托贷款按照《信托法》、《信托投资公司管理办法》的规定，信托贷款是指受托⼈接受委托⼈的委托，将委托⼈存⼊的资⾦，按其(或信托计划中)指定的对象、⽤途、期限、利率与⾦额等发放贷款，并负责到期收回贷款本息的⼀项⾦融业务。

委托⼈在发放贷款的对象、⽤途等⽅⾯有充分的⾃主权，同时⼜可利⽤信托公司在企业资信与资⾦管理⽅⾯的优势，增加资⾦的安全性，提⾼资⾦的使⽤效率。

企业可以作为委托⼈以信托贷款的⽅式实现借贷给另⼀企业的⽬的。

3.其他途径除上述两种法律明确规定的⽅式以外，在实践操作中可以采取以下变通⽅式：(1)改变法律上的借贷主体根据《最⾼⼈民法院关于如何确认公民与企业之间借贷⾏为效⼒问题的批复》的规定，公民与⾮⾦融企业(以下简称企业)之间的借贷属于民间借贷。

只要双⽅当事⼈意思表⽰真实即可认定有效。

关联企业资金拆借问题
作者：
来源：《财会学习》2014年第04期
关联企业一家是建筑公司一家是房地产公司，建筑公司贷款5000万元，由房地产公司使用，贷款利息由房地产公司支付给建筑公司，建筑公司再偿还利息，我想问下，这种情况下，两家公司分别怎样编制会计分录？（浙江省胡杨）
在线专家：
建筑公司的分录：
借：银行存款
贷：短期借款
转给房地产公司的时候：
借：其他应收款—房地产公司
贷：银行存款
收取利息时：
借：银行存款
贷：应付利息
房地产公司的分录：
借：银行存款
贷：其他应付款—建筑公司
支付利息的时候：
借：财务费用
贷：其他应付款—建筑公司
这种情况，需要关联方企业直接签有协议，并在税务机关备案，否则房地产企业的利息支出所得税前是不能扣除的。

第1篇一、引言资金拆借是指金融机构、企业或其他经济组织之间，按照一定的利率和期限，相互拆借资金的行为。

资金拆借作为一种重要的融资方式，在促进我国金融市场发展和企业融资渠道拓宽方面发挥着重要作用。

然而，由于资金拆借市场的复杂性，存在一定的风险。

为了规范资金拆借行为，保障市场秩序，我国法律法规对资金拆借进行了明确规定。

本文将从资金拆借的法律规定出发，对相关法律问题进行分析。

二、资金拆借的定义及分类1. 定义资金拆借是指金融机构、企业或其他经济组织之间，按照一定的利率和期限，相互拆借资金的行为。

资金拆借可分为同业拆借和跨行业拆借两种形式。

2. 分类（1）同业拆借：同业拆借是指金融机构之间，按照一定的利率和期限，相互拆借资金的行为。

同业拆借是金融市场的基本融资方式之一，具有风险低、流动性强的特点。

（2）跨行业拆借：跨行业拆借是指金融机构与企业或其他经济组织之间，按照一定的利率和期限，相互拆借资金的行为。

跨行业拆借有助于拓宽企业融资渠道，降低融资成本。

三、资金拆借的法律规定1. 法律依据我国《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国金融法》等法律法规对资金拆借行为进行了规定。

2. 资金拆借的主体（1）金融机构：包括商业银行、农村信用社、城市信用社、保险公司、证券公司、基金公司等。

（2）企业：包括各类企业法人、其他经济组织。

3. 资金拆借的利率（1）同业拆借利率：由市场供求关系决定，金融机构之间协商确定。

（2）跨行业拆借利率：由金融机构与企业协商确定，不得高于同期同业拆借利率。

4. 资金拆借的期限（1）同业拆借期限：一般不超过一年。

（2）跨行业拆借期限：由金融机构与企业协商确定，一般不超过一年。

5. 资金拆借的担保（1）同业拆借：一般无需担保。

（2）跨行业拆借：金融机构可要求企业提供担保，担保方式包括抵押、质押、保证等。

6. 违约责任（1）金融机构违约：金融机构未按约定提供资金或提供资金不足的，应承担违约责任，赔偿企业损失。